企業(yè)所得稅試卷（二）附有答案

企業(yè)所得稅試卷（二）[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________1、2018年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，采用預(yù)收款方式銷售一批商品，并與9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品，甲公司根據(jù)所得稅法律規(guī)定，關(guān)于銷售收入確認(rèn)時間的表述是（）[單選題]A、9月10日確認(rèn)銷售收入B、9月20日確認(rèn)銷售收入(正確答案)C、9月21日確認(rèn)銷售收入D、9月1日確認(rèn)銷售收入2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()[單選題]A、茶的種植(正確答案)B、棉花的種植C、蔬菜的種植D、水果的種植3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）[單選題]A、為投資者支付的商業(yè)保險費B、向投資者支付的利息C、合理的勞動保護(hù)支出(正確答案)D、內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。[單選題]A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額(正確答案)B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項無形資產(chǎn)中，可以計算攤銷費用稅前扣除的是（）。[單選題]A、自創(chuàng)商譽B、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出(正確答案)C、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)D、與經(jīng)營活動無關(guān)的的無形資產(chǎn)6、某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元。為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生上述保險費用計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬元。[單選題]A、260B、230C、200(正確答案)D、1507、2018年5月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2020年7月1日。甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2020年利潤總額為1500萬元，假定該企業(yè)本年度不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2020年應(yīng)該的企業(yè)所得額為（）萬元[單選題]A、375B、354(正確答案)C、345D、291答案解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高校招支術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年發(fā)當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（1500-120*70%）*0.259、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）A、企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，且不能超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰(正確答案)B、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除(正確答案)C、企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D、納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，允許在稅前扣除(正確答案)10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）A、合理工資薪金總額8%以內(nèi)的職工教育經(jīng)費B、企業(yè)所得稅稅款(正確答案)C、交通罰款(正確答案)D、消費稅稅款11、企業(yè)所得稅的收入類型有（）A、銷售貨物收入(正確答案)B、提供勞務(wù)收入(正確答案)C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D、股息、紅利等權(quán)益性投資收益E、特許權(quán)使用費收入(正確答案)12、甲公司主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）A、業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元(正確答案)B、業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元C、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元D、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元(正確答案)13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公充價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有（）A、接受捐贈取得的無形資產(chǎn)(正確答案)B、通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)(正確答案)C、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)D、接受投資取得的無形資產(chǎn)(正確答案)14、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定的規(guī)定計算[判斷題]對(正確答案)錯15、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常均為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天[判斷題]對(正確答案)錯16、2020年，甲企業(yè)購進(jìn)一幢辦公樓，價值250萬元，甲企業(yè)將該項支出一次生計入2020年的成本費用在計算應(yīng)納所得額時扣除，甲企業(yè)的做法不符合法律制度的規(guī)定。[判斷題]對(正確答案)錯17、企業(yè)安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資扎實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的200%加計扣除[判斷題]對錯(正確答案)18、甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為-120萬元，甲企業(yè)無須進(jìn)行2019年企業(yè)所得稅納稅申報、匯算清繳。[判斷題