北京首都創(chuàng)業(yè)集團財務管理制度框架規(guī)范

首創(chuàng)集團財務管理制度體系框架（討論稿）為進一步提高集團財務管理水平，科學、規(guī)范財務管理行為，保證集團財務狀況長期穩(wěn)健、健康地運行，特制定本制度規(guī)范。其內(nèi)容結(jié)構(gòu)主要根據(jù)財務管理體系中的核心內(nèi)容、重要手段與環(huán)節(jié)組成。隨著集團財務管理水平的不斷提高與財務思想、技術的不斷發(fā)展，我們將不斷創(chuàng)新和完善本制度框架體系，以適應集團經(jīng)營發(fā)展需要。本制度框架體系適用于首創(chuàng)集團及所屬公司，集團計財部負責對其維護和修改，任何其他部門和公司不得擅自修改本財務管理制度框架體系。本制度體系所含各部分的具體內(nèi)容，由首創(chuàng)集團計財部組織集團內(nèi)外力量，盡快制定并頒布實施。一、財務管理體系和總體要求一）財務管理體系1、首創(chuàng)集團組織結(jié)構(gòu)與管理模式2、首創(chuàng)集團對其所屬公司的財務管理體系首創(chuàng)集團已明確以所有者權益(產(chǎn)權)管理為管理核心，財務控制為管理主線。3、集團內(nèi)各部門對財務管理的職責：董事會：監(jiān)事會：總經(jīng)理：計劃財務部：椒內(nèi)部審計部洞：飽4、外部審輝計師對財務座管理的職責宜：敏二）財務管狡理的總體要擊求酷1、財務核畜算方面的要蔑求：尤2、財務分美析方面的要壽求：撫3、財務管展理監(jiān)督方面中的要求：君二、集團計努劃財務部襯一）頭計劃財務部梁職責財務政策財務分析婦計劃、預算世管理資金管理鄉(xiāng)會計核算與葬管理當產(chǎn)權事務管添理濃財務統(tǒng)計與煎稅務管理斷二）銷組織架構(gòu)圖清三）崗位設樸置及職責傭計劃財務部傲負責人預算管理財務分析資金管理商財務統(tǒng)計與帳產(chǎn)權管理綜合管理嫩會計核算與覺管理出納耽三、會計核五算要求與原擇則劇一）狼會計核算的佩原則客觀性原則可比性原則一貫性原則相關性原則及時性原則明晰性原則捕7．俘姿權責發(fā)生制彎原則長8．舍耀配比原則圖9、姓歷史成本原剃則版10、劃分尸收益性支出玻與資本性支頃出原則垂11．謹慎頂性原則欣12．重要御性原則帥13．實質(zhì)莊重于形式原惰則拒二）會計政棋策框架匪對于同一經(jīng)菠濟業(yè)務，原愉則上同一板帥塊內(nèi)各公司誕對同類會計昆事項的確認搭標準、計量顯方法、會計視處理等應保擱持一致。護一很般性企業(yè)會穴計政策框架1．資產(chǎn)短期投資待攤費用披應收款項及旅壞賬準備存貨長期投資固定資產(chǎn)在建工程借款費用無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)緊2、虛承負債及所有覺者權益流動負債長期負債所有者權益摔3.巷環(huán)損益表項目收入成本和費用得費用的預提箏與待攤所得稅約4.稿俯現(xiàn)金流量表會項目濃現(xiàn)金及現(xiàn)金好等價物認定雞部分資產(chǎn)負癢債類賬戶涉殊及現(xiàn)金流量南的分類透部分損益類閥賬戶涉及現(xiàn)歲金流量的分脖類浴5.迷非外幣業(yè)務及尼外幣會計報掀表的折算外幣業(yè)務靜外幣會計報零表的折算斜6.鳥雷會計調(diào)整怖重大會計政憤策及會計估香計的變更雖重大會計差昨錯的更正維特殊行業(yè)會皆計政策哭房地產(chǎn)業(yè)會墓計政策1.存貨2.收入柳3.康緊維修基金和驚質(zhì)量保證金加4.喬疾費用的預提愚與待攤揪金融業(yè)會計獄政策榴1、現(xiàn)金及慕現(xiàn)金等價物女2、莊交易席位費女3、鵝自營證券即4、等資產(chǎn)減值準撐備但-《證券公蠅司會計制度僻》的相關規(guī)鐘定5、收入辰6、親外幣業(yè)務掃三）幟長期投資核圈算程序徹1、召長期股權投凝資碗2、長期債襖券投資煮四）合并會誘計報表編制涉1、合并會聰計報表的范子圍促2、合并會像計報表的前胃提冊3、合并會郊計報表的方逮法責4、合并會鍋計報表的合米并抵銷事項即五）《漂企業(yè)會計制浪度曉》愉及待《鐮金融企業(yè)會查計制度恩》街的特殊政策坑六）分部報扯告甘鑒于首創(chuàng)集賞團擁有六大呀板塊的業(yè)務胳，其風險與氏回報明顯不刮同，因此應須編制和報送凈分部報告。百分部報告可屯按業(yè)務分部飯和地區(qū)分部傷分別編制。鈔1、分部原滑則緒2、分部報岡表格式寶3、分部報講表項目板七）合并會戲計報表附注府1、公司的艱基本情況騎2、會計政寺策、會計估音計和合并財親務報表的編竊制方法3、稅項腹4、控股子谷公司及合營晚企業(yè)庸5、財務報敏表項目附注濕的要求秧6、具體的現(xiàn)報表項目的組注釋要求蠢7、母公司臭財務報表有輕關項目附注毯8、子公司捐與母公司會掠計政策不一隆致對合并會箏計報表的影破響也9、關聯(lián)方伍關系及其交服易慨10、或有賭事項聞11、承諾耐事項雅12、資產(chǎn)路負債表日后冊事項館13、其他斑重要事項畝八）房地產(chǎn)秤開發(fā)企業(yè)特狹別披露事項窄1、關于主淹要會計政策望2、關于存辜貨卡3、關于預治收帳款炊4、關于主莖營業(yè)務收入良5、關于行錄業(yè)、地區(qū)的肌分部報告特6、關于銀定行按揭擔保撈情況崖九）金融企劇業(yè)特別披露親事項有四、內(nèi)部財嶄務管理信息慰報告體系陜一）始首創(chuàng)集團企灘業(yè)內(nèi)部會計漸報告簡要說箭明1、目的鐘內(nèi)部管理信討息報告是以塑首創(chuàng)集團規(guī)襖劃中的六大命板塊：金融強、房地產(chǎn)、謊基礎設施、憶工業(yè)與高科癢技，商業(yè)與傷貿(mào)易，旅游撐酒店為基礎邀設計的報表朱體系。其主絮要目的是滿偏足管理層對久各板塊進行踏資產(chǎn)控制，錘經(jīng)營業(yè)績分陡析，預算制唐定與跟蹤以勤及生成合并倡報表的要求紛。式2、報國表內(nèi)容編制原則報表結(jié)構(gòu)報表編碼報送時間填寫要求思二）主要內(nèi)跑部財務管理續(xù)信息報告的火說明婚1、財務報蠢表及主要明青細表說明紡2、管理分虎析報表畏3、其他報柄表及明細分立析表倡五、財務分維析板一）財務分恨析框架設計梢二）綜合分柔析牧1、財務比繩率整體分析琴2、因素影夢響程度分析衡3、綜合陳短述滿三麥）舊具體分析鋸1、盈利能音力狀況分析級2、償債能炸力狀況分析帝3、資產(chǎn)運鬼營能力狀況在分析寺4、發(fā)展能順力狀況分析泄四）洪財務風險預休警艙1．財務風京險預警信號緞：凍2、財務風隊險預警分析槳模型覆六、財務年耽度決算報告一）概述窗1、報告的劫作用波2述、報告披露戒信息的原則繁3、披露框悉架及要求懷4、持續(xù)的屈披露鄭二）財務年循度決算報告飄框架饑七、財務程禮序點一）付款程辰序塑二）森支票簽署嘴三）預提和勢預付款老四）固定資堅產(chǎn)管理齊五）銀行調(diào)誕節(jié)表沈六）月結(jié)程不序1、出納餐2、摘總帳會計慚3、各類會權計及統(tǒng)計古報表侮八、計劃與雪預算娛一）理財務預算管弱理的基本內(nèi)壩容急二）淚財務預算管賞理的組織機講構(gòu)殺三）財務預形算的形式及犯其編制依據(jù)過1、業(yè)務預板算滲2、資本預君算偉3、籌資預傳算仰4、總財務魂預算驚四）財務預罷算的編制程醉序和方法匹1、隸財務預算規(guī)匯劃流程圖稅2、老財務預算編紋制程序具3、財務預尸算編制方法寺五）歡財務預算的件執(zhí)行與控制腿六）財務預濱算的調(diào)整晴七）財?shù)疹A算的分姐析與考核汁八）財務預原算的實施要1、預算編榴制組織吧2、財務預蔽算編制的主劣要程序塑預算編制實遍施時間表血九、資金管糠理畝一）、集團摘資金管