內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【3篇】為全面細(xì)致地標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校經(jīng)費收支預(yù)算工作，強化預(yù)算約束，加強對預(yù)算的治理和監(jiān)視，確保學(xué)校財務(wù)預(yù)算工作順當(dāng)開展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實際，本著“勤儉節(jié)省、合理開支”的原則，經(jīng)討論，學(xué)校成立財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。

一、財務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)人員組成：

組長：遠(yuǎn)春蘭、朱育明

副組長：黃碧芳

成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻(xiàn)國、六個分校校長

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

二、工作職責(zé)：

（一）財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：

財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，依據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)視治理。

（1）依據(jù)財政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財務(wù)預(yù)算編制與治理的原則和目標(biāo)；

（2）審議財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（3）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（4）對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展監(jiān)視并提出意見和建議。

（5）按規(guī)定時間公開當(dāng)年財政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實際決算數(shù)。

（6）除財政選購批復(fù)預(yù)算工程以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。

（二）各分管部門主要職責(zé)：

各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組治理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財務(wù)預(yù)算方案。

（1）負(fù)責(zé)本部門財務(wù)預(yù)算編制，根據(jù)統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間準(zhǔn)時上報預(yù)算；

（2）負(fù)責(zé)將本部門財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；

（3）根據(jù)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算，準(zhǔn)時分析預(yù)算執(zhí)行差異緣由，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

（4）準(zhǔn)時總結(jié)分析本部門財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行狀況；

（三）財務(wù)部門主要職責(zé)：

財務(wù)部門在學(xué)校財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。根據(jù)“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務(wù)預(yù)算編制工作。

（1）宣傳和貫徹財政預(yù)算政策；根據(jù)政策規(guī)定，依據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算，做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作；

（2）依據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報送工作；

（3）組織傳達(dá)財政部門下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算掌握數(shù)，監(jiān)視學(xué)校財務(wù)預(yù)算治理執(zhí)行狀況；

（4）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)視預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；

（5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析猜測財務(wù)預(yù)算完成狀況。為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)有關(guān)依據(jù)；

三、各部門詳細(xì)工作要求：

（1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；

（2）各分管部門依據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本部門實際狀況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務(wù)預(yù)算；

（3）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對各分管部門提交的預(yù)算進(jìn)展審核、匯總，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達(dá)各分管部門財務(wù)預(yù)算數(shù)；

（4）財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審議、調(diào)整后的財務(wù)預(yù)算，準(zhǔn)時編制上報本單位財務(wù)總體預(yù)算；

內(nèi)部掌握預(yù)算業(yè)務(wù)治理制度篇二

第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強對資金的內(nèi)部掌握，保證資金的安全，提高資金的使用效益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》，制定本指引。

其次條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或掌握的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。

第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金治理的以下風(fēng)險：

（一）資金治理違反國家法律法規(guī)，可能患病外部懲罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽損失。

（二）資金治理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大過失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受處處罰造成資金損失。

（四）資金記錄不精確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。

（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

第四條企業(yè)在建立與實施資金內(nèi)部掌握中，至少應(yīng)當(dāng)強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的掌握：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確標(biāo)準(zhǔn)，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

（二）現(xiàn)金、銀行存款的治理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、精確、完整和準(zhǔn)時。

（四）票據(jù)的購置、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的治理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。

資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）資金支付的審批與執(zhí)行。

（二）資金的保管、記錄與盤點清查。

（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)視。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

財務(wù)預(yù)算治理規(guī)章制度篇三

第一章總則

第一條預(yù)算治理是公司整個經(jīng)營治理的重要組成局部，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進(jìn)展組織、治理、掌握的手段之一，也是公司對各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實際狀況，特制定本治理制度。

其次條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟(jì)活動包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算治理，做到全員參加，全面掩蓋，并進(jìn)展事前預(yù)算、事中掌握和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)猜測和決策的根底上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在將來肯定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各工程標(biāo)的行動規(guī)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。

第四條全面預(yù)算治理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營治理活動的各個環(huán)節(jié)，預(yù)算治理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)視等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和治理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

1、推動戰(zhàn)略目標(biāo)治理，讓戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合。

2、加強公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標(biāo)與活動全都。

3、明確公司內(nèi)部各個層次的治理責(zé)任和權(quán)限，提高治理效率。

4、通過對公司的經(jīng)營活動進(jìn)展掌握、監(jiān)視和分析以及對預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展考核和評價，實現(xiàn)治理過程和治理目標(biāo)相結(jié)合。

其次章全面預(yù)算治理體系

第五條公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級治理的全面預(yù)算治理體制，確定以下治理原則:

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相全都，各級預(yù)算必需聽從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

2、分級治理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實行分級治理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實，各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位全面預(yù)算執(zhí)行狀況分析考核。

3、全/員參加原則。本著誰花錢，誰編預(yù)算，誰掌握，誰負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參加預(yù)算的編制過程，而不是由財務(wù)部門一個部門、一個人來編制公司預(yù)算。

4、實事求是原則。依據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)厲性與合法性。

第六條預(yù)算的編制治理

公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：

根據(jù)預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費用預(yù)算，投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項根本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項本錢，費用則依據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：

（1）、營業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)進(jìn)展部會同營運部門編制，主要為營業(yè)收入，包括工程規(guī)模，工程治理中營業(yè)收入的毛利率等。

（2）、經(jīng)營本錢預(yù)算。由財務(wù)部會同營運部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗本錢，包括食品本錢，商品本錢。

（3）、營業(yè)費用預(yù)算。由營運部門編制，主要是營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。

（4）、人工本錢及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。

（5）、工程費用預(yù)算。由營銷部會同營運部門編制，主要是工程開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。

（7）、治理費用預(yù)算。由各治理部門編制。主要是治理部門為組織和治理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

（8）、能源消耗預(yù)算。由營運部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。

（9）、選購預(yù)算。由選購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的選購規(guī)劃。

（10）、修理費預(yù)算。由工程部編制，主要是日常修理費用和工程修理費用。

2、非經(jīng)營性費用預(yù)算。是指由公司擔(dān)當(dāng)?shù)姆墙?jīng)營性支出預(yù)算，由財務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費攤銷，貸款利息支出等各項支出預(yù)算。

3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性討論的根底上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。

4、財務(wù)預(yù)算。是指公司在規(guī)劃期內(nèi)反映的有關(guān)估計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，由規(guī)劃財務(wù)部編制。它主要包括估計損益表和估計資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。

5、各部門編制完成預(yù)算表后，每月1號上交財務(wù)審核，交王總審批，

第十一條預(yù)算編制依據(jù)

1、預(yù)算編制以營業(yè)收入猜測為起點。

2、經(jīng)營預(yù)算依據(jù)本行業(yè)的特點，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)狀況確定預(yù)算的起點。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營預(yù)算時應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競爭狀況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展?fàn)顩r等因素。

3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)根底上進(jìn)展編制。投資預(yù)算是在工程資本預(yù)算根底上，單獨反映資本工程對年度經(jīng)營的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門依據(jù)工程資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。

4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算的根底上進(jìn)展編制。依據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，在此根底上，由資金治理部門編制資金預(yù)算。

5、財務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算根底上進(jìn)展編制。依據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此根底上，由財務(wù)部門編制財務(wù)預(yù)算。

第十三條全面預(yù)算的執(zhí)行

1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。

2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)對其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

4、本錢、費用如遇預(yù)算掌握不善確需突破時，必需由責(zé)任部門提出書面申請，說明緣由?？偨?jīng)理審批。

全面預(yù)算的反應(yīng)與分析

第十五條全面預(yù)算執(zhí)行信息反應(yīng)

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門要準(zhǔn)時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行狀況，以全面預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統(tǒng)地報告每個責(zé)任部門及整個公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。

2、預(yù)算信息反應(yīng)的方式

（1）定期書面報告包括預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預(yù)算編制表格一一對應(yīng)，即對于各責(zé)任部門編制的每項預(yù)算，全面預(yù)算治理工作小組都向其供應(yīng)相應(yīng)實際經(jīng)營狀況與預(yù)算比照狀況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的工程進(jìn)展分析和報告。由全面預(yù)算治理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異緣由分析報告。

（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順當(dāng)實現(xiàn)，全面預(yù)算治理委員會在月度召開預(yù)算例會，對比業(yè)績報告和差異分析報告準(zhǔn)時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行狀況，提出改良措施，并對今后預(yù)算工作做好部署。

第十六條全面預(yù)算的分析

1、全面預(yù)算差異分析的周期

下屬公司每月制定差異分析報告，并召開月度預(yù)算例會，審議和爭論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行狀況；同時，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報告提交全面預(yù)算治理辦公室備案。

2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

（1）公司全面預(yù)算治理委員會爭論通過公司各部門提交的重大差異分析報告；對預(yù)算執(zhí)行差異緣由及責(zé)