2021-2022年福建省南平市中級會計職稱經濟法

2021-2022年福建省南平市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.根據預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于國有資本經營預算收入的是（）。

A.國有產權轉讓收入B.社會保險費收入C.行政事業(yè)性收費收入D.稅收收入

2.根據政府采購法律制度的規(guī)定，招標文件要求投標人提交投標保證金的，投標保證金不得超過采購項目預算金額的()。

A.2％B.5％C.10％D.20％

3.下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是()。

A.將自產的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物委托外單位加工C.以物易物D.將購買的貨物獎勵給內部員工

4.甲作為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，以普通合伙人的身份與乙公司進行交易，乙公司有理由相信其為普通合伙人。根據規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.甲針對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任

B.合伙企業(yè)不承擔責任

C.甲以其對合伙企業(yè)的出資額對該筆交易承擔有限責任

D.乙公司自行承擔責任

5.甲是有限合伙企業(yè)的有限合伙人，因病身亡，甲的兒子乙今年9歲，是甲唯一的合法繼承人。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）A.乙因繼承當然成為合伙企業(yè)的有限合伙人

B.經全體合伙人一致同意，乙可以成為有限合伙人

C.全體合伙人未能一致同意的，則該合伙企業(yè)可以不必將甲的財產份額退還給乙

D.乙只能要求分割甲在合伙企業(yè)的財產份額

6.根據證券法律制度的規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。下列表述中，正確的是()。

A.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應當在3個月內完成首期發(fā)行，剩余數量應當在6個月內發(fā)行完畢

B.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應當在6個月內完成首期發(fā)行，剩余數量應當在12個月內發(fā)行完畢

C.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應當在6個月內完成首期發(fā)行，剩余數量應當在24個月內發(fā)行完畢

D.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應當在12個月內完成首期發(fā)行，剩余數量應當在24個月內發(fā)行完畢

7.甲、乙、丙三人投資設立一家有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙和丙為有限合伙人，下列財產中，可以作為乙的出資方式的有()。

A.甲借給乙的貨幣B.租賃的房屋C.勞務D.場地使用權

8.M銀行為增值稅一般納稅人，2017年第4季度辦理公司業(yè)務，收取結算手續(xù)費(含稅)31.8萬元，收取賬戶管理費(含稅)26.5萬元;辦理貸款業(yè)務，取得利息收入(含稅)1.06億元;吸收存款8億元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，M銀行第4季度應確認的銷項稅額為()萬元。

A.600B.601.8C.603.3D.5131.6

9.

第

23

題

某股份有限公司2003年4月發(fā)行3年期公司債券2000萬元，1年期公司債券1000萬元。2005年1月，該公司計劃再次申請發(fā)行公司債券。經審計確認該公司2004年12月底凈資產額為8000萬元。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過（）萬元。

A.1200B.200C.2200D.900

10.第

6

題

因延期通知而給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當事人，承擔對該損失的賠償責任，但是所賠償的金額以（）為限。

A.實際損失B.間接損失C.匯票金額D.能夠預見到的損失

11.

12.甲公司7月1日通過報紙發(fā)布廠告，稱其有某型號的電腦出售，每臺售價8000元，隨到隨購，數量不限，廣告有效期至7月30日。乙公司委托王某攜帶金額16萬元的支票于7月28日到甲公司購買電腦，但甲公司稱廣告所述電腦已全部售完。乙公司為此受到一定的經濟損失。根據合同法律制度的規(guī)定。下列表述正確的是（）。

A.甲公司的廣告構成要約。乙公司的行為構成承諾，甲公司不承擔違約責任

B.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為構成承諾，甲公司應當承擔違約責任

C.甲公司的廣告不構成要約，乙公司的行為不構成承諾，甲公司不承擔民事責任

D.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為不構成承諾，甲公司不承擔民事責任

13.

第

5

題

根據個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于個人獨資企業(yè)投資人的表述中，錯誤的是（）。

14.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.海水養(yǎng)殖B.內陸?zhàn)B殖C.花卉養(yǎng)殖D.家禽飼養(yǎng)

15.甲公司注冊資本為700萬元，公司當年稅后利潤300萬元，法定公積金累計額310萬元，公司無虧損。根據公司法律制度的規(guī)定，甲公司當年應提取的法定公積金金額是()。A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元

16.國內企業(yè)甲與外國投資者乙共同投資舉辦中外合資經營企業(yè)丙，其中甲出資60%，乙出資40%；投資總額為400萬美元。根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關甲乙出資額的表述中，正確的是()。(2003年注冊)

A.甲至少應出資240萬美元，乙至少應出資160萬美元

B.甲至少應出資126萬美元，乙至少應出資84萬美元

C.甲至少應出資120萬美元，乙至少應出資80萬美元

D.甲至少應出資168萬美元，乙至少應出資112萬美元

17.根據政府采購法律制度的規(guī)定，在政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的根同的貨物、工程或者服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

18.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是（）。

A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息B.聘請中介機構服務費C.未經核定的準備金支出D.轉讓資產時該項資產的凈值

19.某造船廠以正在建造中的“釣魚島號”大型客輪設定抵押向銀行貸款，但未辦理抵押登記。下列說法符合《民法典》規(guī)定的是（）。

A.建造中的大型客輪不得設定抵押

B.因未辦理抵押登記，銀行的抵押權未設立

C.因未辦理抵押登記，抵押合同無效

D.因未辦理抵押登記，銀行不得對抗善意第三人

20.某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收人483萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該公司此項業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。

A.9．66B.9．29C.18．58D.20．18

21.甲與乙簽訂了一份承攬合同，承攬人為乙。經甲同意，乙將承攬的“主要工作”交由丙完成；“輔助工作”交由丁完成。根據合同法律制度的規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.乙可以將承攬的主要工作交由丙完成

B.乙將輔助工作交由丁完成不需要經過甲的同意

C.甲可以隨時解除承攬合同

D.乙可以隨時解除承攬合同

22.北京市甲工程機器租賃公司2012年1月1日已被認定為增值稅試點一般納稅人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用設備1臺(經營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，經過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納的增值稅是（）萬元。

A.17B.3.4C.0D.6

23.

24.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.支付違法經營的罰款B.被沒收財物的損失C.支付的稅收滯納金D.支付銀行加收的罰息

25.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

B.納稅人提供應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D.納稅人進口貨物，為報關進口的當天

26.根據《行政復議法》規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是（）。

A.對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服

B.對工商局作出的罰款決定不服

C.對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服

D.對稅務局作出的給予其職工的降職處分決定不服

27.2016年度某企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款200萬元，直接向受災小學捐款30萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為2000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2016年度應納稅所得額為（）萬元

A.1000B.2030C.2000D.1070

28.根據《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行

B.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

C.當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的?？梢栽谑盏讲脹Q書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決

D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執(zhí)行的，當事人可以熏新達成仲裁協議申請仲裁。也可以向人民法院起訴

29.根據政府采購法律制度的規(guī)定，采用單一來源方式采購，在保證原有采購項目一致性的前提下，需要繼續(xù)從原供應商處添購的，添購資金總額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

30.在運輸合同中，對貨物毀損、滅失的賠償額，當事人沒有約定的，根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，計算賠償額的具體原則是（）。

A.交付時貨物到達地的市場價格

B.簽訂運輸合同時承運人所在地的市場價格

C.簽訂運輸合同時發(fā)貨人所在地的市場價格

D.簽訂運輸合同時簽訂地的市場價格

二、多選題(20題)31.第

29

題

按照《仲裁法》的規(guī)定，仲裁協議應當包括下列內容（）。

A.請求仲裁的意思表示B.仲裁事項C.選定仲裁所適用的法律D.選定的仲裁委員會

32.

33.根據《公司法》的規(guī)定，甲有限責任公司下列人員中，可以提議召開股東會臨時會議的有（）

A.總經理B.董事長C.1/3以上的董事D.代表1/4表決權的股東

34.根據個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A.個人獨資企業(yè)不是獨立的民事主體，也不能獨立承擔民事責任

B.個人獨資企業(yè)分支機構的民事責任由個人獨資企業(yè)承擔

C.個人獨資企業(yè)的全部財產不足以清償到期債務時.應當首先以投資人的個人財產清償，個人財產仍不足時，以投資人的家庭共有財產清償

D.個人獨資企業(yè)不具有法人資格

35.

第

34

題

有限責任公司和股份有限公司的設立有一些相同之處，對此，下列說法正確的有（）。

A.都允許分期繳納出資B.投資人均為2人以上C.投資人都可以用實物作價出資D.公司成立日期都是營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日

36.

37.甲有限責任公司注冊資本為120萬元，股東人數為9人，董事會成員5人，監(jiān)事會成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章程對股東表決權行使事項未作特別規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，該公司出現的下列情形中，屬于應當召開臨時股東會的有()。

A.出資20萬元的某股東提議召開B.公司未彌補的虧損達到40萬元C.2名董事提議召開D.2名監(jiān)事提議召開

38.根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于公司合并時應當執(zhí)行的程序有()。

A.簽訂合并協議B.通知債權人并公告C.編制資產負債表D.編制財產清單

39.

第

29

題

根據我國《民法通則》的規(guī)定，下列各種民事行為中，屬于無效民事行為的有（）。

A.不滿十周歲的小孩自己決定將壓歲錢500元捐贈給希望工程

B.李某因認識上的錯誤為其兒子買回一雙不能穿的鞋

C.甲企業(yè)的業(yè)務員黃某自己得到乙企業(yè)給予的回扣款1000元而代理甲公司向乙公司購買了10噸劣質煤

D.丙公司向丁公司轉讓一輛無牌照的走私車

40.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形的，可以適用4％征收率政策的有（）。

A.寄售商店代銷寄售物品B.銷售商品水泥混凝土C.典當業(yè)銷售死當物品D.自來水公司銷售自來水

41.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按當年銷售(營業(yè))收人30％的比例扣除的有()。

A.化妝品銷售企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.飲料銷售企業(yè)

42.甲公司擬收購乙上市公司。下列投資者中，如無相反證據，屬于甲公司一致行動人的有（）。

A.由甲公司的監(jiān)事擔任董事的丙公司

B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某

C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某

D.在甲公司中擔任董事會秘書且持有乙公司2％股份的李某

43.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.中藥材的種植B.林木種植C.花卉種植D.香料作物的種植

44.根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以提議召開股份有限公司臨時董事會會議的有()。

A.代表20％表決權的股東提議B.40％的董事提議C.總經理提議D.監(jiān)事會提議

45.

46.甲在電冰箱上使用“天鵝”注冊商標。根據商標的分類，甲的“天鵝”商標能夠被歸入的商標類型有（）。

A.文字商標B.商品商標C.圖形商標D.服務商標

47.

第

41

題

下列所得來源的確定說法正確的有（）。

48.下列規(guī)范性文件中，屬于部門規(guī)章的有（）。

A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》

B.國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》

C.中國證券監(jiān)督管理委員會制定的《上市公司信息披露管理辦法》

D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》

49.

第

45

題

下列經濟法主體中，屬于依法接受國家宏觀調控和市場規(guī)制的主體有（）。

50.以下各項屬于要約邀請的是（）。A.A.價目表的寄送B.商品廣告C.拍賣公告D.投標書三、判斷題(10題)51.股東以知情權受到損害為由，提起解散公司訴訟的，人民法院應予受理。（）

A.是B.否

52.抵押權人應當在主債權訴訟時效期間行使抵押權。（）

A.是B.否

53.抵押法被繼承或者贈與的，抵押權不受影響。()

A.是B.否

54.丁未經專利權人許可，為生產經營目的銷售其外觀設計專利產品，由于針對的是外觀設計而非發(fā)明或實用新型，因此不屬于侵犯專利權的行為。()

A.是B.否

55.在預算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化，屬于預算調整。()

A.是B.否

56.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理。()

A.是B.否

57.

第

36

題

不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況。（）

A.是B.否

58.

第

48

題

中標、成交供應商履行政府采購合同時，經與采購人協商，取得其同意后，可以將自己在合同中的一部分權利轉讓給其他供應商，但不得將義務轉讓。（）

A.是B.否

59.一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷;連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效不中斷。()

A.是B.否

60.自2008年12月15日起，對臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.甲公司將一幢自有二層樓房租賃給乙公司作為經營用房，雙方簽訂租賃合同，合同約定：租賃期限自2017年1月1日至2020年12月31日，租金為每月10000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未約定房屋維修責任的承擔以及是否可以轉租等問題。2018年3月，甲公司有意出售該租賃樓房，因乙公司無意購買，甲公司遂將租賃樓房出售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，以自己不是租賃合同當事人為由，向乙公司表示要解除租賃合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企業(yè)表示同意。2018年8月，租賃樓房的部分門窗自然損壞，乙公司要求丙企業(yè)修理，丙企業(yè)一直未予理睬，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修，為此支付維修費用4000元。2018年10月，乙公司另購買了一辦公大樓。遂將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)。丙企業(yè)于2019年1月3日得知轉租事實后，以不得轉租為由向乙公司主張解除租賃合同并要求乙公司支付上月未交付租金11000元，乙公司表示，維修費用可以抵銷4000元租金，只愿意再支付7000元，但不同意解除租賃合同。要求：根據上述資料和合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，可否以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同？簡要說明理由。(2)丙企業(yè)可否以不得轉租為由向乙公司主張解除租賃合同？簡要說明理南。(3)乙公司可否以維修費用抵銷4000元租金？簡要說明理由。

62.

63.外國甲公司和中國乙公司共同投資設立了－家合營企業(yè)，合營企業(yè)設立后，出現了以下問題：(1)外方合營者未經中方合營者同意，決定將自己持有合營企業(yè)的部分股份轉讓給丙公司。中方得知后，表示反對。(2)該公司共有7名董事，經外方A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事有4名。董事會上外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合作經營企業(yè)的方案，方案要點是：變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產歸中方所有，但中方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補償。要求：根據以上材料并結合法律規(guī)定，回答下列問題并說明理由。(1)外方合營者向丙公司轉讓股份的行為是否符合法律規(guī)定?(2)董事會的召開是否符合法律規(guī)定?(3)外方投資者提出的變更為中外合作經營企業(yè)的方案是否合法?

64.(3)C對該票據的行為屬于何種行為?

65.金悅股份有限公司于2000年10月向社會公開發(fā)行股票并在證券交易所上市。2003年3月，公司召開股東大會并討論了配股方案。有關情況如下：

截至2002年12月31日，公司股份總額為24000萬股（每股1元，下同），資產總額為52000萬元，負債總額為15000萬元，凈資產為37000元。公司2000年、2001年、2002年的凈資產收益率分別為10.8%、9.5%、1C．9%。預期2003年的利潤可超過銀行同期存款利率。為投資新項目，本次擬以每股2.8元的價格向股東配售。

2003年4月l8日，公司發(fā)布配股公告，5月，配股發(fā)行工作完成。6月，中國證監(jiān)會根據舉報，在組織對該公司的檢查中發(fā)現：

(1)在公司申請配股期間，持有公司5%股份的股東甲企業(yè)認為公司股票將會上漲，便大量買進該股票，使其持有的股票達到8%。當該股票價格攀升之時，高價拋出該股票，獲利30萬元。

(2)為該公司出具2002年度審計報告的注冊會計師羅某在4月25日購買了該股票，并于5月初拋出，獲利2萬元。

(3)乙證券公司從業(yè)人員戴某也于申請配股期間買入該股票后又拋出，獲利7萬元。，

要求：根據以上資料，回答下列問題：

(1)甲企業(yè)買賣公司股票的行為是否合法，并說明理由。

(2)注冊會計師羅某買賣股票的行為是否合法，并說明理由。

(3)乙證券公司從業(yè)人員戴某買賣股票的行為是否合法，并說明理由。

五、綜合題(5題)66.某西方跨國公司(以下簡稱“西方公司”)擬向中國內地的有關領域進行投資，并擬定了一份投資協議。該協議的有關要點如下：

在中國大連尋找一位中國合作者，共同舉辦一家生產醫(yī)療設備的中外合作經營企業(yè)(以下簡稱“合作企業(yè))。合作期限為8年。合作企業(yè)注冊資本總額擬定為250萬美元，西方公司出資額占注冊資本的70%，中方合作者出資額占注冊總額的30%。西方公司除以機器設備、工業(yè)產權折合125萬美元出資外，還由合作企業(yè)作擔保向中國的外資金融機構貸款50萬美元作為其出資；中方合作者可用場地使用權、房屋及輔助設施出資75萬美元。西方公司可與中方在合作企業(yè)合同中規(guī)定：西方公司在合作企業(yè)正式投產之后的頭5年先行回收投資，先行回收投資可以在彌補企業(yè)虧損之前；合作企業(yè)的稅后利潤以各占50%的方式分配；在合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產歸中國合作者所有，但中國合作者應按其殘余價值的30%給予西方公司適當的補償。

以上協議未能通過政府有關部門的審批，并要求予以改正，改正后方能設立合作企業(yè)。合作企業(yè)設立后，出現了以下問題：

(1)外方合作者未經中方合作者同意，決定將自己持有合作企業(yè)的出資轉讓給丙方。

(2)該公司共有7名董事，經董事長和A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事共4人(含董事長)。會上除董事A外的董事一致同意修改合作企業(yè)的章程。另外，經過全體董事過半數通過，決定合作企業(yè)委托某一投資管理公司進行經營管理，并與該投資管理公司簽訂了經營管理合同。

要求：根據外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，回答以下問題，并說明理由。

(1)西方公司以合作企業(yè)作擔保向中國的外資金融機構貸款50萬美元作為其出資是否符合規(guī)定？

(2)西方公司約定的利潤分配比例是否符合規(guī)定？

(3)西方公司約定先行回收投資的辦法是否符合規(guī)定？

(4)西方公司約定合作期限屆滿后的全部固定資產的處理方式是否符合有關規(guī)定？

(5)如果西方公司投資已經回收完畢的，在何種情況下可以延長經營期限？

(6)外方合作者轉讓出資的方式是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

(7)該合作企業(yè)董事會人數是否符合規(guī)定？

(8)合作企業(yè)董事會會議每年至少召開幾次？

(9)董事會的臨時會議召開和決議是否合法？并說明理由。

67.（4）編制甲公司轉讓對乙公司投資的會計分錄。

68.中國證監(jiān)會于2011年7月在在對甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)進行例行檢查時，發(fā)現該公司存在以下事實：

(1)甲公司報送的2010年度財務會計報告顯示：截至2010年12月31日，該公司經審計的凈資產額為40000萬元。2011年1月，未經股東大會批準，甲公司為A企業(yè)(非股東)5000萬元的銀行貸款提供了擔保。

(2)2011年2月，未經股東大會批準，甲公司為B公司(非股東)3000萬元的銀行貸款提供了擔保。已知，B公司的資產負債率為75％。

(3)2011年3月，甲公司擬為股東C公司8000萬元的銀行貸款提供擔保。甲公司召開股東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權為15000萬股(含C公司所持的3000萬股)，在表決時，C公司未參與該項表決，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。

(4)2011年5月，甲公司擬為E公司(非股東)7000萬元的銀行貸款提供擔保。已知，甲公司1年內對外擔保額已達到資產總額的35％。甲公司召開股東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權為12000萬股，在表決時，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。

(5)2011年6月，甲公司董事會根據經理的提議，解聘了公司副經理王某的職務，該信息未以臨時報告的方式披露。

要求：

根據上述內容，分別回答以下問題：

(1)根據本題要點(1)所提示的內容，甲公司為A企業(yè)的擔保是否符合有關規(guī)定?并說明理由。

(2)根據本題要點(2)所提示的內容，甲公司為B公司的擔保是否符合有關規(guī)定?并說明理由。

(3)根據本題要點(3)所提示的內容，甲公司股東大會能否通過為C公司的擔保?并說明理由。

(4)根據本題要點(4)所提示的內容。甲公司股東大會能否通過為E公司的擔保?并說明理由。

(5)根據本題要點(5)所提示的內容，甲公司是否應當以臨時報告的方式披露解聘王某的信息?并說明理由。

69.甲公司與乙公司于2013年5月20日簽訂了設備買賣合同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：(1)由乙公司于2013年10月30日前分二批向甲公司提供設備10套，價款總計為150萬元；(2)甲公司向乙公司給付定金25萬元；(3)如一方遲延履行，應向另一方支付違約金20萬元；(4)由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務時，丙公司承擔一般保證責任。合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設備，甲公司支付了45萬元貨款。9月，該種設備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設備，從而嚴重影響了其正常生產，并因此遭受了50萬元的經濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數額并繼續(xù)履行合同；同時要求丙公司履行一般保證責任。要求：根據上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題：(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法?說明理由。(2)乙公司通知甲公司解除合同是否合法?說明理由。(3)甲公司要求增加違約金數額依法能否成立?說明理由。(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能否成立?說明理由。(5)丙公司在什么條件下應當履行一般保證責任?

70.

六、問答題(1題)71.甲公司單方解除合同的行為是否合法?乙企業(yè)的損失由誰承擔?說明理由。

參考答案

1.A稅收收入、行政事業(yè)性收費收入屬于一般公共預算收入，選項CD不當選。社會保險費收入屬于社會保險基金預算收入，選項B不當選。國有產權轉讓收入屬于國有資本經營預算收入，選項A正確。

2.A(1)投標保證金：不得超過采購項目預算金額的2%；(2)履約保證金：不得超過政府采購合同金額的10%。

3.A解析：本題考核增值稅視同銷售的規(guī)定。B選項屬于購買勞務，不屬于視同銷售；C選項以物易物屬于特殊銷售，不是視同銷售行為；D屬于將貨物內部消費了，屬于用于非應稅項目。

4.A解析：《合伙企業(yè)法》規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。因此，選項A是正確的。有限合伙人未經授權以有限合伙企業(yè)名義與他人進行交易，給有限合伙企業(yè)或者其他合伙人造成損失的，該有限合伙人應當承擔賠償責任。

5.A有限合伙人的繼承人無論是否具備完全民事行為能力，都可以依法直接成為有限合伙人。

綜上，本題應選A。

6.D

7.A本題考核合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的法律后果。根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意；未經其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任。由于質押行為無效，因此質權人不享有擔保法中的優(yōu)先受償權。

8.C(1)辦理公司業(yè)務，收取的結算手續(xù)費、賬戶管理費屬于“金融服務——直接收費金融服務”;(2)取得的利息收入，屬于“金融服務——貸款服務”;(3)吸收存款不征收增值稅，支付的存款利息亦不征收增值稅;(4)金融服務適用的增值稅稅率為6%。因此，M銀行第4季度應確認的銷項稅額=(1.06×10000+31.8+26.5)÷(1+6%)×6%=603.3(萬元)。

9.A本題考核公司債券的發(fā)行條件，累計公司債券總額不得超過公司凈資產額的40%。本題中，公司累計債券總額不得超過凈資產8000萬元×40%＝3200萬元，該公司2003年發(fā)行的尚未償還的3年期公司債券為2000萬元（1年期的公司債券1000萬元已經償還），因此本次發(fā)行的公司債券不得超過3200－2000＝1200萬元。

10.C因延期通知而給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當事人，承擔對該損失的賠償責任，_但是所賠償的金額以匯票金額為限。

11.B

12.B【答案】B

【解析】商業(yè)廣告的內容符合要約規(guī)定的，視為要約。在本題中，甲公司的廣告包括了訂立合同的主要條款，構成要約；乙公司在承諾期限內作出承諾，因此甲公司應當承擔違約責任。

13.B本題考核個人獨資企業(yè)的相關規(guī)定。根據規(guī)定，個人獨資企業(yè)，是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任的經營實體，因此選項B錯誤。

14.D【答案】D

【解析】(1)選項ABC：為減半征稅項目；(2)選項D：為免稅項目。

15.A法定公積金按照稅后利潤(300萬元)的10％提取，當法定公積金累計額為注冊資本的50％(350萬元)以上時可以不再提取。

16.B

17.B【答案】B

【解析】采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務的，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10％。

18.C解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項目的內容。不得扣除的支出項目有8項，包括稅收滯納金；違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰金、罰款；未經核定的準備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

19.D選項D，動產抵押權自抵押合同生效時設立；未經登記，不得對抗善意第三人。

20.B增值稅一般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅，應繳納增值稅=483÷(1+4%)×4%÷2=9．29(萬元)。

21.D（1）選項A:承攬人將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應當就該第三人完成的工作成果向定作人負責。未經定作人同意的，定作人可以解除合同；（2）選項B:承攬人可以將其承攬的輔助工作交由第三人完成，并就該第三人完成的工作成果向定作人負責，可以不經過定作人同意；（3）選項CD:定作人（甲）可以隨時解除承攬合同，但定作人因此造成承攬人損失的，應當賠償損失。

22.B本題考核有形動產租賃增值稅的計算。應繳納增值稅＝100×17％－80×17％＝3.4(萬元)。

23.C

24.D【答案】D

【解析】企業(yè)所得稅稅前不能扣除的罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用。

25.A采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

26.D解析：行政復議是指公民、法人和其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益，依法向特定行政機關提出申請，由受理該申請的行政機關對原具體行政行為依法進行審查并作出行政復議決定的活動?！缎姓妥h法》規(guī)定了11種行政復議的范圍。對稅務局作出的給予其職工的降職處分決定不服是行政處分而非行政處罰，不屬于行政復議的范圍。

27.B（1）企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款200萬元，屬于公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除；該筆捐贈的稅前扣除限額＝2000×12%＝240（萬元），實際捐贈額為200萬元，可以全額在稅前扣除，無需調整；

（2）直接向受災小學的捐款30萬元不得在稅前扣除，應調增30萬元；

（3）該企業(yè)2016年度應納稅所得額＝2000＋30＝2030（萬元）。

綜上，本題應選B。

（1）公益性捐贈：指企業(yè)通過公益型社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。公益性組織，應當依法取得公益性捐贈稅前扣除資格。

（2）企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出

上述所述內容為新增內容，請重點關注并記憶。

28.B選項B：仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

29.B【答案】B

【解析】采用單一來源方式采購，需要繼續(xù)從原供應商處添購的，添購資金總額不超過原合同采購金額的10％。

30.A解析：本題考核運輸合同中賠償額的確定。根據規(guī)定，貨物毀損、滅失的賠償額，當事人沒有約定或者約定不明確，根據《合同法》的有關規(guī)定仍不能確定的，按照交付時貨物到達地的市場價格計算。

31.ABD仲裁協議不包括選定仲裁所適用的法律。

32.ABCD

33.CD選項AB不可以，選項CD可以，根據《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開股東會臨時會議的，應當召開臨時會議。

綜上，本題應選CD。

本題考的不是法律規(guī)定，而是給出具體的情況，問是否符合法律規(guī)定。

34.BD(1)選項A：個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動;(2)選項C：以個人財產出資設立的個人獨資企業(yè)，僅以個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任。

35.CD本題考核公司設立。股份有限公司采取募集方式設立的，不允許分期繳付出資，所以選項A錯誤；允許設立一人有限責任公司，所以選項B錯誤。

36.ABC

37.AC代表1/10以上表決權的股東(選項A大于1/10，正確)、1/3以上的董事(選項C大于1/3，正確)、監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司監(jiān)事(選項D，設有監(jiān)事會應由監(jiān)事會提議，不能由監(jiān)事提議，錯誤)，有權提議召開臨時股東會會議。選項B：股份有限公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時應當召開臨時股東大會，但是有限責任公司沒有該規(guī)定。

38.ABCD公司合并程序：(1)簽訂合并協議；(2)編制資產負債表及財產清單；(3)由股東(大)會作出合并決議；(4)通知、公告?zhèn)鶛嗳耍?5)依法進行登記。

39.ACD本題考核無效民事行為的范圍。(1)無民事行為能力人實施的民事行為屬于無效的民事行為，因此，選項A“不滿十周歲的小孩”的民事行為屬于無效的民事行為；(2)惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的民事行為屬于無效的民事行為，因此，選項C甲企業(yè)的業(yè)務員黃某”與“乙企業(yè)”惡意串通損害甲企業(yè)利益的行為屬于無效的民事行為；(3)違反法律或者公共利益的民事行為屬于無效的民事行為，因此，選項D“丙公司向丁公司轉讓一輛無牌照的走私車”屬于無效的民事行為；(4)在選項B中，李某只有在“重大誤解”的情況下，才有權請求人民法院或者仲裁機關予以變更或者撤銷。

40.ABC本題考核增值稅征收率的適用。根據規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、典當業(yè)銷售死當物品一律按4％征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按6％簡易辦法征收。

41.ABC化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30％的部分，準予扣除。

42.ABD(1)選項A：“監(jiān)事擔任董事”——主要領導兼任，丙公司和甲公司構成一致行動人；(2)選項B：“甲公司董事之弟”——投資者董監(jiān)高的近親屬，張某和甲公司構成一致行動人；(3)選項C：“持有甲公司20％股份”——投資者的自然人股東，可惜不夠“大”，如果持有甲公司30％以上股份，王某和甲公司構成一致行動人；(4)選項D：“在甲公司中擔任董事會秘書”——“投資者的董監(jiān)高”，李某和甲公司構成一致行動人。

43.AB選項AB，免征企業(yè)所得稅；選項CD，減半征收企業(yè)所得稅。

44.ABD解析：股份有限公司臨時董事會與有限責任公司臨時股東會的召開條件相同：(1)代表10%以上表決權的股東提議；(2)1/3以上董事提議；(3)監(jiān)事會提議。

45.ABCD

46.AB本題考核商標的分類。文字商標是以文字為主組成的商標，“天鵝”是文字，因此屬于文字商標；用于生產銷售的商標上的標記是商品商標，由于是在空調上使用，因此屬于商品商標。

47.AC本題考核所得來源的規(guī)定。銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定。

48.CD（1）選項A屬于法律；（2）選項B屬于行政法規(guī)。

49.BCD本題考核經濟法主體的分類。中國人民銀行屬于我國重要的調控主體。

50.ABC要約的內容應當具體明確，如果缺少主要條款(如數量、價款)，則屬于要約邀請。要約具有法律約束力，而要約邀請沒有法律約束力。投標書屬于要約。

51.N股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或者公司虧損、財產不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算等為由的，人民法院不予受理。

因此，本題表述錯誤。

52.Y抵押權人應當在主債權訴訟時效期間行使抵押權，未行使的，人民法院不予保護。

53.Y

54.N本題考核侵害專利權的行為。未經專利權人許可，為生產經營目的制造、許諾銷售、銷售、進口其外觀設計專利產品，屬于侵害專利權的行為。

55.N在預算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化，不屬于預算調整。

56.Y

57.Y本題考核點是合伙企業(yè)事務執(zhí)行。不執(zhí)行合伙事務的合伙人是有監(jiān)督權的。

58.N本題考核政府采購合同的轉讓。根據規(guī)定，中標、成交供應商履行政府采購合同時，經與采購人協商，取得其同意后，可以將自己在合同中的一部分權利和“義務”轉讓給其他供應商，由受讓供應商負責履行。

59.Y本題旨在考查保證合同的訴訟時效。一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷;連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效不中斷。故本題的說法正確。

60.Y本題考核臺灣航運公司海峽兩岸海上直航的優(yōu)惠政策。

61.(1)丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后不可以以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同；根據規(guī)定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。在本題中，甲公司將租賃樓房出售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，不能以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同，原租賃合同繼續(xù)有效。(2)丙企業(yè)可以主張解除租賃合同。根據規(guī)定，承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。在本題中，乙公司未經出租人丙企業(yè)同意，將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)，因此丙企業(yè)可以解除合同。(3)乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。根據規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修．出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。在本題中，租賃樓房的部分門窗自然損壞，丙企業(yè)一直未履行維修義務，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修的費用4000元應當由出租人丙企業(yè)負擔，乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。(1)丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后不可以以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同；根據規(guī)定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。在本題中，甲公司將租賃樓房出售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，不能以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同，原租賃合同繼續(xù)有效。(2)丙企業(yè)可以主張解除租賃合同。根據規(guī)定，承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。在本題中，乙公司未經出租人丙企業(yè)同意，將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)，因此丙企業(yè)可以解除合同。(3)乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。根據規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修．出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。在本題中，租賃樓房的部分門窗自然損壞，丙企業(yè)一直未履行維修義務，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修的費用4000元應當由出租人丙企業(yè)負擔，乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。

62.63.(1)外方合營者向丙公司轉讓股份的行為不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，合營－方向第三方轉讓其全部或部分出資的，須經合營他方同意，經董事會通過，并報審批機構批準，向登記機關辦理變更登記手續(xù)。(2)董事會的召開不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，合營企業(yè)召開臨時董事會必須有1／3以上的董事提議，且應有2／3以上的董事出席會議。(3)外方投資者提出方案中，有以下內容不合法：①外方擬定每年先行收回投資的支出部分計入合作企業(yè)成本錯誤。外方合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補后，方能收回投資。②合作期滿固定資產的處理方式錯誤。凡約定外方合作者在合作期內先行收回投資的，合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產應無償歸中方投資者所有。

64.(1)B理由不成立。因為該票據屬A、B兩公司之間貨物供銷的貨款結算，A取得票據時已支付了對價。

(2)D、C拒絕承擔責任理由不成立。①票據法規(guī)定，持票人向其前手行使追索權的金額包括票據金額、票據利息、賠償金和發(fā)出追索通知所需的費用，故追索金額52萬元合法，D的理由不成立。②C的理由也不成立。背書時間和付款日期均為相對應記載事項，記載與否，不影響票據形式的合法性和有效性。

(3)C對票據實施的行為屬于偽造、變造票據的欺詐行為：①假冒A的名義背書并偷蓋A公司公章屬于偽造票據的行為；②涂改票據金額的行為屬于變造行為。

65.答案：

(1)甲企業(yè)買賣股票的行為不合法。因其持有金悅公司5%以上的股票，屬于內幕人員。根據《證券法》的規(guī)定，知悉證券交易內幕信息的知情人員不得買人或者賣出所持有的該公司的股票。

(2)注冊會計師羅某買賣股票的行為合法。根據《證券法》的規(guī)定，為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。因羅某買賣股票的時間是在其出具的審計報告公開后的5日以后，所以其行為合法。

(3)乙證券公司從業(yè)人員戴某買賣股票的行為不合法。因戴某也是《證券法》規(guī)定的內幕人員，所以不得買賣該公司的股票。

66.(1)西方公司擬在中國大連與中方合作者共同舉辦的合作企業(yè)的出資方式有不符合規(guī)定之處。根據有關規(guī)定，合作企業(yè)的任何一方都不得由合作企業(yè)為其出資作擔保，西方公司由合作企業(yè)擔保向中國的外資金融機構貸款50萬美元作為出資，違反了有關規(guī)定。(注意，合營企業(yè)設立的此處規(guī)定同樣適用于合作企業(yè)的設立)(2)合作各方有關利潤分配比例的約定符合規(guī)定。根據規(guī)定，合作企業(yè)的合作方可以自行約定利潤分配比例。(3)西方公司擬約定先行回收投資可以在彌補企業(yè)虧損之前不符合規(guī)定。根據規(guī)定，外國合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補之后，才能先行回收投資，因此，先行回收投資不能在彌補企業(yè)虧損之前。(4)西方公司擬約定合作期限屆滿時的全部固定資產的處理方式不符合有關規(guī)定。根據規(guī)定，凡是外方合作者在合作期限內先行回收投資的，應約定在合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產無償歸中國合作者所有，因此，西方公司擬約定在合作期限屆滿時中國合作者應按固定資產殘余價值的30%給予其補償，不符合有關規(guī)定。(5)如果西方公司投資已經回收完畢的，合作企業(yè)期限屆滿不再延長，但外國合作者增加投資的，經合作各方協商同意，可以依照有關法律規(guī)定向審批機關申請延長合作期限。(6)外方私自向第三方轉讓出資的行為不符合法律規(guī)定。根據法律規(guī)定，合作各方之間相互轉讓或者合作一方向合作他方以外的他人轉讓屬于其在合作企業(yè)合同中全部或者部