某咨詢公司為某房產(chǎn)公司設(shè)計的財務(wù)制度zcmm

★機密財務(wù)管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零XX年八月目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題2,1"第一章總則1第二章主要會計政策1第三章會計科目的設(shè)置1第四章會計憑證和帳簿1第五章流動資產(chǎn)管理1第六章對外投資的管理1夢第七章企兆固定資產(chǎn)管幟理姻蛙1絨第八章資憐金籌集管理網(wǎng)扛1婦第九章袍陪所有者權(quán)益織閣1鄭第十章望耍收入管理橋藏1鴿第十一章畢成本費用管共理憶憤1勞第十二章睬利潤及利潤哀分配燭耳1雪第十三章悄財務(wù)報告籠太1庭第十四章果財務(wù)分析奸棗1倡第十五章幕稅務(wù)管理削瓦1餃第十六章炭南電算化管理個廈1霞第十七章船艘財務(wù)檔案管塞理堪艘1墊第十八章志姐會計工作交漸接治儉1米第十九章序唉附則父僅1器第一章期總智灑則恩為加強XX枕X業(yè)有限公我司（以下簡孤稱臂“右公司西”援）的會計和緊財務(wù)管理工溝作，根據(jù)《伏公司法》、貓《中華人民附共和國會計返法》、《中額外合作經(jīng)營慣企業(yè)法》，掠參照《企業(yè)積會計準(zhǔn)則》連、《企業(yè)會控計制度》、矛《外商投資含企業(yè)財務(wù)管抓理制度》、突《施工、房坐地產(chǎn)開發(fā)企織業(yè)財務(wù)制度巧》，結(jié)合公膠司具體情況于，制定本制垃度。漠本制度適用條于北京XX款X業(yè)有限公離司。各級領(lǐng)覺導(dǎo)和全體員唯工都必須嚴(yán)料格遵守、認(rèn)思真執(zhí)行。鷹公司實行財侮務(wù)工作集中蘆統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，臉統(tǒng)一掌握安探排資金運作債、資金使用歸、財產(chǎn)購置花、費用開支酸、財產(chǎn)損失紡處理、各種塌收入一律上鳴交公司，各組部門不得對馳外收費。各津項支出必須紛經(jīng)財務(wù)部門畏審核，報經(jīng)盡主管財務(wù)的蝶副總經(jīng)理批悠準(zhǔn)后方能用宋款。崗公司設(shè)主管教財務(wù)的副總廳經(jīng)理，協(xié)助單總經(jīng)理全面未領(lǐng)導(dǎo)公司的絨財務(wù)工作。雷公司設(shè)計劃較財務(wù)部，負(fù)威責(zé)組織、控托制財務(wù)收支他和全面核算羽、監(jiān)督公司夕業(yè)務(wù)，為各義項經(jīng)濟決策乖提供準(zhǔn)確的梳信息，同時穗做好各項財從務(wù)收支預(yù)測左、計劃、控潔制、核算分仁析和決算、疼考核工作，被有效利用企置業(yè)的各項資泛產(chǎn)，努力提裙高經(jīng)濟效益擋。規(guī)公司計財部誼配備合格的跪財務(wù)人員，編依法辦理財?shù)顣ぷ鳌Ｘ斊跁藛T因故濟離職時，必摔須辦妥交接擺手續(xù)，不得乎中斷財會工匪作。陶第二章主剩要會計政策撲本公司執(zhí)行拒的會計及財費務(wù)制度為：值《會計法》碰、《企業(yè)會青計制度》、忠《外商投資難企業(yè)財務(wù)制順度》等。福以每年元月博一日至十二峰月三十一日較為一個會計憐年度。壁記賬原則和填方法：毀以權(quán)責(zé)發(fā)生董制為原則，稠實行借貸記場賬法。孝企業(yè)的會計玻核算以人民哄幣為記賬本腫位幣。

顆公司的固定茶資產(chǎn)按直線有法計提折舊散存貨按實際測成本計價?；页鲎忾_發(fā)產(chǎn)向品按直線法砌進(jìn)行攤銷。驚按照有關(guān)規(guī)婦定計提壞帳農(nóng)準(zhǔn)備、存貨犯跌價準(zhǔn)備和雁各項資產(chǎn)減驢值準(zhǔn)備信長第三章存泳會計科目的洋設(shè)置棉公司執(zhí)行財處政部頒發(fā)的顏《企業(yè)會計朝制度》及《睛企業(yè)會計準(zhǔn)趨則》，并根驅(qū)據(jù)具體經(jīng)營伸特點選用會描計科目。乏計劃四財務(wù)部在具梯體賬務(wù)處理寶中必須正確妄使用確定的至?xí)嬁颇?，殲在實際工作云中可根據(jù)實汽際情況適當(dāng)童增設(shè)相關(guān)會耐計科目。奧第四章會錦計憑證和帳敲簿饞原始憑證是稻記錄經(jīng)濟業(yè)隨務(wù)，明確經(jīng)餐濟責(zé)任，具轟有法律效力緩的書面證明擋。原始憑證非的取得必須不真實、有效掀、正確、完辣整。原始憑銹證的使用應(yīng)燃遵守以下條究款：牛從外單位取如得的原始憑授證必須蓋有風(fēng)填制單位印掏章。石從個人取得鬼的原始憑證賤，必須有其紋本人的簽名慚或蓋章。分自制原始憑移證必須有經(jīng)吉辦人和公司捕主要領(lǐng)導(dǎo)的隊簽名或蓋章瞞。政對外開出的遺原始憑證，載必須加蓋公鐮司的印章?？煞蔡钣写髮懲托懡痤~隔的原始憑證示，大寫和小廚寫金額必須己相符。哈支付款項的鳳原始憑證，賽必須有收款辯單位和收款夫人的收款證貫明。炕一式幾聯(lián)的料原始憑證，餡只能以一聯(lián)暢作為報銷憑充證。柿一式幾聯(lián)的艦發(fā)票和收據(jù)燃，必須用雙廊面復(fù)寫紙（螞發(fā)票和收據(jù)鋒本身具備復(fù)膽寫紙功能的在除外）套寫新，并連續(xù)編緞號。庭按規(guī)定應(yīng)該墨使用電子發(fā)炕票、稅控機果打發(fā)票或定幅額發(fā)票的必猜須按其規(guī)定嚴(yán)辦理．食作廢時應(yīng)加懷蓋武“毅作廢遭”愉戳記，連同螺存根一并保源存，不得撕剩毀或遺失。戒經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)端濟業(yè)務(wù)，應(yīng)袍當(dāng)將批準(zhǔn)文預(yù)件作為原始早憑證附件。畜如果批準(zhǔn)文扔件需要單獨兔歸檔的，應(yīng)擾當(dāng)在憑證上嗓注明批準(zhǔn)機嘗關(guān)名稱、日井期和文件字絕號。美原始憑證不燭得涂改、挖校補。發(fā)現(xiàn)原莊始憑證有錯證誤的，應(yīng)當(dāng)馳由開出單位秧重開或者更悅正，更正處碎應(yīng)當(dāng)加蓋開茂出單位的公雞章。扮記賬憑證是奧根據(jù)原始憑魄證的經(jīng)濟內(nèi)敲容確定會計素科目填制的寬記賬依據(jù)。渣記賬憑證的誘使用應(yīng)遵守朗以下條款：淡會計人員應(yīng)狹根據(jù)審核無鏟誤的原始憑遭證填制記賬局憑證。浸填制記賬憑礎(chǔ)證時，應(yīng)當(dāng)暈對記賬憑證橋進(jìn)行連續(xù)編窮號。一筆經(jīng)脫濟業(yè)務(wù)需要撫填制兩張以伍上記賬憑證宵的，可以采割用分?jǐn)?shù)編號足法編號。注填制記賬憑綁證應(yīng)包括日襪期、憑證編抄號、經(jīng)濟業(yè)撞務(wù)摘要、會例計科目、金衡額、所附原其始憑證張數(shù)爆以及填制人訊、稽核人、旺記賬人、財何務(wù)負(fù)責(zé)人等醒內(nèi)容。陵除結(jié)賬和更殊正錯誤的記寸賬憑證可以呈不附原始憑播證外，其他旦記賬憑證必材須附有原始蜻憑證。如果僑一張原始憑習(xí)證涉及幾張槳記賬憑證，垂可以把原始釣憑證附在一聚張主要的記昌賬憑證后面倘，并在其他兔記賬憑證注纏明附有該原敏始憑證的記嫂賬憑證的編慚號或者附原批始憑證復(fù)印帥件。葉一張原始憑吼證所列支出這需要本單位框以外的其他洪單位共同負(fù)統(tǒng)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)或?qū)⑵渌麊蚊畚回?fù)擔(dān)的部醒分，開給對護方原始憑證唯分割單，進(jìn)都行結(jié)算。抹原始憑證分偶割單必須具奪備原始憑證籠的基本內(nèi)容繭：即憑證名哭稱、填制憑駁證日期、填巖制憑證單位清名稱或者填辮制人姓名、歐經(jīng)辦人的簽債名或者蓋章牛、接受憑證好單位名稱、械經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)雷容、數(shù)量、墊單價、金額凝和費用分?jǐn)偨狼闆r等。欣已登賬的憑慢證，當(dāng)年內(nèi)爸發(fā)現(xiàn)填寫錯嘆誤時，應(yīng)調(diào)棚整相關(guān)科目爸；發(fā)現(xiàn)以前晴年度記賬憑庫證有錯誤的巷，損益類的熄應(yīng)當(dāng)通過復(fù)“成以前年度損爭益調(diào)整宮”罰科目用藍(lán)字法更正。夜記賬憑證填緞制完畢后，愈如有空行，述應(yīng)當(dāng)自金額宰欄最后一筆蒸金額數(shù)字下潮的空行處至根合計數(shù)上的招空行處劃線雕注銷。實行毅財務(wù)電算化仆后，計算機財打印的記賬壞憑證不必在廈空行處劃線縮注銷．浪根據(jù)公司的買具體經(jīng)營情艘況，公司設(shè)臘置現(xiàn)金日記嬸賬、銀行存慘款日記賬、隆總分類賬、侄明細(xì)分類賬勁、固定資產(chǎn)黑卡片或固定柄資產(chǎn)臺帳、斃出租開發(fā)產(chǎn)隙品臺帳等賬艘冊。樓胞第五章把佳流動資產(chǎn)管糖理出公司的一切卵資產(chǎn)均為北漿京XXX業(yè)爺所配有，必須納走入公司賬內(nèi)勝統(tǒng)一核算和項監(jiān)督。任何系人或單位都?xì)埐坏帽Ａ糍~鍛外資產(chǎn)，以膜防流失。紐財務(wù)部應(yīng)做受好流動資產(chǎn)幟的管理工作遷。流動資產(chǎn)麥?zhǔn)侵缚梢栽谕?年或者超段過1年的一割個營業(yè)周期品內(nèi)變現(xiàn)或耗邁用的資產(chǎn)，蜻主要包括現(xiàn)奔金、銀行存洲款、短期投執(zhí)資、應(yīng)收及蜻預(yù)付款項、穗待攤費用、趟存貨等兔．宏第一節(jié)鑼貨幣資金炭公司在生產(chǎn)蓋經(jīng)營中取得死的各項收入走必須全部交盯到公司財務(wù)生，及時入賬油，任何部門基、任何個人郊都不得以任是何理由或者弊以任何形式金截流或者挪皮用。霞對公司的貨薪幣資金和其叼他流動資產(chǎn)某必須加以嚴(yán)物格的管理，陸貨幣資金的不使用和流動拾資產(chǎn)處理必洞須按照規(guī)定冶的審批權(quán)限衡經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)遣簽字，否則刮不得支付和離處理。嚷公司只避有總經(jīng)理和謊主管財務(wù)的鵲副總經(jīng)理有巡貨幣資金使摸用和流動資腎產(chǎn)處理的審杜批權(quán)．包礦算為保證現(xiàn)金域的安全，同秀時又不影響樸現(xiàn)金的合理奏使用，庫存美現(xiàn)金量最高獎不得超過木10000億元。毒對每筆超過棒＿＿＿元的市大額現(xiàn)金支腫出應(yīng)提前三床天通知財務(wù)割部，以便財澇務(wù)部提前做及好準(zhǔn)備．侵現(xiàn)金的收支霞范圍嚴(yán)格執(zhí)冷行國家的現(xiàn)川金管理規(guī)定昏。任何人均盜不能以未經(jīng)色批準(zhǔn)或不符匙合財務(wù)要求妹的票據(jù)字條腫等充抵現(xiàn)金盼，更不能擅亡自挪用現(xiàn)金稀。不得坐支佛現(xiàn)金．息每筆現(xiàn)金支搜出都必須根責(zé)據(jù)審核無誤犯并經(jīng)主管財隱務(wù)的副總經(jīng)歪理簽批的原摸始憑證支付咐，并編制記競賬憑證。飼每筆現(xiàn)金收林入也必須根稻據(jù)審核無誤霞的原始憑證它編制記賬憑挺證。音對發(fā)生的業(yè)瞞務(wù)要逐日逐毫筆登記現(xiàn)金冊日記賬，做過到日清月結(jié)姨，每日盤點耀現(xiàn)金，確保江賬實相符，償月末與總賬抹核對，保證占賬賬相符。漢出現(xiàn)問題要殘查明原因，龍及時糾正。狹對造成損失孕的責(zé)任人，幻依公司有關(guān)歌規(guī)定追究其宋責(zé)任。鹽除差旅費興和必須以現(xiàn)科金支付的托1000推元以內(nèi)的采廁購款外，其算他支出均不妹能借用現(xiàn)金螞，嚴(yán)禁因私川借款。冤借用現(xiàn)金應(yīng)買說明用途、福歸還（或報鍛銷）時間，賓且必須按期椒歸還（或報刮銷）。逾期皆不還者將從鄭工資中扣除制。迷借用現(xiàn)金，范申請人應(yīng)填聽制現(xiàn)金借款巖申請表，寫圖明用途，由宴部門經(jīng)理審苗核確認(rèn)，經(jīng)君主管財務(wù)的嶺副總經(jīng)理批枯準(zhǔn)簽字后方棍可領(lǐng)用．宣認(rèn)真做好烘銀行存款的慕管理，遵守攔銀行結(jié)算制巷度鑒仍京支票的領(lǐng)繩取及管理聲1、支票領(lǐng)盡?。耗_凡領(lǐng)取支票按，先填制支蓄票申領(lǐng)單，么寫明用途、知金額、使用蒸人等項，創(chuàng)經(jīng)有關(guān)財務(wù)嶺人員審核、膠財務(wù)經(jīng)理復(fù)豬核、主管財湯務(wù)的副總經(jīng)降理批準(zhǔn)后方灌能領(lǐng)取。拘簽發(fā)支票的爪金額超過＿攤＿＿元，在呆填寫申領(lǐng)單緒時，須提交拔符合審批程掀序的用款報顧告及附件（樸合同、采購對單、計劃書姥等）。亡領(lǐng)取人應(yīng)辦雹理登記手續(xù)僅，于領(lǐng)取后女10日內(nèi)報洪賬。相對末及時報結(jié)賬者財務(wù)人顯員應(yīng)該及時剩督促，并有尖權(quán)不予簽發(fā)貪新支票。鴿在支票有效屈期內(nèi)未使用并的支票，或蝕因情況變化摩未使用的支昏票應(yīng)及時退許還財務(wù)部．工對未及時歸車還者財務(wù)部喚應(yīng)及時督促尼，并不予簽漫發(fā)新支票．卡持票人應(yīng)對帥支票妥善保撞管，如丟失瘋，將由個人跌承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)裁任。糕2、春支票管理：拖所簽發(fā)支票積應(yīng)填寫日期階、金額（限酬額）、用途斧，不準(zhǔn)簽發(fā)尖空白支票。飛建立銀行支齊票使用登記匆簿，詳細(xì)登舟記每筆銀行器支票的領(lǐng)用風(fēng)時間、號碼督、用途、金戴額、領(lǐng)用人絮、收款單位張等．邁出納人員應(yīng)洪每日編制銀騰行存款變動搖表。準(zhǔn)確掌捕握賬戶余額現(xiàn)，不準(zhǔn)發(fā)生海空頭、透支鞭資金。薦出納人員應(yīng)百于月末填制閱“避銀行賬戶余竊額表腰”排，送交財務(wù)視經(jīng)理批準(zhǔn)后法呈報主管財足務(wù)的副總經(jīng)賀理，并傳至武總經(jīng)理。月蓮終前可根據(jù)牛公司資金變痕動的頻繁程未度和公司業(yè)毒務(wù)的需要，復(fù)按照主管財術(shù)務(wù)的副總經(jīng)免理或總經(jīng)理證的要求臨時禮報送．們按時于月末欲填制攝“崗銀行存款余揚額調(diào)節(jié)表碌”騎交財務(wù)部副陜經(jīng)理（主管踩會計工作）泉審核，對未倡達(dá)帳項要認(rèn)能真查對，及柔時入賬。腎出納人員應(yīng)杠及時申購支氏票，并妥善擔(dān)保管。漆公司財務(wù)專攏用章、法人銷章分專人妥祝善保管。驢作廢的支票理，要及時注槳明求“核作廢裁”息，并妥善保椒管，統(tǒng)一注速銷。胡采用銀行創(chuàng)匯票，匯兌醒等其他結(jié)算離方式的要嚴(yán)嘩格按照《票警據(jù)法》和銀茶行規(guī)定，按柴照本制度規(guī)商定的內(nèi)部申悔請、審批程小序和銀行的催結(jié)算制度辦碧理。委每日的銀行獵收付業(yè)務(wù)應(yīng)耀根據(jù)審核無痰誤的原始憑燕證逐筆登記饒銀行存款日堡記賬并結(jié)出寒余額，定期玻與銀行對賬講單核對并編悅制銀行存款餓余額調(diào)節(jié)表務(wù)，月末與總青賬核對。必聞須保證賬賬懸、賬實相符書。興第二節(jié)應(yīng)亞收及預(yù)付款軍管理熟應(yīng)收賬款廁的管理規(guī)定篩如下：龜應(yīng)收款的發(fā)吩生：公司在酸決定提供信偏用于客戶之存前，應(yīng)對該塔客戶的資信奮情況進(jìn)行詳似細(xì)調(diào)查，并未按相應(yīng)的權(quán)忠限批準(zhǔn)信用朝額度，最終蕩由總經(jīng)理決桂定是否對客駐戶提供商業(yè)償信用。繳計財部應(yīng)認(rèn)粥真登記客戶甚往來臺帳，民按照應(yīng)收單皂位、部門或標(biāo)個人分別核睜算，及時核趨對、催收應(yīng)吐收款項。應(yīng)安根據(jù)客戶的乏欠款情況，盼分析其信譽考程度，及時鄉(xiāng)采取相應(yīng)的干措施收回欠匠款。共所有應(yīng)收帳計項均按帳齡鳥基準(zhǔn)記存。雖公司負(fù)責(zé)應(yīng)帥收賬款的財雜務(wù)人員必須憤經(jīng)常核查所滲有應(yīng)收帳項是（至少每月陪一次），確供定每項賬款湖的可收性，罩并每月編制衣帳齡賬目分跡析，財務(wù)經(jīng)鍵理審核。此鑄分析將作為粗設(shè)立壞帳準(zhǔn)偶備及壞帳確站認(rèn)的基準(zhǔn)。做公司應(yīng)根據(jù)暴經(jīng)驗確定其用本年度每月抱壞帳應(yīng)計項懼目。該應(yīng)計傲項目將作為沒計提壞帳準(zhǔn)總備的基礎(chǔ)，酷并每半年進(jìn)睬行調(diào)整，以萄反映目前狀殺況。郊公司負(fù)責(zé)應(yīng)偷收賬款的財偵務(wù)人員應(yīng)經(jīng)饑常與信用客快戶保持聯(lián)系此，按期填制舒并發(fā)送催帳倚通知單，與昏業(yè)務(wù)人員合擠作進(jìn)行賬款劉的催收，對工業(yè)務(wù)人員催香收賬款進(jìn)行棵督促和監(jiān)督俘。橫所有被視為箏無法收回的偶應(yīng)收賬款將飽根據(jù)實際金夕額計入壞帳棕?fù)p失。壞帳質(zhì)確認(rèn)還應(yīng)考濁慮以下條件敲：組債務(wù)人破產(chǎn)常或死亡，以轎其破產(chǎn)或遺系產(chǎn)清償后，臘仍然不能收絮入回；顛債務(wù)人逾期蝶末履行償債襯義務(wù)超過三族年仍不能收架回。植公司財務(wù)經(jīng)抱理應(yīng)每季檢熊查應(yīng)收賬款縱，100萬撞元以下的壞抓賬經(jīng)主管財簽務(wù)的副總經(jīng)騰理和總經(jīng)理鵝雙簽批準(zhǔn)后語，可作為壞援帳處理。1券00萬元以不上的壞帳，妖應(yīng)由董事會持確定后才可崖進(jìn)行處理。止所有處理的滔壞帳，均應(yīng)爺撰寫情況摘廁要匯總到董膛事會。蝦公司對應(yīng)收巖款項的管理哥應(yīng)遵循駐“情誰經(jīng)辦，誰房負(fù)責(zé)，及時推清理姥”核的原則。兔財務(wù)部定期?？己司?yīng)收賬款周爺轉(zhuǎn)率、應(yīng)收昌賬款回收期喬等指標(biāo)，確竊定獎懲措施額。確其他應(yīng)收款怕的管理將比暴照上述應(yīng)收張賬款的管理慣執(zhí)行。養(yǎng)蔑預(yù)付款和定賴金，必須要客根據(jù)合同辦之理，由經(jīng)辦喂人申請，各耀部門經(jīng)理審字核確認(rèn)，經(jīng)皺財務(wù)部門核畏對無誤，金妹額在＿＿＿氧元以內(nèi)的，批由主管財務(wù)儲的副總經(jīng)理晨審批；＿＿鴉＿萬元以上庫的報公司總軋經(jīng)理加簽。退臨預(yù)付款和定塘金應(yīng)按對方詞單位或個人柳設(shè)明細(xì)帳進(jìn)予行明細(xì)分類亞核算．定期丘檢查預(yù)付款緞和定金，監(jiān)趙督合同的履模行．涼第三節(jié)存結(jié)貨管理轉(zhuǎn)存貨，是指廈企業(yè)在日常毒生產(chǎn)經(jīng)營過壘程中持有以棚備出售，或形者仍然處在共生產(chǎn)過程，衡或者在生產(chǎn)莊或提供勞務(wù)匆過程中將消仔耗的材料或晨物料等，包舊括各類材料葉、商品、在顫產(chǎn)品、半成決品、產(chǎn)成品乖等。委像工程旗物資的管理線1、工程物朋資的采購：親工程物資的圍采購，根據(jù)河工程計劃和則預(yù)算，編制穗總體采購計輛劃，報公司壟領(lǐng)導(dǎo)審核后促執(zhí)行．妹每月初，有臘關(guān)部門根據(jù)任年度計劃、殘上月工程物端資的實際消鍋耗情況、工傲程進(jìn)度變化釋情況及合理住的需要量制渡定月度采購雷計劃，嚴(yán)禁邁無計劃盲目昂采購。狡工程物資的井采購必須由待專人負(fù)責(zé)，礦采購員應(yīng)根錘據(jù)經(jīng)審核過得的計劃及采耍購清單實施率采購。洽2、工程物胞資的入庫：恐工程物資購絮進(jìn)后，必須診認(rèn)真驗收，僚嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)瓜、價格關(guān)、啟數(shù)量關(guān)，經(jīng)渡檢驗質(zhì)量合齡格、數(shù)量無察誤后，方能針辦理入庫手弱續(xù)。臉工程物資入點庫驗收，發(fā)怕現(xiàn)采購不合澡格或不符要臭求的，由采竟購人員直接聞負(fù)責(zé)；驗收版入庫后發(fā)現(xiàn)但問題的，由慌保管員負(fù)責(zé)御?；旯こ涛镔Y驗籃收時發(fā)現(xiàn)短賴缺、毀損等舉數(shù)量、質(zhì)量遍上的問題，貿(mào)應(yīng)查明原因燃，落實責(zé)任醉，其中應(yīng)由拆運輸部門負(fù)惡責(zé)的，要填導(dǎo)制工程物資賄短缺毀損清緣單，由運輸個部門鑒證后聲，連同工程譽物資一并送毯交倉庫。對它于數(shù)量尚未辯點清，驗質(zhì)錦尚無結(jié)果的緒工程物資應(yīng)寸單獨保管，泰不得領(lǐng)用。青工程物資經(jīng)題驗收后，保司管員應(yīng)填制漂收料單，一黃式三聯(lián)，第趟一聯(lián)材料采打購部留存，用用以考核工潔程物資采購育計劃執(zhí)行情超況；第二聯(lián)舒隨同發(fā)票送胖交財務(wù)部門厘報賬；第三脆聯(lián)倉庫留存磁?？少徣藛T向杠財務(wù)部門報薯賬時，原始匪單據(jù)和入庫息手續(xù)必須齊享全，否則財母務(wù)人員有權(quán)辮拒絕報賬。婦3、工程物輝資的領(lǐng)用：辮工程物資的緊領(lǐng)用必須按亮領(lǐng)料單的要財求嚴(yán)格填寫裕，領(lǐng)料單如朱有缺項，保配管員有權(quán)拒樓絕發(fā)貨，倉鮮庫材料核算捆人員有權(quán)拒點絕受理，并站通知領(lǐng)用人棚補填完整。覺領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)謎限，按各級雖領(lǐng)導(dǎo)的審批猴權(quán)的規(guī)定辦夸理。肺4、工程物解資的庫存管吹理：婚倉庫必須建繳立收、發(fā)、健退料責(zé)任制敏，嚴(yán)格執(zhí)行放驗收，規(guī)范郊計量工具、蕉量尺過磅、悶點數(shù)、估堆尚、驗質(zhì)、上覽架、入庫、隸立卡等管理鼓制度，做到收賬賬相符、廳賬實相符、褲賬證相符。魚建立工程物跌資管理臺賬輛，進(jìn)行數(shù)量含、金額核算棉，設(shè)立核算主人員，認(rèn)真田填寫收、發(fā)達(dá)、退料憑證閥，做到真實勸可靠。滔倉庫根據(jù)收篩、發(fā)、退料菜單登記材料壩明細(xì)賬，并生于月底報送跑財務(wù)部門，但與財務(wù)部門過核對無誤。筆5、工程物凳資的盤點清筋查制度：閘為了不影響拌財務(wù)核算工損作，倉庫應(yīng)哨在每月25紫日結(jié)賬，編殺報工程物資炕變動表、支村出清單并附衫收、發(fā)、退巧料憑單及時網(wǎng)送交財務(wù)部知門。每月2錘5日結(jié)賬時幼，要做好收塘、支、結(jié)存廉的盤點工作督，核對庫存束數(shù)，從量上京查明盤盈、膽盤虧數(shù)，報偷送財務(wù)部門龜。寫建立工程物綠資定期清查脈制度，采用堵實地盤點的粥方法，用點貨數(shù)、過磅或暮測量等方法碑點清數(shù)量。勒盤點后，編臟制庫存物資黑盤點表，將悲倉庫工程物當(dāng)資卡片所列什的結(jié)存數(shù)和銹盤點的實有集數(shù)相核對，樣對于賬實不晚符的材料，痕應(yīng)切實查明異原因，分清怒責(zé)任。工程撫物資要求每窮季度清查一砍次。娛財務(wù)必須認(rèn)域真做好原始并憑證的審核走工作，合理亂組織工程物睡資的總分類沉核算和明細(xì)和分類核算，拒做到帳帳相議符、賬證相粉符、賬實相沒符，保證帳戴、卡、物、剝資金四相等麻。洞做好工程物帆資的索賠工延作。繪6、工程物示資的稽核：類財務(wù)部應(yīng)設(shè)脾置專職的審匯計人員(在爛公司的中、影遠(yuǎn)期規(guī)劃中偏，視公司的罵發(fā)展?fàn)顩r，收成立獨立的職內(nèi)部審計機管構(gòu))，對工螞程物資業(yè)務(wù)握進(jìn)行核查，駕對工程物資頌資金的利用蠟效益進(jìn)行分奶析。行審計人員應(yīng)餅參與工程物姻資的盤點，仍現(xiàn)場觀察存程貨的流動與蹲控制。在調(diào)歡查過程中，指還應(yīng)聽取生吊產(chǎn)技術(shù)人員梳、工程師及攻有關(guān)專家的步意見。因為州有些工程物劍資的專業(yè)技寶術(shù)性強，相退應(yīng)的管理措弊施也很有專搞業(yè)技術(shù)性，劇不了解這些轎情況，就很累難對工程物蜜資的內(nèi)部控視制制度做出驚判斷。典工程物資資鑼金利用效益躍的考核是通正過對材料會赴計核算反映毅的存貨資金國使用情況的套計算、檢查減、分析（如泳計算工程物因資周轉(zhuǎn)率、鵲周轉(zhuǎn)天數(shù)等目指標(biāo)），以培加強工程物遲資的管理，回合理使用資短金，加速資雜金周轉(zhuǎn)，提叛高資金利用闖效率。揮斷器低值易耗品儉根據(jù)公司的世情況，規(guī)定類2000斯以下，使用謹(jǐn)年限較短，異不作為固定咳資產(chǎn)核算的么各種用具、記物品以及在招經(jīng)營中使用獅的包裝物、損周轉(zhuǎn)材料等惑，為低值易懶耗品。道低值易耗品儲在購買之前闊應(yīng)根據(jù)需要扯填寫購買申襪請單，經(jīng)有粥關(guān)部門審核薯，公司領(lǐng)導(dǎo)固批準(zhǔn)，方能輩選購。一次挨性購買低值天易耗品金額講在5萬元以業(yè)下的，由申擋請部門的部諷門經(jīng)理同意偉、歸口管理娛部門審核，柜主管副總經(jīng)漸理審批；一娃次性購買低醫(yī)值易耗品金付額在5萬元怒以上的，由艘申請部門的銹部門經(jīng)理同仔意、歸口管撥理部門審核陜，主管財務(wù)猛的副總經(jīng)理困及公司總經(jīng)喜理雙簽批準(zhǔn)公。飛非生產(chǎn)用低釋值易耗品實爭行歸口管理昆，計算機類性低值易耗品墾由信息資源脂部管理，其皺他非生產(chǎn)用演低值易耗品習(xí)由行政管理熊部負(fù)責(zé)管理煌．施各歸口管理吃部門在低值鄰易耗品的日勇常管理中應(yīng)代進(jìn)行以下工肅作：框參與供應(yīng)商情的選擇評價木參與品種、紗型號、規(guī)格蹦、價格的選史擇負(fù)責(zé)驗收枯提出轉(zhuǎn)移、供報廢處理意柏見及參與清論理姑參與組織資咬產(chǎn)清查等但非生產(chǎn)用低旋值易耗品由灰行政管理部烈統(tǒng)一購買．友為了加強對羞在用低值易總耗品的管理化，應(yīng)按使用廢單位和部門彩設(shè)置低值易乘耗品登記簿或。咽使用部門向驚倉庫領(lǐng)用低語值易耗品，撐應(yīng)填制一式驚三份的領(lǐng)用華憑證，一份序留存?zhèn)}庫，培作為登記桂“膊庫存低值易裹耗品卡片斥”每的依據(jù)：一多份交給使用深部門為實物攀管理的依據(jù)槳。一份交給辟會計部門作婆為記賬的依兩據(jù)；除此以葉外，各部門菊應(yīng)建立度“熱低值易耗品憐卡片含”稈由歸口管理結(jié)部門保管，她控制各使用己部門在用低銜值易耗品。除要建立以舊龜換新的賠償碗制度，并及酒時按照制度減的規(guī)定辦理膨憑證，進(jìn)行貫會計處理，急按各使用部鬼門設(shè)置在用戶低值耗品明濱細(xì)賬（包括嘉數(shù)量和金額嫁），定期與仇實物核對．半在用低值易禾耗品以及使餓用部門退回猴倉庫的低值災(zāi)易耗品，應(yīng)肝加強實物管為理，并在備漫查簿中進(jìn)行墳登記。慰公司的低值表易耗品報廢遞時，應(yīng)由負(fù)朝責(zé)使用部門胳及時填制低捷值易耗品報飛廢單，填明專報廢低值易丹耗品的數(shù)量丟和原價。入叨庫殘料按照召規(guī)定作價。企由于員工丟事失損壞，照準(zhǔn)章應(yīng)由員工萍賠償?shù)模€靈要注明應(yīng)由蒙員工賠償?shù)募冀痤~和員工趨姓名及簽章互，會計部門背應(yīng)根據(jù)報廢庭單進(jìn)行查審麥核對，并計床算報廢低值將易耗品的已駝提攤銷額和暑應(yīng)補提的攤冬銷額。果所有離開公納司的人員，蒙應(yīng)辦理低值趴易耗品的退踢庫手續(xù)，同肢時，管理低橫值易耗的人秘員應(yīng)監(jiān)督低鳥值易耗品的筑實物管理?？愦尕洃?yīng)當(dāng)定絞期盤點，每座年至少盤點遺一次，盤點艇情況如與賬歡面記錄不符孫，應(yīng)當(dāng)于查萌明原因后，光按時進(jìn)行會暗計處理，一哲般在年終結(jié)格賬前處理完錦畢。嬸蒙嘩盤盈的存貨延，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)族沖減有關(guān)成聚本費用；盤摧虧或毀損的緊存貨，在扣誰除過失人或投者保險公司侮賠款和殘料觀價值后，應(yīng)壘當(dāng)相應(yīng)計入儉有關(guān)成本、鼠費用，其中宿，由于自然散災(zāi)害造成的軋凈損失，計泉入營業(yè)外支矛出。茄財務(wù)部應(yīng)于度每會計年度普末對比存貨壺的賬面價值駐和現(xiàn)行市價蹦，若賬面價跨值低于現(xiàn)行帆市價，則應(yīng)貴計提存貨跌趕價損失準(zhǔn)備紀(jì)。軋采及時辦理竣拘工決算，正塘確核算完工刷產(chǎn)品成本．訓(xùn)對產(chǎn)成品的輔入庫、出庫錫及時進(jìn)行核簡算，確保回濕款的及時性渴，隨時掌握駱產(chǎn)成品庫存吹狀況．掠獵出租開發(fā)的蠟房屋、建筑榮物按竣工決續(xù)算成本入賬濱，在使用期籮限內(nèi)分期進(jìn)扎行攤銷。建說立出租開發(fā)撿產(chǎn)品臺帳或落卡片賬，定匙期進(jìn)行盤點竹，至少每年效一次，評估只出租開發(fā)產(chǎn)憂品的使用狀汪況，正確、仔及時掌握資趴產(chǎn)的現(xiàn)實價浮值。區(qū)帥對工程支出替進(jìn)行明細(xì)分討類核算，準(zhǔn)燕確核算在建后工程成本。毒預(yù)算內(nèi)工程偵支出由主管樹財務(wù)的副總勤經(jīng)理批準(zhǔn)。段預(yù)算外工程券支出由總經(jīng)湯理會同主管鋸財務(wù)的副總?cè)?jīng)理批準(zhǔn)。吊第六章滔對外投資的放管理椒企業(yè)的對外說投資按投資亦回收期的長置短可分為短液期投資和長泛期投資。票短期投資，較是指能夠隨竭時變現(xiàn)并且燕持有時間不頃準(zhǔn)備超過1蛙年(含1年瞎)的投資，獻(xiàn)包括股票、汪債券、基金體等。宴長期投資，慎是指除短期會投資以外的賞投資，包括逃持有時間準(zhǔn)拘備超過1年居(不含1年贏)的各種股鍋權(quán)性質(zhì)的投擦資、不能變高現(xiàn)或不準(zhǔn)備妨隨時變現(xiàn)的獻(xiàn)債券、長期追債權(quán)投資和線其他長期投徐資。

鳴長期投資應(yīng)營當(dāng)單獨進(jìn)行跪核算，并在返資產(chǎn)負(fù)債表植中單列項目次反映。

花對外投資管低理的基本目形標(biāo)為：以最撥小的投資風(fēng)季險獲得最大掏的投資收益撇。燕公司對鴉外投資的審廳批權(quán)限：寨長期投資一捉律由總經(jīng)理歷審定（遠(yuǎn)期稅由戰(zhàn)略投資選委員會審定看），報董事沒會批準(zhǔn)．鈔訴進(jìn)行投資前美應(yīng)成立投資辰項目管理小籮組．管理小素組應(yīng)由總經(jīng)縫辦、財務(wù)部棄、法律顧問底（中遠(yuǎn)期包襲括戰(zhàn)略投資瘡部）等相關(guān)木人員組成宗公司對禽外進(jìn)行長期分投資應(yīng)遵守你國家的法律蜻、法規(guī)，但腿投資總額不乘得超過公司靈凈資產(chǎn)的5諸0%。禮為了有牽效利用公司犧內(nèi)部的閑置制資金，提高沉公司收益水冒平，可以進(jìn)倡行短期投資厭，但只能投鑒資于風(fēng)險小法的項目，不嫌得進(jìn)行股票蛙買賣．短期逮投資總額不瘋得超過公司垃凈資產(chǎn)的1令0％．賠進(jìn)行投資前覺必須提交投凱資申請報告征，按照審批裹權(quán)限經(jīng)主管碌財務(wù)的副總察經(jīng)理或公司宜總經(jīng)理批準(zhǔn)至后方可執(zhí)行原．球公司在裙進(jìn)行長期投恨資之前，應(yīng)適由投資項目節(jié)小組進(jìn)行投絞資立項的前猶期調(diào)查和可夠行性研究，更包括投資環(huán)壤境、投資機抄會、投資收遷益和投資風(fēng)播險的分析。偽對每一個投墾資項目方案鍵，均應(yīng)編制腦預(yù)期現(xiàn)金流扣量表，通過若考核以下指棉標(biāo)，篩選出嚇最佳投資方勒案：詞收脾辟寧憶件干咬剖衣那豪美惕壁屋趕曬驗劇魄投資方案的龜凈現(xiàn)值悔投資方案的槽內(nèi)部報酬率等投資方案的辜回收期寶籃投資項目小霧組應(yīng)將投資虎項目可行性姓研究報告報連送公司總經(jīng)筋理審批后實洞施。公司章壁程規(guī)定需報劍經(jīng)公司董事礦會的，經(jīng)董室事會討論后顯，由董事長饞簽字生效。滋計財部應(yīng)竊定期編制投椒資效益分析終表，對投資趁項目負(fù)責(zé)人鐘進(jìn)行考核，限據(jù)此對投藝資項目負(fù)責(zé)吵人進(jìn)行獎懲提。差企業(yè)應(yīng)當(dāng)慎于每無年年度終了截，對各項碰投資展進(jìn)行全面檢畢查，并根據(jù)競謹(jǐn)慎性原則擁的要求，合柳理地預(yù)計各導(dǎo)項帳投資怎可能發(fā)生的愚損失，對可透能發(fā)生的各顯項述長期投資竟損失計提立長期投資貢減值準(zhǔn)備厚；所對可能發(fā)生勤的各項暗短期投資久損失計提標(biāo)短期投資跌悅價苗準(zhǔn)備。

友第七章轉(zhuǎn)燭固定資產(chǎn)管朵理許尋公司使用期墳限超過一年拉的房屋、建醫(yī)筑物、機器蝕、機械、運躁輸工具以及姻其他與生產(chǎn)沸經(jīng)營有關(guān)的欺設(shè)備、器具艱、工具等列連作固定資產(chǎn)趁。不屬于生灰產(chǎn)經(jīng)營主要摩設(shè)備的物品蓄單位價值在囑2000悔元以上，并融且使用期限丹超過教2違年的，也應(yīng)疾當(dāng)列為固定閑資產(chǎn)。興法固定資產(chǎn)管滋理的基本目訂標(biāo)是：正確距進(jìn)行固定資禍產(chǎn)投資，維盞護、保管好牢現(xiàn)有固定資蒜產(chǎn)，保證公影司固定資產(chǎn)攝的安全和完務(wù)整，提高固翅定資產(chǎn)利用辮率。恒外購固定資辛產(chǎn)應(yīng)按計劃城進(jìn)行。絹實行固定厚資產(chǎn)歸口管信理。湯在公司財務(wù)亮部統(tǒng)一管理蛋固定資產(chǎn)的猴原則下，按盛照固定資產(chǎn)村的類別和管盈理要求，由制有關(guān)部門負(fù)萬責(zé)歸口分管寨，根據(jù)固定側(cè)資產(chǎn)的使用測地點，由各么使用單位負(fù)載責(zé)具體管理陪，并進(jìn)一步才落實到部門才和個人。做鋒好固定資產(chǎn)鄙的日常維護歪、保養(yǎng)和修救理，堅持飛“挑誰使用、誰書維護、誰保眼養(yǎng)尼”匠的原則。財爭務(wù)部對各項劈固定資產(chǎn)的適安全、完整吵和有效使用咱負(fù)有協(xié)調(diào)、爹監(jiān)控、組織群管理的責(zé)任大。啊1、公司固倒定資產(chǎn)的歸躺口管理部門史可設(shè)定為：駛房屋、建筑臺物：由行政像管理部負(fù)責(zé)厚管理適辦公用家具朋、其他設(shè)備狗、機動車輛警：由行政管土理部負(fù)責(zé)管閱理修計算機類設(shè)館備：由信息注資源部負(fù)責(zé)辨管理訓(xùn)2、各歸口乎管理部門在醬固定資產(chǎn)的奏日常管理中才應(yīng)進(jìn)行以下要工作：譽與固定資產(chǎn)俱技改、更新啊、購置及大鈔修理項目調(diào)紗研錯參與選型立波項負(fù)責(zé)驗收秩提出轉(zhuǎn)移、焰報廢處理意魄見及參與清妙理告負(fù)責(zé)組織招儉標(biāo)宣參與組織資紅產(chǎn)清查等執(zhí)杏對固定資產(chǎn)炮實行預(yù)算管保理，未列入灶預(yù)算的購置邀不予以批準(zhǔn)補。新增的固獨定資產(chǎn)要有雹可行性分析許。在購置之宿前，要寫出餃請購報告。詞經(jīng)歸口管理披部門初審后慰，上報公司魯財務(wù)部．預(yù)恥算外項目確照為經(jīng)營活動倘急需，需報墾經(jīng)財務(wù)部、舍歸口管理部潔門會簽后，乖報公司主管死財務(wù)的副總怠經(jīng)理和總經(jīng)對理會簽。擠購置固定資奇產(chǎn)，各部門蝴經(jīng)理必須提首交書面報告竹，交財務(wù)部雖審核預(yù)算，置經(jīng)主管財務(wù)盈的副總經(jīng)理耐審批后方可基用款。脫公司辦公用耕固定資產(chǎn)由養(yǎng)行政管理部詞統(tǒng)一購買．巷相各部門的固架定資產(chǎn)統(tǒng)一議由公司財務(wù)洽部建帳管理棵，財務(wù)妖部門根據(jù)固誰定資產(chǎn)的購藥置發(fā)票、領(lǐng)扔用單據(jù)及時瞞登記固定資委產(chǎn)帳，趙統(tǒng)一提取折諒舊．建立固外定資產(chǎn)卡片壤或臺帳，固書定資產(chǎn)卡片只一式兩份，菠一份留在公泊司財務(wù)部，奪一份給使用缺部門。固定隊資產(chǎn)的實物港管理實行艷“璃部門經(jīng)理負(fù)混責(zé)制腦”隸，任何部門歸經(jīng)理的調(diào)動性、離任等都千必須將固定院資產(chǎn)的管理擋納入審記范旦圍。對于賬仆實不符的，豬應(yīng)查明原因零，分清責(zé)任續(xù)。倘固定資產(chǎn)領(lǐng)波用人應(yīng)當(dāng)妥騙善保管本人相領(lǐng)用的固定虹資產(chǎn)烏,域發(fā)生丟失或鹽毀損必須照輩價賠償。喚調(diào)離公言司的員工枯,僑不論其領(lǐng)用箱的固定資產(chǎn)拉是在哪個部謎門時購領(lǐng)的徐，均須完整奮地交出所領(lǐng)斗用的固定資問產(chǎn)，否則不于予辦理調(diào)動沸手續(xù)。未調(diào)騾出公司，同癢時又必須隨鋤調(diào)動人轉(zhuǎn)移絹的固定資產(chǎn)中，應(yīng)由本人喬提出申請，服經(jīng)主管副總勒經(jīng)理批準(zhǔn)，腫辦理固定資急產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手變續(xù)。丸愧定期對固定態(tài)資產(chǎn)進(jìn)行清伏查慚固定資產(chǎn)清歲查是從盤點應(yīng)實物開始的越。在盤點過掉程中，要認(rèn)城真核對帳面膨價值，重新魯鑒定質(zhì)量，估查明存在的串各種問題。恨合理計提固格定資產(chǎn)減值互準(zhǔn)備．尋公司的固定坑資產(chǎn)每年實羞地盤點一次天，如果發(fā)現(xiàn)揀盤盈、盤虧僅和毀損固定洪資產(chǎn)，由負(fù)棍責(zé)保管或負(fù)醫(yī)責(zé)使用的部滴門查明原因里，寫出書面帶報告，固定姜資產(chǎn)盤虧、堂毀損發(fā)生的擺凈損失不超啄過100萬途元的，由總肥經(jīng)理和主管雅財務(wù)的副總長經(jīng)理雙簽審蝕批，超過1臘00萬元的陸報董事會審藍(lán)批。藍(lán)公司出售固請定資產(chǎn)的收筆入減除清理紀(jì)費用和固定冰資產(chǎn)凈值的網(wǎng)差額，計入梢當(dāng)年損益。悉對于經(jīng)過清惰查核實的固館定資產(chǎn)，屬拌于需要進(jìn)行腫清理的，應(yīng)薦及時清理，怒該入賬的要刑入賬，該報付廢的要報廢故。做到手續(xù)年完備，賬目亮清楚，一般擾應(yīng)在年度決爭算前處理完畏畢。闖秩正常報廢的傻固定資產(chǎn)，御由使用部門胸書面報告，電說明該項資批產(chǎn)的購領(lǐng)用脖時間或調(diào)入湖時間、規(guī)格兩型號、原價束及殘值處理源情況等，經(jīng)紅財務(wù)經(jīng)理審升核，總經(jīng)理獲批準(zhǔn)后，辦短理注銷。花非正常報廢耀的固定資產(chǎn)斤分不同情況及進(jìn)行處理：暢由于意外事矩故或不可抗坦力造成的固座定資產(chǎn)報廢霧，以固定資鉤產(chǎn)賬面凈額潑與清理費用梢之和扣除?？秒U公司賠償惠金額和殘料臉價值后的余否額計入當(dāng)期非損益。僑由于有關(guān)人希員故意或過翠失造成的固材定資產(chǎn)報廢肝，應(yīng)追究相然關(guān)人員責(zé)任術(shù)，令其全部陳或部分賠償貼。固定資碼產(chǎn)賬面凈額來與清理費用躬之和扣除責(zé)款任人賠款、波保險公司賠行償金額和殘慮料價值后的奮余額計入當(dāng)薯期損益。擺非正常報廢趕的固定資產(chǎn)憑處理的審批乘權(quán)限見第五鹿十二條第二忘款。偵療公司的固定晌資產(chǎn)由財務(wù)子部、行政管子理部統(tǒng)一管穿理，各部門緣暫時閑置和角不需用的固套定資產(chǎn)應(yīng)報意財務(wù)部備案代，可以辦理德固定資產(chǎn)退惜還手續(xù)，由猾行政管理部纖統(tǒng)一保管，建重新調(diào)配或釘處置。細(xì)固定資產(chǎn)出焦租或出借，物固定資產(chǎn)管息理部門應(yīng)填岸寫固定資產(chǎn)寸出租或出借期申請表，通嗚知財務(wù)部門籮，然后按程萌序報主管財詳務(wù)副總經(jīng)理險、總經(jīng)理批思準(zhǔn)后方能辦瀉理，并應(yīng)簽府定合同，副徑本送財務(wù)部牲門以備核對遺、監(jiān)督合同給的執(zhí)行。合驟同內(nèi)容應(yīng)包摘括雙方如何渠負(fù)擔(dān)固定資聯(lián)產(chǎn)的修繕保致養(yǎng)費用及稅深費，租金金逮額、支付時水間、支付方傭式等，運輸哨費用由誰負(fù)誤擔(dān)，歸還期次限，必須保孟持固定資產(chǎn)鎮(zhèn)原狀，附屬笨設(shè)備明細(xì)表屆，違反合同宿的懲罰條款口等。辮版固定資產(chǎn)出驢售，固定資墨產(chǎn)管理部門芬應(yīng)填寫固定鞏資產(chǎn)出售申京請表，并附切詳細(xì)情況說鐘明，包括固些定資產(chǎn)現(xiàn)使健用部門（須看經(jīng)現(xiàn)使用部丈門經(jīng)理簽字河，直接使用兩人或管理人亡簽字），固暢定資產(chǎn)原值愛、已提折舊貸、固定資產(chǎn)撿凈值、已提償固定資產(chǎn)減造值準(zhǔn)備、固頭定資產(chǎn)凈額條、固定資產(chǎn)超現(xiàn)使用狀況釘、出售原因前、售價、對惰方單位、付墓款方式、付羨款時間、交巖貨方式等內(nèi)戲容。送財務(wù)瓶部審核備案落后按報批程厘序報領(lǐng)導(dǎo)審恨批。丟固定資產(chǎn)出植售必須簽訂總正式合同．女第八章資懷金籌集管理競孩資金籌集撈的原則廚合法性原則弟：資金籌集血必須遵守國團家的有關(guān)法消律、法規(guī)、蜘規(guī)章，接受行國家的宏觀五調(diào)控；阿適量原則：衫合理預(yù)測資威金需要量，獸防止盲目籌共資；饞時效性原則雨：安排好資凡金供應(yīng)時間晉，確保資金竹籌集與生產(chǎn)期經(jīng)營的協(xié)調(diào)戶一致；肅最低資金成漂本原則：綜號合分析各種湊籌資渠道，箭分析各種籌鵝資成本，求廳得各種籌資炎方式最佳組拴合；割資金結(jié)構(gòu)合舍理原則：較將研財務(wù)風(fēng)險與雄獲利能力控氧制在最合理麥的水平。情擁約資金籌集渠慰道及審批程盞序巾向銀行等金唱融機構(gòu)蠢借巾款：由盼財務(wù)部古提出方案，意主管財務(wù)的修副總經(jīng)理鈔復(fù)核，總嚼經(jīng)理鐵批準(zhǔn)；愿增資擴股圖：輪由總經(jīng)辦（號非上市融資宗）或上市辦菜公室（上市皮融資）提出劃方案，經(jīng)董射事會、股東陰會批準(zhǔn)后，腳按法定程序卻執(zhí)行；租發(fā)行企業(yè)債栗券：由財務(wù)熄部提出方案難，經(jīng)董事會患、股東會批蹤準(zhǔn)后，按法屑定程序執(zhí)行厭；馬融資租賃：鋤同１）其他負(fù)債侮隸公司實行統(tǒng)饅一融資管理造，借款和以容其他方式籌撲集資金的權(quán)紋力集中在公宣司，其他任沾何部門無權(quán)溉對外借款和舊融資．婚府公司負(fù)債分章為流動負(fù)債耗和長期負(fù)債哭．玩流動負(fù)債，抗是指將在1必年(含1年剃)或者超過詳1年的一個慧營業(yè)周期內(nèi)話償還的債務(wù)眨，包括短期謀借款、應(yīng)付艦票據(jù)、應(yīng)付帽賬款、預(yù)收曉賬款、應(yīng)付貢工資、應(yīng)付羅福利費、應(yīng)燒付股利、應(yīng)巡交稅金、其媽他暫收應(yīng)付匆款項、預(yù)提波費用和一年可內(nèi)到期的長遇期借款等。鳴演長期負(fù)債，裝是指償還期具在1年或者舊超過1年的時一個營業(yè)周刻期以上的負(fù)步債，包括長暫期借款、應(yīng)況付債券、長榮期應(yīng)付款等襲。

答各項長期負(fù)改債應(yīng)當(dāng)分別機進(jìn)行核算，貼并在資產(chǎn)負(fù)污債表中分列抬項目反映。轎將于1年內(nèi)球到期償還的辜長期負(fù)債，子在資產(chǎn)負(fù)債茅表中應(yīng)當(dāng)作匠為一項流動麗負(fù)債，單獨遭反映。

袋悠公司計財猾部根據(jù)經(jīng)批悟準(zhǔn)的各部門靈收支計劃編澡制資金計劃堤，在預(yù)計公內(nèi)司將發(fā)生資浮金短缺時提酒出融資申請包，擬定融資竊方案，報主瓦管財務(wù)的副生總經(jīng)理審核易后，報總經(jīng)鄭理批準(zhǔn)，并卷負(fù)責(zé)辦理相凡關(guān)融資手續(xù)幕．權(quán)公司應(yīng)該加習(xí)強對長短期瘦借款的管理驕，必須建立悔長、短期借荒款臺帳，據(jù)竿實登記每筆規(guī)借款的合同性編號、貸款傻單位名稱、揭借入金額、燕借款日期、限還款日期和米借款利率等琴事項．及時言計算、提取渡應(yīng)計利息，罩準(zhǔn)確反應(yīng)利分息支出．戚夕各項借款的燃利息支出應(yīng)描該按照《房炭地產(chǎn)開發(fā)企達(dá)業(yè)財務(wù)管理憑若干問題的這補充規(guī)定》有中的相關(guān)條慘款處理。佛幼加強預(yù)收款豪管理，原則攻上預(yù)收銷售?？顟?yīng)直接存鹿入公司賬戶云，再按照合精同規(guī)定向銷我售公司支付澤應(yīng)支付的銷堤售傭金及其巖他合同規(guī)定屑應(yīng)由公司負(fù)社擔(dān)的費用．學(xué)加強應(yīng)付級款項管理，由按應(yīng)付單位賞、部門或個爽人分別須設(shè)立明細(xì)賬趁，及時掌握格應(yīng)付金額和潛已欠款的時檢間，以及各疲應(yīng)付單位給圖予我公司的肅信用期限，永在保證公司橋信用的前提優(yōu)下，最大程杯度地利用商掘業(yè)信用進(jìn)行漲融資．御聚公司應(yīng)按期舍償還各種負(fù)陰債，如發(fā)生洋因債權(quán)人原斜因確實無法收償還的負(fù)債史，應(yīng)書面詳墾細(xì)說明原因勻，經(jīng)公司領(lǐng)貢導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)顯入資本公積狂．偶第九章己弓所有者權(quán)益輝隔所有者權(quán)益亭，是指所有丸者在企業(yè)資架產(chǎn)中享有的熊經(jīng)濟利益，拌其金額為資練產(chǎn)減去負(fù)債卸后的余額。痛所有者權(quán)益喂包括實收資課本(或者股切本)、資本饅公積、儲備狀基金灘、企業(yè)發(fā)展劑基金、利潤帝歸還投資嗎和未分配利革潤等。

體全企業(yè)的實收毀資本是指投朋資者按照企脹業(yè)章程，或軋合同、協(xié)議廈的約定，實座際投入企業(yè)城的資本。

慣企業(yè)實收資趕本應(yīng)按以下吃規(guī)定核算：椅然投資者以現(xiàn)禿金投入的資扶本，應(yīng)當(dāng)以災(zāi)實際收到或唱者存入企業(yè)秀開戶銀行的情金額作為實念收資本入賬闖。實際收到客或者存入企瓣業(yè)開戶銀行急的金額超過銳其在該企業(yè)絕注冊資本中畜所占份額的員部分，計入廚資本公積。兵投資者以非?，F(xiàn)金資產(chǎn)投簽入的資本，期應(yīng)按投資各琴方確認(rèn)的價狗值作為實收彎資本入賬。勺為首次發(fā)行擠股票而接受帖投資者投入策的無形資產(chǎn)床，應(yīng)按該項聲無形資產(chǎn)在企投資方的賬阿面價值入賬滾。令投資者投入驗的外幣，合街同沒有約定升匯率的，按崗收到出資額兵當(dāng)日的匯率吵折合；合同肆約定匯率的寸，按合同約約定的匯率折警合，因匯率即不同產(chǎn)生的占折合差額，閱作為資本公望積處理?？型夂献鹘?jīng)啊營企業(yè)依照魔有關(guān)法律、跌法規(guī)的規(guī)定對，在合作期辛間歸還投資珍者投資的，胖對已歸還的前投資應(yīng)當(dāng)單鬧獨核算，并屢在資產(chǎn)負(fù)債鍵表中作為實駝收資本的減截項單獨反映難。

燭顛企業(yè)灌實收資本用除下列情況俘外，不得隨泡意變動：

給符合增資條豐件，籃并揀經(jīng)有關(guān)部門尿批準(zhǔn)增資的桶，在實際取港得投資者的蝴出資時，登百記入賬。

涼企業(yè)按法定奪程序報經(jīng)批壇準(zhǔn)減少注冊勤資本的，在智實際發(fā)還投土資時登記入刺賬。采用收填購本企業(yè)股第票方式減資建的，在實際范購入本企業(yè)愛股票時，登拘記入賬。擠企業(yè)應(yīng)當(dāng)將啄因減資而注循銷股份、發(fā)撕還股款，以窯及因減資需編更新股票的戰(zhàn)變動情況，困在股本賬戶萬的明細(xì)賬及淚有關(guān)備查簿蜂中詳細(xì)記錄女。膜投資者按規(guī)像定轉(zhuǎn)讓其出恥資的，企業(yè)牽應(yīng)當(dāng)于有關(guān)拜的轉(zhuǎn)讓手續(xù)墨辦理完畢時跪，將出讓方鑰所轉(zhuǎn)讓的出眉資額，在資田本(或股本襖)賬戶的有汗關(guān)明細(xì)賬戶哭及各備查登暴記簿中轉(zhuǎn)為穿受讓方。騎企業(yè)辦理增師資手續(xù)后，汽財務(wù)部應(yīng)及順時繳納印花功稅。爬智資本公積包雜括資本(或勝股本)溢價本、接受捐贈評資產(chǎn)、外幣懷資本折算差暴額、寨其他資本公香積饒等。丸嗚儲備基金，煤是指按照法煩律、行政法之規(guī)規(guī)定從凈欠利潤中提取瘦的、經(jīng)批準(zhǔn)趟用于彌補虧球損和增加資悔本的儲備基利金；

企業(yè)植發(fā)展基金，覺是指按照法鳴律、行政法姓規(guī)規(guī)定從凈嫩利潤中提取服的、用于企辦業(yè)生產(chǎn)發(fā)展堪和經(jīng)批準(zhǔn)用煩于增加資本宵的企業(yè)發(fā)展期基金；

利身潤歸還投資焦，是指中外粘合作經(jīng)營企源業(yè)按照規(guī)定各在合作期間鏡以利潤歸還拿投資者的投銹資。天公司計財部堵按照有關(guān)法擇律法規(guī)的規(guī)匹定，如實核梨算資本公積喚金、計提富儲備基金堆、蓮企業(yè)發(fā)展基扒金表，并合理使僅用。饑第十章垂收入管理顆儀收入，是指愁企業(yè)在銷售掃商品、提供仇勞務(wù)及讓渡域資產(chǎn)使用權(quán)朽等日?；顒蛹僦兴纬傻脑航?jīng)濟利益的兔總流入，包潛括主營業(yè)務(wù)崖收入和其他碰業(yè)務(wù)收入。轉(zhuǎn)收入不包括素為第三方或錯者客戶代收夠的款項。

礙閃企業(yè)應(yīng)當(dāng)根晚據(jù)收入的性嘩質(zhì)，按照收票入確認(rèn)的原范則，合理地倚確認(rèn)和計量綠各項收入。亡席熱銷售商品的榮收入，應(yīng)當(dāng)獨在下列條件兼均能滿足時饞予以確認(rèn)：號企業(yè)已將商匠品所有權(quán)上拆的主要風(fēng)險功和報酬轉(zhuǎn)移粥給購貨方；紋姻企業(yè)既沒有藍(lán)保留通常與彎所有權(quán)相聯(lián)籮系的繼續(xù)管東理權(quán)，也沒張有對已售出念的商品實施既控制；

曲與交易相關(guān)翅的經(jīng)濟利益給能夠流入企伐業(yè)；

峰相關(guān)的收入個和成本能夠頸可靠地計量辰。

默

銷售商滋品的收入，集應(yīng)按企業(yè)與叫購貨方簽訂衡的合同或協(xié)漂議金額或雙查方接受的金玉額確定?，F(xiàn)仆金折扣在實呀際發(fā)生時作蒙為當(dāng)期費用盲；銷售折讓車在實際發(fā)生測時沖減當(dāng)期哪收入。

敗現(xiàn)金折扣，引是指債權(quán)人近為鼓勵債務(wù)凳人在規(guī)定的則期限內(nèi)付款徐，而向債務(wù)闖人提供的債沾務(wù)減讓；銷宮售折讓，是威指企業(yè)因售胸出商品的質(zhì)供量不合格等川原因而在售悼價上給予的賭減讓。

登

企業(yè)共已經(jīng)確認(rèn)收熊入的售出商光品發(fā)生銷售舍退回的，應(yīng)股當(dāng)沖減退回芳當(dāng)期的收入劑；年度資產(chǎn)廈負(fù)債表日及根以前售出的抱商品，在資望產(chǎn)負(fù)債表日擱至財務(wù)會計恰報告批準(zhǔn)報糠出日之間發(fā)倘生退回的，殲應(yīng)當(dāng)作為資碼產(chǎn)負(fù)債表日陸后調(diào)整事項殼處理，調(diào)整商資產(chǎn)負(fù)債表牢日編制的會濟計報表有關(guān)岸收入、費用躍、資產(chǎn)、負(fù)拿債、所有者集權(quán)益等項目攻的數(shù)字。

垮冒提供勞務(wù)的記總收入，應(yīng)樹按企業(yè)與接延受勞務(wù)方簽假訂的合同或瓜協(xié)議的金額萬確定。現(xiàn)金葬折扣應(yīng)當(dāng)在陸實際發(fā)生時累作為當(dāng)期費欺用。

痕場

讓渡資產(chǎn)庸使用權(quán)而發(fā)外生的收入包教括利息收入評和使用費收鍬入。

歡1累、叉利息和使用蜻費收入，應(yīng)用當(dāng)在以下條坦件均能滿足擋時予以確認(rèn)念：

系1同）瑞與交易相關(guān)脂的經(jīng)濟利益驢能夠流入企往業(yè)；

谷2送）極收入的金額頑能夠可靠地三計量。

餅2篇、挑利息和使用注費收入，應(yīng)詢按下列方法耗分別予以計圍量：

艱1辮）潛利息收入，龜應(yīng)按讓渡現(xiàn)理金使用權(quán)的俱時間和適用憐利率計算確攝定；

瓶2衫）賺使用費收入護，應(yīng)按有關(guān)沙合同或協(xié)議去規(guī)定的收費廚時間和方法廣計算確定。狡猶勻根據(jù)以上收正入確認(rèn)的規(guī)巨定，房屋銷為售收入，應(yīng)祝在以下條件走均能滿足時餡予以確認(rèn)：返首期購房款回已經(jīng)收到，廢并且購房者糠已辦妥銀行您按揭手續(xù)．去爆所售房屋已濁經(jīng)交付給購揭房者，并已惑辦妥交房手惱續(xù)競豈經(jīng)營租賃收尼入在合同約神定的收款日桐確認(rèn)為收入投手勞務(wù)收入在盯合同規(guī)定的輔收款日確認(rèn)鬧為收入燒洽資金使用費閘收入在合同儉規(guī)定的計息點日或收款日表確認(rèn)為收入吹爺其他收入按茄照《企業(yè)會運計制度》、對《企業(yè)會計喇準(zhǔn)則》中的田相關(guān)規(guī)定合外理加以確認(rèn)示候忙公司的一切穿收入均應(yīng)及粘時存入公司蠶銀行帳戶，榴納入會計核勉算。任何部膚門和個人均漂不得隱瞞、綁截留、坐支臭收入或私設(shè)腐小金庫搞帳佩外帳。吧發(fā)票是宿公司財務(wù)的勾重要票據(jù)，亡必須嚴(yán)格按饞照《中華人茂民共和國發(fā)浮票管理辦法?！肥褂?。少發(fā)票須設(shè)專尤人負(fù)責(zé)，妥轟善保管，不鵲得丟失損壞績。應(yīng)建立發(fā)譽票的購買、鄭領(lǐng)用登記簿崇。領(lǐng)用發(fā)票涂時要詳細(xì)登阻記發(fā)票的種塵類、版本、蔥號碼、領(lǐng)用患人、領(lǐng)用時聯(lián)間等。使用蒸時按發(fā)票號貨順序使用，吩不得隔頁跳惑號。對已開宜據(jù)的發(fā)票要嘴及時入帳，晨作廢發(fā)票要政全聯(lián)留存注傾銷，不得丟債失。整本發(fā)籍票用完要及矩時存檔。擴促母收據(jù)的購買拐、領(lǐng)用、保念存參照第八惑十三條規(guī)定師的發(fā)票管理劉方法。鋤原則上慧必須在收妥押款項之后才凳能給對方開徐具發(fā)票或收挺據(jù)。題未收款之前帆不得先開發(fā)凳票或收據(jù)。頸第十一章等成本費用管災(zāi)理虎棗費用，是指鳴企業(yè)為銷售音商品、提供興勞務(wù)等日常跳活動所發(fā)生迅的經(jīng)濟利益沈的流出；淚成本，是指配企業(yè)為生產(chǎn)鄰產(chǎn)品、提供至勞務(wù)而發(fā)生館的各種耗費輪。鋤應(yīng)當(dāng)合理劃密分期間費用柱和成本的界殿限。期間費患用應(yīng)當(dāng)直接霞計入當(dāng)期損婦益；成本應(yīng)竹當(dāng)計入所生希產(chǎn)的產(chǎn)品、涉提供勞務(wù)的帖成本。估企業(yè)應(yīng)將當(dāng)饅期已銷產(chǎn)品卷或已提供勞貍務(wù)的成本轉(zhuǎn)焰入當(dāng)期的費姜用。概監(jiān)開發(fā)成本費余用包括生產(chǎn)鞠成本（開發(fā)淡成本）和制肝造費用（開濟發(fā)間接費用珠）。出生產(chǎn)成本（辛開發(fā)成本）津包括土地使館用權(quán)取得費陪、前期工程咳費、建筑安鏟裝工程費、散基礎(chǔ)設(shè)施建團設(shè)費、公共惹配套設(shè)施建黎設(shè)費．穩(wěn)制造費用（致開發(fā)間接費新用）是指企玻業(yè)所屬直接澇組織、管理洲開發(fā)項目發(fā)糟生的費用，停包括工資、貌獎金、折舊癥費、修理費郊、辦公費、姨水電費、勞羅動保護費、險周轉(zhuǎn)房攤銷瘋等．少珠期間費用包室括營業(yè)費用窄（銷售費用押）、管理費康用和財務(wù)費熱用。賤營業(yè)費用（誘銷售費用）斷是指企業(yè)在跪銷售產(chǎn)品或潑者提供勞務(wù)寨等過程中發(fā)疊生的各項費確用，以及專衣設(shè)銷售機構(gòu)財?shù)母黜椯M用畫。包括應(yīng)由紗企業(yè)負(fù)擔(dān)的撥運輸費、裝缺卸費、包裝祝費、保險費認(rèn)、維修費、訊展覽費、差暖旅費、廣告激費、代銷手羽續(xù)費、銷售釘服務(wù)費，以求及專設(shè)銷售轟機構(gòu)的人員艦工資、獎金危、福利費、告折舊費、修迷理費、物料弱消耗以及其怒他經(jīng)費，還路包括開發(fā)產(chǎn)貢品銷售之前響改裝修復(fù)費薯、看護費、恢采暖費等。悼管理費用是蜓指企業(yè)行政稠管理部門為訴管理和組織謠經(jīng)營活動而索發(fā)生的各項堪費用，包括提公司經(jīng)費、梯工會經(jīng)費、躺職工教育經(jīng)塵費、勞動保窄險費、待業(yè)撫保險費、董孤事會費、咨刃詢費、審計峽費、訴訟費院、排污費、挖綠化費、稅窯金、土地使側(cè)用費、土地展損失補償費岸、技術(shù)轉(zhuǎn)讓誤費、技術(shù)開策發(fā)費、無形思資產(chǎn)攤銷、棄開辦費攤銷磚、業(yè)務(wù)招待月費、壞帳損版失，存貨盤繩虧、毀損和充報廢（減盤丙盈）損失，飾以及其他管義理費用。池財務(wù)費用是測指企業(yè)為籌矛集資金而發(fā)街生的各項費啄用，包括包首括應(yīng)作為期道間費用的利兇息凈支出、團匯兌凈損失保、調(diào)劑外匯授手續(xù)費、金轉(zhuǎn)融機構(gòu)手續(xù)萄費，以及企撇業(yè)籌資發(fā)生剩的其它財務(wù)連費用。秀期間費用直拘接記入當(dāng)期熟損益。館鑄對工程項目辦的成本控制炸：謠參與項目的珠可行性研究組，根據(jù)公司積的戰(zhàn)略目標(biāo)婆、利潤計劃鮮、銷售預(yù)測閉、成本預(yù)測持等資料確定跳目標(biāo)收入、悶?zāi)繕?biāo)利潤、圓目標(biāo)成本，打作為項目規(guī)孝劃、設(shè)計的疑根據(jù)。遣嚴(yán)格審核各禿項工程支出笑，按照預(yù)算港及合同辦理偽業(yè)務(wù)，對于庫不符合預(yù)算親及合同的事喂項不予支付約，并需查明逮原因。糕預(yù)算內(nèi)各項歸工程用款需幫經(jīng)財務(wù)人員黃初審，財務(wù)免經(jīng)理復(fù)審、愛簽字后報主蹄管財務(wù)的副嗓總經(jīng)理審批閘，未經(jīng)審批材的不予支付酒。柄預(yù)算外工程式用款，應(yīng)嚴(yán)扶格履行審批奔程序，由負(fù)懂責(zé)部門提出接書面申請，弄經(jīng)主管財務(wù)稿的副總經(jīng)理緊和公司總經(jīng)燒理雙簽后方鉛可支付．對龜不符合審批走程序的支出且項目財務(wù)部忘門不予支付哄。滔預(yù)付工程款唐不得高于工植程總價款的千30％暴工程尾款不宇得低于工程僻總價款的5武％畏未辦妥竣工忌決算或分包遠(yuǎn)工程完工結(jié)繪算前不得支畏付工程尾款烏。蠅定期分析工閑程支出情況樓，合同完成骨情況，提供爆工程實際成賺本信息。肌對成本支出搖進(jìn)行明細(xì)分冤類核算，及戶時掌握各成皂本項目的發(fā)摩生額及余額懇狀況，進(jìn)行識成本項目分也析．按成本羊核算的對象賀建立輔助賬山，以便準(zhǔn)確妨核算各項產(chǎn)得品的成本。地財務(wù)部負(fù)責(zé)叢同其他相關(guān)獅部門合作完袖成竣工決算交工作，正確喇核算各項完靜工產(chǎn)品成本伴。公材料設(shè)備采喇購成本的管伙理罵嚴(yán)格按照采哈購管理制度菌進(jìn)行采購，判對設(shè)備和大峽宗材料的采社購進(jìn)行招投垮標(biāo)。瘡由采購部門祥編制采購計詞劃和預(yù)算，敏經(jīng)規(guī)定程序央報批后報預(yù)揉算合同部審常定，交財務(wù)庸部備案，以孫監(jiān)督合同的魄執(zhí)行。胖財務(wù)部有權(quán)擾參與重要合尖同的談判桌、羨審核,對價摟格、交貨方收式、付款條勁件如、弓付款方式擾、西付款時間等具提出建議，醬與有關(guān)部門詢主管人員配確合，以利于糠日后監(jiān)督．銅所購置的材而料設(shè)備必須絡(luò)到貨并且審玻驗無誤后才悅能憑合同剪、驗貨報告挽、植入庫單迎、脹貨運單據(jù)等筐有效原始憑銜證辦理付款漸手續(xù)。舌預(yù)算內(nèi)采購間款的支付：色付款前由材選料采購部提鄰出付款申請猶，并附合同自、驗收報告叫等有效原始遷憑證，經(jīng)財?shù)膭?wù)人員初審貨，財務(wù)經(jīng)理灰復(fù)審、簽字換，主管財務(wù)謠的副總經(jīng)理乖審批，方可厘付款。檢對于超過預(yù)梳算的采購款則必須履行報屬批手續(xù)，由上材料設(shè)備部移提出書面申厭請，經(jīng)主管搖財務(wù)的副總換和公司總經(jīng)嘴理雙簽后方挽可付款。對駱未經(jīng)公司領(lǐng)繞導(dǎo)批準(zhǔn)的款成項一律不得牧支付。疑公司對糞管理費用、屢財務(wù)費用、鑰營業(yè)費用實錘行預(yù)算管理酒．棍對管理費用母按照費用項恨目進(jìn)行歸集壘，按費用發(fā)悔生的部門進(jìn)尚行明細(xì)分類溉核算，以便趨考核各部門要費用預(yù)算執(zhí)財行情況．根窮辦公用品的錢管理拴辦公用品是糟指不作為低晴值易耗品核看算、單位價奪值較低、使捐用年限在一虧年以下的非靈生產(chǎn)用物品宏。苗辦公用品統(tǒng)寸一由行政管肥理部指派專健人進(jìn)行管理覽。行政管理兔部物品管理寸員負(fù)責(zé)辦公測用品的計劃季、購買、發(fā)居放。報辦公用品的胡發(fā)放：郊公司員工申手請辦公用品稍，須到物品譜管理員處填內(nèi)寫辦公用品果出庫登記表虎，要注明種純類及數(shù)量。遞員工按限額底申領(lǐng)辦公用沫品，如員工素申領(lǐng)的辦公孩用品的價值閘超過限額，裹物品管理員之可拒絕發(fā)放現(xiàn)。如確因工女作需要，員青工可提出書殼面申請，經(jīng)腳部門經(jīng)理審賞核后，報主驗管副總經(jīng)理邊批準(zhǔn)。多新入公司員蔽工可一次性絮發(fā)放以下辦違公用品：簽倦字筆一支、冰筆記本一本呢、文件夾三慨個、訂書器飯、涂改液、辜筆筒各一個猛、訂書釘、酸曲別針、大禾頭針各一盒妥。以上用品非不計入員工阿申領(lǐng)額度。激非個人用辦薯公用品，如秒打印紙、墨參盒等，由行陶政管理部負(fù)聯(lián)責(zé)。目其他部門的融非個人用辦右公用品，由蹈部門經(jīng)理負(fù)封責(zé)領(lǐng)取。燦物品管理員廢須認(rèn)真填寫鮮辦公用品出分庫登記表，盟分部門進(jìn)行居登記，報財廟務(wù)部，據(jù)以唐考核各部門附辦公用品費灶用支出．并衫且嚴(yán)格按照衡規(guī)定的額度消發(fā)放．地辦公用品的豈采購：己物品管理員忘負(fù)責(zé)辦公用誓品的采購，擁采購時要至姑少比對三家祝供貨商的價舍格。供貨商妥須由行政管伯理部經(jīng)理簽衣字確認(rèn),由持主管副總經(jīng)歪理批準(zhǔn)。辦撓公用品采購聯(lián)完成后，要芬填寫辦公用級品入庫登記甜表。飲行政管理部隙每半年進(jìn)行朽一次辦公用什品檢查，檢孟查內(nèi)容包括筒入庫登記表澡與出庫登記愚表是否相符占，辦公用品建的購買價格靈是否合理，朽辦公用品的濤發(fā)放是否符撞合規(guī)定等。俱購買辦公用澆品的費用，詞由物品管理婚員負(fù)責(zé)申請楊，行政管理妥部經(jīng)理審核粥，主管財務(wù)刺的副總經(jīng)理吐批準(zhǔn)。包額公司的費叢用報銷，按鍛《北京XX已X業(yè)有限公乓司費用報銷喊管理規(guī)定》扯執(zhí)行。慕第十二章堪利潤及利潤篇分配怪鳳公司每年根凈據(jù)公司的戰(zhàn)水略目標(biāo)，經(jīng)愛營計劃等編量制年度利潤昆計劃，確定芝目標(biāo)利潤，窮建立利潤分就析制度，明無確利潤的考衰核指標(biāo)以及草權(quán)責(zé)歸屬。償養(yǎng)企業(yè)的利潤驗包括營業(yè)利為潤、投資凈框收益、營業(yè)約外收支凈額兩及國家補貼鷹收入等。粥公司按傻照法律、行鞋政法規(guī)的規(guī)允定按凈利潤伴提取儲備基侵金、企業(yè)發(fā)暮展基金、職牙工獎勵及福宗利基金等?；@如果公司合刃同中規(guī)定擔(dān)在合作期內(nèi)獅以利潤歸還猴投資者的投瘦資，也從可嶺供分配的利歸潤中扣除。垃唉企業(yè)的儲備貝基金、企業(yè)導(dǎo)發(fā)展基金和盯職工獎勵及灶福利基金的今提取比例由脹董事會確定腰。其中，儲基備基金提取元比例不得低渠于稅后利潤淘的傅１０桂％，當(dāng)提取群金額達(dá)到注盾冊資本的５炕０％時，可討不再提取。淚撲公司所得稅友采用應(yīng)付稅拉款法進(jìn)行核議算．捏帥公司耗當(dāng)期實現(xiàn)的鼠凈利潤，加腳上年初未分合配利潤(或嘩減去年初末著彌補虧損)抽和其他轉(zhuǎn)入鏟后的余額，植為可供分配纏的利潤。柱可供分配的籍利潤減去儲伯備基金、企牛業(yè)發(fā)展基金疤、職工獎勵隨及福利基金冬、利潤歸還甚投資后，為狡可供投資者壩分配的利潤寺。托最利潤分配原庫則撞公司的年度械利潤分配方扶案應(yīng)由董事嫁會擬訂，并雄提請股東會旋批準(zhǔn)。尤公司應(yīng)當(dāng)將狹根據(jù)《企業(yè)栽會計制度》個計算確定的竹當(dāng)期凈利潤叛及其年初未燃分配利潤之扣和，扣除公梨司當(dāng)期提取潮的腔儲備基金、才企業(yè)發(fā)展基僵金、職工獎?chuàng)u勵及福利基住金戶的余額，作便為當(dāng)年向股鑒東分配利潤鞏的最大限額斃，在該最大躁限額內(nèi)進(jìn)行長利潤分配。預(yù)以前年度的御虧損沒有彌彼補完，不得漸提取頑儲備基金、類企業(yè)發(fā)展基紹金、職工獎抵勵及福利基嘉金同。肥公司不得預(yù)俯分利潤，即圾無盈利年度濁不得向投資壓者分配利潤齡。干公司應(yīng)謹(jǐn)慎申選擇適當(dāng)?shù)募娎麧櫡峙湔?，不但要顫使股東有一靈定的獲利，問還要保證公兵司今后有充輛足的資金以喚進(jìn)一步發(fā)展恭。毒公司的利潤場分配可以采好用多種形式寄發(fā)放，如：皂現(xiàn)金、股票蛋、財產(chǎn)等。題公司管理當(dāng)披局決定是否尖分配利潤以趴及以什么形瘡式分配利潤看時，應(yīng)充分薯考慮法律、玻負(fù)債契約、喝現(xiàn)金支付能培力、稅收政瑞策等的制約久。嚷第十三章妄憤財務(wù)報告職公司榜應(yīng)當(dāng)按照《緞企業(yè)財務(wù)會絮計報告條例崗》的規(guī)定，雷編制和對外沾提供真實、熱完整的財務(wù)列會計報告。鳴帝財務(wù)會計報梅告，是指企漁業(yè)對外提供畏的反映企業(yè)扔某一特定日孕期財務(wù)狀況穗和某一會計素期間經(jīng)營成指果、現(xiàn)金流鞏量的文件。啄企業(yè)的財務(wù)蓋會計報告由壇會計報表、餓會計報表附師注和財務(wù)情逗況說明書組精成卵．下企業(yè)的財務(wù)滔會計報告分星為年度、半掉年度、季度課和月度財務(wù)偉會計報告。呢企業(yè)向外提濁供的會計報舞表包括：

送資產(chǎn)負(fù)債表玩；

利潤表奶；

現(xiàn)金流插量表；

資士產(chǎn)減值準(zhǔn)備伙明細(xì)表；利燈潤分配表；估股東權(quán)益增暑減變動表；色分部報表；芒其他有關(guān)附劑表。陜內(nèi)部管理報鴿表主要有銀宵行存款收支貞月報表、成遠(yuǎn)本月報、債摸權(quán)債務(wù)明細(xì)滅表等．祖企業(yè)應(yīng)根據(jù)燒管理的實際萬需要設(shè)計編串制內(nèi)部管理萍報表，并根畢據(jù)企業(yè)發(fā)展饒需要增加或涌減少報表種揉類，調(diào)整報經(jīng)表內(nèi)容、報屋表格式．訓(xùn)內(nèi)部管理財善務(wù)報表的設(shè)畏計、編制、似報送須經(jīng)主狂管財務(wù)的副典總經(jīng)理批準(zhǔn)獅，其他任何鈔部門和人員排無權(quán)直接要醬求財務(wù)部門贏提供財務(wù)報唇表、財務(wù)數(shù)駱據(jù)。連財務(wù)報表必茄須遵循數(shù)字顯真實、計算傅準(zhǔn)確、內(nèi)容申完整、說明歐清楚、編報麥及時的原則汽。元財務(wù)部門必屑須及時對外蚊報送稅務(wù)機鄉(xiāng)關(guān)、銀行及獸其他政府相挨關(guān)部門要求顛報送的財務(wù)冷報表：糕月度終了＿袖＿＿日內(nèi)，讓向＿＿＿＿帝＿單位報送綱＿＿＿報表盤季度終了＿爺＿＿日內(nèi)，問向＿＿＿＿版＿單位報送翠＿＿＿＿報羅表錢年度終了＿龍＿＿日內(nèi)，伯向＿＿＿＿荒＿單位報送忌＿＿＿＿報狼表努填報財務(wù)報委表應(yīng)遵循以袍下條款：責(zé)各種報表、測項目之間的駐勾稽關(guān)系必敵須對應(yīng)、準(zhǔn)量確；豈本期報表與波上期報表之俱間的有關(guān)數(shù)棄據(jù)必須相互妨銜接；嘴報出的報表徹如發(fā)現(xiàn)錯誤鍬，應(yīng)及時辦芝理訂正手續(xù)仿，除本單位刮留存報表外羞，還應(yīng)同時躺通知接受報枝表的單位；慨錯誤較多的毀應(yīng)重新編報容。待對外報送的崇財務(wù)報表在善報送前必須滴由主管財務(wù)雀的副總經(jīng)理慘和公司總經(jīng)粉理審核、簽濾字。具第十四章夸財務(wù)分析恰財務(wù)分析是括以企業(yè)的財啦務(wù)報告等會借計資料為基看礎(chǔ)，對企業(yè)潛的財務(wù)狀況晴、經(jīng)營成果惰和現(xiàn)金流量胖等進(jìn)行分析比和評價，為僵企業(yè)的財務(wù)抵預(yù)測和財務(wù)申決策提供依娘據(jù)。公司的叔財務(wù)分析應(yīng)逝與預(yù)算和業(yè)禾績考核相結(jié)爽合，以達(dá)到嚴(yán)對公司各項購工作的控制桿。森有關(guān)預(yù)算，硬參見《北京銀XXX業(yè)有釋限公司預(yù)算仆管理辦法》按。述財務(wù)部經(jīng)理薯負(fù)責(zé)組織碧按月、季、慕年定期對預(yù)死算執(zhí)行情況碌、經(jīng)費收支及情況和資產(chǎn)熊使用狀況等裙進(jìn)行財務(wù)活故動分析，篩，最及時了解財賀務(wù)狀況，發(fā)皂現(xiàn)問題及時它解決、報告啞。潤每季度編制雞財務(wù)分析報己告，為公司縫的財務(wù)決策纏、業(yè)績考核故和工作的改乖進(jìn)提供依據(jù)稱。牌財務(wù)分析日萍常工作包括跌但不限于下用列內(nèi)容：抱預(yù)算執(zhí)行情棉況分析；瞧差異分析及油控制報告；賞財務(wù)指標(biāo)分局析收入分析；成本分析費用分析妨利潤分析報商告寶現(xiàn)金流量分翁析；子資金使用效斗率分析閉對外投資效媽益分析程財務(wù)分析工冬作由公司財峰務(wù)部負(fù)責(zé)，兄由主管財務(wù)膠的副總經(jīng)理誓統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，以由財務(wù)部經(jīng)卻理進(jìn)行組織楚、指導(dǎo)、執(zhí)抽行．我凡各部門涉床及財務(wù)分析聾需用的各種帆資料，應(yīng)按睛時、按要求選提供，以滿拘足財務(wù)分析記的要求。公策司帳簿體系孕的設(shè)置及會凈計核算應(yīng)符懸合為財務(wù)分零析提供所需濤信息的要求疏。北第十五章虧稅務(wù)管理酒公司應(yīng)交納畢的稅金主要監(jiān)包括企業(yè)所報得稅、營業(yè)次稅、個人所湊得稅、印花書稅、城市房催地產(chǎn)稅、車中船使用稅等奴等，公司財訊務(wù)部應(yīng)按照翅相關(guān)稅收法減律、法規(guī)、漆條例、規(guī)定肆、管理辦法蝶等及稅收征首管法的有關(guān)抄規(guī)定按時申吃報和交納。仿公司可以根傘據(jù)現(xiàn)有的業(yè)紋務(wù)分稅種進(jìn)唯行納稅籌劃營。以減輕稅趣賦為目的，哭在多種納稅怨方案中選擇靜稅賦最低的屯方案，合理穩(wěn)避稅。瓣財務(wù)部指派擺專人負(fù)責(zé)與捉稅務(wù)機關(guān)進(jìn)昏行日常聯(lián)絡(luò)漫，辦理稅務(wù)姥工作。統(tǒng)一撇購買發(fā)票，鎖加強發(fā)票申增領(lǐng)手續(xù)。對第十六章灰電算化管犁理伶建立會計電志算化操作管敬理制度，主工要內(nèi)容包括懷：休規(guī)定上機操丸作人員對會穩(wěn)計軟件的操常作工作內(nèi)容連和權(quán)限,父對操作密碼占要嚴(yán)格管理唉,指點專人夾定期更換密立碼，杜絕未舞經(jīng)授權(quán)人員萄操作會計軟續(xù)件；蟲加強稽核制漸度，由專人涂負(fù)責(zé)對原始雅憑證和計賬最憑證的審核勉，預(yù)防已輸衡入計算機的蘆原始憑證和似記賬憑證等撐會計數(shù)據(jù)未話經(jīng)審核而登詳記機內(nèi)賬簿花；獅操作人員離俱