樂(lè)考網(wǎng)-2020年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考前模擬試題

樂(lè)考網(wǎng)-2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬試題一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.房產(chǎn)稅【答案】A【解析】允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除〃企業(yè)所得稅〃和〃增值稅〃以外的各項(xiàng)稅金及附加。2、甲制藥廠(增值稅一般納稅人)2016年12月銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未退包裝物押金23.4萬(wàn)元。有關(guān)甲制藥廠銷售降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.(702+23.4)x0%=123.318(萬(wàn)元)B.(702+23.4)9(l+17%)xl7%=105.4(萬(wàn)元)C.702xl7%=119.34(萬(wàn)元)D.[702+23.4?(l+17%)]xl7%=122.74(萬(wàn)元)【答案】B【解析】⑴降壓藥屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期沒(méi)收時(shí)應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)C未將逾期沒(méi)收的包裝物押金并入銷售額計(jì)稅，錯(cuò)誤;(2廣702萬(wàn)元〃和〃23.4萬(wàn)元〃均為含增值稅收入，均應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)A完全未作價(jià)稅分離，選項(xiàng)D僅對(duì)“23.4萬(wàn)元〃作價(jià)稅分離，均為錯(cuò)誤選項(xiàng)。3、甲食品廠2016年11月將職工食堂專用的一臺(tái)設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。甲食品廠針對(duì)上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是()。A.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2016年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理B.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2016年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理C.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2016年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理D.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2016年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理【答案】C【解析】按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的〃次月〃(2016年12月)，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證(例如，增值稅專用發(fā)票)，按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值X1+適用稅率)X適用稅率。4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是()。A.查封B.質(zhì)押C.保證D.抵押【答案】A【解析］納稅擔(dān)保的方式：保證、抵押、質(zhì)押;選項(xiàng)A屬于稅款的保全措拖。5、甲公司為居民企業(yè)，2016年全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。A.78萬(wàn)元B.66萬(wàn)元C.72萬(wàn)元D.50萬(wàn)元【答案】D【解析】⑴公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600xl2%=72(萬(wàn)元);(2)實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)該限額，可以全額扣除。6、根據(jù)我國(guó)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段并以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為()。A.不滿10周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.16周歲以上不滿18周歲【答案】D【解析】16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。7、下列企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品的情形中，應(yīng)當(dāng)按照〃偶然所得〃項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A.企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品B.企業(yè)向個(gè)人提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品C.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品D.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人獲獎(jiǎng)所得【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC：不征收個(gè)人所得稅。8、甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買一批原材料，開出一張票面金額為50萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為6月10日。6月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額，下列計(jì)算列式正確的是()。A.500000x3.6%x(44-360)B.500000x3.6%x(5^360)C.500000-500000x3.6%x(44-360)D.500000-500000x3.6%x(54-360)【答案】C【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是6月613,匯票到期前1日是6月913,一共4天。銀行實(shí)付乙企業(yè)的貼現(xiàn)金額=票面金額-貼現(xiàn)利息=500000-500000x3.6%x(4?360)=499800(元)。9、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是()。A.對(duì)計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】B【解析】選項(xiàng)B：對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。10、甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本為5萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅的平均售價(jià)10萬(wàn)元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬(wàn)元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。有關(guān)甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是()。A.lx5x5%=0.25(萬(wàn)元)B』xl0x5%=0.5(萬(wàn)元)C.lxl2x5%=0.6(萬(wàn)元)D.lx5x(l+5%)x5%=0.26(萬(wàn)元)【答案】C【解析】(1)本題屬于〃換投抵〃業(yè)務(wù)中的〃抵〃，消費(fèi)稅應(yīng)找最高價(jià)(12萬(wàn)元/輛)。(2)如果甲汽車廠為罩值稅一般納稅人，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1x10x17%=1.7(萬(wàn)元)。11、甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。已知，高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,消費(fèi)稅稅率為15%,有關(guān)甲公司上述進(jìn)口業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列計(jì)算列式不正確的是()。A.關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4=245(萬(wàn)元)B.應(yīng)繳納的關(guān)稅=245xl0%=24.5(萬(wàn)元)C.應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅=(245+24.5)+(l-15%)xl7%=53.9(萬(wàn)元)D.應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=53.9x3%=1.62(萬(wàn)元)【答案】D【解析】(1)〃運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前〃發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)均應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格;(2)關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4=245(萬(wàn)元);(3)應(yīng)繳納的關(guān)稅=245xl0%=24.5(萬(wàn)元);⑷應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)x增值稅稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)X1-消費(fèi)稅稅率)x增值稅稅率=(245+24⑸+(1-I5%)xl7%=53.9(萬(wàn)元);(5)應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)XI-消費(fèi)稅稅率)x消費(fèi)稅稅率=(245+24.5)+(1-15%)x15%=47.56(萬(wàn)元);(6)進(jìn)口環(huán)節(jié)不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(“進(jìn)口不征，出口不退〃)。12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是()。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】C【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。13、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售化妝品。2016年12月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，委托方提供的原材料成本80萬(wàn)元。已知，甲公司無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，高檔化妝品增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為15%,高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%。有關(guān)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是()。A.(80+5)xl5%B.80x(l+5%)xl5%C.(80+5H1-15%)x15%D.80x(1+5%)-?(1-15%)x15%【答案】C【解析】(1)由于受托方甲公司無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算,甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi)H(l-消費(fèi)稅稅率)X消費(fèi)稅稅率=(80+5)?(l-15%)xl5%=15(萬(wàn)元);(2)本題甲公司還提供了加工勞務(wù)，就其收取的加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=5xl7%=0.85(萬(wàn)元)。14、某公司2016年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的滯納金，下列計(jì)算列式正確的是()。A.60000x0.5%0xl5=450(元)B.(60000+4200)x0.5%oX15=481.5(7U)C.60000x0.5%ox30=900(元)D.(60000+4200)x0.5%ox30=963(元)【答案】B【解析】(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之口起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金;(2)加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之口止;(3)增值稅納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)繳納，其納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。因此,本題8月份應(yīng)繳納的增值稅、城建稅最晚于9月15日繳納，自9月1613(含)起計(jì)算滯納天數(shù)，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月一。日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金金額=(60000+4200)x0.5%oxl5=481.5(元)。15、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形是()。A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人一方提出要求C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)【答案】D16、甲公司長(zhǎng)期拖欠乙公司房屋租金，雙方發(fā)生糾紛，期問(wèn)一直未約定糾紛的解決方式。為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是()。A.提請(qǐng)仲裁B.提起行政訴訟C.提起民事訴訟D.申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】C【解析】(1)租賃糾紛屬于民事糾紛，排除選項(xiàng)BD;⑵當(dāng)事人之間一直未約定糾紛解決方式，說(shuō)明當(dāng)事人之間不存在仲裁協(xié)議，不能通過(guò)仲裁途徑解決糾紛，排除選項(xiàng)A。17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()。A.3年B.5年C.10年D.15年【答案】B【解析】已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。18、2015年6月5日，張某到甲公司工作，雙方口頭約定勞動(dòng)合同期限2年，試用期1個(gè)月，每月20日發(fā)放工資。有關(guān)甲公司與張某之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的是()。A.甲公司與張某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)問(wèn)為2015年6月20日B.甲公司與張某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間為2015年7月5日C.如果甲公司至2015年12月5日才與張某簽訂書面勞動(dòng)合同，甲公司在正常工資之外應(yīng)向張某支付6個(gè)月的工資補(bǔ)償D.如果甲公司至2016年12月5日才與張某簽訂書面勞動(dòng)合同，甲公司在正常工資之外應(yīng)向張某支付11個(gè)月的工資補(bǔ)償【答案】D【解析】⑴選項(xiàng)AB：用人單位自用工之日(2015年6月5日)起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系;(2)選項(xiàng)C：雙方補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同時(shí)自用工之日起超過(guò)1個(gè)月但不滿1年，甲公司應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1個(gè)月的次日(2015年7月5日)至補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前1日(2015年12月4日乂句張某每月支付2倍的工資(1倍正常工資+1倍工資補(bǔ)償)，即在正常工資之外向張某支付共計(jì)5個(gè)月的工資補(bǔ)償;(3)選項(xiàng)D：雙方補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同時(shí)距用工之日已超1年，甲公司應(yīng)自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前1日向張某支付工資補(bǔ)償，共計(jì)11個(gè)月。19、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非全日制用工形式的表述中，正確的是()。A.雙方當(dāng)事人可約定試用期B.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭勞動(dòng)合同C.勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)30日D.用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工，但應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金【答案】B【解析】⑴選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人〃不得約定〃試用期。(2)選項(xiàng)C：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)〃15日〃。⑶選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工;終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。20、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是()。A.銷售湖鹽的鹽礦B.銷售石油制品的加油站C.進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè)D.批發(fā)居民用煤炭制品的煤站【答案】A【解析】⑴選項(xiàng)C：〃進(jìn)口〃礦.產(chǎn)品不征收資源稅;(2)選項(xiàng)BD：應(yīng)稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納資源稅的，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征收資源稅(當(dāng)然，居民用煤炭制品、石油制品也不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品)。21、甲公司是增值稅一般納稅人，2016年12月將其作為固定資產(chǎn)核算的一批電腦作為職工福利發(fā)放。該批電腦2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元，已提取符合規(guī)定的折舊額8萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為17%。有關(guān)甲公司將該批電腦作為職工福利發(fā)放時(shí)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是()。A.20xl7%=3.4(萬(wàn)元)B.20x(l+17%)xl7%=3.98(萬(wàn)元)C.(20-8)xl7%=2.04(萬(wàn)元)D.(20-8)-?(1+17%)x17%=1.74(TJ7G)【答案】C【解析】已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值x適用稅率。在本題中，該批電腦購(gòu)當(dāng)時(shí)取得增值稅專用國(guó)票，計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬(wàn)元，已提取符合規(guī)定的折舊額8萬(wàn)元,凈值=20-8=12(萬(wàn)元)。22、下列有關(guān)國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是()。A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng).開證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額30%的保證金C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款【答案】C【解析】⑴選項(xiàng)A：信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函;⑶選項(xiàng)D：申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)問(wèn)內(nèi)進(jìn)行付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。23、甲公司高級(jí)技術(shù)人員張某2015年度月平均工資為20000元，公司所在地職工月平均工資為4500元。2016年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.4500x2x8%=720(元)B.20000x8%=1600(X；)C.4500x8%=360(元)D.4500x3x8%=1080(tE)【答案】D【解析］⑴職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)，記入個(gè)人賬戶;(2)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。因此，甲公弓每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額=4500x3x8%=1080(元)。24、李某月工資3000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY2200元，李某因工作疏忽導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失15000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司每月最多從李某工資中扣除()元，以逐月賠償損失。A.600B.800C.2200D.2400【答案】A【解析】因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月公司的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。(1)李某當(dāng)月工資的80%=3000x80%=2400(元);(2)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為2200元;⑶公司每月應(yīng)至少向李某發(fā)放工資2400元，相應(yīng)地，最多可以扣除的金額=3000-2400=600(元)。二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的有()。A.醫(yī)院的汽油動(dòng)力救護(hù)車B.外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車C.人民法院警務(wù)用車D.農(nóng)民用于耕地的拖拉機(jī)【答案】B,C【解析】⑴選項(xiàng)A：沒(méi)有針對(duì)救護(hù)車的免征車船稅規(guī)定;(2)選項(xiàng)D：拖拉機(jī)不屬于車船稅的征稅范圍。2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有()。A.作者去世以后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅B.雜志社的專業(yè)人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按〃工資、薪金所得〃繳納個(gè)人所得稅C.雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按〃工資、薪金所得〃繳納個(gè)人所得稅D.出版社的專業(yè)作者將其翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費(fèi)收人，按〃稿酬所得〃繳納個(gè)人所得稅【答案】B,D【解析】（I）選項(xiàng)A：作者去世以后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按〃稿酬所得〃項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;⑵選項(xiàng)C：雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按〃稿酬所得〃項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原煤B.人造石油C.海鹽原鹽D.稀土礦原礦【答案】A,C,D【解析】選項(xiàng)B：人造石油不征收資源稅。4、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者單方面解除勞動(dòng)合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有（）。A.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的B.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的D.勞動(dòng)者因用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)而解除勞動(dòng)合同的【答案】A,B【解析】本題選項(xiàng)ABCD均為勞動(dòng)者單方通知用人單位解除合同的情形：（1）在選項(xiàng)AB中，用人單位并未出現(xiàn)法定過(guò)錯(cuò)情節(jié)，是勞動(dòng)者自己想離開，用人單位不必支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;（2）在選項(xiàng)CD中，用人單位出現(xiàn)法定過(guò)錯(cuò)是勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的直接原因，勞動(dòng)者并無(wú)過(guò)錯(cuò)，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。5、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2016年實(shí)發(fā)合理工資薪金總額1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元。甲企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的有（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元C.職工福利費(fèi)150萬(wàn)元D.工資薪金總額1000萬(wàn)元【答案】B,D【解析】⑴選項(xiàng)A：除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000x2.5%=25（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額30萬(wàn)元超過(guò)稅前扣除限額，稅前只能扣除25萬(wàn)元。（2）選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000'2%=20（萬(wàn)元），大于實(shí)際發(fā)生額12萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)全額扣除。（3）選項(xiàng)C：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1000xl4%=140（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額150萬(wàn)元超過(guò)了稅前扣除限額，稅前只能扣除140萬(wàn)元。⑷選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。6、2015年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為一60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬(wàn)元。下列有關(guān)甲公司彌補(bǔ)虧損的說(shuō)法中，正確的有()。A.2016至2020年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2015年度虧損額為50萬(wàn)元B.2016至2020年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2015年度虧損額為60萬(wàn)元C.如果2016年度稅前所得彌補(bǔ)2015年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅D.如果2016年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2015年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年【答案】A,C,D【解析】(1)選項(xiàng)AB：“虧損〃是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額(即稅法口徑的虧損額);(2)選項(xiàng)C：彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅;(3)選項(xiàng)D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。7、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)印花稅征稅范圍的表述中，正確的有()。A.未按期兌現(xiàn)的合同不征收印花稅B.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征收印花稅C.同一業(yè)務(wù)中既書立合同，乂開立單據(jù)，合同和單據(jù)均應(yīng)征收印花稅D.對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅【答案】B,D【解析】(1)選項(xiàng)A：不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅;(2)選項(xiàng)C：同一業(yè)務(wù)中既書立合同，乂開立單據(jù)的，僅就所書立的合同征收印花稅。8、有關(guān)民事訴訟和《仲裁法》規(guī)定的仲裁，下列表述正確的有()。A.有效的仲裁協(xié)議排除法院的管轄權(quán)B.婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提起仲裁，但是可以提起民事訴訟C.仲裁公開審理，民事訴訟不公開審理D.仲裁裁決和民事判決均自作出之日起生效【答案】A,B【解析】(1)選項(xiàng)C：仲裁一般不公開審理，民事訴訟一般應(yīng)公開審理;(2)選項(xiàng)D：一審民事判決，上訴期滿當(dāng)事人不上訴時(shí)才生效(最高人民法院作出的一審判決、實(shí)行一審終審的判決除外)。9、居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有()。A.張某從境外取得所得B.王某從出版社取得稿酬所得C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得D.趙某2016年度取得所得18萬(wàn)元【答案】A,C,D【解析】選項(xiàng)B：應(yīng)由支付稿酬的出版社代扣代繳個(gè)人所得稅。10、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查權(quán)的有()。A.調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題與情況D.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況【答案】A,B,C,D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況;調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況;在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。11、有關(guān)企業(yè)和事業(yè)單位為本單位任職或受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金、職業(yè)年金(簡(jiǎn)稱年金)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有()。A.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，按照〃工資、薪金所得〃項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅C.企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅D.企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的〃工資、薪金所得〃，依法計(jì)征個(gè)人所得稅【答案】B,C,D【解析】選項(xiàng)A：⑴不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除;(2)超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的〃工資、薪金所得〃，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有()。A.要求納稅人以提供保證人的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款【答案】B,C【解析】⑴選項(xiàng)A：屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)BC：屬于采取稅收保全措施;⑶選項(xiàng)D：屬于采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。13、下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系的客體的有()。A.著作B.榮譽(yù)稱號(hào)C.人民幣D.天然氣【答案】A,B,C,D【解析】選項(xiàng)AB：均屬于非物質(zhì)財(cái)富，選項(xiàng)A為知識(shí)產(chǎn)品，選項(xiàng)B為道德產(chǎn)品。14、甲公司擬與正處于孕期的職工王某提前解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A.甲公司不能解除勞動(dòng)合同B.甲公司可以解除勞動(dòng)合同C.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某提出繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行D.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某也同意不繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，甲公司應(yīng)當(dāng)依照法定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)的2倍向王某支付賠償金【答案】A,C,D【解析】⑴選項(xiàng)AB：在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動(dòng)合同;⑵選項(xiàng)CD：如果用人單位違法解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者可以要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同,享受在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間的待遇;如果勞動(dòng)者不愿繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付〃賠償金〃，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于未按照規(guī)定使用發(fā)票的有()。A.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍B.拆本使用發(fā)票C.以其他憑證代替發(fā)票使用D.介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票【答案】A,B,C,D【解析［任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為:⑴轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品(選項(xiàng)D);(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸;(3)拆本使用發(fā)票(選項(xiàng)B);(4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍(選項(xiàng)A);(5)以其他憑證代替發(fā)票使用(選項(xiàng)C)o三、判斷題1、單位人民幣卡賬戶，不得用于支取現(xiàn)金，但可以轉(zhuǎn)存銷貨收人。()【答案】錯(cuò)【解析】⑴單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金;(2)銷貨收入不得存入單位卡賬戶。2、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。（）【答案】對(duì)3、甲超市招聘會(huì)計(jì)，經(jīng)過(guò)一番篩選，最終與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂了勞動(dòng)合同，而以只招男性為由拒絕錄用李女士。甲超市的行為符合勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。（）【答案】錯(cuò)【解析】⑴趙某未滿16周歲，超市也不屬于文藝、體育、特種工藝單位，不得招用未滿16周歲的未成年人;（2）〃會(huì)計(jì)〃不屬于國(guó)家規(guī)定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性。4、甲出租車公司將其擁有的出租車車身租賃給乙公司用于發(fā)布廣告，甲出租車公司因此取得的收入應(yīng)當(dāng)按照有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。（）【答案】對(duì)【解析［將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。5、企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（）【答案】錯(cuò)【解析】企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)和土地，〃減半〃征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。6、甲公司從國(guó)外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)的啤酒，進(jìn)口時(shí)應(yīng)當(dāng)按照最惠國(guó)稅率從量計(jì)征關(guān)稅。（）【答案】對(duì)【解析】⑴對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，按照最惠國(guó)稅率征稅;（2）進(jìn)口啤酒、原油等從量計(jì)征關(guān)稅。7、出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府應(yīng)當(dāng)繳納契稅。（）【答案】錯(cuò)【解析】契稅由〃承受〃房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納，出讓國(guó)有土地使用權(quán)的情形下，應(yīng)由取得國(guó)有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納契稅。8、個(gè)人保險(xiǎn)代理人取得的傭金收入，應(yīng)視同工資、薪金收入，按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）【答案】錯(cuò)【解析】個(gè)人保險(xiǎn)代理人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入（不含增值稅）減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本（傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%）,按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅。9、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承。（）【答案】對(duì)10、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的行為，屬于偷稅行為。（）【答案】錯(cuò)【解析】納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的行為，屬于逃避追繳欠稅行為。四、不定項(xiàng)選擇題1、2014年12月10日，劉某與甲公司訂立了書面勞動(dòng)合同，雙方約定：合同期限1年（含試用期期限），試用期2個(gè)月;試用期月工資2000元，試用期滿月工資2600元;試用期內(nèi)劉某若被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時(shí)通知其解除勞動(dòng)合同。2015年10月，甲公司派劉某去國(guó)外接受2個(gè)月的高級(jí)技術(shù)培訓(xùn)，雙方達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議約定：公司支付培訓(xùn)費(fèi)用100000元，劉某的服務(wù)期為6年，違反服務(wù)期約定應(yīng)支付違約金80000元，培訓(xùn)結(jié)束后月工資提高至5000元。劉某培訓(xùn)期滿回國(guó)后，成為甲公司的技術(shù)骨干，并與甲公司簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，雙方約定競(jìng)業(yè)限制期限為2年，競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金1000元/月，競(jìng)業(yè)限制違約金為1000000元，甲公司有權(quán)隨時(shí)通知?jiǎng)⒛辰K止競(jìng)業(yè)限制協(xié)議并不支付任何費(fèi)用。2016年8月11日，劉某主動(dòng)提出辭職，經(jīng)甲公司同意后雙方解除了勞動(dòng)關(guān)系。2016年10月