審計(jì)工作方案

審計(jì)工作方案根據(jù)油田審計(jì)工作計(jì)劃的安排，審計(jì)處擬派出審計(jì)組自XXXX年XX月XXXXXXXX計(jì)，為了圓滿地完成本次審計(jì)任務(wù)，特制定審計(jì)工作方案如下：一、被審單位：玉門油田商貿(mào)中心。二、審計(jì)目的：通過(guò)對(duì)玉門油田商貿(mào)中心經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，明確相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的合法性，有效性，完整性及效益性。為企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)合同管理，提高經(jīng)濟(jì)效益作為依據(jù)，借三、審計(jì)范圍：XXXXXXXXXXXXXXXX簽訂的經(jīng)濟(jì)合同以及期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。四、審計(jì)依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》及玉門石油管理局相關(guān)審計(jì)工作計(jì)劃。五、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容：（一）經(jīng)濟(jì)租賃合同審計(jì)包括：就圍繞所涉及的相關(guān)合同類型；相關(guān)合同要素，標(biāo)的物，數(shù)量金額價(jià)格；相關(guān)履行結(jié)果，違約責(zé)任及糾紛解決；條款變更等項(xiàng)目進(jìn)行。經(jīng)濟(jì)合同類型審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同要素審計(jì)審查合同訂立是否合法合規(guī)合理，是否完善；檢查合同是否經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部賄受賄等腐敗行為。經(jīng)濟(jì)合同履行，違約及糾紛審計(jì)合同條款內(nèi)容變更審計(jì)用合同搞其他非法活動(dòng)的行為。（二）經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)內(nèi)容包括：流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)檢查貨幣資金（庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、各類金融資產(chǎn)及減值準(zhǔn)備、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、存記錄是否完整，計(jì)價(jià)是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)明確資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的；記錄的固定資產(chǎn)是否投資性房地產(chǎn)審計(jì)恰當(dāng)，計(jì)提是否充分；確定采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的增減準(zhǔn)備期末余額是否正確。擔(dān)保余值、未擔(dān)保余值審計(jì)算，相關(guān)攤銷、轉(zhuǎn)回是否符合規(guī)定，處理是否正確。長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例是否恰當(dāng)，計(jì)提是否充分。短期借款審計(jì)預(yù)收款項(xiàng)審計(jì)明確資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的預(yù)收款項(xiàng)是存在的；相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確；檢查預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬的原因，并作出記錄。應(yīng)付職工薪酬審計(jì)獲取或編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表,復(fù)核加計(jì)是否正確,并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和（工傷、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等計(jì)提(分配)和支付(或使用)的會(huì)計(jì)處理是否正確，依據(jù)是否充分。9、長(zhǎng)期借款審計(jì)長(zhǎng)期借款審計(jì)主要是對(duì)其形成的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性和記錄的完整復(fù)核被審計(jì)單位長(zhǎng)期借款的利息計(jì)算是否正確。10、所有者權(quán)益審計(jì)、實(shí)收資本審計(jì)投資者投入企業(yè)的資本是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)資，是否按照合同、協(xié)議或章程的規(guī)定及時(shí)、足額到位；有無(wú)虛假資本和中途抽走資本的行為；對(duì)于出資人用實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資的，是否經(jīng)有評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估等。、盈余公積審計(jì)盈余公積金是否按規(guī)定從稅后利潤(rùn)提取，是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，提取數(shù)額是否正確；盈余公積的使用是否合法，彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本、分配股利是否經(jīng)過(guò)管理層批準(zhǔn)，數(shù)額是否與批準(zhǔn)數(shù)相一致；盈余公積的核算是否正確、合規(guī)。、未分配利潤(rùn)審計(jì)未分配利潤(rùn)構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)，數(shù)額是否正確；盈余公積金所彌補(bǔ)的虧損是否真實(shí)；未分配利潤(rùn)年末余額是否真實(shí)、正確。檢查本期未分配利潤(rùn)變動(dòng)除凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入以外的全部相關(guān)憑證，結(jié)合所獲取的文件資料，確定其會(huì)計(jì)處理是否正確。結(jié)合以前年度損益科目的審計(jì)，檢查以前年度損益調(diào)整的內(nèi)容是否真實(shí)、合理，注意對(duì)以前年度所得稅的影響。11、收入的審計(jì)審查企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外正確；各項(xiàng)補(bǔ)貼收入核算是否正確、合規(guī)；各項(xiàng)收入是否按規(guī)定納入賬內(nèi)核算，12、成本、費(fèi)用審計(jì)成本、費(fèi)用審計(jì)是檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加，營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及其他業(yè)務(wù)支出發(fā)生的真實(shí)性、合規(guī)性。各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出是否嚴(yán)格按照公司有關(guān)成本、費(fèi)用管理及核算辦法執(zhí)行，是否真實(shí)、合規(guī)；各項(xiàng)成本、費(fèi)用是否嚴(yán)格按照審定的預(yù)算安排支出；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本支出的界限和開支范圍劃分是否清楚，是否符合公司有關(guān)規(guī)定，成本費(fèi)用歸集分配是否符合規(guī)定；其他業(yè)務(wù)支出、銷售折讓與折價(jià)的核算是否正確、合規(guī)；營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出是否符合國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定，是否控制在預(yù)算之內(nèi)；相關(guān)準(zhǔn)備核算是否正確、合規(guī)；營(yíng)業(yè)外支出是否真實(shí)、合規(guī)，核算是否正確，有無(wú)任意增設(shè)項(xiàng)目，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)外支出等問(wèn)題；流轉(zhuǎn)稅計(jì)提是否真實(shí)、合法，計(jì)算是否正確；有無(wú)擠占、虛列、少列成本、費(fèi)用的情況。13、利潤(rùn)審計(jì)檢查有無(wú)其它違紀(jì)違法行為。六、審計(jì)時(shí)間：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日1、XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，審計(jì)的前期準(zhǔn)備階段。制定相關(guān)的工作方案，收集相關(guān)企業(yè)的資料（例如：商貿(mào)中心隸屬的單位，經(jīng)濟(jì)主體，相關(guān)職能及作用。其中入住商戶數(shù)目，入住率，入駐商戶類型，商戶涵蓋的經(jīng)營(yíng)范圍。相關(guān)合同簽訂內(nèi)容及金額。相關(guān)管理人員和一般員工的薪金資料。相關(guān)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料。有關(guān)的國(guó)家法律法規(guī)，企業(yè)管理制度文件，管理層決議會(huì)議記錄等相關(guān)資料）下發(fā)審計(jì)通知書。2、XXXXXXXXXXXXXXXX3、XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，審計(jì)報(bào)告階段。根據(jù)審計(jì)工作底稿，整理匯總資料，撰寫審計(jì)報(bào)告，書面征求被審計(jì)單位意見，完善審計(jì)結(jié)論和建議，向相