內部控制評價和監(jiān)督制度三篇

內部控制評價和監(jiān)督制度三篇依據(jù)《內控標準》要求，指定特地小組對內部掌握建立狀況實施評價和監(jiān)視。

一、評價與監(jiān)視范圍

依據(jù)《內控標準》規(guī)定，內部評價監(jiān)視的范圍是經濟業(yè)務科室;對內部掌握建立與實施狀況進展內部監(jiān)視檢查和自我評價，并出具自我評價報告。

二、評價與監(jiān)視目標

評價與監(jiān)視內部掌握制度設計與執(zhí)行的有效性，促進構建完善的內部掌握體系、充分發(fā)揮內控的功能、促進內控目標實現(xiàn)。

三、職責分工

分管領導：

1、全面落實和推動內部掌握制度的相關規(guī)定，檢查相關科室制定、實施和完善風險評估和內掌握度的狀況。

2、審議年度內部掌握評價報告，并提出相關意見和建議。

3、批閱和批準單位年度內部掌握評價工作方案。

4、審議和認定經內部評價發(fā)覺的重大缺陷，以及提交的應對解決方案。

5、審議和批準內部掌握審計報告。

辦公室：

1、擬定年度單位內部掌握評價工作規(guī)劃方案;

2、組織并實施開展年度內控評價工作，編制內部掌握缺陷認定匯總表;

3、對涉及本單位的內部掌握評價，執(zhí)行工作回避。

內部掌握評價和監(jiān)視制度篇二

一般的事業(yè)單位屬于財政預算報賬單位，根本上沒有本錢核算和稅金交納的業(yè)務，相比其他行業(yè)的會計核算較為簡潔，內部掌握制度尚未制定或訂出來也沒執(zhí)行。

但是，事業(yè)單位內部掌握制度既關系到會計系統(tǒng)對單位經濟活動反映的正確牢靠性，又涉及到單位財產物資的安全完整性。

建立一整套適合領導如何治理和掌握本單位內部經濟活動的制度，對于保證會計信息質量的準時和精確，改善事業(yè)單位的經濟現(xiàn)狀，在實際經濟工作中有效地施行顯得尤為重要。

一、內部掌握制度的含義

內部掌握制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項治理政策，增進會計數(shù)據(jù)的真實性，愛護資產，提高教學效勞效益，促進單位良好地運轉，而在單位內部所實行的組織規(guī)章和一系列的調整方法及措施，是治理與掌握財務的一項特別重要的根底工作。

目標定位在能取得較好的經濟效果和效率、保證財務報告的牢靠性及遵循在適當?shù)姆ㄒ?guī)上。

其職能不僅包括治理層用來授權與指揮辦公、教學、效勞等活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為單位的經濟活動進展綜合規(guī)劃、掌握和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。

二、建立和完善內部掌握制度的原則

(一)合法合規(guī)性原則。

內部掌握制度應符合國家有關法律法規(guī)和本單位的實際狀況，確保國家的法律法規(guī)和單位的內部規(guī)章制度能在本單位有效施行。

(二)全面性原則。

內部掌握制度應涵蓋單位內部各個部門及各個崗位的每項經濟業(yè)務、并針對業(yè)務處理過程中的關鍵掌握點，將內部掌握落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)視、反應等各個環(huán)節(jié)。

(三)崗位責任制原則。

內部掌握制度應保證單位內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分別，確保不同科室和崗位之間權責清楚、相互制約、相互監(jiān)視。

(四)適時性原則。

內部掌握制度是一個動態(tài)的過程，它隨內外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務相關的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等狀況，都會引起制度的轉變，單位應依據(jù)這些變化，與時俱進地對制度進展修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)視和掌握作用。

三、建立和完善內部掌握制度的措施

新《會計法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應建立健全內部掌握制度，財政部公布的《內部會計掌握標準根本標準》也針對會計掌握的目標、原則、監(jiān)視、檢查作出明確的規(guī)定，內控這一治理手段正漸漸成為單位治理的核心與重點工作。

(一)完善單位的掌握環(huán)境。

掌握環(huán)境是指對建立、加強或減弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素。

任何單位的內部都存在于肯定的掌握環(huán)境中，它是一種氣氛，塑造學校文化，影響會計的意識掌握和實施掌握的自覺性。

它是實行內部掌握的根底和前提，是內部掌握體系框架的一個重要因素。

1.完善單位的治理構造。

內控環(huán)境的重要內容之一就是事業(yè)單位的法人治理構造，治理層通過實施內控，使內掌握度成為“單位之法”，它對每個成員都有效，都必需無條件遵循，任何人都不得游離于它之外，凌駕于它之上，從而實現(xiàn)在法律面前人人公平。

否則，會消失漏洞。

例如，2023年某省的審計機關在1-9月份共完成審計工程71個，查處各類違規(guī)行為資金7.97億元，其中收繳財政資金6131萬元，促進擠占挪用資金歸復原資金渠道7.28億元，削減財政撥款和補貼885億元。

可見，事業(yè)單位假如沒有內部掌握制度，或執(zhí)行不好，就給國家和單位造成不行挽回的經濟損失，說明內掌握度的建立，更需要完善的治理構造。

2.提高治理者及職工的素養(yǎng)。

治理者的素養(yǎng)在單位的治理中起著肯定的作用，素養(yǎng)不同，對單位進展所產生的影響也完全不同，直接影響到單位的業(yè)績，進而影響到內部掌握的效率和效果。

治理者的素養(yǎng)不僅指學問和技能，還包括操守、道德觀、價值觀、世界觀等多個方面，更主要的是著眼于全體員工，確立以人為本的治理思想，建立良好的環(huán)境氣氛，激發(fā)職工的積極性、主動性和制造性，通過競爭和鼓勵機制、績效評價體系、社會保障體系等科學的人力資源治理手段，為內部掌握培育良好的環(huán)境根底。

(二)設立良好的掌握活動

單位必需制定掌握的政策和程序，并予以執(zhí)行，以幫忙治理層為到達其掌握目標的實現(xiàn)，用以識別處理風險所必需實行的行動能有效落實。

掌握活動存在整個單位的各個職能部門，包括核準、授權、驗證、調整、復核績效、保障資產安全等多種程序。

(三)進展信息流淌與溝通

事業(yè)單位應設立一個良好的信息與溝通系統(tǒng)，包括財務信息系統(tǒng)和治理信息系統(tǒng)。

財務信息系統(tǒng)以會計為主，供應有關財務方面的信息，而治理系統(tǒng)還供應非財務的信息。

可確保組織中每個人均清晰地知道其所擔當?shù)奶囟殑?，每位職工了解內部掌握制度的有關方面，這些方面如何生效以及在掌握制度中所扮演的角色、所擔負的責任以及所負責的活動怎樣與他人的工作發(fā)生關聯(lián)等，職工需知道單位期望他們做出那種行為、那種行為被承受、那種行為不被承受，職工還需知道在其執(zhí)行職責時，一旦有非預期的事項發(fā)生，除了要留意該事項本身之外，尚應留意導致該事項發(fā)生的緣由。

(四)加強事業(yè)單位的監(jiān)視

單位的內部掌握是一個過程，這個過程是通過納入治理過程的大量制度及活動實施的。

因此，要確保內部掌握制度被切實地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內部掌握能夠隨時適應新狀況等，內部掌握就必需被監(jiān)視。

監(jiān)視是一種隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質量的過程，分為內部監(jiān)視和外部監(jiān)視。

1.內部審計和掌握自我評估。

內部審計幫忙組織進展“軟掌握”環(huán)境的營造，成為內部過程的設計參謀，使成員能自覺地把辦事精確和職業(yè)道德放在首位，形成監(jiān)視內部掌握其它環(huán)節(jié)的主要力氣。

而掌握自我評估指的是各單位不定期或定期地對自己的內控系統(tǒng)進展評估，根本特征是關注經濟活動的過程和掌握的成效，由治理部門和職工共同進展，用構造化的方法開展評估活動。

2.促進和完善對單位內部掌握體系的外部監(jiān)視。

這需要立法、執(zhí)法、審計、監(jiān)管諸方面對單位內控進展獨立、客觀、公正的討論，或制定準則，或指出指南，或供應框架和參考依據(jù)。

綜上所述，事業(yè)單位以財務治理和會計核算為主的內部掌握制度需要利用機制、系統(tǒng)的觀點來對其進展探討、討論和實踐。

因此，如何設計出一套符合事業(yè)單位實際，科學、有效的內部掌握制度，對事業(yè)單位的治理進展是特別重要的。

內部掌握評價和監(jiān)視制度篇三

第一章總則

第一條為標準學校內部掌握評價與監(jiān)視，促進學校內部掌握不斷完善并有效實施，依據(jù)《行政事業(yè)單位內部掌握標準(試行)》(財會〔20xx〕21號)和《教育部直屬高校經濟活動內部掌握指南(試行)》(教財廳〔2023〕2號)等制度，結合學校實際，制定本方法。

其次條本方法所稱內部掌握評價，是指學校自行對經濟活動內部掌握建立和執(zhí)行的有效性進展評價，形成評價結論，并出具評價報告的過程。

本方法所稱內部掌握監(jiān)視，是指學校內部審計與監(jiān)察部門，對學校內部掌握建立和實施狀況進展的監(jiān)視。

第三條內部掌握評價與監(jiān)視工作以促進學校事業(yè)持續(xù)安康進展為目標，以提高內部掌握體系的健全性和有效性為根底，充分發(fā)揮內部掌握評價報告和內部掌握監(jiān)視意見、建議的作用，高度重視內外部審計、檢查中發(fā)覺的內部掌握風險和提出的整改建議，積極整改落實。

其次章內部掌握評價與監(jiān)視的組織實施

第四條學校成立由校長擔當組長的內部掌握建立領導小組，領導小組下設內部掌握評價與監(jiān)視工作小組。評價與監(jiān)視工作小組由審計處牽頭，成員包括監(jiān)察處、學校辦公室等相關職能部門，負責內部掌握評價與監(jiān)視工作的組織與實施。

第五條內部掌握評價工作原則上一年一次，以每年的12月31日作為評價報告的基準日，于次年的6月30日前完成評價，并出具內部掌握評價報告。

第六條內部掌握監(jiān)視主要以內部掌握審計的形式進展，也可結合其他審計或相關檢查工作敏捷開展。

第七條審計處負責內部掌握評價和監(jiān)視的詳細實施，必要時可以托付社會審計機構進展內部掌握評價和監(jiān)視。

監(jiān)察處對內部掌握評價和監(jiān)視發(fā)覺的重大問題進展處理。

學校辦公室對內部掌握評價和監(jiān)視提出的意見和建議落實狀況進展督辦。

第八條各二級單位應根據(jù)學校內部掌握建立的要求，通過不斷完善內掌握度、實施內控措施和執(zhí)行有關程序，完善自身內控建立。要建立常常性的內部掌握建立自評與自查機制，積極主動承受學校和上級有關部門的評價監(jiān)視，根據(jù)內部掌握評價和監(jiān)視提出的意見和建議進展整改。

第九條為保證評價與監(jiān)視的獨立性，負責內部掌握建立和評價監(jiān)視的校內負責部門應適當分別，為學校供應內部掌握建立或內部掌握審計效勞的中介機構，不得同時為學校供應內部掌握評價效勞。

第三章內部掌握評價內容和方法

第十條評價學校內部掌握建立的有效性，主要考慮以下方面：

(一)合法合規(guī)性。內部掌握的建立是否符合《行政事業(yè)單位內部掌握標準(試行)》、《教育部直屬高校經濟活動內部掌握指南(試行)》及國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定。

(二)全面性。內部掌握的建立是否掩蓋了學校及所屬單位經濟活動的全過程、各相關部門、關鍵崗位和相關工作任務。

(三)重要性。內部掌握的建立對重要經濟活動和經濟活動的重大風險是否賜予足夠關注，并建立相應的掌握措施。是否重點關注了學校的各關鍵部門和崗位、重大政策落實、重點專項執(zhí)行和高風險領域。

(四)適應性。內部掌握的建立是否依據(jù)國家相關政策、學校經濟活動的調整和自身條件的變化，適時調整內部掌握的關鍵掌握點和掌握措施。

第十一條評價學校內部掌握執(zhí)行的有效性，主要考慮以下方面：

(一)各項經濟業(yè)務掌握在評價期內是否按規(guī)定運行。

(二)各項經濟業(yè)務掌握是否得到持續(xù)、全都的執(zhí)行。

(三)相關內部掌握機制、內部治理制度、崗位責任制、內部掌握措施是否得到有效執(zhí)行。

(四)執(zhí)行業(yè)務掌握的相關人員是否具備必要的權限、資格和力量。

第十二條內部掌握評價方法包括現(xiàn)場調查、個別訪談、調查問卷、專題爭論、實地查驗、抽樣和比擬分析等方法，充分收集被評價單位內部掌握建立和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，根據(jù)評價的詳細內容，照實填寫評價工作底稿，討論分析內部掌握風險。

第十三條內部掌握評價應當依據(jù)現(xiàn)場調查獵取的證據(jù)，對內部掌握風險進展初步認定，按影響程度分為重大風險、重要風險和一般風險。

重大風險，是指一個或多個掌握風險的組合，可能導致學校嚴峻偏離掌握目標，嚴峻影響學校的事業(yè)進展。重要風險，是指一個或多個掌握風險的組合，其嚴峻程度和經濟后果低于重大風險，但仍有可能導致學校偏離掌握目標，影響學校事業(yè)進展。一般風險，是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。

第十四條內部掌握評價應當編制內部掌握風險認定匯總表，對內部掌握風險及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進展綜合分析和全面復核后提出認定意見。

對內部掌握風險的認定，應當以日常監(jiān)視和專項監(jiān)視為根底，結合年度內部掌握評估，由內部掌握評審工作小組進展綜合分析，根據(jù)規(guī)定的權限和程序進展審核后予以最終認定。

第十五條評價工作完成后應出具內部掌握評價報告。內部掌握評價報告至少應當包括真實性聲明