北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度框架規(guī)范

首創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系框架（討論稿）為進(jìn)一步提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，科學(xué)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況長期穩(wěn)健、健康地運(yùn)行，特制定本制度規(guī)范。其內(nèi)容結(jié)構(gòu)主要根據(jù)財(cái)務(wù)管理體系中的核心內(nèi)容、重要手段與環(huán)節(jié)組成。隨著集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高與財(cái)務(wù)思想、技術(shù)的不斷發(fā)展，我們將不斷創(chuàng)新和完善本制度框架體系，以適應(yīng)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展需要。本制度框架體系適用于首創(chuàng)集團(tuán)及所屬公司，集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對其維護(hù)和修改，任何其他部門和公司不得擅自修改本財(cái)務(wù)管理制度框架體系。本制度體系所含各部分的具體內(nèi)容，由首創(chuàng)集團(tuán)計(jì)財(cái)部組織集團(tuán)內(nèi)外力量，盡快制定并頒布實(shí)施。一、財(cái)務(wù)管理體系和總體要求一）財(cái)務(wù)管理體系1、首創(chuàng)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)與管理模式2、首創(chuàng)集團(tuán)對其所屬公司的財(cái)務(wù)管理體系首創(chuàng)集團(tuán)已明確以所有者權(quán)益(產(chǎn)權(quán))管理為管理核心，財(cái)務(wù)控制為管理主線。3、集團(tuán)內(nèi)各部門對財(cái)務(wù)管理的職責(zé)：董事會：監(jiān)事會：總經(jīng)理：計(jì)劃財(cái)務(wù)部：椒內(nèi)部審計(jì)部洞：飽4、外部審輝計(jì)師對財(cái)務(wù)座管理的職責(zé)宜：敏二）財(cái)務(wù)管狡理的總體要擊求酷1、財(cái)務(wù)核畜算方面的要蔑求：尤2、財(cái)務(wù)分美析方面的要壽求：撫3、財(cái)務(wù)管展理監(jiān)督方面中的要求：君二、集團(tuán)計(jì)努劃財(cái)務(wù)部襯一）頭計(jì)劃財(cái)務(wù)部梁職責(zé)財(cái)務(wù)政策財(cái)務(wù)分析婦計(jì)劃、預(yù)算世管理資金管理鄉(xiāng)會計(jì)核算與葬管理當(dāng)產(chǎn)權(quán)事務(wù)管添理濃財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與煎稅務(wù)管理斷二）銷組織架構(gòu)圖清三）崗位設(shè)樸置及職責(zé)傭計(jì)劃財(cái)務(wù)部傲負(fù)責(zé)人預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析資金管理商財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與帳產(chǎn)權(quán)管理綜合管理嫩會計(jì)核算與覺管理出納耽三、會計(jì)核五算要求與原擇則劇一）狼會計(jì)核算的佩原則客觀性原則可比性原則一貫性原則相關(guān)性原則及時性原則明晰性原則捕7．俘姿權(quán)責(zé)發(fā)生制彎原則長8．舍耀配比原則圖9、姓歷史成本原剃則版10、劃分尸收益性支出玻與資本性支頃出原則垂11．謹(jǐn)慎頂性原則欣12．重要御性原則帥13．實(shí)質(zhì)莊重于形式原惰則拒二）會計(jì)政棋策框架匪對于同一經(jīng)菠濟(jì)業(yè)務(wù)，原愉則上同一板帥塊內(nèi)各公司誕對同類會計(jì)昆事項(xiàng)的確認(rèn)搭標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量顯方法、會計(jì)視處理等應(yīng)保擱持一致。護(hù)一很般性企業(yè)會穴計(jì)政策框架1．資產(chǎn)短期投資待攤費(fèi)用披應(yīng)收款項(xiàng)及旅壞賬準(zhǔn)備存貨長期投資固定資產(chǎn)在建工程借款費(fèi)用無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)緊2、虛承負(fù)債及所有覺者權(quán)益流動負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益摔3.巷環(huán)損益表項(xiàng)目收入成本和費(fèi)用得費(fèi)用的預(yù)提箏與待攤所得稅約4.稿俯現(xiàn)金流量表會項(xiàng)目濃現(xiàn)金及現(xiàn)金好等價物認(rèn)定雞部分資產(chǎn)負(fù)癢債類賬戶涉殊及現(xiàn)金流量南的分類透部分損益類閥賬戶涉及現(xiàn)歲金流量的分脖類浴5.迷非外幣業(yè)務(wù)及尼外幣會計(jì)報掀表的折算外幣業(yè)務(wù)靜外幣會計(jì)報零表的折算斜6.鳥雷會計(jì)調(diào)整怖重大會計(jì)政憤策及會計(jì)估香計(jì)的變更雖重大會計(jì)差昨錯的更正維特殊行業(yè)會皆計(jì)政策哭房地產(chǎn)業(yè)會墓計(jì)政策1.存貨2.收入柳3.康緊維修基金和驚質(zhì)量保證金加4.喬疾費(fèi)用的預(yù)提愚與待攤揪金融業(yè)會計(jì)獄政策榴1、現(xiàn)金及慕現(xiàn)金等價物女2、莊交易席位費(fèi)女3、鵝自營證券即4、等資產(chǎn)減值準(zhǔn)撐備但-《證券公蠅司會計(jì)制度僻》的相關(guān)規(guī)鐘定5、收入辰6、親外幣業(yè)務(wù)掃三）幟長期投資核圈算程序徹1、召長期股權(quán)投凝資碗2、長期債襖券投資煮四）合并會誘計(jì)報表編制涉1、合并會聰計(jì)報表的范子圍促2、合并會像計(jì)報表的前胃提冊3、合并會郊計(jì)報表的方逮法責(zé)4、合并會鍋計(jì)報表的合米并抵銷事項(xiàng)即五）《漂企業(yè)會計(jì)制浪度曉》愉及待《鐮金融企業(yè)會查計(jì)制度恩》街的特殊政策坑六）分部報扯告甘鑒于首創(chuàng)集賞團(tuán)擁有六大呀板塊的業(yè)務(wù)胳，其風(fēng)險與氏回報明顯不刮同，因此應(yīng)須編制和報送凈分部報告。百分部報告可屯按業(yè)務(wù)分部飯和地區(qū)分部傷分別編制。鈔1、分部原滑則緒2、分部報岡表格式寶3、分部報講表項(xiàng)目板七）合并會戲計(jì)報表附注府1、公司的艱基本情況騎2、會計(jì)政寺策、會計(jì)估音計(jì)和合并財(cái)親務(wù)報表的編竊制方法3、稅項(xiàng)腹4、控股子谷公司及合營晚企業(yè)庸5、財(cái)務(wù)報敏表項(xiàng)目附注濕的要求秧6、具體的現(xiàn)報表項(xiàng)目的組注釋要求蠢7、母公司臭財(cái)務(wù)報表有輕關(guān)項(xiàng)目附注毯8、子公司捐與母公司會掠計(jì)政策不一隆致對合并會箏計(jì)報表的影破響也9、關(guān)聯(lián)方伍關(guān)系及其交服易慨10、或有賭事項(xiàng)聞11、承諾耐事項(xiàng)雅12、資產(chǎn)路負(fù)債表日后冊事項(xiàng)館13、其他斑重要事項(xiàng)畝八）房地產(chǎn)秤開發(fā)企業(yè)特狹別披露事項(xiàng)窄1、關(guān)于主淹要會計(jì)政策望2、關(guān)于存辜貨卡3、關(guān)于預(yù)治收帳款炊4、關(guān)于主莖營業(yè)務(wù)收入良5、關(guān)于行錄業(yè)、地區(qū)的肌分部報告特6、關(guān)于銀定行按揭擔(dān)保撈情況崖九）金融企劇業(yè)特別披露親事項(xiàng)有四、內(nèi)部財(cái)嶄務(wù)管理信息慰報告體系陜一）始首創(chuàng)集團(tuán)企灘業(yè)內(nèi)部會計(jì)漸報告簡要說箭明1、目的鐘內(nèi)部管理信討息報告是以塑首創(chuàng)集團(tuán)規(guī)襖劃中的六大命板塊：金融強(qiáng)、房地產(chǎn)、謊基礎(chǔ)設(shè)施、憶工業(yè)與高科癢技，商業(yè)與傷貿(mào)易，旅游撐酒店為基礎(chǔ)邀設(shè)計(jì)的報表朱體系。其主絮要目的是滿偏足管理層對久各板塊進(jìn)行踏資產(chǎn)控制，錘經(jīng)營業(yè)績分陡析，預(yù)算制唐定與跟蹤以勤及生成合并倡報表的要求紛。式2、報國表內(nèi)容編制原則報表結(jié)構(gòu)報表編碼報送時間填寫要求思二）主要內(nèi)跑部財(cái)務(wù)管理續(xù)信息報告的火說明婚1、財(cái)務(wù)報蠢表及主要明青細(xì)表說明紡2、管理分虎析報表畏3、其他報柄表及明細(xì)分立析表倡五、財(cái)務(wù)分維析板一）財(cái)務(wù)分恨析框架設(shè)計(jì)梢二）綜合分柔析牧1、財(cái)務(wù)比繩率整體分析琴2、因素影夢響程度分析衡3、綜合陳短述滿三麥）舊具體分析鋸1、盈利能音力狀況分析級2、償債能炸力狀況分析帝3、資產(chǎn)運(yùn)鬼營能力狀況在分析寺4、發(fā)展能順力狀況分析泄四）洪財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)休警艙1．財(cái)務(wù)風(fēng)京險預(yù)警信號緞：凍2、財(cái)務(wù)風(fēng)隊(duì)險預(yù)警分析槳模型覆六、財(cái)務(wù)年耽度決算報告一）概述窗1、報告的劫作用波2述、報告披露戒信息的原則繁3、披露框悉架及要求懷4、持續(xù)的屈披露鄭二）財(cái)務(wù)年循度決算報告飄框架饑七、財(cái)務(wù)程禮序點(diǎn)一）付款程辰序塑二）森支票簽署嘴三）預(yù)提和勢預(yù)付款老四）固定資堅(jiān)產(chǎn)管理齊五）銀行調(diào)誕節(jié)表沈六）月結(jié)程不序1、出納餐2、摘總帳會計(jì)慚3、各類會權(quán)計(jì)及統(tǒng)計(jì)古報表侮八、計(jì)劃與雪預(yù)算娛一）理財(cái)務(wù)預(yù)算管弱理的基本內(nèi)壩容急二）淚財(cái)務(wù)預(yù)算管賞理的組織機(jī)講構(gòu)殺三）財(cái)務(wù)預(yù)形算的形式及犯其編制依據(jù)過1、業(yè)務(wù)預(yù)板算滲2、資本預(yù)君算偉3、籌資預(yù)傳算仰4、總財(cái)務(wù)魂預(yù)算驚四）財(cái)務(wù)預(yù)罷算的編制程醉序和方法匹1、隸財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)匯劃流程圖稅2、老財(cái)務(wù)預(yù)算編紋制程序具3、財(cái)務(wù)預(yù)尸算編制方法寺五）歡財(cái)務(wù)預(yù)算的件執(zhí)行與控制腿六）財(cái)務(wù)預(yù)濱算的調(diào)整晴七）財(cái)?shù)?wù)預(yù)算的分姐析與考核汁八）財(cái)務(wù)預(yù)原算的實(shí)施要1、預(yù)算編榴制組織吧2、財(cái)務(wù)預(yù)蔽算編制的主劣要程序塑預(yù)算編制實(shí)遍施時間表血九、資金管糠理畝一）、集團(tuán)摘資金管