國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的影響研究

國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的影響研究

F832.33：A1008-2506(2010)03-0030-07一、引言及文獻(xiàn)綜述銀行業(yè)在本質(zhì)上是風(fēng)險(xiǎn)管理的行業(yè)，對(duì)于現(xiàn)代商業(yè)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)控制是銀行管理的根本性任務(wù)。國有商業(yè)銀行是我國銀行體系的主體，同樣面臨著風(fēng)險(xiǎn)控制的挑戰(zhàn)，而信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)是國有商業(yè)銀行面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)類型。近年來，隨著國有商業(yè)銀行制度創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新的深入擴(kuò)展、業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大以及中間業(yè)務(wù)的崛起，操作風(fēng)險(xiǎn)事件明顯增多，操作風(fēng)險(xiǎn)損失日漸增大，其危害性日益超過市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)，從而引起銀行界的高度重視。2005年，鑒于操作風(fēng)險(xiǎn)控制的嚴(yán)峻局面，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》，標(biāo)志著操作風(fēng)險(xiǎn)控制已成為國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要方向。在國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制策略中，內(nèi)部控制是最有效的方式，因?yàn)閮?nèi)部控制的目標(biāo)就是風(fēng)險(xiǎn)控制，因此，對(duì)于內(nèi)部控制機(jī)理進(jìn)行解析是提高操作風(fēng)險(xiǎn)控制效率的主要手段。近年來，我國銀行界在國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)控制以及內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)性研究等領(lǐng)域取得了一些成果，從而為基于操作風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的內(nèi)部控制機(jī)制的研究提供了必要的理論前提。在國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究領(lǐng)域：余奇才、曾北川(2006)[1]通過對(duì)國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)，指出內(nèi)部控制的實(shí)施應(yīng)簡(jiǎn)單易行，與現(xiàn)有的內(nèi)部控制系統(tǒng)盡可能一致，從而避免扭曲銀行的管理行為。李壽喜(2006)[2]認(rèn)為，國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的突出問題是，內(nèi)部控制制度不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展，部分內(nèi)部控制制度不切合實(shí)際，內(nèi)部審計(jì)難以充分發(fā)揮作用，銀行內(nèi)部控制不能覆蓋整個(gè)銀行層面等。張同?、?2007)[3]基于風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制行為、風(fēng)險(xiǎn)控制過程、風(fēng)險(xiǎn)控制績效與風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境五個(gè)要素構(gòu)建了國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的績效評(píng)估體系。孫濤(2007)[4]認(rèn)為，內(nèi)部控制低效的主要原因是國有商業(yè)銀行采用了以目標(biāo)控制為導(dǎo)向的內(nèi)容式控制模式，倡導(dǎo)商業(yè)銀行構(gòu)建要素式的內(nèi)部控制模式框架，并把COSO報(bào)告的五要素與ERM的八要素框架結(jié)合起來，構(gòu)建階段化的內(nèi)部控制模式。王希全(2009)[5]在借鑒價(jià)值鏈管理思想的基礎(chǔ)上，闡述國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制需要從財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)向逐步向價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向轉(zhuǎn)型，并從評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)體系、組織方法、評(píng)價(jià)模型等方面論述了商業(yè)銀行建立價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向型內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的方法。在國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制研究領(lǐng)域：袁德磊、趙定濤(2007)[6]認(rèn)為，從業(yè)務(wù)類型上看，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、零售銀行業(yè)務(wù)和非業(yè)務(wù)線信息等方面；從損失類型看，操作風(fēng)險(xiǎn)事件主要集中在內(nèi)部欺詐、外部欺詐和內(nèi)外勾結(jié)等方面。王丹珊(2007)[7]對(duì)國內(nèi)外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)方面進(jìn)行了比較分析，認(rèn)為我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理與國外同業(yè)相比還存在較大的差距，主要表現(xiàn)在分業(yè)監(jiān)管模式在一定程度上限制了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的協(xié)作；金融市場(chǎng)后臺(tái)支持系統(tǒng)的割據(jù)狀態(tài)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏全面可靠的監(jiān)督依據(jù)；操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和計(jì)量缺乏信息共享平臺(tái)等方面。楊善林等(2008)[8]采集了各類專家的領(lǐng)域知識(shí)和背景經(jīng)驗(yàn)，利用證據(jù)理論建立銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別框架和評(píng)價(jià)指標(biāo)，利用證據(jù)體的距離測(cè)算各個(gè)基本可信數(shù)的權(quán)重，采用加權(quán)平均系數(shù)修正Dempster合成法則，得到最終的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控水平的度量。張磊、鄒玲(2008)[9]通過蒙特卡洛仿真實(shí)驗(yàn)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)損失大小進(jìn)行估計(jì)，并指出我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)研究的重點(diǎn)是制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、設(shè)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)及再造業(yè)務(wù)流程、建立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系、建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫和探索操作風(fēng)險(xiǎn)度量模型等五個(gè)方面。周青(2009)[10]認(rèn)為，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式是：偽造印鑒詐騙客戶存款、空存實(shí)取攜款潛逃、違規(guī)接受和處置不良資產(chǎn)、虛假按揭、受賄發(fā)放不合規(guī)消費(fèi)信貸、受賄簽發(fā)不合規(guī)承兌匯票、不真實(shí)的票據(jù)貼現(xiàn)等。在國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)性研究領(lǐng)域：陳曉慧、吳應(yīng)宇(2008)[11]在充分考慮了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下，根據(jù)ERM的要求，利用生態(tài)控制的理論與方法構(gòu)建商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本框架，并論證了該系統(tǒng)在大幅度提高內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的同時(shí)，還可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的自我修正與完善功能。張同健、張成虎(2008)[12]借助結(jié)構(gòu)方程模型，運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)研究方法，探討了國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的促進(jìn)功能。陳廣山等(2009)[13]從操作風(fēng)險(xiǎn)防范的視角探討國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的微觀激勵(lì)效應(yīng)。根據(jù)以上分析可知，目前我國學(xué)術(shù)界對(duì)于國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制的研究均取得一定成效，但在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)性研究方面卻較薄弱。同時(shí)，在內(nèi)部控制體系中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制度執(zhí)行、信息溝通三個(gè)要素對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制具有現(xiàn)實(shí)性的促進(jìn)作用，而風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境建設(shè)與監(jiān)督反饋兩個(gè)要素的促進(jìn)功能有待改進(jìn)。由于在國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系中，人員操作風(fēng)險(xiǎn)與流程操作風(fēng)險(xiǎn)是兩種主要類型的操作風(fēng)險(xiǎn)，因此，基于人員操作風(fēng)險(xiǎn)控制與流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制度執(zhí)行、信息溝通的微觀激勵(lì)功能的解析，可以為國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施提供現(xiàn)實(shí)性的理論借鑒與指導(dǎo)。二、研究假設(shè)的提出(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的影響操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估就是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的特征、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分布規(guī)律進(jìn)行辨別和判斷，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失額度進(jìn)行評(píng)價(jià)和估計(jì)。首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估能夠使銀行管理層有效把握操作風(fēng)險(xiǎn)體系的分布，判斷出操作風(fēng)險(xiǎn)事件的多發(fā)區(qū)域與主要環(huán)節(jié)，從而有針對(duì)性地制定操作風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。通過各種方式的評(píng)估，可以將操作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施融入到各種職能管理活動(dòng)之中。同時(shí)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)體系的全面認(rèn)識(shí)能夠使銀行有效地集中資源進(jìn)行關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制，在薄弱性環(huán)節(jié)上投入更多的控制資源，避免資源投入的無目標(biāo)性。其次，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估能夠創(chuàng)造出安全性的運(yùn)營氛圍，增強(qiáng)關(guān)鍵性崗位員工的操作風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高員工的警示性防范心理，還可以使業(yè)務(wù)流程更加透明，改進(jìn)其他部門與員工對(duì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督效率。也就是說，操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以不斷強(qiáng)化員工在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的契約性心理，消除或者延緩員工心理契約的蛻化，形成并鞏固員工的心理底線，不斷提高員工的自我風(fēng)險(xiǎn)戒備能力。再次，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估可以發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中的各種操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高流程運(yùn)作的穩(wěn)健性。流程操作風(fēng)險(xiǎn)中有很大一部分風(fēng)險(xiǎn)行為是可以預(yù)測(cè)的，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程在一定程度上也就是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的過程，有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)可以及時(shí)消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。業(yè)務(wù)流程的整合往往給各種風(fēng)險(xiǎn)的滋生提供了機(jī)會(huì)，特別是操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生更具有隱蔽性。因此，有效的操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以消除我國銀行業(yè)務(wù)流程再造過程中的各種不確定性因素，使業(yè)務(wù)流程更加有效與合理。最后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估可以消除操作風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)性變化給風(fēng)險(xiǎn)控制措施所帶來的負(fù)面影響。操作風(fēng)險(xiǎn)案件及損失的分布具有動(dòng)態(tài)變化的特征，隨著銀行內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境的變化而呈現(xiàn)出不同的形態(tài)分布，同時(shí)也會(huì)隨著銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整而顯現(xiàn)出不同的特征。操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)體系中新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，判斷其危害程度，分析其發(fā)生的前提條件和過程，從而為操作風(fēng)險(xiǎn)控制策略的改變提供可靠的參考依據(jù)。根據(jù)以上分析，我們提出如下研究假設(shè)：H1a：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)國有商業(yè)銀行人員操作風(fēng)險(xiǎn)防范具有正向的影響。H1b：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)國有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范具有正向的影響。(二)制度執(zhí)行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的影響制度執(zhí)行是指國有商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，以充分發(fā)揮現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的應(yīng)用價(jià)值。首先，制度執(zhí)行能夠提高現(xiàn)有的操作風(fēng)險(xiǎn)控制制度的應(yīng)用價(jià)值。我國幾乎所有的商業(yè)銀行都能認(rèn)識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)的危害性并為此制定了一系列防范措施，但許多措施得不到嚴(yán)格的執(zhí)行。從近年來我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)要案事件可以看出，許多危害性較大的操作風(fēng)險(xiǎn)事件往往是由于常規(guī)的制度執(zhí)行與事實(shí)的缺失所致。其次，制度執(zhí)行能夠逐步彌補(bǔ)現(xiàn)有制度的漏洞、完善現(xiàn)有制度的不足。我國銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系存在一系列有待彌補(bǔ)的環(huán)節(jié)與缺陷，并且，由于操作風(fēng)險(xiǎn)的形態(tài)及其運(yùn)行環(huán)境都處于動(dòng)態(tài)的變化之中，從而決定了操作風(fēng)險(xiǎn)控制的制度體系也必然處于不斷的調(diào)整之中。操作風(fēng)險(xiǎn)控制制度的完善是一個(gè)漸進(jìn)的過程，而制度執(zhí)行與實(shí)施為控制制度的演化提供了基礎(chǔ)性的平臺(tái)。最后，制度執(zhí)行有利于我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制專業(yè)人才的培養(yǎng)，從而改進(jìn)銀行的整體操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力。操作風(fēng)險(xiǎn)盡管是現(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的三大風(fēng)險(xiǎn)之一，但被正式提及只是近幾年的事情，因此，人才問題是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制過程中的一個(gè)瓶頸性因素，它阻礙了操作風(fēng)險(xiǎn)控制功能的改進(jìn)。對(duì)大多數(shù)商業(yè)銀行而言，操作風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人才的短缺具有普遍性。根據(jù)以上分析，可以提出如下研究假設(shè)：H2a：制度執(zhí)行對(duì)國有商業(yè)銀行人員操作風(fēng)險(xiǎn)防范具有正向的影響。H2b：制度執(zhí)行對(duì)國有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范具有正向的影響。(三)信息溝通對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的影響信息溝通是指國有商業(yè)銀行加強(qiáng)各種銀行信息在銀行系統(tǒng)內(nèi)部的傳輸和流動(dòng)，使得更多的人員能夠分享信息的應(yīng)用價(jià)值，從而提高信息的知識(shí)性功能。首先，從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角來分析，信息溝通可以減少我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范的信息不對(duì)稱程度，提高委托—代理機(jī)制的運(yùn)作效率，增強(qiáng)委托層對(duì)代理層的監(jiān)控，從而提高操作風(fēng)險(xiǎn)的防范效率。銀行經(jīng)營體制是一種多層次的委托—代理機(jī)制，操作風(fēng)險(xiǎn)的防范過程可以分解為一種多重委托—代理過程。銀行產(chǎn)品在本質(zhì)上是數(shù)字產(chǎn)品或信息產(chǎn)品，與實(shí)物產(chǎn)品存在著較大的區(qū)別。因此，有效的信息溝通不僅可以逐步完善委托—代理機(jī)制，減少人為操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率及損失程度，還可以從信息或數(shù)字性質(zhì)的角度提高銀行產(chǎn)品的流通性，減少產(chǎn)品流通中的障礙，從而提高流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范效率。其次，從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角來分析，信息溝通可以提高銀行現(xiàn)有制度的運(yùn)作效率。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)控制而言，基于操作風(fēng)險(xiǎn)防范視角的信息溝通可以減少操作風(fēng)險(xiǎn)防范的交易成本，促進(jìn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范制度的調(diào)整和安排，從而提高操作風(fēng)險(xiǎn)的控制效率。在現(xiàn)代商業(yè)銀行體系中，信息資產(chǎn)是一種重要性資產(chǎn)，對(duì)制度體系的運(yùn)行具有天然的促進(jìn)功能。操作風(fēng)險(xiǎn)防范的制度安排是一個(gè)復(fù)雜的過程，且處于持續(xù)性的動(dòng)態(tài)調(diào)整之中，而信息溝通的加強(qiáng)可以為該種制度變遷提供有效的信息平臺(tái)。并且，在傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法中，信息交易成本是銀行業(yè)中一項(xiàng)較大的成本支出，而信息溝通能夠有效地減緩操作風(fēng)險(xiǎn)控制過程中的制度摩擦，減少操作風(fēng)險(xiǎn)防范過程中的交易成本。再次，從組織行為學(xué)的視角來分析，信息溝通功能的改進(jìn)可以提高國有商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的效率，進(jìn)一步規(guī)范員工的風(fēng)險(xiǎn)控制行為。在開放式信息溝通模式下，銀行信息將被高度共享，員工行為會(huì)自我優(yōu)化，內(nèi)部控制規(guī)則將成為全體員工及整個(gè)組織持續(xù)進(jìn)行行為優(yōu)化的保障性制度。相對(duì)于發(fā)達(dá)國家而言，我國國有商業(yè)銀行具有龐大的組織結(jié)構(gòu)，組織內(nèi)部的信息交流存在層層阻礙，形成了若干功能低下的信息孤島，不利于信息功能的充分發(fā)揮，而信息溝通可以降低信息孤島的負(fù)面影響，增強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)的靈活性，從而提高組織結(jié)構(gòu)在操作風(fēng)險(xiǎn)控制過程中的保障性功能。最后，從技術(shù)創(chuàng)新的視角來分析，信息溝通功能的改進(jìn)提高了國有商業(yè)銀行技術(shù)創(chuàng)新的效率，在增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的同時(shí)也必然增強(qiáng)了操作風(fēng)險(xiǎn)的控制效率。近年來，由于受到西方各種先進(jìn)管理思想的沖擊，國有商業(yè)銀行相繼開展了組織學(xué)習(xí)、知識(shí)管理、流程再造等創(chuàng)新性的管理方法，力圖打造“學(xué)習(xí)型銀行”、“知識(shí)型銀行”和“流程型銀行”，以提高我國商業(yè)銀行在國際金融市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)提高包括操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力，而信息溝通是改進(jìn)這些前沿性管理策略的有效方式[14]。根據(jù)以上分析，可以提出如下研究假設(shè)：H3a：信息溝通對(duì)國有商業(yè)銀行人員操作風(fēng)險(xiǎn)防范具有正向的影響。H3b：信息溝通對(duì)國有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范具有正向的影響。三、研究設(shè)計(jì)(一)研究變量的設(shè)計(jì)1.人員操作風(fēng)險(xiǎn)防范體系的設(shè)計(jì)。包括如下要素：(1)管理層事件防范，即對(duì)銀行管理人員所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)事件的防范；(2)內(nèi)部欺詐防范，即商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部欺詐事件的防范；(3)失職違規(guī)防范，即商業(yè)銀行對(duì)員工失職違規(guī)事件的防范；(4)外部事件防范，即商業(yè)銀行對(duì)與內(nèi)部人員行為相關(guān)的外部欺詐事件的防范；(5)小概率事件防范，即商業(yè)銀行對(duì)其他各種類型人為操作風(fēng)險(xiǎn)事件的防范。2.流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范體系的設(shè)計(jì)。包括如下要素：(1)流程改進(jìn)，即商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性及完善程度；(2)流程失敗防范，即商業(yè)銀行對(duì)業(yè)務(wù)流程失敗事件的防范；(3)擔(dān)保品事件防范，即商業(yè)銀行對(duì)擔(dān)保品管理失敗事件的防范；(4)小概率事件防范，即商業(yè)銀行對(duì)其他各種類型的流程操作風(fēng)險(xiǎn)事件的防范；(5)平均損失額降低，即流程操作風(fēng)險(xiǎn)事件平均損失金額的減少趨勢(shì)。3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系的設(shè)計(jì)。包括如下要素：(1)評(píng)估全面性，即管理層能夠識(shí)別出本行操作風(fēng)險(xiǎn)事件在各部門及業(yè)務(wù)線上的分布概況；(2)內(nèi)部環(huán)境評(píng)估，即商業(yè)銀行能夠識(shí)別內(nèi)部環(huán)境下的各種操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件；(3)外部環(huán)境評(píng)估，即商業(yè)銀行能夠識(shí)別外部因素引起的各種操作風(fēng)險(xiǎn)事件；(4)高危事件評(píng)估，即商業(yè)銀行能夠識(shí)別出操作風(fēng)險(xiǎn)事件中的嚴(yán)重?fù)p失事件；(5)責(zé)任明晰性，即銀行員工能夠明晰自己在相關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)事件中的責(zé)任。4.制度執(zhí)行體系的設(shè)計(jì)。包括如下要素：(1)持久執(zhí)行性，即國有商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)防范制度能夠在長期范圍內(nèi)得到有效執(zhí)行；(2)制度完善性，即我國商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)防范的制度執(zhí)行過程中，能夠不斷地補(bǔ)充和調(diào)整現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)防范制度；(3)稽核獨(dú)立性，即國有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門在制度執(zhí)行過程中具有較高的獨(dú)立性；(4)獎(jiǎng)懲機(jī)制，即國有商業(yè)銀行內(nèi)部存在著科學(xué)的、合理的、嚴(yán)格的執(zhí)行績效獎(jiǎng)懲措施；(5)輔助性制度，即國有商業(yè)銀行內(nèi)部存在著有效的有利于風(fēng)險(xiǎn)防范制度執(zhí)行的輔助性制度。5.信息溝通體系的設(shè)計(jì)。包括如下要素：(1)信息質(zhì)量，即國有商業(yè)銀行能夠不斷獲取高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)防范信息；(2)信息化環(huán)境，即國有商業(yè)銀行的信息化環(huán)境逐步改善；(3)傳輸環(huán)節(jié)，即國有商業(yè)銀行的信息傳輸環(huán)節(jié)逐漸減少；(4)傳輸方式，即國有商業(yè)銀行的信息傳輸方式逐漸改進(jìn)；(5)傳輸范圍，即國有商業(yè)銀行信息傳輸?shù)姆秶鸩綌U(kuò)大。(二)控制變量的選擇根據(jù)國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)踐，人員規(guī)模、地區(qū)要素和行際要素對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制存在著現(xiàn)實(shí)性的影響，本研究選擇這三個(gè)要素作為模型的控制變量。一般而言，人員規(guī)模對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的影響具有不確定性[15]。根據(jù)國外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn)，在操作風(fēng)險(xiǎn)控制初期，人員規(guī)模越大，操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的機(jī)率就越大，因?yàn)槊總€(gè)人員都是潛在的風(fēng)險(xiǎn)源，累積性效應(yīng)將使風(fēng)險(xiǎn)源的威脅增大。但是，隨著操作風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的成熟，人員之間的制約功能將逐漸增強(qiáng)，反而有利于降低操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的機(jī)率。我國地域廣闊，地域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展存在著顯著的不平衡性，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡必然影響到銀行金融發(fā)展的不平衡[16]。無論在技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新或者產(chǎn)品創(chuàng)新上，東部地區(qū)銀行顯著超前于中西部地區(qū)。同樣，在操作風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，地區(qū)性差異必然帶來不同的特征和結(jié)果。國有商業(yè)銀行體系包括中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行。盡管存在著相同或相近的金融環(huán)境，但由于內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制的差異，運(yùn)營績效也存在著一定的差異。同樣，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制而言，各種控制策略的實(shí)施進(jìn)程必然存在著非同步性，從而制約著操作風(fēng)險(xiǎn)控制水平的同步提高。如同地域要素的影響一樣，在本質(zhì)上，行際要素的影響是各種要素影響的合成性效應(yīng)。(三)研究模型的確立根據(jù)研究模型的理論分析及控制變量的選擇，建立如下多元回歸模型：各變量符號(hào)的意義、性質(zhì)與預(yù)期回歸符號(hào)如表1所示。其中，西部地區(qū)變量與農(nóng)業(yè)銀行變量為基變量；當(dāng)樣本數(shù)據(jù)為中部地區(qū)或東部地區(qū)時(shí)，相應(yīng)的虛擬變量值取1，否則取0；當(dāng)樣本數(shù)據(jù)為建設(shè)銀行、工商銀行或中國銀行時(shí)，相應(yīng)的虛擬變量值取1，否則取0。四、實(shí)證檢驗(yàn)(一)數(shù)據(jù)收集與樣本特征本研究采用李可特7點(diǎn)量表進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，樣本對(duì)象為國有商業(yè)銀行二級(jí)分行(市級(jí)分行)。數(shù)據(jù)調(diào)查時(shí)間為2009年5月7日至2009年7月3日，共57天。本次調(diào)查共發(fā)放問卷123份，收回97份，其中有效樣本86份，樣本數(shù)與指標(biāo)數(shù)之比為7.8，滿足多元回歸分析的數(shù)據(jù)要求。樣本分布在四大國有商業(yè)銀行之間與地域之間保持一定的均衡性。根據(jù)銀行類別、區(qū)域分布、人員規(guī)模、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)數(shù)、人員操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量與流程操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量等屬性，樣本特征如表2所示。(二)信度檢驗(yàn)信度檢驗(yàn)是為了驗(yàn)證觀察指標(biāo)的可靠性，即不同測(cè)量者使用同一測(cè)量工具的一致性水平，能夠反映相同條件下重復(fù)測(cè)量結(jié)果的近似程度。信度檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)是Cronbachα系數(shù)值，要求該系數(shù)值大于0.5。探索性因子分析是信度檢驗(yàn)的常用方法。本研究利用SPSS11.5軟件對(duì)5個(gè)要素體系進(jìn)行探索性因子分析，得檢驗(yàn)結(jié)果如表3所示，其中，因子負(fù)荷最小值為0.545，最大值為0.901，解釋變差最小值為44.31％，Cronbachα系數(shù)最小值為0.6712，這說明，本研究要素體系具有較好的信度。(三)實(shí)證檢驗(yàn)根據(jù)樣本數(shù)據(jù)，借助于SPSS11.5軟件工具，對(duì)人員操作風(fēng)險(xiǎn)防范模型與流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范模型分別進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。模型檢驗(yàn)分兩個(gè)步驟：第一步僅對(duì)控制變量進(jìn)行檢驗(yàn)，第二步對(duì)所有解釋變量進(jìn)行檢驗(yàn)。模型檢驗(yàn)結(jié)果如表4所示。五、結(jié)論根據(jù)模型檢驗(yàn)結(jié)果并結(jié)合國有商業(yè)銀行