存貨與生產(chǎn)循環(huán)控制流程存貨循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制要點(diǎn)

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔存貨與生產(chǎn)循環(huán)控制流程 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)文檔備注D1：取的存貨存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和市場因素等綜合考慮，本著成本效益原則，確定不同類型的存貨取得方式。應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種粗活采購間隔期和當(dāng)前存貨，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、市場供求等因素，充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。企業(yè)的生產(chǎn)激活作為采購的源頭，其合理與否直接影響到后續(xù)的采購與存貨。因此，生產(chǎn)計(jì)劃需要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?。采購是向合適的供應(yīng)商詢價(jià)并確認(rèn)。請購單、訂貨單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票核對一致。D2:驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符。外購存貨的驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。涉及技術(shù)含量較高的貨物，不要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗(yàn)收。自制存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。其他方式取得存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。D3:倉儲保管存貨倉儲保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)。存貨在不同倉庫之間流動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。存貨倉儲期間要按照倉儲物資所要求的存儲條件妥善貯存，做好防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質(zhì)等保管工作，不同批次、型號和用途的產(chǎn)品要分類存放。生產(chǎn)現(xiàn)場的在加工原料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放，同時(shí)防止浪費(fèi)、被盜和流失。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。倉儲部門應(yīng)對存貨物料和產(chǎn)品進(jìn)行每日巡查和定期抽檢，詳細(xì)記錄庫存情況；發(fā)現(xiàn)毀損、存在跌價(jià)跡象的，應(yīng)及時(shí)與生產(chǎn)、采購、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門溝通，對于進(jìn)入倉庫的人員應(yīng)辦理進(jìn)出登記手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸存貨。D4：領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格、手續(xù)不完備，可能導(dǎo)致貨物流失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定適用的存貨發(fā)出管理模式，制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度，明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，健全存貨出庫手續(xù)，加強(qiáng)存貨領(lǐng)用記錄。D5：盤點(diǎn)清查環(huán)節(jié)存貨盤點(diǎn)清查制度不完善、計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真實(shí)狀況。盤點(diǎn)清查時(shí)，應(yīng)擬定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排相關(guān)人員，使用科學(xué)的盤點(diǎn)方法，保持盤點(diǎn)記錄的完整，以保證盤點(diǎn)的真實(shí)性、有效性。對盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。D6:存貨處置環(huán)節(jié)存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查，及時(shí)、充分了解存貨的存儲狀態(tài)，對于存貨變質(zhì)、毀損、報(bào)廢或流失的處理要分清責(zé)任、分析原因、及時(shí)合同。D7：生產(chǎn)環(huán)節(jié)生產(chǎn)計(jì)劃未得到授權(quán)批準(zhǔn)或隨意變更，成本歸集不完整、反應(yīng)不及時(shí)、不真實(shí)，從而造成成本錯(cuò)誤，可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)，盈利核算不準(zhǔn)，遭受監(jiān)管部門的處罰。生產(chǎn)指令、領(lǐng)料單、工資的分配等得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。成本核算的方法是以經(jīng)過審批的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表等為依據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)定期根據(jù)市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表等均經(jīng)過連續(xù)編號并已經(jīng)登記入賬。標(biāo)準(zhǔn)成本的核算方法經(jīng)過內(nèi)部審查，成本差異經(jīng)過合理的分?jǐn)?。采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，無論是實(shí)際成本法或者是標(biāo)準(zhǔn)成本法，前后各期一致。如果變更，應(yīng)取得適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。應(yīng)當(dāng)建立成本核算流程和賬務(wù)處理流程。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔1.0目的為了解客戶與本廠往來關(guān)系、質(zhì)量、環(huán)境等各方面之滿意度；有目的有計(jì)劃性的對客戶進(jìn)行溝通、了觸及調(diào)查，做為后期改善之依據(jù)，以提高客戶滿意度。2.0適用范圍：適用于客戶滿意度的測量控制活動(dòng)，包括客戶滿意度信息的收集、整理、統(tǒng)計(jì)、分析和處理等。3.0權(quán)責(zé)：3.1市場部：定期向相關(guān)客戶發(fā)送《客戶滿意度調(diào)查表》并追蹤。3.2品管部：根據(jù)市場部收回的《客戶滿意度調(diào)查表》，有必要時(shí)作質(zhì)量問題調(diào)查分析。3.3行政部：根據(jù)市場部收回的《客戶滿意度調(diào)查表》，有必要時(shí)作環(huán)境問題調(diào)查分析。3.4生產(chǎn)、其它相關(guān)部門：配合品保、行政做質(zhì)量及環(huán)境改善。4.0內(nèi)容4.1客戶滿意度測量控制的策劃4.1.1日?？蛻魸M意信息主要來自客戶建議、異常反饋、品質(zhì)抱怨等，市場部負(fù)責(zé)信息的接收、溝通傳遞及聯(lián)系、跟進(jìn)處理，以及時(shí)滿足客戶所需或消除客戶不滿。對于客戶投訴的處理具體參照《客戶抱怨管制程序》執(zhí)行。涉及到客戶退貨的參照《不合格品管制程序》執(zhí)行。4.1.2市場部主管負(fù)責(zé)對客戶滿意度的測量控制作專門的策劃安排，即實(shí)施客戶滿意度調(diào)查和處理，一年至少進(jìn)行一次，并發(fā)出《客戶滿意度調(diào)查表》，調(diào)查對象為往來半年以上之客戶群．一般在第四季度完成。4.1.3確定實(shí)施滿意度調(diào)查的對象客戶時(shí)可考慮如下因素:4.1.3.1公司主要客戶,銷售額排在前10位;4.1.3.2很具發(fā)展前景或訂單量將會大幅增長的客戶;4.1.3.3很具影響力的客戶,如知名品牌;4.1.3.4管理層或營銷經(jīng)理指定應(yīng)作調(diào)查的客戶。4.1.4客戶滿意度調(diào)查的內(nèi)容可包括產(chǎn)品方面、服務(wù)方面、質(zhì)量方面、環(huán)境方面、交期方面及其他內(nèi)容。4.2滿意度調(diào)查計(jì)劃及調(diào)查實(shí)施4.2.1客戶滿意度調(diào)查可通過如下方式進(jìn)行:電話調(diào)查、走訪客戶、信函傳真、電子郵件等。4.2.2市場部調(diào)查人員向調(diào)查的對象客戶發(fā)出《客戶滿意度調(diào)查表》,并及時(shí)跟進(jìn)調(diào)查結(jié)果,回收調(diào)查表；當(dāng)客戶滿意度調(diào)查是通過電話調(diào)查或走訪客戶的方式進(jìn)行,客戶自己不作記錄的時(shí),調(diào)查人員對調(diào)查結(jié)果進(jìn)行記錄。4.2.3必要時(shí)，市場部也可邀請品質(zhì)、生產(chǎn)及其他部門的相關(guān)人員一起參與客戶滿意度調(diào)查，以便對客戶提出的意見和建議作當(dāng)面回答和確認(rèn)處理。4.3調(diào)查、評估項(xiàng)目4.3.1交期：交期是否準(zhǔn)時(shí)；生產(chǎn)周期是否較長；打樣時(shí)效性是否令客戶滿意．配分20分。4.3.2價(jià)格：在同行業(yè)中價(jià)格是否適中．配分5分。4.3.3品質(zhì)：重點(diǎn)了解客戶的質(zhì)量問題及質(zhì)量觀念，產(chǎn)品直通率的達(dá)成情況，特采的主要不良現(xiàn)象，退貨狀況等．配分35分。4.3.4服務(wù)(總配分30分)其中：A.重點(diǎn)了解客訴處理是否及時(shí)，配分5分；B.客訴改善效果怎樣，配分10分；C.跟單、工程、品管、倉庫、生管等相關(guān)人員做事的態(tài)度及配合度等，配分5分；D.訊息傳遞之正確性及速度，配分5分；E.業(yè)務(wù)專業(yè)能力，配分5分。4.3.5環(huán)境：公司交付產(chǎn)品及客方環(huán)境相關(guān)要求的配合及執(zhí)行度，配分10分。4.3.6評分標(biāo)準(zhǔn)為：“非常滿意”得分為配分的95%-100%；“滿意”得分為配分的80%-94%；“基本滿意”得分為配分的70%-79%；“不太滿意”得分為配分的60%-69%；“不滿意”得分為配分的40%-59%；“極不滿意”得分為配分的39%以下。4.4滿意度匯總分析及跟進(jìn)處理4.4.1市場部對已取得的客戶滿意度調(diào)查的結(jié)果包括客戶的意見建議等進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)和分析，并向管理代表和總經(jīng)理報(bào)告。4.4.2市場部主管向品管部、行政部、生產(chǎn)部及其他相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人通報(bào)客戶滿意度統(tǒng)計(jì)分析的結(jié)果，組織對客戶重點(diǎn)不滿事項(xiàng)及相關(guān)意見和建議進(jìn)行討論，并跟進(jìn)其處理，同時(shí)應(yīng)作好與客戶溝通，包括消除誤解、消除不滿等。4.4.3品管部根據(jù)《客戶滿意度調(diào)查表》上所調(diào)查內(nèi)容，判定是否需要發(fā)CAR．若需要,將CAR編號注明在調(diào)查表上，并發(fā)出CAR報(bào)告，并限期相關(guān)部門回復(fù)改善對策，并進(jìn)行結(jié)果追蹤。4.4.3對確