財(cái)政筆記重點(diǎn)

區(qū)分財(cái)政現(xiàn)象政府經(jīng)濟(jì)作用邊界有哪些？（1反對壟斷、鼓勵(lì)競爭2、提供公共產(chǎn)品3、克服外部性4、控制風(fēng)險(xiǎn)和不確定性5、促進(jìn)社會公平6、維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定）政府干預(yù)失效的原因（1、政策決策失誤2、尋租行為3、政府提供信息不及時(shí)甚至失真4、政府職能的“越位”和“缺位”）公共產(chǎn)品的概念：公共部門（政府）提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)成為公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品的特性：非排他性非競爭性公共產(chǎn)品的分類：1、純公共物品2、準(zhǔn)公共物品（混合品）政府干預(yù)手段：1、立法和行政手段2、組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品3、財(cái)政手段公共財(cái)政：市場經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下的財(cái)政制度，為社會公眾服務(wù)公財(cái)基本特征：1、彌補(bǔ)市場失靈2、一視同仁服務(wù)3、非市場營利性4、法治化的財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容：1、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置2、調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置3、調(diào)節(jié)資源在政府和非政府部門之間的配置資源配置職能的范圍：1、國家防務(wù)2、公共管理3、建造公共工程4、干預(yù)外溢性行為5、介入自然壟斷領(lǐng)域收入分配--公平分配1、經(jīng)濟(jì)公平：要素投入和要素收入相對性2、社會公平：將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)13.衡量公平分配程度的標(biāo)準(zhǔn)：1、洛倫茲曲線2、基尼系數(shù)14.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定內(nèi)涵:充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)涵：意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長還包括隨著產(chǎn)出增長而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件和文化條件的變化15.庇古模型鮑溫模型維克塞爾一林達(dá)爾模型（了解）公共支出效應(yīng)（一）擠出效應(yīng)：指政府增加某些項(xiàng)目的支出，會相應(yīng)減少社會公眾的有關(guān)支出。（二）收入、替代效應(yīng)收入效應(yīng)：政府公共支出的增加使某些社會主體或個(gè)人收入得以增加替代效應(yīng)：由于公共支出的增加而使社會成員的一些支出轉(zhuǎn)換用途（三）分配效應(yīng)：指政府公共支出可能造成利益轉(zhuǎn)移表現(xiàn)為公共支出而形成的利益再分配財(cái)政原則：1、量入為出和量出為入原則2、公平原則3、效益原則公共支出增長的理論分析（一）瓦格納法則：政治因素：國家活動(dòng)規(guī)模擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)化城市人均收入的提高結(jié)論：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出也相應(yīng)提高。（二）梯度漸進(jìn)增長理論：內(nèi)因：經(jīng)濟(jì)增長--收入提高一以不變稅率所征稅升高一政府支出增加外因：社會動(dòng)蕩一替代效應(yīng)、檢查效應(yīng)、集中效應(yīng)一公共支出上升一危機(jī)過后一支出不會退回先前的水平（戰(zhàn)后會有大量負(fù)債）（三）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論：經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段一政府必須提供經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的社會基礎(chǔ)設(shè)施，政府投資在社會總投資中占有最高比重經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段一政府還應(yīng)繼續(xù)，但將逐步轉(zhuǎn)換為對私人投資的補(bǔ)充，絕對數(shù)增加，但占財(cái)政支出比重下降經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟階段一公共支出轉(zhuǎn)向教育、保健、福利支出，且這方面的支出將大大超過其他方面的支出（四）官僚行為增長論官僚：指負(fù)責(zé)執(zhí)行通過政治制度做出的集體選擇的代理人集團(tuán)，或者說是政府負(fù)責(zé)提供服務(wù)的部門產(chǎn)出：千方百計(jì)讓政府相信他們確定的產(chǎn)出水平是必要的投入：利用低效率的生產(chǎn)來增加所必需的投入量財(cái)政支出的分類（主要以經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類）（一）購買性支出：指政府用于購買商品和勞務(wù)的支出，包括社會消費(fèi)性支出和社會投資性支出（二）轉(zhuǎn)移性支出政府單方面把一部分收入的所有權(quán)無償轉(zhuǎn)移出去的支出國防支出購買性支出在支出性質(zhì)和公共產(chǎn)品中的分類行政管理支出增長的影響因素內(nèi)因：1、政府機(jī)構(gòu)膨脹，財(cái)政秩序混亂2、預(yù)算約束軟化3、政府部門效率低下外因：1、財(cái)政收支水平2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平3、物價(jià)指數(shù)水平國防支出的特殊性及其后果：1、國防總需求難以確定2、國防總效益難以確定3、國防負(fù)擔(dān)難以合理確定國防支出含義：指財(cái)政提供的用于軍隊(duì)建設(shè)和其他國防建設(shè)的支出文教科衛(wèi)支出短期為消費(fèi)性支出長期屬準(zhǔn)公共產(chǎn)品文教科衛(wèi)支出的必要性（一）文化一些特殊的文化事業(yè)缺乏在市場中發(fā)展的條件或不能按市場原則發(fā)展（二）教育1、極大外部性2、教育資本市場不完善影響社會公平3、促進(jìn)社會公平分配（三）科學(xué)研究外部性（四）醫(yī)療衛(wèi)生1、醫(yī)療衛(wèi)生市場供求關(guān)系的特殊性2、市場信息不完全3、外部性4、涉及社會公平文教科衛(wèi)支出重點(diǎn)：（一）文化普及大眾文化素質(zhì)的文化事業(yè)（二）教育提供全民族素質(zhì)的教育（義務(wù)教育）（三）科學(xué)研究1、基礎(chǔ)領(lǐng)域研究2、涉及人類共同利益的科研領(lǐng)域3、對社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展可能產(chǎn)生重大影響的應(yīng)用性科研項(xiàng)目（四）醫(yī)療衛(wèi)生1、基本醫(yī)療保障2、傳染病的防治和消除（衛(wèi)生防疫系統(tǒng)）農(nóng)業(yè)支出的重要性1、衣食之源，生存之本2、農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)各部門存在與發(fā)展的必要條件3、農(nóng)業(yè)是支撐整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展與進(jìn)步的保障農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的供需特點(diǎn)：1、農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)出的波動(dòng)性與需求的相對穩(wěn)定性2、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的雙重風(fēng)險(xiǎn)性3、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的供給和需求的雙重約束基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的提供方式（一）由政府籌資建設(shè)或免費(fèi)提供或收取使用費(fèi)1、關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目2、維護(hù)國家安全的需要3、反壟斷的需要（二）政府與民間共同投資的提供方式（有一定外部性盈利性較小或風(fēng)險(xiǎn)性較大的項(xiàng)目）（三）私人籌資，定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利什么事BOT？政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)由項(xiàng)目經(jīng)營公司通過經(jīng)營償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府社會保障支出的構(gòu)成：（一）社會保險(xiǎn)指以立法形式由國家、集體和個(gè)人共同籌集資金，以確保社會公民在遇到生、老、病、死、傷殘、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，獲得基本生活需要和健康保障的一種社會保障制度。是社會保障的核心內(nèi)容（二）社會救濟(jì)是指政府對收入在貧困線以下的公民和因自然災(zāi)害遭受損失或發(fā)生其他不幸事故，而暫時(shí)生活處于困難中的公民提供的貨幣或?qū)嵨飵椭?、城鎮(zhèn)社會救濟(jì)2、流浪乞討人員救助3、貧困地區(qū)救助4、自然災(zāi)害救濟(jì)）（三）社會福利（四）社會撫恤30.社會保障制度的模式的概念（名詞解釋）：所謂社會保障制度是指由法律規(guī)定了的按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會保障政策和措施體系。31.四個(gè)模式及其特點(diǎn)效益1、社會保險(xiǎn)型以社會保險(xiǎn)為核心，雇主、雇員、政府共同擔(dān)負(fù)社會保障資金的籌集，強(qiáng)調(diào)受保人權(quán)利和義務(wù)的對等性2、國家福利型以全民性和普遍性的保障原則為核心，覆蓋范圍廣，保障水平高，全民享有，體現(xiàn)公平但稅收負(fù)擔(dān)重3、個(gè)人儲蓄型以強(qiáng)制儲蓄為核心，政府強(qiáng)制雇主、雇員為雇員儲蓄社會保障費(fèi)用全部費(fèi)用進(jìn)入個(gè)人賬戶，退休后的社會保障水平取決于個(gè)人賬戶的儲蓄額，缺乏公平和互濟(jì)性。4、國家保險(xiǎn)型以“國家統(tǒng)包”為核心，保障費(fèi)用由國家包辦，保障范圍廣，國家或企業(yè)辦社會保障給付與勞動(dòng)者的工作年限和工資掛鉤，過分強(qiáng)調(diào)公平，國家財(cái)政負(fù)擔(dān)過重。財(cái)政補(bǔ)貼的構(gòu)成1、價(jià)格補(bǔ)貼2、企業(yè)虧損補(bǔ)貼3、財(cái)政貼息4、稅收補(bǔ)貼又稱稅式支出，是國家對某些納稅人和課稅對象給予的稅收優(yōu)惠，包括減、免、退、稅收抵免等5、進(jìn)出口補(bǔ)貼財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（一）正效應(yīng)1、穩(wěn)定物價(jià)，保證經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)進(jìn)行和社會穩(wěn)定2、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置3、促進(jìn)對外貿(mào)易增長，增進(jìn)技術(shù)交流與合作4、調(diào)節(jié)需求和供給結(jié)構(gòu)，保持社會總供求基本平衡（二）負(fù)效應(yīng)1、扭曲價(jià)格體系，影響價(jià)格調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮2、不利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立3、加重財(cái)政負(fù)擔(dān)財(cái)政收入分類按財(cái)政收入形式（以及各種憑借依據(jù)）1、稅收2、國有資產(chǎn)收入（1、國有經(jīng)濟(jì)收入2、國有資源收入）3、政府收費(fèi)收入（規(guī)費(fèi)（行政規(guī)費(fèi)司法規(guī)費(fèi)）使用費(fèi)（事業(yè)性收費(fèi)企業(yè)性收費(fèi)）罰沒收入）4、債務(wù)收入收入的影響因素：1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平2、收入分配政策3、價(jià)格因素4、戰(zhàn)爭等特殊原因5、管理水平稅收的概念：稅收是國家（或政府）憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征納而取得的收入。1、稅收屬于分配范疇2、稅收分配的主題是國家3、稅收的依據(jù)是國家的政治權(quán)利4、稅收對象是一部分社會產(chǎn)品或國民收入稅收的特征：1強(qiáng)制性2、無償性3、固定性稅收的原則：1、公平原則（最基本最重要的原則）（一）受益原則納稅人應(yīng)根據(jù)其從公共服務(wù)中獲得的利益大小納稅（二）納稅能力原則按納稅能力的大小確定其應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)，能力大多納稅，能力小少納稅。2、效率原則（一）征管費(fèi)用最少原則或行政原則行政費(fèi)用：稅務(wù)行政機(jī)關(guān)、人員及設(shè)備所耗費(fèi)的支出費(fèi)用。（征管成本）納稅費(fèi)用：納稅人按稅法納稅時(shí)支出的費(fèi)用。（納稅成本）（二）“經(jīng)濟(jì)效率原則”或“稅收中性原則”或“額外負(fù)擔(dān)最小原則”稅收中性：指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的運(yùn)行，或不影響私人部門原有的資源配置狀況衡量納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)：收入：①以個(gè)人收入為標(biāo)準(zhǔn)還是以家庭收入為標(biāo)準(zhǔn)？以總收入還是以扣除某些支出后的凈收入？以貨幣收入還是經(jīng)濟(jì)收入？對勤勞收入和不勞而獲收入不加區(qū)別，有失公平。消費(fèi)：收入多少標(biāo)志一人對社會做出的貢獻(xiàn)，不能因?yàn)樨暙I(xiàn)大而多納稅。但抑制消費(fèi)。財(cái)產(chǎn)：反映個(gè)人的經(jīng)濟(jì)能力，財(cái)產(chǎn)越多支付力越強(qiáng)，但抑制儲蓄和投資..?三種都有片面性，實(shí)踐中以一種為主，兼顧其他。稅收轉(zhuǎn)嫁拉弗曲線討論最佳宏觀稅率問題結(jié)論：1.高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高稅率。取得同樣多的稅收收入，可采取兩種不同稅率。稅率與稅收及經(jīng)濟(jì)增長之間的最優(yōu)組合雖然在實(shí)踐中是少見的，但從理論上證明是可能的。缺陷：①理論論證上缺乏數(shù)據(jù)資料的論證②與一些經(jīng)濟(jì)實(shí)踐相悖③最佳稅率的確定還未解決。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁概念稅收轉(zhuǎn)嫁：納稅人主要以改變價(jià)格的方式，將其應(yīng)納稅款的一部分或全部轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程。稅收歸宿：處于轉(zhuǎn)嫁過程中的稅收負(fù)擔(dān)的最終落腳點(diǎn)。收轉(zhuǎn)嫁的基稅本形式前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)）：納稅人通過提高銷售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。（最基本、最典型的方式）后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)）：通過壓低生產(chǎn)要素的購進(jìn)價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素供給者。混合轉(zhuǎn)嫁（散轉(zhuǎn)）：同一稅額一部分前轉(zhuǎn)，另一部分后轉(zhuǎn)。消轉(zhuǎn)：通過改善其自身的經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化稅收負(fù)擔(dān)稅收資本化：購買者將所購商品未來應(yīng)納稅款，通過從購買價(jià)中預(yù)先扣除的方法，將稅負(fù)向后轉(zhuǎn)移給商品出售者（一種特殊的后轉(zhuǎn)）稅收轉(zhuǎn)嫁和歸宿的一般性規(guī)律稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿和稅種的關(guān)系商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿和課稅范圍寬窄的關(guān)系寬：較易轉(zhuǎn)嫁；窄：不易轉(zhuǎn)嫁稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿和企業(yè)所處行業(yè)的地位的關(guān)系壟斷性商品，壟斷性地位：易轉(zhuǎn)嫁；競爭性商品，競爭性地位：不易轉(zhuǎn)嫁稅收制度的構(gòu)成要素（一）納稅人（基本要素之一）（二）課稅對象（基本要素之一）（三）稅率（基本要素之一，稅收制度的核心要素）稅收優(yōu)惠（1）減免稅（2）起征點(diǎn)和免征額起征點(diǎn)：起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額：指稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。稅種：1.流轉(zhuǎn)稅2.所得稅3.財(cái)產(chǎn)稅4.資源稅5.行為稅增值稅特點(diǎn)1.稅源廣泛、征稅普遍2.道道課征、稅不重征3、對經(jīng)濟(jì)干預(yù)小，更符合稅收中性原則4.有利于稅收征管，防止偷漏稅5.有利于發(fā)展對外貿(mào)易類型1.生產(chǎn)型以一定時(shí)期內(nèi)納稅人的商品或勞務(wù)銷售收入，減去其用于生產(chǎn)而購進(jìn)的中間產(chǎn)品價(jià)值后的余額為課稅依據(jù)的增值稅，廠房、機(jī)器等固定資產(chǎn)的折舊不予扣除。2.收入型以一定時(shí)期內(nèi)納稅人的商品或勞務(wù)銷售收入，減去其用于生產(chǎn)而購進(jìn)的中間產(chǎn)品價(jià)值及固定資產(chǎn)折舊后的余額作為課稅依據(jù)的增值稅。消費(fèi)型以一定時(shí)期內(nèi)納稅人的商品或勞務(wù)銷售收入，減去其用于生產(chǎn)而購進(jìn)的中間產(chǎn)品價(jià)值，再減去本期所購置的資本品價(jià)值后的余額作為課稅依據(jù)的增值稅。消費(fèi)稅征稅類型1.一般消費(fèi)稅：對一切消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅種2.特別消費(fèi)稅：只對部分消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅種消費(fèi)稅征稅對象（1）一些過度消費(fèi)會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等造成危害的特殊消費(fèi)品。（2）奢侈品、非生活必需品。（3）高能耗及高檔消費(fèi)品（4）不可再生和替代產(chǎn)品（5）有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品稅制結(jié)構(gòu)的含義：稅制結(jié)構(gòu)是指國家根據(jù)集中收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的要求，合理設(shè)置各個(gè)稅種從而形成的相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充的稅收體系。稅制結(jié)構(gòu)模式（一）以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式1.以一般商品稅為主體2.以選擇性商品稅為主體（二）以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式1.以個(gè)人所得稅為主體稅種：個(gè)人收入較高時(shí)。2.以企業(yè)所得稅為主體稅種3.以社會保障稅為主體稅種（三）以流轉(zhuǎn)稅和所得稅作為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)模式財(cái)政政策概念

一國政府為達(dá)到既定目標(biāo)，對財(cái)政收支所做出的決策，是系統(tǒng)化了的財(cái)政措施。財(cái)政政策類型（一）按作用機(jī)制的不同1.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策2.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策（1）汲水政策：在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)依靠一定數(shù)額的公共投資帶動(dòng)民間投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策（2）補(bǔ)償政策：政府有意識地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的反方向調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)浮度的財(cái)政政策（3）補(bǔ)償政策與汲水政策的區(qū)別（目的不同實(shí)現(xiàn)工具不同規(guī)模不同調(diào)節(jié)對象不同）財(cái)政政策的乘數(shù)效應(yīng)C=a+b(YC=a+b(Y-T)=a+b(Y-T)+1+G(1-b)Y=a-bT+1+GabI+G=——-——T+—1-b1-b1-b（三）按調(diào)節(jié)作用層次不同1.宏觀財(cái)政政策2.微觀財(cái)政政策財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制收入分配：政策工具一個(gè)人收入分配一