會計手工模擬分錄練習(xí)題目及答案

（會計手工賬務(wù)處理練習(xí)題）（一）企業(yè)基本情況與相關(guān)會計政策1．名稱：常州佳佳有限公司2．企業(yè)下設(shè)辦公室、財務(wù)部、采購部、倉庫、專設(shè)銷售機構(gòu)、生產(chǎn)車間與工程管理部門，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，耗用A、B材料。（二）要求：根據(jù)下列業(yè)務(wù)資料編制會計分錄。（凡是有明細(xì)賬的，均需要寫出明細(xì)賬）（三）12月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料：（分配率保留6位小數(shù)）【業(yè)務(wù)1】12月2日，用現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費580元。借：管理費用業(yè)務(wù)招待費580貸：庫存現(xiàn)金580【業(yè)務(wù)2】12月3日，用現(xiàn)金支付修理費5850元（金額為5000元，增值稅額850元）。借：管理費用修理費5000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850貸：庫存現(xiàn)金5850【業(yè)務(wù)3】12月5日，向鎮(zhèn)江光明有限公司購入A材料1000千克，單價為20元，增值稅額為3400元；對方代墊運費500元和增值稅額55元；所有款項均未付；材料已全部驗收入庫。借：原材料20500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3455貸：應(yīng)付賬款鎮(zhèn)江光明23955【業(yè)務(wù)4】12月6日，從6230011258賬戶支付一般機動車輛保險3150元、交通事故責(zé)任強制保險550元與車船稅160元。借：預(yù)付賬款車輛保險費管理費用車船稅160貸：銀行存款人民幣戶（6230011258）3860【業(yè)務(wù)5】12月8日，從6230011258賬戶支付11月份的工資102376.57元，并代扣三險一金與個人所得稅合計27053.43元（其中養(yǎng)老保險10354.4元，醫(yī)療保險2773.6元，失業(yè)保險647.15元，住房公積金12943元）。借：應(yīng)付職工薪酬工資129430貸：其他應(yīng)付款社會保險費—養(yǎng)老10354.4醫(yī)療2773.6失業(yè)647.15住房公積金12943應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅335.28銀行存款人民幣戶（6230011258）102376.57【業(yè)務(wù)6】12月10日，從6230011258賬號支付上月增值稅15800元。借：應(yīng)交稅費—未交增值稅15800貸：銀行存款人民幣戶（6230011258）15800【業(yè)務(wù)7】12月10日，從6230011258賬號支付上月企業(yè)所得稅25856元。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅25856貸：銀行存款人民幣戶（6230011258）25856【業(yè)務(wù)8】12月10日，從6230011258賬號支付上月城建稅2240元、教育費附加960元、地方教育費附加640元，總計3840元。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2240應(yīng)交教育費附加960應(yīng)交地方教育費附加640貸：銀行存款人民幣戶（6230011258）3840【業(yè)務(wù)9】12月10日，從6230011258賬號支付上月個人所得稅120元。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅120貸：銀行存款人民幣戶（6230011258）120【業(yè)務(wù)10】12月10日，從6230011258賬號支付上月社保費53639.59元（其中，企業(yè)承擔(dān)部分：養(yǎng)老保險25886元，醫(yī)療保險10354.4元，失業(yè)保險1941.45元，工傷保險1035.44元，生育保險647.15元）。借：應(yīng)付職工薪酬社會保險費—養(yǎng)老25886醫(yī)療10354.4失業(yè)1941.45工傷1035.44生育647.15其他應(yīng)付款社會保險費—養(yǎng)老10354.4醫(yī)療2773.6失業(yè)647.15貸：銀行存款人民幣戶（6230011258）53639.59【業(yè)務(wù)11】12月10日，從6230011258賬號支付住房公積金25886元（其中，企業(yè)承擔(dān)部分：12943元）。借：應(yīng)付職工薪酬住房公積金12943其他應(yīng)付款住房公積金12943貸：銀行存款人民幣戶（6230011258）25886【業(yè)務(wù)12】12月12日，6230011258賬號收到無錫永源有限公司投入的貨幣資金800000元，其中500000元為新增注冊資本，300000元計入資本公積。借：銀行存款人民幣戶（6230011258）800000貸：實收資本無錫永源500000資本公積資本溢價300000【業(yè)務(wù)13】12月13日，從6230011258賬號購買辦公用品2340元（其中不含稅價款2000元，增值稅340元），全部由經(jīng)理辦公室領(lǐng)用。借：管理費用辦公費2000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）340貸：銀行存款人民幣戶（6230011258）2340【業(yè)務(wù)14】12月15日，向常州天元有限公司購入B材料3000千克，單價為10元，增值稅額為5100元，材料尚未入庫?？铐椛显乱杨A(yù)付15000元。借：在途物資30000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5100貸：預(yù)付賬款常州天元35100【業(yè)務(wù)15】12月17日，15日向常州天元有限公司購入的B材料3000千克到達(dá)企業(yè)，全部驗收入庫。借：原材料30000貸：在途物資30000【業(yè)務(wù)16】12月18日，辦公室人員王明因參加會議從上海出差歸來，報銷差旅費2500元，原預(yù)借1000元，現(xiàn)以現(xiàn)金補付。借：管理費用差旅費2500貸：其他應(yīng)收款王明1000庫存現(xiàn)金1500【業(yè)務(wù)17】12月20日，向鎮(zhèn)江華天有限公司銷售甲產(chǎn)品4000件，單價50元；銷售乙產(chǎn)品3000件，單價60元款未收。借：應(yīng)收賬款鎮(zhèn)江華天444600貸：主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品180000甲產(chǎn)品200000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）64600【業(yè)務(wù)18】12月21日，6230011258賬號收到存款利息2461.92元。借：銀行存款人民幣戶（6230011258）2461.92貸：財務(wù)費用利息收入2461.92【業(yè)務(wù)19】12月26日，收到常州明力有限公司用于償還上月購貨款的56200元存入6230011258賬號。借：銀行存款人民幣戶（6230011258）56200貸：應(yīng)收賬款常州明力56200【業(yè)務(wù)20】12月31日，攤銷本月保險費800元，其中財產(chǎn)保險費500元，汽車保險費300元。借：管理費用保險費800貸：預(yù)付賬款財產(chǎn)保險費500汽車保險費300【業(yè)務(wù)21】12月31日，計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備16321.08元，沖減其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備205元。借：資產(chǎn)減值損失16321.08借：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款205貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款16321.08貸：資產(chǎn)減值損失205【業(yè)務(wù)22】12月31日，分配本月工資131430元。其中：生產(chǎn)工人工資合計59880元（按工時比例進(jìn)行分配，其中甲產(chǎn)品工人生產(chǎn)工時為3000工時，乙產(chǎn)品工人生產(chǎn)工時為2000工時），車間管理人員工資12700元，行政管理部門人員工資40550元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資11300元，工程管理部門人員工資7000元。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲直接人工35928乙直接人工23952制造費用工資12700管理部門工資40550銷售費用工資11300在建工程工資7000貸：應(yīng)付職工薪酬工資131430【業(yè)務(wù)23】12月31日，計算本月企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的五險一金（計提比例：養(yǎng)老保險金20%，醫(yī)療保險金8%，失業(yè)保險金1.5%，工傷保險金0.8%，生育保險金0.5%，住房公積金10%）：其中養(yǎng)老保險26286元，醫(yī)療保險10514.4元，失業(yè)保險1971.45元，工傷保險1051.44元，生育保險657.15元，住房公積金13143元?？偟挠嬏岜壤秊?0.8%借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲直接人工35928*0.408=14658.62乙直接人工9772.42制造費用工資5181.6管理費用工資16544.4銷售費用工資4610.4在建工程工資2856貸：應(yīng)付職工薪酬社會保險費—養(yǎng)老26286醫(yī)療10514.4失業(yè)1971.45工傷1051.44生育657.15住房公積金13143【業(yè)務(wù)24】12月31日，按部門計提職工教育經(jīng)費（比例為2.5%）與工會經(jīng)費（比例為2%）。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—甲—直接人工1616.76乙—直接人工1077.84制造費用職工教育經(jīng)費317.5工會經(jīng)費254管理費用職工教育經(jīng)費1013.75工會經(jīng)費811銷售費用職工教育經(jīng)費282.5工會經(jīng)費226在建工程315貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費3285.75工會經(jīng)費2628.6【業(yè)務(wù)25】12月31日，計算本月原材料發(fā)出成本128097元（A材料58905元，B材料69192元），其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用53550元，乙產(chǎn)品耗用57660元；管理部門耗用5355元；專設(shè)銷售機構(gòu)耗用11532元。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—甲—直接材料53550乙—直接材料57660管理費用5355銷售費用11532貸：原材料5890569192【業(yè)務(wù)26】12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊6000元，其中車間3000元，行政管理部門2000元，專設(shè)銷售機構(gòu)600元，工程管理部門400元。借：制造費用折舊費3000管理費用折舊費2000銷售費用折舊費600在建工程折舊費400貸：累計折舊6000【業(yè)務(wù)27】12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用58000元（按工時比例分配）。借：生產(chǎn)成本甲—制造費用34800乙—制造費用23200貸：制造費用58000【業(yè)務(wù)28】12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工甲產(chǎn)品成本129690元，完工乙產(chǎn)品成本121548元。其中，完工甲產(chǎn)品包含直接材料48195元，直接人工47835元，制造費用33660元；完工乙產(chǎn)品包含直接材料60480元，直接人工36057元，制造費用25011元。借：庫存商品甲129690乙121548貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品—直接材料48195直接人工47835制造費用33660乙產(chǎn)品—直接材料60480直接人工36057制造費用25011【業(yè)務(wù)29】12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，其中甲產(chǎn)品銷售成本112520元，乙產(chǎn)品銷售成本94660元。借：主營業(yè)務(wù)成本甲112520乙94660貸：庫存商品甲112520乙94660【業(yè)務(wù)30】12