存貨與生產(chǎn)循環(huán)控制流程存貨循環(huán)風險與關鍵控制要點

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔存貨與生產(chǎn)循環(huán)控制流程 業(yè)務環(huán)節(jié)業(yè)務風險關鍵業(yè)務控制要點文檔備注D1：取的存貨存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺。應根據(jù)行業(yè)特點、生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場因素等綜合考慮，本著成本效益原則，確定不同類型的存貨取得方式。應當根據(jù)各種粗活采購間隔期和當前存貨，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、市場供求等因素，充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。企業(yè)的生產(chǎn)激活作為采購的源頭，其合理與否直接影響到后續(xù)的采購與存貨。因此，生產(chǎn)計劃需要經(jīng)過適當?shù)膶徟?。采購是向合適的供應商詢價并確認。請購單、訂貨單、驗收單和供應商發(fā)票核對一致。D2:驗收入庫環(huán)節(jié)驗收程序不規(guī)范、標準不明確，可能導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符。外購存貨的驗收應當重點關注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。涉及技術含量較高的貨物，不要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構或聘請外部專家協(xié)助驗收。自制存貨的驗收，應當重點關注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。其他方式取得存貨的驗收，應當重點關注存貨來源、質(zhì)量狀況、實際價值是否符合有關合同或協(xié)議的約定。D3:倉儲保管存貨倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，可能導致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費。存貨在不同倉庫之間流動時，應當辦理出入庫手續(xù)。存貨倉儲期間要按照倉儲物資所要求的存儲條件妥善貯存，做好防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質(zhì)等保管工作，不同批次、型號和用途的產(chǎn)品要分類存放。生產(chǎn)現(xiàn)場的在加工原料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放，同時防止浪費、被盜和流失。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險。倉儲部門應對存貨物料和產(chǎn)品進行每日巡查和定期抽檢，詳細記錄庫存情況；發(fā)現(xiàn)毀損、存在跌價跡象的，應及時與生產(chǎn)、采購、財務等相關部門溝通，對于進入倉庫的人員應辦理進出登記手續(xù)，未經(jīng)授權人員不得接觸存貨。D4：領用發(fā)出環(huán)節(jié)存貨領用發(fā)出審核不嚴格、手續(xù)不完備，可能導致貨物流失。企業(yè)應當根據(jù)自身的業(yè)務特點，確定適用的存貨發(fā)出管理模式，制定嚴格的存貨準出制度，明確存貨發(fā)出和領用的審批權限，健全存貨出庫手續(xù)，加強存貨領用記錄。D5：盤點清查環(huán)節(jié)存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況。盤點清查時，應擬定詳細的盤點計劃，合理安排相關人員，使用科學的盤點方法，保持盤點記錄的完整，以保證盤點的真實性、有效性。對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，落實責任，按照規(guī)定權限報經(jīng)批準后處理。D6:存貨處置環(huán)節(jié)存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損。應定期對存貨進行檢查，及時、充分了解存貨的存儲狀態(tài)，對于存貨變質(zhì)、毀損、報廢或流失的處理要分清責任、分析原因、及時合同。D7：生產(chǎn)環(huán)節(jié)生產(chǎn)計劃未得到授權批準或隨意變更，成本歸集不完整、反應不及時、不真實，從而造成成本錯誤，可能導致企業(yè)產(chǎn)品定價，盈利核算不準，遭受監(jiān)管部門的處罰。生產(chǎn)指令、領料單、工資的分配等得到適當?shù)氖跈鄬徟?。成本核算的方法是以?jīng)過審批的生產(chǎn)通知單、領發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配表、制造費用分配表等為依據(jù)。標準成本應定期根據(jù)市場價格進行調(diào)整。生產(chǎn)通知單、領發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配表、制造費用分配表等均經(jīng)過連續(xù)編號并已經(jīng)登記入賬。標準成本的核算方法經(jīng)過內(nèi)部審查，成本差異經(jīng)過合理的分攤。采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，無論是實際成本法或者是標準成本法，前后各期一致。如果變更，應取得適當?shù)氖跈唷斀⒊杀竞怂懔鞒毯唾~務處理流程。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔1.0目的為了解客戶與本廠往來關系、質(zhì)量、環(huán)境等各方面之滿意度；有目的有計劃性的對客戶進行溝通、了觸及調(diào)查，做為后期改善之依據(jù)，以提高客戶滿意度。2.0適用范圍：適用于客戶滿意度的測量控制活動，包括客戶滿意度信息的收集、整理、統(tǒng)計、分析和處理等。3.0權責：3.1市場部：定期向相關客戶發(fā)送《客戶滿意度調(diào)查表》并追蹤。3.2品管部：根據(jù)市場部收回的《客戶滿意度調(diào)查表》，有必要時作質(zhì)量問題調(diào)查分析。3.3行政部：根據(jù)市場部收回的《客戶滿意度調(diào)查表》，有必要時作環(huán)境問題調(diào)查分析。3.4生產(chǎn)、其它相關部門：配合品保、行政做質(zhì)量及環(huán)境改善。4.0內(nèi)容4.1客戶滿意度測量控制的策劃4.1.1日?？蛻魸M意信息主要來自客戶建議、異常反饋、品質(zhì)抱怨等，市場部負責信息的接收、溝通傳遞及聯(lián)系、跟進處理，以及時滿足客戶所需或消除客戶不滿。對于客戶投訴的處理具體參照《客戶抱怨管制程序》執(zhí)行。涉及到客戶退貨的參照《不合格品管制程序》執(zhí)行。4.1.2市場部主管負責對客戶滿意度的測量控制作專門的策劃安排，即實施客戶滿意度調(diào)查和處理，一年至少進行一次，并發(fā)出《客戶滿意度調(diào)查表》，調(diào)查對象為往來半年以上之客戶群．一般在第四季度完成。4.1.3確定實施滿意度調(diào)查的對象客戶時可考慮如下因素:4.1.3.1公司主要客戶,銷售額排在前10位;4.1.3.2很具發(fā)展前景或訂單量將會大幅增長的客戶;4.1.3.3很具影響力的客戶,如知名品牌;4.1.3.4管理層或營銷經(jīng)理指定應作調(diào)查的客戶。4.1.4客戶滿意度調(diào)查的內(nèi)容可包括產(chǎn)品方面、服務方面、質(zhì)量方面、環(huán)境方面、交期方面及其他內(nèi)容。4.2滿意度調(diào)查計劃及調(diào)查實施4.2.1客戶滿意度調(diào)查可通過如下方式進行:電話調(diào)查、走訪客戶、信函傳真、電子郵件等。4.2.2市場部調(diào)查人員向調(diào)查的對象客戶發(fā)出《客戶滿意度調(diào)查表》,并及時跟進調(diào)查結果,回收調(diào)查表；當客戶滿意度調(diào)查是通過電話調(diào)查或走訪客戶的方式進行,客戶自己不作記錄的時,調(diào)查人員對調(diào)查結果進行記錄。4.2.3必要時，市場部也可邀請品質(zhì)、生產(chǎn)及其他部門的相關人員一起參與客戶滿意度調(diào)查，以便對客戶提出的意見和建議作當面回答和確認處理。4.3調(diào)查、評估項目4.3.1交期：交期是否準時；生產(chǎn)周期是否較長；打樣時效性是否令客戶滿意．配分20分。4.3.2價格：在同行業(yè)中價格是否適中．配分5分。4.3.3品質(zhì)：重點了解客戶的質(zhì)量問題及質(zhì)量觀念，產(chǎn)品直通率的達成情況，特采的主要不良現(xiàn)象，退貨狀況等．配分35分。4.3.4服務(總配分30分)其中：A.重點了解客訴處理是否及時，配分5分；B.客訴改善效果怎樣，配分10分；C.跟單、工程、品管、倉庫、生管等相關人員做事的態(tài)度及配合度等，配分5分；D.訊息傳遞之正確性及速度，配分5分；E.業(yè)務專業(yè)能力，配分5分。4.3.5環(huán)境：公司交付產(chǎn)品及客方環(huán)境相關要求的配合及執(zhí)行度，配分10分。4.3.6評分標準為：“非常滿意”得分為配分的95%-100%；“滿意”得分為配分的80%-94%；“基本滿意”得分為配分的70%-79%；“不太滿意”得分為配分的60%-69%；“不滿意”得分為配分的40%-59%；“極不滿意”得分為配分的39%以下。4.4滿意度匯總分析及跟進處理4.4.1市場部對已取得的客戶滿意度調(diào)查的結果包括客戶的意見建議等進行匯總統(tǒng)計和分析，并向管理代表和總經(jīng)理報告。4.4.2市場部主管向品管部、行政部、生產(chǎn)部及其他相關部門的負責人通報客戶滿意度統(tǒng)計分析的結果，組織對客戶重點不滿事項及相關意見和建議進行討論，并跟進其處理，同時應作好與客戶溝通，包括消除誤解、消除不滿等。4.4.3品管部根據(jù)《客戶滿意度調(diào)查表》上所調(diào)查內(nèi)容，判定是否需要發(fā)CAR．若需要,將CAR編號注明在調(diào)查表上，并發(fā)出CAR報告，并限期相關部門回復改善對策，并進行結果追蹤。4.4.3對確