【內(nèi)部控制視角下的財(cái)務(wù)舞弊防范研究-以四方藥業(yè)為例開題報(bào)告（含提綱）】

開題報(bào)告內(nèi)部控制視角下的財(cái)務(wù)舞弊防范研究—以四方藥業(yè)為例選題意義自1990年以來，金融詐騙案開始在公眾視野中出現(xiàn)。上市企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊事件的生成，使針對(duì)投資者主體的主動(dòng)性造成了極大的阻礙作用。但是由近階段來講，在一系列涉及到經(jīng)濟(jì)性財(cái)務(wù)舞弊事件所關(guān)鍵的企業(yè)中，經(jīng)濟(jì)性關(guān)聯(lián)方交易已經(jīng)變成眾多上市企業(yè)的“避風(fēng)港口”，致使非公正性的經(jīng)濟(jì)性關(guān)聯(lián)方交易生成次數(shù)較為頻繁，由此針對(duì)上市企業(yè)以及其他相關(guān)者主體的權(quán)益，造成了嚴(yán)重性侵害。投資者根據(jù)所獲得的財(cái)務(wù)信息做出投資決策，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)，也依靠公司提供的信息進(jìn)行監(jiān)督，如果虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表提供錯(cuò)誤的信息，他們也會(huì)做出錯(cuò)誤的決定。這種舞弊行為將嚴(yán)重影響資本市場(chǎng)的秩序，也將對(duì)相關(guān)利益者造成傷害，并且不利于公司的長(zhǎng)期發(fā)展。為了確保在資本市場(chǎng)上有公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，遏制這些舞弊行為，需要進(jìn)一步完善證券市場(chǎng)的基本制度。另外,監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)上市企業(yè)公司實(shí)施有效的法治服務(wù)，同時(shí)也提供了堅(jiān)實(shí)有力的保護(hù)。本文采用四方藥業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊事件的案例,對(duì)我國(guó)上市企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊問題進(jìn)行了深入的研究,通過對(duì)相關(guān)資料和文獻(xiàn)的查閱,通過分析四方舞弊發(fā)生過程的原因和方法，提出應(yīng)對(duì)四方財(cái)務(wù)舞弊的建議。國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀概述KaseyMartin;ElaineSanders;GenevieveScalan（2014）本研究的目的是報(bào)告內(nèi)部審計(jì)師在SOX遵從計(jì)劃中使用結(jié)構(gòu)化業(yè)務(wù)程序的程度以及外部審計(jì)師參與內(nèi)部審計(jì)程序開發(fā)的程度。作者在2013年5月總結(jié)并描述了COSO綜合內(nèi)部審計(jì)框架的變化。MeiqunYin,JidongZhang,JingHan.(2020)發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)穩(wěn)健性與CEO–董事會(huì)的社會(huì)關(guān)系與之間的關(guān)系是負(fù)關(guān)系。我們還發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度質(zhì)量在CEO–董事會(huì)關(guān)系與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性之間存在中介作用。鐘炎君（2020）研究和分析得出的結(jié)論是，我國(guó)大多數(shù)上市公司內(nèi)部控制部門仍然存在的主要問題，大多數(shù)上市公司的內(nèi)部控制制度沒有及時(shí)實(shí)施。很難有效地執(zhí)行,二是其組織架構(gòu)不夠合理,內(nèi)控制度體系和監(jiān)督制度不夠健全和規(guī)范化,三是內(nèi)控制度的宣傳措施落實(shí)不到位,沒有切實(shí)做好溝通過了工作，四是信息系統(tǒng)存在明顯的缺陷。張靜（2020）除了以上問題還提出了三點(diǎn)：一是是中小企業(yè)內(nèi)控管理體系不夠健全和完善，二是企業(yè)內(nèi)控流程設(shè)計(jì)不合理；三是企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制不健全。黃世忠、葉欽、華徐珊、葉凡（2020）抽取了113個(gè)上市的A股上市公司的樣本，它們?cè)?010-2019年期間因財(cái)務(wù)舞弊而受到證券和交易委員會(huì)的處罰，首先是對(duì)抽樣公司的特點(diǎn)、其區(qū)域分布、業(yè)務(wù)規(guī)模和數(shù)額、欺詐時(shí)間和審計(jì)員的意見，以確定抽樣公司的外部特征。第二，對(duì)使用舞弊樣本的公司的舞弊的類型和方法進(jìn)行了研究，了解其主要方法和經(jīng)營(yíng)途徑。同樣，通過分析財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)報(bào)表中異常的決定因素，對(duì)典型公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了分析，目的是提供信息和啟發(fā)，以建立一個(gè)識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊的模型REF_Ref71126841\r\h。崔曉航、劉凌菲（2019）使用條件分析方法，結(jié)案方法以及其他方法，從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理角度分析來調(diào)查上市公司的財(cái)務(wù)欺詐方法。如何控制公司財(cái)務(wù)欺詐的可能性和發(fā)生。主要研究?jī)?nèi)容本文主要通過對(duì)四方藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案例進(jìn)行分析，并找出了內(nèi)部控制體系中能夠?qū)σ种曝?cái)務(wù)舞弊行為起到重要影響的關(guān)鍵方面。通過理論分析和實(shí)證分析，找出內(nèi)部控制在哪些方面能夠?qū)ω?cái)務(wù)舞弊行為起到遏制作用之后，本文針對(duì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何通過加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)而達(dá)到減少財(cái)務(wù)舞弊行為的目的提出了建議。具體結(jié)構(gòu)如下：1引言2相關(guān)理論概述2.1內(nèi)部控制的概念2.2財(cái)務(wù)舞弊的定義2.3財(cái)務(wù)舞弊與內(nèi)部控制的關(guān)系3內(nèi)部控制視角下的財(cái)務(wù)舞弊案例分析——以四方藥業(yè)為例3.1公司概況3.2四方藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊方式3.2.1虛增資產(chǎn)3.2.2存貸雙高3.3內(nèi)部控制視角下的財(cái)務(wù)舞弊成因分3.3.1內(nèi)部環(huán)境分析3.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析3.3.3控制措施分析3.3.4信息與溝通分析3.3.5內(nèi)部監(jiān)督分析4基于內(nèi)部控制視角下的財(cái)務(wù)舞弊防范對(duì)策4.1提供有效的內(nèi)部環(huán)境4.2完善公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制4.3健全公司管理與控制機(jī)制4.4確保信息溝通的有效性4.5加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)節(jié)結(jié)論擬采用的研究思路（方法、技術(shù)路線、可行性論證等）（1）文獻(xiàn)研究法筆者通過圖書館和互聯(lián)網(wǎng)知識(shí)平臺(tái)還有網(wǎng)站查閱了有關(guān)財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)、手段、辨識(shí)和綜合治理方法的學(xué)術(shù)研究,并在實(shí)踐中做了分析和總結(jié),對(duì)于財(cái)務(wù)舞弊有了基礎(chǔ)性的了解,結(jié)合其他人的結(jié)論。我總結(jié)了自己寫作的思路,為以后的研究和分析工作做好了知識(shí)的儲(chǔ)備。（2）案例分析法本文主要針對(duì)四方企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊事件予以深層次探究，針對(duì)四方企業(yè)長(zhǎng)期存在的問題及原因進(jìn)行了分析,最后將其與實(shí)際情況相互地結(jié)合,提出了有效整改建議。研究工作安排及進(jìn)度第1周：搜集大量相關(guān)資料，選好題并完成開題報(bào)告；第2周：在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行論文的寫作大綱的制定；第3-4周：在圖書館、網(wǎng)上搜集相關(guān)的信息和資料；第5-7周：論文寫作全面展開，在導(dǎo)師指導(dǎo)下完成初稿，將初稿提交導(dǎo)師初審；第8-10周：接受指導(dǎo)老師畢業(yè)論文的中期檢查，了解目前論文所存在的問題；第11-14周：針對(duì)中期檢查表的問題進(jìn)行論文修改，提交論文終稿。參考文獻(xiàn)目錄[1]王曙光,董潔.四方藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案例分析——基于審計(jì)失敗的視角[J].財(cái)會(huì)通訊,2020(23):5.[2]王麗.四方藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的成因及對(duì)策[D].河北大學(xué),2020.[3]馮香,韋緒任.四方藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因及其治理研究[J].河南財(cái)政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào),2021,35(3):9.[4]郝洪常.四方藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因研究——基于舞弊三角理論視角[J].經(jīng)營(yíng)者,2020,034(007):130-131.[5]尹佳瑤.公司治理視角下四方藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊治理研究[D].哈爾濱商業(yè)大學(xué),2020.[6]酈澤燕.基于三角理論的四方藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案分析[J].市場(chǎng)周刊·理論版,2019(61):2.[7]關(guān)詩(shī)卉.上市公司財(cái)務(wù)舞弊及審計(jì)失敗研究——以四方藥業(yè)股份有限公司為例[J].西安航空技術(shù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào),2020,038(002):41-45,64.[8]楊梅杰.關(guān)于消耗性生物資產(chǎn)財(cái)務(wù)舞弊的對(duì)策研究[J].2020.[9]尚菲.四方藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因分析及防范[J].