品質(zhì)稽核管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔品質(zhì)稽核制度總則制定目的通過對本公司品質(zhì)管理體系的稽核，適時發(fā)現(xiàn)問題并采取對策，確保品管體系持續(xù)有效地運行。適用范圍本公司品質(zhì)管理體系各項工作的定期或不定期稽核工作，均適用本規(guī)章。權(quán)責(zé)單位品管部負(fù)責(zé)本規(guī)章制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)章制定、修改、廢止之核準(zhǔn)?；艘?guī)定定義對各項品質(zhì)活動與相關(guān)結(jié)果進行查核，以驗證其與本公司品質(zhì)管理體系之規(guī)定是否一致，以及規(guī)定是否被正確執(zhí)行，并達(dá)到預(yù)定之目標(biāo)，此項查核工作即為品質(zhì)稽核。品質(zhì)稽核分為定期稽核與不定期稽核。品質(zhì)稽核種類不定期稽核品管部主管視需要可指定人員對某項品質(zhì)活動進行必要之稽核工作?？偨?jīng)理（或管理者代表）可視需要要求品管部對公司之品質(zhì)體系全面的稽核，或?qū)δ稠椘焚|(zhì)活動作必要的稽核工作。定期稽核由品管部于每年12月提出次年度《內(nèi)部品質(zhì)稽核計劃》，報總經(jīng)理（或管理者代表）批準(zhǔn)，原則上每半年進行一次稽核。定期稽核規(guī)定稽核準(zhǔn)備稽核人員組成由品管部提出參加稽核的人員組成情況，經(jīng)總經(jīng)理（管理者代表）批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理（或管理者代表）委任稽核組組長?；巳藛T應(yīng)符合下列條件：熟悉公司品質(zhì)管理體系各項制度與規(guī)范。受過相關(guān)之訓(xùn)練（[注]ISO9000認(rèn)證之企業(yè)，稽核人員應(yīng)具有內(nèi)部審核員的資格）?？陬^、書面表達(dá)能力好。非被稽核部門之工作人員?；藢嵤┯媱澯苫私M組長編制《稽核實施計劃表》，經(jīng)總經(jīng)理（或管理者代表）批準(zhǔn)，并提前一個星期向被稽核部門發(fā)出通知。實施計劃應(yīng)包括下述內(nèi)容：稽核的目的、范圍/部門?；说娜掌?、時間安排。稽核的依據(jù)、評判準(zhǔn)則?；私M成員組成狀況?；藢嵤┢鹗紩h稽核組組長視需要，可召集稽核小組成員及被稽核單位代表，舉行起始會議。起始會議內(nèi)容：稽核實施計劃的再度說明。被稽核單位的配合狀況。釋疑。實施稽核稽核人員通過面談、文件檢查、資料調(diào)閱及現(xiàn)場檢查，收集證據(jù)，了解稽核項目的客觀狀況。對發(fā)現(xiàn)問題，稽核人員應(yīng)記錄在《不符合事項報告》中，并經(jīng)被審核部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，以保證不符合事項能夠被理解，有利于糾正措施的采取與實施?；巳藛T應(yīng)秉持客觀、公正、負(fù)責(zé)的態(tài)度。結(jié)束會議稽核完畢，由組長召集稽核小組成員及被稽核單位代表，舉行結(jié)束會議，必要時總經(jīng)理（或管理者代表）應(yīng)列席。結(jié)束會議內(nèi)容包括：稽核中的所見所聞。應(yīng)予肯定的突出方面。應(yīng)予糾正的不足地方。不符合事項的報告。釋疑?；私Y(jié)果追蹤報告提出在稽核工人結(jié)束后三天內(nèi)，稽核組組長負(fù)責(zé)編制《稽核報告》呈報總經(jīng)理（或管理者代表）?；藞蟾嬷辽賾?yīng)包括以下內(nèi)容：稽核目的、范圍/部門?；诵〗M成員。稽核日期、時間。不符合事項的描述。針對稽核項目，對被稽核部門的工作作出評價。報告發(fā)放稽核報告應(yīng)發(fā)放下列部門：總經(jīng)理（或管理者代表）、品管部經(jīng)理。被稽核部門。不符合事項涉及部門。追蹤管理責(zé)任部門負(fù)責(zé)針對《不符合事項報告》提出糾正措施并加以實施。品管部追蹤糾正措施的執(zhí)行情況及效果確認(rèn)。品管部保存稽核產(chǎn)生的記錄、報告等資料。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔企業(yè)存貨核算管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范產(chǎn)業(yè)集團成員企業(yè)存貨的會計核算和管理，提高存貨會計信息的真實性，根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則—存貨》等會計法規(guī)的要求，結(jié)合產(chǎn)業(yè)集團的實際情況，制定本核算管理辦法。第二條適用范圍本核算辦法適用于產(chǎn)業(yè)集團成員企業(yè)，包括產(chǎn)業(yè)集團有限公司、同濟科技集團和委托院系管理的企業(yè)三部分。第三條存貨的定義存貨，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程中耗用的原材料和各種輔助材料。第二章存貨的確認(rèn)第四條存貨的確認(rèn)條件存貨必須同時滿足以下條件，才能予以確認(rèn)：（1）該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。通常，存貨所包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)是存貨確認(rèn)的一個重要標(biāo)志。凡是所有權(quán)已屬于企業(yè)，無論企業(yè)是否收到或持有該存貨，均應(yīng)作為企業(yè)的存貨；反之，如果沒有取得所有權(quán)，即使存放在企業(yè)，也不能作為本企業(yè)的存貨。（2）該存貨的成本能夠可靠地計量。（3）企業(yè)持有存貨的最終的目的是為了出售（不論是直接對外出售，還是需進一步加工后才能對外出售），而不是企業(yè)本身自用或消耗。這是存貨明顯區(qū)別于固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的特征。第五條存貨的核算范圍存貨核算的范圍通常包括各類原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品、受托代銷商品和在途商品（包括購貨方已收到商品但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票等的商品和購貨方已經(jīng)確認(rèn)為購進（如已付款）而尚未到達(dá)入庫的在途商品）。下列資產(chǎn)雖然也具有存貨的某些特征，但不符合存貨的定義，因此不能作為存貨進行核算：（1）企業(yè)為建造固定資產(chǎn)等各項工程而儲備的各種材料；（2）企業(yè)的特種儲備及按國家指令專項儲備的資產(chǎn)。第三章存貨初始入帳價值的計量第六條存貨入帳價值的確定存貨應(yīng)當(dāng)按其成本入帳。這里所指的成本是存貨的歷史成本或?qū)嶋H成本。包括采購成本、加工成本和其他成本。1、存貨的采購成本一般包括采購價格、進口關(guān)稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。商品流通企業(yè)存貨的采購成本包括采購價格、進口關(guān)稅和其他稅金等。2、存貨的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。3、其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計費用等。下列費用不應(yīng)當(dāng)包括在存貨成本中，而應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用：1、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用；2、倉儲費用（不包括在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）；3、商品流通企業(yè)在采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用。第七條對于不同方式取得存貨的成本按以下規(guī)定確認(rèn)：1、購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。對于材料已到達(dá)并已驗收入庫，但發(fā)票帳單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末按材料的暫估價入帳，下月初用紅字作同樣的記帳憑證予以沖回，以便下月收到發(fā)票帳單等結(jié)算憑證和支付貨款時，按正常程序以實際金額入帳。商品流通企業(yè)購入的商品，按照進價和規(guī)定應(yīng)計入商品成本的稅金，作為實際成本，采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等，直接計入當(dāng)期損益。2、自制的存貨，按制造過程中發(fā)生的各項實際費用，作為實際成本。3、委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。商品流通企業(yè)加工的商品，以商品的進貨原價、加工費用和規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。4、投資者投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價值，作為實際成本。5、接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本：(1)捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)(如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。(2)捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本：①按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本；②無同類或類似存貨市場價格的，按所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。6、企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實際成本：(1)收到補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額和補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本；(2)支付補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額，加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。7、以非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本：(1)收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費。減去補價后的余額，作為實際成本；(2)支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價，作為實際成本。8、盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。第四章發(fā)出存貨成本的確定第八條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，應(yīng)當(dāng)按照實際成本核算。發(fā)出存貨的計價方法一般采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計算存貨的平均單位成本，據(jù)以對發(fā)出存貨進行計價；對于需要及時計算發(fā)出存貨成本的企業(yè)，可以采用移動加權(quán)平均法。第五章自制存貨的計價第九條企業(yè)自制的存貨，按制造過程中的各項實際支出，作為實際成本。主要包括制造過程中耗用的各種外購原材料、輔助材料、外購燃料及動力、直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員和車間生產(chǎn)管理人員工資及福利費、固定資產(chǎn)折舊費和其他費用。第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照成本計算對象來歸集、分配生產(chǎn)費用，設(shè)置生產(chǎn)成本“直接材料、直接人工、制造費用”明細(xì)分類帳。確定企業(yè)成本計算對象應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)生產(chǎn)類型特點和成本管理要求。(１)以單件或小批量方式組織生產(chǎn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以單件產(chǎn)品或每一批次作為成本計算對象。(２)大量大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)，或成本管理上不需要按步驟計算產(chǎn)品成本的多步驟生產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)品品種作為成本計算對象。(３)大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，且成本管理上需要按步驟計算產(chǎn)品成本的（比如存在半成品對外出售），應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)品的加工步驟作為成本計算對象。第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費用的性質(zhì)，合理選擇制造費用的分配方法?？蛇x用的分配方法通常有按生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時、按機器工時、按耗用原材料的數(shù)量或成本、按直接成本（原材料、燃料、動力、生產(chǎn)工人工資及福利費之和）、按產(chǎn)成品產(chǎn)量等。第十二條在同一生產(chǎn)過程中，如果同時生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，如