修繕工程項目審計規(guī)定

PAGEccxlvPAGEcm修繕工程項目審計規(guī)定第一章總則第一條為了加強我院修繕工程項目的管理和監(jiān)督，維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益，改進(jìn)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》等文件，結(jié)合我院實際，制定本規(guī)定。第二條醫(yī)院的各項修繕工程項目是指房屋維修、水電、道路修建和通訊及網(wǎng)絡(luò)工程修建等投資的項目。第三條修繕工程項目審計是指從項目投資經(jīng)濟活動開始至項目竣工結(jié)算，對其財務(wù)收支的真實性、合法性及效益進(jìn)行的審計監(jiān)督。醫(yī)院審計部是修繕工程項目審計監(jiān)督的主管部門，有關(guān)職能部門依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計部做好對修繕工程項目的審計工作。第四條審計部在院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，對修繕工程項目依法獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個人的干擾。第五條凡我院各項修繕工程，其預(yù)結(jié)算必須報醫(yī)院審計部進(jìn)行審計。凡應(yīng)經(jīng)審計而未報審的工程結(jié)算，計財部不得辦理決算手續(xù)。第六條對修繕工程項目規(guī)模較大、造價較高的工程項目，根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于部屬（管）單位委托社會審計業(yè)務(wù)工作管理的通知》的要求，可委托社會審計。凡需要委托社會審計的工作，都應(yīng)由醫(yī)院審計部統(tǒng)一委托，院內(nèi)其他部門一律不得對外委托審計項目。第二章審計范圍第七條單項工程造價5000元以上（含5000元），應(yīng)由審計部對其結(jié)算進(jìn)行全面審計，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理決算手續(xù)。第八條單項工程造價在5000元以下的，由修繕工程項目主管部門負(fù)責(zé)對結(jié)算進(jìn)行全面審核，報審計部備案，審計部于年度內(nèi)定期對備案項目進(jìn)行抽查。第九條所有修繕工程項目在施工前都需做工程預(yù)算，并簽訂合同或協(xié)議。所有的修繕工程項目預(yù)算由項目主管部門負(fù)責(zé)審核。第三章審計內(nèi)容第十條修繕工程項目審計內(nèi)容的主要要求（一）報審工程項目是否履行院內(nèi)立項審批手續(xù)；（二）項目合同或協(xié)議條款是否合規(guī)、合法，手續(xù)是否完備；（三）所套用定額、取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；（四）工程量計算是否準(zhǔn)確；（五）主材單價是否符合市場價、材料消耗及差價計算是否準(zhǔn)確；（六）項目竣工結(jié)算所報送的資料是否真實、全面、合法；（七）結(jié)算編制是否規(guī)范；（八）其他應(yīng)當(dāng)審計的內(nèi)容。第四章審計程序第十一條施工單位應(yīng)在修繕工程項目竣工驗收后及時編制結(jié)算，報送工程主管部門。第十二條工程竣工后，工程主管部門應(yīng)認(rèn)真組織驗收，工程竣工的驗收工作由施工方、負(fù)責(zé)工程項目的職能部門、監(jiān)理方和維修使用科室共同參加，并分別于驗收報告上簽字蓋章。審計部未收到內(nèi)容完整的驗收報告，不予審計。第十三條修繕工程項目主管部門首先對經(jīng)驗收合格的修繕工程項目的結(jié)算資料進(jìn)行全面審核，并對初審結(jié)論負(fù)責(zé)。認(rèn)真填寫工程結(jié)算報審審計表，在報審單位審查意見欄內(nèi)，詳細(xì)寫明對工程質(zhì)量、數(shù)量、單價及總造價等方面的審查確認(rèn)情況，簽字蓋章后及時報送審計部。報送的修繕工程項目（預(yù)）結(jié)算應(yīng)具備以下資料：（一）批準(zhǔn)的項目立項報告；（二）工程竣工的驗收資料；（三）施工單位的資質(zhì)等級證件（復(fù)印件必須和施工企業(yè)的結(jié)算印章相符）；（四）施工圖紙、圖紙會審記錄、隱蔽工程驗簽記錄和其他技術(shù)資料；工程承發(fā)包合同及補充協(xié)議、手續(xù)完備的工程變更及其他簽證；（五）工程招投標(biāo)文件；（六）工程項目所用主材按品牌、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號、單價等明細(xì)項目列明；（七）其他需要提供的資料；第十四條審計部在收到內(nèi)容完整的審計資料后，應(yīng)及時組織審計，一般小型工程應(yīng)在15日內(nèi)審計完畢，大型工程應(yīng)在30日內(nèi)審計完畢，特殊情況可適當(dāng)延緩。因資料報送不及時、審計過程中不能積極配合而延誤審計的，由責(zé)任方負(fù)責(zé)。第十五條審計部對報審的工程（預(yù)）結(jié)算和有關(guān)資料進(jìn)行全面審計，如發(fā)現(xiàn)問題，報審單位必須積極配合，對有關(guān)問題進(jìn)一步核實。經(jīng)審計部和報審部門對有關(guān)問題考證、協(xié)商達(dá)成一致意見的，由項目報審部門負(fù)責(zé)將有關(guān)問題與施工方協(xié)商解決；對審計部與報審部門難以達(dá)成一致意見的，審計部以書面形式報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第十六條對50萬元以上的工程結(jié)算，由審計部主持召開，院領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)管理部門、項目管理單位、監(jiān)理單位、計財部、跟蹤審計單位參加結(jié)算會審，會審中提出的問題，由工程建設(shè)管理部門負(fù)責(zé)解決，然后出具工程結(jié)算報告。第十七條審計部在審計報審表上簽署審計意見，報有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批，院領(lǐng)導(dǎo)審批后，將工程結(jié)算書退回報審部門，由報審部門將內(nèi)容完整、手續(xù)完備的工程結(jié)算報審審計表作為辦理決算的依據(jù)，報審部門負(fù)責(zé)到計財部進(jìn)行決算。第五章審計工作中應(yīng)遵循的有關(guān)原則第十八條修繕工程項目主材價應(yīng)在施工前經(jīng)有關(guān)部門共同確認(rèn)，審計部根據(jù)確認(rèn)的材料價格進(jìn)行結(jié)算。第十九條審計部根據(jù)招標(biāo)范圍或立項審批報告要求內(nèi)容審核項目結(jié)算，工程變更部分不應(yīng)超過原預(yù)算10%，如變更超過10%，由職能部門寫出書面說明，并嚴(yán)格執(zhí)行院內(nèi)規(guī)定項目變更程序后，報有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批；對于施工方超出設(shè)計圖紙（含設(shè)計變更）范圍和因施工方原因造成返工的工程量，審計部不予認(rèn)可。第二十條工程項目主管部門應(yīng)將初審結(jié)論與施工方協(xié)商并落實，審計部在初審結(jié)論的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計。第二十一條修繕工程項目投資在5萬元以下的，原則上其取費、人工單價均按最低等級標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；預(yù)付工程款一般不得高于合同價的30%，工程項目審計前的進(jìn)度款一般不得高于合同價的70%；質(zhì)保期、質(zhì)保金不低于國家有關(guān)規(guī)定，待工程交付使用，質(zhì)保期到期落實履約情況后清算，質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費用應(yīng)在質(zhì)保金內(nèi)扣除；檔案資料保證費為總決算5%，待歸還完整施工檔案后退還；如有特殊情況,職能部門需寫出書面說明并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。第二十二條由修繕工程項目主管部門負(fù)責(zé)審計的工程項目結(jié)算金額，原則上不能超過其所報審的預(yù)算額，如有超出，應(yīng)寫出書面說明并報有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十三條如需進(jìn)行工程現(xiàn)場測量，審計部提前一天通知項目主管部門，并由其通知施工方共同參加。如有關(guān)人員未如期參加，以審計部的測量結(jié)果為結(jié)算依據(jù)。第二十四條不能將整體工程分解成零星項目以規(guī)避審計。第六章罰則第二十五條為了進(jìn)一步加強修繕工程項目(預(yù))結(jié)算的管理，修繕工程簽證要內(nèi)容真實、手續(xù)完備，如有弄虛作假，簽證不實現(xiàn)象，一經(jīng)查出，按由此造成工程結(jié)算款增加金額的3倍分別扣罰施工單位工程款、監(jiān)理單位監(jiān)理費，并追究項目主管部門負(fù)責(zé)人及其簽證人員的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。第二十六條對一年內(nèi)有兩個工程項目的結(jié)算誤差超過20%的施工單位，對在投標(biāo)中弄虛作假，串通投標(biāo)的施工單位，取消其在我院承接工程項目的資格。第二十七條發(fā)現(xiàn)施工單位將工程項目重復(fù)送審的，按重復(fù)部分送審金額扣其工程結(jié)算款。經(jīng)查實為故意重復(fù)送審的施工單位，取消其在我院承接工程項目的資格；發(fā)現(xiàn)項目主管部門重復(fù)送審的，追究工程項目主管部門負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。第二十八條對給不符合資質(zhì)的企業(yè)承包工程，向外泄露標(biāo)底（應(yīng)公開的控制價除外），將項目肢解發(fā)包逃避招標(biāo)或?qū)徲?，違反規(guī)定個人指定承包人，故意虛報預(yù)算，故意重復(fù)報審結(jié)算，對應(yīng)審計而未審計、擅自辦理結(jié)算的，以及同施工方串通、損害醫(yī)院利益的其它行為，追究有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十九條為確保審計質(zhì)量，審計部應(yīng)在工作中堅持客觀公正、實事求是的原則，認(rèn)真履行審計職責(zé)，如有在審計工作中與報審部門或施工方串通，弄虛作假，損害醫(yī)院利益的，追究有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章附則第三十條修繕工程項目立項報告應(yīng)列明工程設(shè)計方案、施工內(nèi)容和范圍、預(yù)計費用、科室意見及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批意見。第三十一條工程項目主管部門及維修、使用科室應(yīng)參與工程竣工驗收工作，在驗收證明上簽署包括對工程內(nèi)容、工程是否達(dá)到使用要求及對工程質(zhì)量的意見等內(nèi)容。使用科室驗簽后應(yīng)對工程項目合理維護(hù)、使用及保管，避免經(jīng)常性重復(fù)施工維修。第三十二條工程項目主管部門應(yīng)對項目設(shè)計施工方案的合理正確性，對項目所用材料的性能、品牌、規(guī)格型號的合理有效性，及對與項目有關(guān)的技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)、要求的準(zhǔn)確合理性負(fù)責(zé)。第三十三條對需要報審的資料在報送審計表時一次報全，報送的結(jié)算資料應(yīng)真實、完整，不多報、不漏報，漏報者自身承擔(dān)全部責(zé)任。審計工作開展后不再接受任何補