控制測試過程

客戶簽名日期項目采購與付款流程控制測試過程編制索引號C120會計期間復(fù)核頁次編制說明：1.本審計工作底稿記錄執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行控制測試的過程。2.執(zhí)業(yè)人員必須對所有能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標的關(guān)鍵控制活動執(zhí)行控制測試。3.控制測試的樣本量受控制發(fā)生的頻率以及與控制相關(guān)的風(fēng)險共同影響。4.所有測試的樣本，不需要取得相關(guān)單據(jù)的復(fù)印件作為審計底稿，除非執(zhí)業(yè)人員認為有必要。同時我們建議執(zhí)業(yè)人員在底稿中記錄樣本的詳細信息，如采購單編號、客戶名稱、產(chǎn)品規(guī)格、采購數(shù)量、單價、總價等?？刂茰y試1：采購控制編號控制測試的類型詢問（）觀察（）檢查（）重新執(zhí)行（）擬實施的程序在此處列示擬實施的測試程序。對于詢問和觀察，在本部分記錄其結(jié)果：對每一筆選取的采購業(yè)務(wù)，取得相關(guān)的采購訂單、驗收單和發(fā)票并實施以下程序：程序（1）檢查訂單上是否有采購經(jīng)理的簽名批準程序（2）檢查驗收單是否經(jīng)倉庫管理人員或驗收人員簽字確認收貨程序（3）將訂單、驗收單和發(fā)票上的客戶名稱、產(chǎn)品規(guī)格、購買數(shù)量、單價、總價互相核對一致。…對總體進行定義(1)控制的性質(zhì)自動控制（）依賴信息系統(tǒng)的人工控制（）人工控制（）(2)對總體進行定義201×年全年所有入賬的存貨采購(3)總體的來源201×年全年的存貨采購明細賬(4)控制執(zhí)行的頻率（期間）(5)總體中項目的總數(shù)××筆采購業(yè)務(wù)2.對偏差進行定義3.確定所測試項目的數(shù)量并選取項目填入所測試項目的數(shù)量。如果選擇的并非最小樣本規(guī)模，應(yīng)于此處記錄基本理由。樣本規(guī)模：（）個。選取樣本的方法：4.實施測試并評估結(jié)果詳細的控制測試記錄如下表。5.識別出的偏差未發(fā)現(xiàn)偏差。6.考慮擴大測試范圍（如適用）了解和評估識別出的例外的性質(zhì)和起因，并確定是否可擴大測試范圍，以及增加的樣本規(guī)模。不適用。測試的××個樣本中未發(fā)現(xiàn)偏差。7.控制缺陷（如適用）偏差是否被視為控制缺陷本測試中未發(fā)現(xiàn)偏差，控制運行有效。

序號樣本信息測試程序(1)測試程序(2)測試程序（3）備注1訂單編號訂單編號××××，經(jīng)銷售經(jīng)理簽字確認提貨單編號××××，經(jīng)物流公司人員簽字確認收貨客戶名稱為產(chǎn)品規(guī)格購買數(shù)量單價總價23456…60控制測試2：銷售退回控制編號調(diào)整-8控制測試的類型詢問（）觀察（）檢查（）重新執(zhí)行（）擬實施的程序在此處列示擬實施的測試程序。對于詢問和觀察，在本部分記錄其結(jié)果：對所選取的月份，取得財務(wù)經(jīng)理復(fù)核的當(dāng)月產(chǎn)成品收發(fā)存明細表和按產(chǎn)品列示的銷售收入明細表，并實施以下程序：程序（1）詢問財務(wù)經(jīng)理是否發(fā)現(xiàn)差異、差異的原因及解決辦法程序（2）檢查是否有財務(wù)經(jīng)理的復(fù)核簽字程序（3）檢查由于差異而導(dǎo)致的調(diào)整分錄及其入賬記錄（如有）1.對總體進行定義(1)控制的性質(zhì)自動控制（）依賴信息系統(tǒng)的人工控制（）人工控制（）(2)對總體進行定義201X年1月到12月期間由財務(wù)經(jīng)理執(zhí)行的該控制(3)總體的來源不適用(4)控制執(zhí)行的頻率（期間）每月1次(5)總體中項目的總數(shù)12個2.對偏差進行定義財務(wù)經(jīng)理無法解釋差異原因、解決過程與結(jié)果；財務(wù)經(jīng)理沒有在所復(fù)核的明細表上簽字或留下手寫注釋或其他證明其復(fù)核的證據(jù)；差異導(dǎo)致的調(diào)整項不準確、不完整或未記入正確的期間。3.確定所測試項目的數(shù)量并選取項目填入所測試項目的數(shù)量。如果選擇的并非最小樣本規(guī)模，應(yīng)于此處記錄基本理由。樣本規(guī)模：（）個。選取樣本的方法：選取樣本的方法：隨意選取3月、8月和12月。4.實施測試并評估結(jié)果詳細的控制測試記錄如下表。5.識別出的偏差未發(fā)現(xiàn)偏差。6.考慮擴大測試范圍（如適用）了解和評估識別出的例外的性質(zhì)和起因，并確定是否可擴大測試范圍，以及增加的樣本規(guī)模。不適用。對于每月一次的控