2022年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報(bào)告

2022年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報(bào)告

審核說(shuō)明

一、報(bào)告材料的規(guī)范性

報(bào)告材料完整，數(shù)據(jù)填列齊全。報(bào)告封面指標(biāo)填列完整，正式行文報(bào)送時(shí)經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，并加蓋單位行政公章。

二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范性

（一）電子樹(shù)形結(jié)構(gòu)規(guī)范、清晰

按照預(yù)算管理級(jí)次，逐級(jí)建立內(nèi)控報(bào)告數(shù)據(jù)的樹(shù)形結(jié)構(gòu)。即一個(gè)部門（地區(qū)）匯總后的電子數(shù)據(jù)中，各級(jí)單位應(yīng)形成一棵完整的樹(shù)形結(jié)構(gòu)，不應(yīng)存在甩在樹(shù)形外的單位節(jié)點(diǎn)。

（二）報(bào)告內(nèi)容規(guī)范

報(bào)告中存在大量下拉選擇項(xiàng)，須保證單位填錄內(nèi)容在下拉選項(xiàng)的枚舉范圍內(nèi)，不存在超出枚舉范圍的下拉選擇項(xiàng)內(nèi)容。強(qiáng)制裝入、接口導(dǎo)入等可能會(huì)造成填報(bào)內(nèi)容不在枚舉范圍內(nèi)，因此需要進(jìn)行枚舉字典檢查。匯總單位接收下級(jí)電子數(shù)據(jù)后，應(yīng)執(zhí)行批量的枚舉字典檢查，確保沒(méi)有錯(cuò)誤。

（三）公式審核無(wú)誤，勾稽關(guān)系準(zhǔn)確

軟件中內(nèi)置了大量審核公式，匯總單位接收下級(jí)電子數(shù)據(jù)后，應(yīng)逐戶執(zhí)行全審操作，或?qū)θ繂挝粓?zhí)行批量審核操作，除了“核實(shí)性”錯(cuò)誤外，不允許存在審核報(bào)錯(cuò)。

（四）隸屬關(guān)系與實(shí)際預(yù)算管理級(jí)次一致

單位預(yù)算級(jí)次填列部門按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級(jí)次，與部門決算封面上預(yù)算級(jí)次一致。非預(yù)算單位此項(xiàng)填報(bào)“無(wú)”。

三、上下年數(shù)據(jù)變動(dòng)合理性

（一）報(bào)送戶數(shù)變動(dòng)合理

上下年度數(shù)據(jù)銜接一致，兩年報(bào)送的單戶數(shù)量變化合理，如有重要變化，或上下年戶數(shù)差異超過(guò)10%應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

（二）年末總資產(chǎn)賬面金額變動(dòng)合理

上下年度內(nèi)控報(bào)告報(bào)送數(shù)據(jù)銜接一致，年末總資產(chǎn)賬面金額變化合理，如有重要資產(chǎn)變動(dòng)情況應(yīng)當(dāng)說(shuō)明，或上下年年末總資產(chǎn)賬面金額差異超過(guò)10%應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

四、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同口徑數(shù)據(jù)一致

（一）“年末在職人數(shù)”核對(duì)

“年末在職人數(shù)”匯總值應(yīng)與2022年部門決算《基本數(shù)字表》（財(cái)決附02表）第4欄合計(jì)數(shù)保持一致，即“年末實(shí)有人數(shù)”中“人員總計(jì)”的“在職人員”合計(jì)數(shù)。

因非預(yù)算單位不報(bào)送決算數(shù)據(jù)但需報(bào)送內(nèi)控報(bào)告，因此“年末在職人數(shù)”匯總值可能與決算數(shù)據(jù)存在差異，對(duì)重要差異或差異超過(guò)10%應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

（二）“實(shí)際上繳非稅收入金額”核對(duì)

“實(shí)際上繳非稅收入”應(yīng)當(dāng)與2022年決算報(bào)表的《非稅收入征繳情況表》（財(cái)決附04表）中納入預(yù)算管理的已繳國(guó)庫(kù)小計(jì)數(shù)及納入財(cái)政專戶管理的已繳財(cái)政專戶小計(jì)數(shù)之和保持一致，即表第1欄次第1行合計(jì)數(shù)（單位：元）。有重要差異或差異超過(guò)10%應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

（三）“2022年度支出預(yù)算金額”核對(duì)

“2022年度支出預(yù)算金額”應(yīng)當(dāng)與2022年決算報(bào)表的《收入支出決算總表》（財(cái)決01表）中2022年度支出的全年預(yù)算數(shù)保持一致，即表第8欄次第84行合計(jì)數(shù)（單位：元）。有重要差異或差異超過(guò)10%應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

（四）“2022年度實(shí)際支出總額”核對(duì)

“2022年度實(shí)際支出總額”應(yīng)當(dāng)與2022年決算報(bào)表的《收入支出決算總表》（財(cái)決01表）中2022年度支出的決算數(shù)保持一致，即表第9欄次第84行合計(jì)數(shù)（單位：元）。有重要差異或差異超過(guò)10%應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

（五）“2021年度‘三公’經(jīng)費(fèi)決算數(shù)”核對(duì)

“2021年度‘三公’經(jīng)費(fèi)決算數(shù)”應(yīng)當(dāng)與2021年決算報(bào)表的《機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表》（財(cái)決附03表）中“三公”經(jīng)費(fèi)支出的支出合計(jì)數(shù)保持一致，即表第2欄次第2行統(tǒng)計(jì)數(shù)（單位：元）。有重要差異或差異超過(guò)10%應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

（六）“2022年度‘三公’經(jīng)費(fèi)決算數(shù)”核對(duì)

“2022年度‘三公’經(jīng)費(fèi)決算數(shù)”應(yīng)當(dāng)與2022年決算報(bào)表的《機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表》（財(cái)決附03表）中“三公”經(jīng)費(fèi)支出的支出合計(jì)數(shù)保持一致，即表第3欄次第2行統(tǒng)計(jì)數(shù)（單位：元）。差異超過(guò)10%應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

（七）“2022年度實(shí)際采購(gòu)金額”核對(duì)

“2022年度實(shí)際采購(gòu)金額”應(yīng)當(dāng)與2022年決算報(bào)表《機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表》（財(cái)決附03表）第4欄次第42行“政府采購(gòu)支出合計(jì)”的統(tǒng)計(jì)數(shù)（單位：元）保持一致。有重要差異或差異超過(guò)10%應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

（八）“2022年度實(shí)際投資額”核對(duì)

“2022年度實(shí)際投資額”應(yīng)當(dāng)與2022年決算報(bào)表《項(xiàng)目支出分項(xiàng)目收入支出決算表》（財(cái)決06表）“基建項(xiàng)目屬性”為“發(fā)展改革委安排的基建項(xiàng)目”、“同級(jí)財(cái)政安排的基建項(xiàng)目”、“其他主管部門安排的基建項(xiàng)目”的支出數(shù)合計(jì)（單位：元）保持一致。有重要差異或差異超過(guò)10%應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

（九）“2022年度固定資產(chǎn)減少額”核對(duì)

匯總單位的“2022年度固定資產(chǎn)本期減少額”應(yīng)當(dāng)與2022年國(guó)有資產(chǎn)報(bào)表中《資產(chǎn)處置情況匯總表》（財(cái)資綜06表）中本期減少的固定資產(chǎn)賬面原值，即表第2欄次第3行固定資產(chǎn)賬面原值小計(jì)數(shù)（單位：元）保持一致。有重要差異或差異超過(guò)10%應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

五、數(shù)值型指標(biāo)的合理性

（一）“內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)運(yùn)行情況”異常值排查核對(duì)

匯總部門可進(jìn)行排序核查，篩選出是否存在不合理的異常值。存在異常需要說(shuō)明。尤其是內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議次數(shù)、內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)次數(shù)、內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題數(shù)量、通過(guò)內(nèi)部控制體系進(jìn)行整改的問(wèn)題數(shù)量等。

（二）“內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況”異常值排查核對(duì)

匯總部門可進(jìn)行排序核查，篩選出是否存在不合理的異常值。尤其是項(xiàng)目數(shù)量、合同訂立數(shù)、經(jīng)合法性審查的合同數(shù)不能誤填為金額等。存在異常需要說(shuō)明。

六、內(nèi)控報(bào)告抽查審核情況