2019年擔(dān)保公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

擔(dān)保公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告分析報(bào)告是一種比較常用的文體。有市場(chǎng)分析報(bào)告、行業(yè)分析報(bào)告、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析報(bào)告、社會(huì)問(wèn)題分析報(bào)告等等本文是精心編輯的，擔(dān)保公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告希望能幫助到你！一、總體評(píng)述：（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(zhǎng)。（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入450779元9，5比.去4年同期有較大的提高，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析一）資（產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)1自.身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.7資6產(chǎn)%的.變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為115503元2.企.業(yè)0將2資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大,為43.6，在6流%動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資利潤(rùn)（構(gòu)利潤(rùn)（構(gòu)1成）情況產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.企業(yè)2自.身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.5長(zhǎng)6期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.0說(shuō)6明6企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,該1項(xiàng)3數(shù).據(jù)0比9去%年,有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355表%明,企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.二）利（潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后）利潤(rùn)1分.析本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3元9，.本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3元9，.利2潤(rùn)4總額元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)元1利潤(rùn)（增2長(zhǎng)）情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1元7,較.上2年4同期增長(zhǎng)其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)4增%加,利潤(rùn)總額其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)4增%加,利潤(rùn)總額元7。.收入2分.析本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9元9.與5去.年4同期相比增說(shuō)%明,公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大成本3費(fèi).用分析本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)元2.1其.中主2營(yíng)業(yè)務(wù)成成本費(fèi)用總額財(cái)務(wù)費(fèi)用元2,9本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)元2.1其.中主2營(yíng)業(yè)務(wù)成成本費(fèi)用總額財(cái)務(wù)費(fèi)用元2,9占.成9本6費(fèi)用總額營(yíng)9業(yè);費(fèi)用元8,.占管%理;費(fèi)用元8,.占9成7本費(fèi)用總額8元3,占.成1本3費(fèi)用總額利潤(rùn)4增.長(zhǎng)因素分析.本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.公3司%,在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)5成.果總體評(píng)價(jià)利潤(rùn)（協(xié)1調(diào)）性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4其中%,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.0說(shuō)6明,公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為 說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)一）償（債能力分析流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).一、公司情況簡(jiǎn)介鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。199年6,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行股在上海證券交易所掛牌交易。 年主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)10強(qiáng)0。年1,9鄭9百8文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.5元4的最高記錄。199年9,鄭百文一年虧掉9.億8元,再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。200年03月,鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。二、財(cái)務(wù)分析說(shuō)明依據(jù)鄭百文公布的199—2600年0中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料,對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：、財(cái)1務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說(shuō)明（1）鄭百文在199年9度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂,會(huì)計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未核對(duì)清理。（2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的199年、199年9和200年0中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴(lài)的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無(wú)法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。（3）截止200年06月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì)。、會(huì)計(jì)2制度說(shuō)明鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)199年912月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以?xún)?nèi)10、%一至兩年60、%二至三年80、%三年以上100的%比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對(duì)存貨中家電類(lèi)商品按20、其他商品按10的%比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到200年0中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。、有關(guān)3結(jié)論說(shuō)明本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上,分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請(qǐng)閱讀者予以注意。三、行業(yè)比較分析要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。、行業(yè)1比較說(shuō)明比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。比較的年度選擇：19—92800年0中期,其中每股收益的比較是199—5200年0中期。比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。、行業(yè)2比較結(jié)論、21.919—5200年0中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中199—957年高度穩(wěn)定,19—92800年0中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在19—9596年與行業(yè)平均值接近,但在199—8200年0中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。、129.—928200年0中期,商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過(guò)10%但,鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過(guò)50以%上。199年8,鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。0年0中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì),但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?19年9為852次,19年9為945次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆