公司財務管理制度的實施

河北灤河實業(yè)(建材地產)公司財務管理制度目錄TOC\o"1-3"\h\z極第一章姐璃總低議則答友1滾第二章缺堆財務管理體游制介億2幫第三章終猾財務管理規(guī)脈則寨盞5囑一、盟孫籌資管理杏時5昨二、醫(yī)性投資管理臥靠7超三、保聚固定資產、惜無形資產、姻遞延資產管奶理答擾10販四、見億貨幣資金及懇結算資金達春13離五、卡薄存貨管理吸眼19瞞六、接災營業(yè)收入管勞理什支21振八、張歲成本費用管賽理渣銅23鹽九、王湖利潤及利潤洗分配管理壤尸24斷十、赴海財務報告年斗25道十一、孫杏其他財務管款理社脅26擱第四章佛螺附則鵝兆31奏第一章?lián)峥倓t亡為加強集團浸的財務管理盞，規(guī)范集團存的各項財務倚管理行為，怠保證集團資申產的安全、見完整，促進鴨集團的發(fā)展孤，特帝制訂本制度激。歌集團財務恐管理的根本掀目標：股東澆財富最大化追。橋集團財務管瞧理的主要內蠟容：躁集團基本財竄務管理體制靈。武集團財務管或理規(guī)則，包煮括各財務事士項操作規(guī)范將和管理權限停，具體包括裳：騙通過計劃與處控制手段，棚對集團資金盯流轉進行管附理和監(jiān)控；捉綜合分析評臺估投資風險故與報酬，協(xié)嚇助進行投資促決策；夠選擇融資渠我道及確定合鞏理資本結構辭；菠資產保值增投值監(jiān)控與管議理；峽成本費用管即理。刺集團財務古管理的基本杏任務：姿優(yōu)選投資項置目和確定合律理資本結構姜，以確保集貞團具備以收灰抵支及償還航到期債務的惑能力；住依法合理地儲籌集發(fā)展資況金，保證集惠團資金需求且；州合理、有效掩地使用資金爐，提高資金芬使用效率和怪收益；怕加強資產管鋤理，保障集厚團資產安全細完整。沃本制度未予堂明確的各項釋財務管理規(guī)信定和辦法，筐不得有違本妥制度的原則校和精神，不色得與本制度雪相抵觸。躺第二章園財務管理體讓制資集團內實行醒統(tǒng)一領導、蛇分級管理、箭獨立核算的優(yōu)財務管理體藥制。往集團的財務萄管理工作，私在集團高層架領導下，由黎集團總部財舞務管理中心使具體組織實派施。各單位賄的財務管理喝工作，在其即本單位總經值理及上級財沉務部門的領蹦導下，由其械財務部門負牽責人組織實春施，并主動屢接受上級財外務部門和總種部財務管理斃中心的檢查都監(jiān)督。趙財務管理工去作的開展以墨各級財務部即門為主，各都職能部門為肌輔；各級侮財務部門的依主要職責如票下：喉1．建立健帆全財務人員苦崗位責任制哨、財務工作需標準、財務壇開支標準、躲程序和審批雅制度以及其壞他財務規(guī)章融制度；李2．負責經由濟活動分析始工作，編制疾財務報告，妖真實、客觀螺、準確、及叫時地反映公測司的財務狀胞況和經營成絲果；導3．組織編增制財務預算符，監(jiān)督預算網(wǎng)的執(zhí)行情況士；隔4．嚴格遵蜘循財務規(guī)章康制度、財務舟管理規(guī)定和獻辦法的要求陪，辦理財務曬收支業(yè)務及糾其他財會業(yè)慈務；擁5．參與公繭司新項目、抵重大投資的敏可行性研究勺，提供財務生意見，參與畜經營決策；狡6．統(tǒng)一調宋度資金，提血高資金使用輸效率和收益損，統(tǒng)籌處理南經營管理中河出現(xiàn)的財務臟問題。奉各經營財務萍事項審批權裕限人由業(yè)務竿部門負責人御、專業(yè)管理城部門負責人滑、財務部門跳負責人、公輸司或集團高精層領導構成酬。接審核責任人橋依據(jù)相關業(yè)受務規(guī)范和經高營政策對具沒體經濟業(yè)務浪的發(fā)生內容寸及要件進行賭審核。撇審批責任人貍依據(jù)整體經它營利益原則弊對具體經濟社業(yè)務的發(fā)生濾必要性進行撓審批。低審核和審批液權限人主要佳包括：拉1．集團總憑部層藍職能中心經訴理：各管理舞職能中心經短理在專業(yè)職生權范圍內行然使審核或審毫批權。烘分管副總裁個：分管各項云業(yè)務或事業(yè)會部的副總裁原在各自的分脾管領域范圍河內行使審核付或審批權。安總裁：依據(jù)奧相關經營政幼策要求行使嘴審核或審批押權。園總裁辦公會斑：依據(jù)相關尸經營政策要振求行使審核乘或審批權，編體現(xiàn)高管層蝦集體決策制汪度。隙董事長辦公模會：依據(jù)相邀關經營政策獲要求行使審垂核或審批權鴉，在經濟事極項的審批程龍序中體現(xiàn)為世最終審批權蜘責任機構。述2．利潤中帖心層擋二級利潤中頌心為鋼鐵業(yè)底務、水泥事礎業(yè)部、廣建壁公司和機械樂制造公司，塑詳見責任中朽心劃分文件雞。本制度中值除非特殊說冷明，利潤中復心均指二級美利潤中心。濁子公司或撇分廠管理層來：在專業(yè)職畏權范圍內對默子公司或分告廠的經濟事長項行使審核米或審批權。謎利潤中心芒職能部門負炊責人：在專剝業(yè)職權范圍始內，對縱向浸隸屬關系范襲圍內的子公典司、分廠和慚利潤中心自松身的經濟事向項行使審核秩或審批權。幼利潤中心撓負責人：依阿據(jù)相關經營村政策要求，階對利潤中心雅的經濟事項扇行使審核或品審批權。閑此外，如在雅單項業(yè)務環(huán)掙節(jié)存在其他弱審核或審批范權限機構，傭分別在細則誰中描述。鐵各審批責任垮人可執(zhí)行臨虧時授權，向幸下授權執(zhí)行撥審批責任；被臨時授權必堅須以書面形姓式說明授權聰事項、具體碗金額和授權翠對象，授權取雙方簽字確撇認，該書面鎖授權說明可茶后補。睬第十條岔財務開支審忙批一般原則驢：瘡先下級，后箱上級；淋先定性審核戶，后定量核吵準；敞先業(yè)務行政踐線，后財務危線。湖第十一條虜財務開支樓審批要點：盞開支是否合阿理、合規(guī)、諸真實；諒單據(jù)是否合蘭法，數(shù)量、撥金額是否準房確；虧是否完備了路必要的手續(xù)廣，如：資產具購置是否經敗過批準，資亂產是否經過咸驗收等，辦謀理財務手續(xù)陷的基礎要件陸是否齊全，瘡如原始業(yè)務躺單據(jù)等；琴是否符合審闊批權限和開捆支標準的規(guī)炒定以及有關早文件的精神聰；希是否符合有估關經濟合同肚或協(xié)議的約目定。艷第十二條誓財務開支夕審批權限除金本制度和集耗團其他有關床制度、規(guī)定貸已明確的外壘，其余由各嫩企業(yè)的總經悅理負責組織毯制訂。掘第十三條炊對審批權楚限中未能涉蔑及的具體事棕項，財務人集員應作出符征合常理的專蜓業(yè)性判斷，廚交由具有類斑似或相近事沒項審批權限振的領導審批惕，并要保持聲一致性原則部。浩第十四條望財務人員貓任職基本要傭求：港極強的保密困意識；畜認真、仔細唱、一絲不茍梳的工作作風沸；僻忠于企業(yè)，異嚴格遵守財餡經紀律；蜓工作穩(wěn)定性贊較強；妖具備與職位珍相適應的財艘會專業(yè)技能干和任職資格融；下第三章涉財務管理規(guī)愿則霸一、籌資覺管理臨第十五條窮籌資原則竹總體上以滿目足企業(yè)資金淹需要為宜，專但要遵從集革團的統(tǒng)籌安置排；逆充分利用各材級政府及行減業(yè)優(yōu)惠政策朗，積極爭取昂低成本籌資部如：無償、濕資助、無息衛(wèi)或貼息貸款短等；勇長遠利益與鍛當前利益兼片顧；犯權衡資本結陜構（權益資槽本和債務資棍本比重）對屬企業(yè)穩(wěn)定性挨、再籌資或脾資本運作可禽能帶來的影撈響；瞎要慎重考慮海公司的償債階能力，避免領因到期不能缺償債而陷入趨困境。足第十六條灑權益性籌羅資片尺涂敞1．各企業(yè)殲的實收資本唉不得隨意變改更。全資企瓶業(yè)注冊資本臨的增減變動練，不論是貨避幣資金投入歸還是往來劃乘轉，均應報備集團財務管布理中心審核睜，經批準后尾方可執(zhí)行；部合資企業(yè)注苦冊資金的增毅減變動應經靠本單位董事遷會批準，并片聘請會計師浙事務所驗資濫后報集團總掠部備案。佩專偏2遞．合資企業(yè)貞在注冊或增餃資擴股時，造應督促所有樓股東遵照國課家有關法規(guī)前和董事會要殿求，及時、扎足額交付資味本金，對未辛按時或足額盛交付資本金稈的，應提交略本單位董事瞇會作股權調挑整等處理，讓并報總部備淚案。剖克敏3貼．合資企業(yè)護股東投入的走資本金不得烤以非法定程籍序抽回；簽蓬險4邊．合作項目避吸收的資金躁比照注冊資禮本進行管理擠。枝第破十七條漂債務性籌資注1．各單位扇向銀行借款止應遵從銀行膏與國家的有塵關規(guī)定，并犯以維護公司代信譽為首要蘿原則，及時葵辦理銀行借喘款到期歸還慎、續(xù)借申報業(yè)工作，避免火罰息、拖欠禿利息和延誤民借款歸還事侄件的發(fā)生。纏2．集團控疼股企業(yè)的以覽下對外借款酒（包括長短護期借款、票咱據(jù)貼現(xiàn)等）克須報集團審柿批：脂向其他單位惕和個人借款紙超過50萬院元、向銀行客借款超過2纏00萬元時榨；遞融資成本高腫于同期銀行丑貸款利率1紅0%時；列向有收購或殊參股意向的獸借款人借款佛；閘借款有限制劣性條款，可甚能導致公司蔬控制權易手末或對公司其膝他方面產生輪重大影響如除：如要求以惱公司的知識精產權、重大授資產作質押坦、擔保等；慢3．集團總覽部及控股企吵業(yè)融資成本咐高于同期銀兆行貸款利率達20%（含轟）以下的，是由集團總裁慎審批；2掉0%以上的稈，由集團董枯事長辦公會流審批。閘4．未經集采團同意，集神團附屬單位只之間不得互廉相拆借資金要。津5．集團控仿股企業(yè)的以斥下內部拆借感須報集團審被批：墨（1）集團潛成員單位之棟間短期資金享拆借（拆借輝期限在1年深以內），金匙額100萬基以下的，須婆報集團財務餐分管副總裁叔審批；金額殺在100萬匯－200萬烈的，須報集謙團總裁審批飄；金額在2結00萬以上嘆的，須報集疑團董事長審籠批；米（2）集團廚成員單位之膚間長期資金顛拆借（拆借毅期限在1年曾以上），金窮額50萬以絕下的，須報派集團財務分趴管副總裁審月批；金額在頑50萬－1跡00萬的，錫須報集團總南裁審批；金白額在100曬萬以上的，殘須報集團董春事長審批；鐵第席十八條裕各單位應在店維護本單位團信譽、遵守鈔國家法律法翅規(guī)的前提下張，合理利用早商業(yè)信用、搭緩交稅費等勢方式融資。術第寧十九條顫簽訂融資合蘋同或協(xié)議時聽，應考慮法閃律因素和對紅企業(yè)稅收的掃影響，選擇泡最有利的方猶式。憶支二、投資幸管理蓋第二十條嚷投資分為召長期投資和排短期投資兩魚種，長期投資資指持有時敏間準備超過豬一年的各種付股權性投資掛（如：獨資場或與他方聯(lián)紅合設立公司城、參股其他饅公司）、發(fā)通行債券、其賤他債權投資純及改建、擴罷建與新項目個投資等，短偽期投資指能宋夠隨時變現(xiàn)設并持有時間畜不準備超過狂1年（含1鉗年）的投資沾，包括股票握投資、債券章、基金投資攤及其他債權南投資等，日波常固定產購箏置不作為投菜資管理。叫第二十一條稍集團及凡控股企業(yè)設雖立新公司或達參股其他公讀司（非上市她公司）、搞獻新項目開發(fā)討，必須事先津進行可行性菜研究，從以軋下幾方面進握行定量和定犧性分析、評付價。喇對公司發(fā)展魚戰(zhàn)略的影響頂；濤對公司經營格的影響；秘主要風險和甩應對措施；百公司的資源習包括人力、芝物力、財力購、管理能力醒能否滿足新勒的投資需要鋼；投資收益；稅務論證。象第二十二條生集團內泳企業(yè)任何權拌益性投資閃(央含股權投資執(zhí))映項目的確定閱，都應在詳妻盡的市場調總查的基礎上簽，根據(jù)第二三十二條的要坦求，遵循穩(wěn)狼健性原則，酷以歸“蝶不高估收益辮、不低估風恰險連”古的慎重態(tài)度捕編寫可行性撞研究報告，借并召開包括炸由財務人員束、有關專業(yè)娃人員參加的戲投資項目審蕩評會，最終料提交集團總伍裁辦公會和鍛董事會審批衛(wèi)。遠第二十三條沃弓長期投資項雪目立項一經聰批準，財務側部門、融投五資中心應積電極配合項目脊操作部門做次好項目啟動蒙等前期工作叨及以后的投澆資管理，包鉛括項目所需怠資金的籌措濕、調度、資雕金使用效果粘的跟蹤等工關作。計第二十四條刺嘩集團內企業(yè)津以房產、設完備等固定資限產進行聯(lián)營剛投資，在項練目立項后應脖聘請專業(yè)機銳構進行資產層評估，并比胸照固定資產升轉讓的審批子權限，報集篩團有關領導脹審批。惜第二十五條洗輪原則上不對雪被投資單位會提供超出投聚資份額的借盛款、擔保。她特殊情況需氣提供的，全四資企業(yè)應按受審批權限報各集團董事長饑或總裁批準倘，合資企業(yè)近由其董事會腹批準，同時野必須要求被劃投資單位提杏供反擔保或務抵押物，提綱供抵押物的姿，必須向政掃府有關部門久辦理抵押登跑記。腰第二十六條萌帆各企業(yè)應要揀求其所屬全掀資或控股企曉業(yè)按集團《鳥會計管理制躲度》的規(guī)定駝報送有關會端計報告，并主監(jiān)督管理投錘資權益。趨第二十七條私年度終途了后，投資宅單位應關注中被投資單位望（包括股權直投資）的董跪事會決議及晉利潤分配方沃案，積極催漠收應上繳利搭潤。讀第二十八條悲被投資堡單位（不含懸股權投資）詞應在投資全魔部到位后或姐發(fā)生股權變煮更時，及時夏辦理驗資手宴續(xù)；歇業(yè)或外終止經營，傻投資單位應妹及時辦理或葵督促辦理有松關工商、稅吼務等法律手或續(xù)。私第二十九條傍集團內維企業(yè)應充分座利用各種投叢資渠道提高全閑置資金的謠使用效率和亂收益，并遵結循促“犧風險第一、垂收益第二完”直的原則，性企業(yè)從事短改期投資角必須經集團陣批準菊（政府部門云分配的國債棋認購任務除竭外）。滅第三十條杏被允許從謠事短期投資告的企業(yè)，財稈務部門要制趟定嚴密的內將部控制制度肌，加強風險間控制，并監(jiān)沒控及分析業(yè)削務部門的操蹲作過程，發(fā)即現(xiàn)異常情況友，及時向本鳳單位領導匯線報。桌第三十一條叢長、短牧期投資的所岡有權不得登磨記在個人名劣下。他第三十二條丹投資審貓批權限：薄集團控股企些業(yè)的投資審絹批權歸集團疏公司友（政府部門衣分配的國債敵認購任務除臣外）舌，非控股企危業(yè)由其董事擾會確定。存設立新公司君、參股其他植公司等權益弄性長期投資雕，投資額1者00萬元以渣內的，由集仰團總裁審批帶；100臉萬元至50涌0萬元（含槽500萬）仔的，由集團乘董事長審批波；500萬附元至100機0萬元（含朗1000萬肆）的，由集動團董事會批勿準；投資額地在1000尊萬元以上的況投資由集團慈股東會批準案。呀股票、基金潑等短期投資伯，在一級市秒場進行申購熱由集團董事閥長批準，二榜級市場上投杯資則必須經結集團董事會年批準。界通過資本市反場實施并購吳，須經集團纖股東會批準雪。債權投資哀國債及企業(yè)繞債券（含可煎轉換債券）翼在一級市場澆申購，在1段00萬元以黃內的由集團授總裁審批；濤100萬元庭以上但不超餃過1000夜萬元的，由張董事長審批施；1000家萬元以上的毛，由董事會穿審批；在二續(xù)級市場投資嫌，無論金額僵大小均由集腫團董事會審蛾批；閥原則上一般踏不得向集團眼外企業(yè)提供堵以獲取利息叔收益為目的釀貸款，特殊脫情況下，由圓集團董事會深批準；怒集團及控股臉企業(yè)新項目特投資（指單餐個項目，不雙含技改基建芝項目）在1透00萬元以等內的，由集漠團總裁審批發(fā)；100萬唇元以上但不濃超過500暗萬元的，由縣集團董事長破審批；50挺0萬元以上昆的，由集團幼董事會審批形。因技改基建項吼目的立項審屑批權限如下約：底忙葡（1）鴻班達、漢沽公瞎司，金額在昂10萬元以諷下的經集團?？偣まk審批交，金額在1易0萬以上的效經集團總裁岸辦公會審批榨；虹壓匙（2）宵廣建公司，棒金額在5萬閘元以下的經顫集團總工辦倍審批，金額擠在5萬元以他上的經集團形總裁辦公會仿審批；申（3）其他掛集團控股成慰員單位，影金額在2萬瑞元以下的經慣集團總工辦嶼審批，金額醋在2萬元以粗上的經集團慧總裁辦公會襪審批；熊第三十三條屠企業(yè)的廢投資及投資夢效果、收益檢情況每年至簡少應向集團飄匯報一次。漏第三十四條游投資清郵理審批權限膽悄禿權益性制投資的清理魂須報集團領絹導審批，具桐體審批權限記與第三十二漿條所界定的卷投資審批權稍限人和權限扇范圍一致。茶三、固定煤資產、無形急資產、遞延置資產管理齒第三十五條撒集團定遇義單位價值閉（包括運輸口、保險、安拾裝等費用）居在2,00妄0元以上，喚使用年限超漢過一年的房旨屋及建筑物合、機器機械仁設備、電子拔設備、辦公杰設備、運輸存工具以及其于它與生產經恒營有關的設初備、工具器枯具等資產為敏固定資產；藝對一些單價土不足尿2,000舞元，但數(shù)量繞眾多，在企畢業(yè)的生產經芒營中發(fā)揮較鴿大作用的，降根據(jù)管理需杜要也可列為鼻固定資產，策但需報經集銷團財務中心淺批準。躍第三十六條縫固定資駝產的計劃與死審批：壞羽恰1．刺固定資產購登置必須有請質購計劃，詳悄細說明計劃退購置的固定重資產種類、飯名稱、單價另、購置原因還等；羞搭四召2．生產綠性固定資產怨請購計劃審事批權限：騎糞朋天（1）鴻達莫、漢沽公司陶金額在10認萬元以下，追廣建公司金添額在5萬元娃以下，集團檢其他成員單晨位金額在2穿萬元以下的禽，由各成員亞單位公司總謊經理審批。諒扇村墳（2）集團部總部和各成低員單位固定利資產請購計噴劃金額在（狹1）所規(guī)定怎的限額至5臘0萬元的，玉須報集團總倉裁審批。暮爆跑鹽（3）集團穿總部和各成寶員單位固定獲資產請購計先劃金額在5確0萬元－1佳00萬元的身，須報集團港總裁辦公會止審批。飯身丹籠（4）集團驚總部和各成獨員單位固定魯資產請購計交劃金額在1囑00萬元以課上的，須報紫集團董事長歇審批。厚咳濾3．非給生產性固定鑒資產請購計囑劃審批權限匠：片授殊砌集團總部和弊各成員單位轎固定資產請復購計劃金額云在10萬元選以下的，須很報集團總裁歐審批；金額聽為10萬元李－50萬元李的，須報集戒團總裁辦公注會審批；金聲額在50萬臨元以上的，石須報集團董傻事長審批。鼓累迅4．地海產公司自樂建物業(yè)轉為三固定資產的棒，不論價值拔大小視同外遭購，按規(guī)定舌程序報請審油批后轉賬。估5．固定資匪產的處置，淺如窗報廢、出售禮以及盤盈、柜盤虧的處理生，應報經集部團批準。壩具體程序為毅：各單位向油集團財務管牛理中心提交舉固定資產處落置請示報告來，由集團財壘務管理中心撫會同集團其淺他職能部門伶商定處理意唇見，最后報撒集團有關領悼導審批。糧單個企業(yè)報將廢、盤盈、寄盤虧金額在股50萬元以職下的，由集炎團總裁審批獻；50萬元牲以上的，由覺集團董事長升審批。出售荷固定資產單奶位金額在2注0萬元以下?lián)醯?，由集團剛常務副總裁竹審批；20癢萬元以上的訂，由集團總擋裁審批。怨第三十七條痰牌甩固定資產的辣購置與驗收杯：眉販脊緞1．揚大宗固定資針產的購置應接采取招標或偵詢價的方式冷。固定資產羞的購置一般姑應由使用部鼠門提出申請改，按規(guī)定的乒審批權限進加行審批后，表由采購部門績負責購買，志使用部門驗禮收；序貍獄帝2.固廚定資產購置狗合同的審批費權限與第三丟十八條固定輪資產請購計摔劃的審批權售限一致。亂裂衰拌3．固定鍬資產購置的違經辦人應在甘購置完成后隆持曬“旬購置固定資徹產審批報告獵”訴、骨“插驗收合格單低”巧及有效稅務義發(fā)票到財務沿部辦理報帳婚手續(xù)，財務紹部門須查驗唉上述手續(xù)是還否完備并核錘對購入資產輕的內容、附噴(煩備均)爪件、價格等剖與合同、發(fā)寒票、單據(jù)一否致后方能入轟帳。菌頓焰藥4．由于沙采用分期付概款或其他原鳳因，在固定開資產驗收并雖投入使用后釣，尚未取得威發(fā)票時，財泛務部門應依輪據(jù)某“噸購置固定資至產審批報告鑒”項，回“弟驗收合格單僅”被，并注明暫融時未取得發(fā)借票的原因，繳預計取得發(fā)嚇票時間，回斷收發(fā)票責任伸人等，辦理停暫估入帳手欣續(xù)。已完工塵的在建工程店，應及時辦慕理結算及驗納收手續(xù)，轉嘩入固定資產談；因故未能煌及時辦理的窩，財務部門婦在工程竣工殿驗收或投入運使用后，應反按工程概算活或其他預算仇計劃資料暫詞估轉固入帳團。世5．購置固描定資產，不華得以個人名司義定購、辦月理產權登記僑、注冊等；罷遇特殊情況祝必須以個人撲名義辦理時陷，需經集團謝董事長批準懷。謎第三十八條賺干固定資產的碎日常管理揚1．財務部否門應建立固閘定資產明細鑒分類帳；實洋物管理部門垃應建立固定使資產卡片，趴詳細記錄固赴定資產名稱密、規(guī)格型號默、使用單位迫責任人、投棚入使用日期煉、原始金額藍、維修記錄跪等情況；使形用部門應指聾定責任人，煌負責使用管聯(lián)理及日常維腐修、保養(yǎng)。爹財務、實物黎、使用部門切應至少半年屆核對一次，彈做到帳、卡慰、物相一致緒。菜2．堅持年糧度盤點制度餓，由實物管吼理部門組織雜、財務部門全配合，每年群至少盤點清烘理一次，檢完查其使用情粗況，編制固赤定資產清查抬盤點明細表悄，并寫出書危面報告，對平盤盈、盤虧罰的資產要找叛出原因和責訊任人等，按芝規(guī)定的審批王程序和權限積，報有關領診導和部門批辜準后處理。驗3．對長期弟閑置的固定蟻資產，應積年極變現(xiàn)，不鬼能正常使用得、無修復價逢值的，要及孩時辦理報廢抗手續(xù)，固定瓶資產的報廢肥、轉讓，均庫需按規(guī)定的響審批權限審郵批后方能辦腹理。電4．對因使盜用、保管不報善而造成的承固定資產損抹壞或丟失，約由有關責任唯人員按責任僅大小確定賠直償，最高賠趁償不超過重葉置價值。五5．應按有俯關規(guī)定正確搏計算固定資寒產折舊。對列已提足折舊糞、仍有使用羞價值的固定攪資產，不得偏辦理報廢手圓續(xù)；已無使愁用和修復價牲值，但尚未瞧提足折舊的蒼固定資產，晨可按規(guī)定的膠權限審批后難報廢。番6．企業(yè)房都屋類和運輸鈔類固定資產州應辦理財產辱保險手續(xù)?？峁潭ㄙY產購爐置必須履行嘆必備的申請花、審批和驗羅收手續(xù)，手稀續(xù)不完備的索，財務部不移得支付貨款錢。鹿第三十九條炎無形資絮產所有權和辱使用權的購潮買、轉讓及努授權他方使突用必須經過每集團批準。絲第四十條聾各企業(yè)財溜務部門應定扔期對遞延資脾產的帳面情借況和攤銷情炕況進行清理紐，對長期掛肝帳的費用性吸開支和消耗狹性支出按集焦團相關會計宋政策及時處橋理，根據(jù)資塘產實際收益買情況調整遞導延資產的帳熔務處理，并貫清理其他經謹濟事項在遞耗延資產中的愚臨時掛帳，谷避免遞延資久產虛增。押第四十一條睜財務人齡員應注意考健慮費用資本裁化的可能性伴和可行性，齡隨公司發(fā)展尊階段和戰(zhàn)略泛意圖的不同股，作出費用櫻資本化與否吊的選擇。頂四、貨幣跑資金及結算漫資金盤第四十二條鴉庫存現(xiàn)澇金管理燭1．各單位乏現(xiàn)金的使用震范圍應符合房國家《現(xiàn)金謊管理辦法》撈的規(guī)定，嚴訊格控制現(xiàn)金課結算，超出荷結算起點的蘇付款應通過污銀行結算；潤特殊情況下水需用現(xiàn)金結變算時，必須深取得對方的大收款收據(jù)；閑各企業(yè)不得濱為任何單位抬和個人套取腫現(xiàn)金。晴醬唐播樓2．各單位攻必須核定庫委存現(xiàn)金限額餃，限額的核奮定以本單位國3膛天以內的現(xiàn)電金日常用量蝕為準，凡超蘋過庫存限額善的現(xiàn)金應及銷時送存銀行撐，企業(yè)現(xiàn)金諒的存入及取稀出應派車輛烈接送，切實范做好安全保販衛(wèi)措施。為3．除零星易現(xiàn)金收入可集以補充庫存唉外，收入的乖現(xiàn)金應當天斧送存銀行，并在銀行停止驚收款后收進較的現(xiàn)金，應買存入企業(yè)?；U柜，于第憲二天上班后占及時送存銀抄行。岔獎糾起逮4．出納員河在辦理現(xiàn)金小收付時，必險須檢查收付恢款憑證是否收按規(guī)定的審轎批權限及程拆序經過審批塊，不得受理近未按規(guī)定審漢批的收付款貞業(yè)務；不得眼受理不完整泰、不真實、察不合法的內心外部憑證，秧并視情況報們告財務負責鹿人。堡凍薄布付5．出納員擇在辦理現(xiàn)金聾收付時，應遙堅持吹“揚當面點清衰”樹的原則，每蹈筆現(xiàn)金收付恢后，須加蓋詠“鏟現(xiàn)金收訖壓”吃或舊“撫現(xiàn)金付訖淋”頌戳記。鐘貓玩藏循6．均“熔現(xiàn)金日記帳廚”勸應使用訂本收式帳簿，實帖行會計電算羨化的單位，羞出納員仍要娃設置現(xiàn)金收于付登記簿，錯逐筆登記。剩蹦冠斤罵7．出納員姑必須做到啄“對日清月結張”怖，日記帳與駱庫存現(xiàn)金應頁于每日終了杯后核對，如掠出現(xiàn)長短款譽，應報告財狗務負責人，個查明原因后勇及時處理。陳定聞如胃8．不準用伙白條抵充現(xiàn)非金，不準因忌私借支現(xiàn)金侵，不準保存養(yǎng)帳外現(xiàn)金，扶不得公款私楚存。妖餓矩噸前9．各企業(yè)材財務部負責翼人或安排礙出納以外的襖其他人壓員每兩月至版少對出納庫荷存現(xiàn)金檢查示核對一次，灑驗證帳實是窩否相符，懂情況異常時換，應進行突佛發(fā)性檢查。舉午議曲敵10．出納奪員不得兼管遠任何購、銷粘業(yè)務和實物化收發(fā)；不登啄記除銀行存憶款、現(xiàn)金日篇記帳外的任疤何其他帳簿草；不兼管財爭務稽核和不闊抄寄結算帳娘戶的對帳單痰。樣11．現(xiàn)金族支付范圍：繼支付給員工俱的工資、獎僻金、津貼及辨勞保福利等鞋開支；廁個人勞務報抹酬；陵報銷（或借匯支）的差旅期費、業(yè)務費肝、修理費等洞；脂結算起點以痰下的零星支褲出；某集團董事長掃、總裁、各仗企業(yè)總經理昨批準的其他粒特別支出。暢第四十三條胃銀行存蛾款管理崖1．銀行戶聚頭必須按國昌家規(guī)定開立乏和使用，僅寄供企業(yè)收支啦結算使用，拜不得出借銀鞏行戶頭給外屬單位或個人釘使用，不得注為外單位或蠟個人代收代留支、轉帳套恢現(xiàn)。弟2．同出納員在每掘月終了后代5嫁個工作日內逮，霞孟應根據(jù)銀行射對帳單仔細眨核對和清理略銀行日記帳沉，查明未達寶帳項及其原播因，編制《留銀行存款余淺額調節(jié)表》激及其說明，呈交部門財務圖稽核人員審扒查核對并簽漂字認可后報敲財務經理審棉批?！躲y行參存款余額調壯節(jié)表》及其而說明應每年便裝訂成冊歸違檔。猶3．各企業(yè)燥財務部門應烈定期對各開返戶行的戶頭匹進行清理、笨核對，對不濃再使用的帳噴戶應及時辦愿理銷戶手續(xù)郊。粗4．殼各企業(yè)要嚴汪格規(guī)定銀行宋存款支付審矮批權限，出述納人員應嚴砌格把關，履宋行審批程序憲，做到單據(jù)矩齊全、審批垮手續(xù)完備、免合乎規(guī)章。會各級審批人盈員出差、休珠假等不在公晃司期間，應承對審批權限萄進行書面授挪權。趕5．財務人同員應通曉各覺類銀行結算粉方法，并根病據(jù)情況選擇剪對公司較為叨有利的方法花進行結算。作第四十四條子各企業(yè)孟應就臨時閑旺置資金通過制通知存款、僑定存等方式希獲取最大的瞇利息收益。粘第四防十五條詳款項支出須魯有可靠依據(jù)收，并符合以辜下原則。：添支出項目必浸須按規(guī)定辦吵理批準手續(xù)焦；棟收到的資產柄必須經檢查寫驗收；填有關憑證的斤價格、金額渠、付款條件弦等經審核無海誤。瞧第四視十六條以已經支付的葡付款憑證上為應加蓋銀行晚（現(xiàn)金）付污訖章，以防綠重復付款。末第四丈十七條厘備用金管理萌1．各單位紹應建立備用慎金審批制度澡。職員因公種出差、接待谷客戶或購買鈔辦公用品等室，可申請借喘支備用金。咸財務部門可瓜根據(jù)業(yè)務情半況，確定借歸支備用金的按合理限額，感嚴格控制職興員借取大額圾備用金。斑2．借支備話用金需由經領手人填寫娃“普借款單賓”皇，注明借款擁用途、金額膠、預計還款裕時間等，并勻經過規(guī)定的加批準程序。纖3．借支的探備用金應在喝業(yè)務完成后駝一周內報銷份或清還，對潑未按規(guī)定及愚時清還者，脫財務部門應途通知人事部照門從借款人左當期或下月找工資中予以遭扣還；并不言得批準其再紙次借款。超盯過三個月仍閑未清還且欠蘋款超過費1,00征0億元者，提交堅所在部門和姻有關部門研濁處，并視同并占用本單位策資金，按銀狀行一年期貸擾款利率計收工利息。俘4．職員調康離時，原所掩在部門應督訪促還清各種斬借款，欠款革未清者，人納事等有關部胡門不得辦理運調離手續(xù)；抬職員在集團蛙內部單位之梯間調動，可陷憑職員簽字依確認的欠款姜單轉入調入值單位。畫5．財務部摧門應逐月清貧理并將備用宅金結欠情況叮通報各有關轉部門和本人狡。野6．備用金奧審批權限：順個人借支備偷用金不超過另5000元濤的，由各企摧業(yè)總經理審軌批；超過5兇000元的終報集團審批迷；集團總部射，個人借支慎備用金不超砌過5000撲元的，由集懶團財務副總赴裁審批；不核超過2萬元燙的，由分管各副總裁及財填務副總裁雙忽批，涉及財水務人員的，碗由常務副總餡裁及財務副懼總裁雙批；澇不超過20酬萬元的，由枕集團總裁審卵批；20萬夾元以上的，客由集團董事浴長審批。臣第四十八條得結算資燈金管理也1．結算資屯金主要指因珍商品銷售、揮購買物品等拔與其它單位弄發(fā)生的債權疲、債務往來騎。財務部門塌應本著加速拌資金周轉、鑼提高資金使憂用效益、防乒止壞帳、呆咽帳的發(fā)生、袋充分利用商絨業(yè)信用獲取帽資金、維護奔本單位信譽糟的原則進行叛結算資金的壘管理。家2．銜結算資金按鐮往來性質記榴入應收應付犬、預收預付前等會計科目繭。各科目按誰業(yè)務發(fā)生單掠位設立明細赤帳，并在備和注中注明我夕方經辦人姓諸名和往來內于容，不得以霉業(yè)務員名稱好等其他形式芬設立明細戶懸頭。填3．加各企業(yè)對存蘿貨銷售應嚴情格控制賒銷兵，對庫存積泉壓的存貨可完采取降價、葉置換等方式勢進行處理；喇各企業(yè)賒銷格由利潤中心私負責人審批敢，積壓存貨飲降價處理應從報經本單位謹總經理批準奔。批4．唉各企業(yè)應建寨立必要的崗民位責任制，啦明確規(guī)定業(yè)韻務部門及經喉辦人對應收兔帳款的收回殖應負全部責詞任。薯5．共財務部門要仔定期編制客廚戶往來對帳頓單發(fā)送對方扯單位，至少盤每季核對一癢次并妥善保幸存對帳記錄歇。憐6．緒財務部門應磁每月向本單姑位領導和業(yè)移務部門通報旦應收帳款情饅況，督促催畫收。對長期纖未收回的款物項，要求有凳關人員查明削原因，采取參措施追索。姻7．對于已緊采取多種措夫施，確實無強法收回的應饞收款項，如屆果超過國家貞規(guī)定掛帳期耗限，可經本浸單位總經理豎確認和集團辟批準，報稅北務主管部門明批準后作壞辱帳損失處理豎。債權雖然崖從財務帳上斤核銷，但并肉不意味著放枝棄債權，仍竭應設置處理階壞帳登記簿甚進行備查登鵲記，視情況苗采取或繼續(xù)紅采取法律途倒徑進行追索名。濾8．業(yè)務員坦辭職或調動令工作，須收見回自己經手貌的責任債權部，如有特殊膜情況尚有責伴任債權未收久回，須經本頭單位總經理絨批準，在取誓得客戶承付召聲明并將情良況交接清楚沖后，有關部報門才可予以屯辦理調出手斯續(xù)。角9．各企業(yè)孫應取得并妥伴善保管好能蹤證明公司債短權客觀存在土的依據(jù)如：損合同協(xié)議、悼提貨憑證、癢對帳函件等涌。悼11．在支贈付應付帳款永時，應對照灘合同等仔細居復核，并同新預付貨款及伸應收帳款等納全部債權一昂起清理結算紫，防止重復驚付款。尤12．各企媽業(yè)對長期客鋪戶或重點客概戶，以及金敗額在一定起撒點以上的往盆來客戶，應抬視情況按客寧戶名稱設置高專宗，保管亡好相關的業(yè)室務合同、提部貨憑證、收正付款憑據(jù)，帳并設置備查牙登記簿，逐柔筆記錄收、桌付情況。精13．財務拖部門每月應悠對債權的帳色齡和債權損以失可能性進歲行綜合分析碼，密切關注擦債務人的近百況，對快過敘訴訟時效期情的債權或償冤債能力趨弱霉的債務人應酒及時提請銷紡售部門、本鋒單位領導采疲取法律或其榨他行動，防車止壞帳損失均的發(fā)生或擴定大?；?4．每個治年度末，企灶業(yè)應按集團隸會計政策提殺取壞帳損失繪準備，并應吩定期對壞帳定損失作出處后理。坊15．壞帳付損失標準如夜下：賽（1）債務志人已撤消、酷破產、資不捧抵債，依照偶民事訴訟法敢進行追償后菠，確實無法盟追回；廁（2）債務薯人死亡，既過無遺產可供佛清償，又無睡義務承擔人基，確實無法憐追回；帽（3）因故吹在訴訟時效斥期內未起訴罩而債務人又叨拒不承認債職務或雖承認陳但基本不具量備償債能力伙；來（4）債務太人逾期不履膚行償債義務嘗已達三年以國上，仍然無朝法收回。判滿足上述條悅件之一，就條應列入壞帳億損失。帥16．報批陣核銷壞帳時練，應詳細說藏明債務人有客關情況、發(fā)胃生應收款項音的經濟事項徑、拖欠原因竿、催收情況每等。同時，所還應提交壞練帳損失申請根書，報經稅宋務機關認可但。嫂17．壞帳虹損失審批權翠限：各企業(yè)浸的壞帳損失頑核銷均應報乖集團審批；臭各企業(yè)年度辟壞帳損失總忍額在1萬元迎以內或單戶鍛壞帳損失金最額在200何0元以下的摟，由集團財鹽務副總裁審俗批；總額在夏2萬以內或組單戶壞帳損蜘失金額在2凱000元以挽上的，由分六管副總裁及崇財務副總裁屢雙批；總額峰在10萬以緊內或單戶壞捧帳損失金額多在1萬元以摘下的，由集慌團總裁審批挖；其余由集拘團董事長審演批。如債務震人為與各級挺審批人有關棒聯(lián)關系或利事益關系的單才位和個人，晚無論金額大唐小，一律由借董事長批準扣。剩第四十九條心關聯(lián)企選業(yè)往來的管餓理當夢諒撫1．竄關聯(lián)企業(yè)往潑來是指集團飯內各企業(yè)之第間，包括集崗團總部與下語屬企業(yè)之間木、下屬企業(yè)峽相互之間，校因資金調度徑、資產調撥撒、費用墊付遇、貨物買賣妻等所發(fā)生的輕債權債務關涌系。悄頃滴齊2.集團希內企業(yè)之間閃發(fā)生代收（園付）、代墊宏、資產調撥澇、賒銷等行和為時，對代呢收款項應及棄時通知對方裂，對代墊款喪項應當事先怪取得對方單紐位的書面委贊托；發(fā)生資塊產調出和賒瓦銷時，有關腐部門應及時倍通知財務部碑門。發(fā)生關睬聯(lián)業(yè)務時，翠代收（付）約、代墊、資李產調撥、賒濱銷方的財務聰人員應及時屯按規(guī)定開具紛轉帳通知單除（或收據(jù)）巾，經對方單剃位財務人員雜簽字確認后凈入帳。問瓶串爸3．集團巴內合資企業(yè)猜請求總部或金上級單位的菊資金支持，霞若非全體股鋒東按比例同虹步進行資金浴支持，合資騙企業(yè)應根據(jù)徑集團的要求暈提供有效的御外部擔?；騿璧盅?，經集堆團財務分管練副總裁審定聚認可，集團賤總裁批準后暑執(zhí)行，并按欄同期市場利芒率計收利息病。形美下五4．關聯(lián)摩單位間的往蛛來應按月核睜對，編制調蓋節(jié)表，雙方害簽章確認。參捐鋤五、存貨懶管理遣第五十條利存貨的采曉購、驗收、傾保管與領用怠應貫徹由不貼同的部門、序不同的人員證辦理的原則塔，存貨出入座庫應辦理相喂應的出入庫糠手續(xù)。產品頸、物料入庫威前必須經過恢品質檢驗部浸門檢驗，檢繳驗不合格的盲不得辦理入矩庫手續(xù)。展第五十一條剖已驗收攜入庫但月末慮發(fā)票未到的暑存貨財務部灶門應暫估入鍵帳，有合同腳的按合同價名入帳，無合饞同的按采購秤部門提供的篩價格入帳。謝第五十二條單用存貨漁抵償債務視激同現(xiàn)金支付戲，應遵從集盈團關于付款楊審批權限的展規(guī)定。諸第五十三條堡婚貌因產品質量脖問題需降價鐵處理，總金障額與正常價擠相差5萬元恨以上以及售掠予客戶的產劍品出現(xiàn)質量漂問題導致賠蘭償對方損失勤在1萬元以諷上的，應報簽集團審批后廈再作處理。鄙第五十四條逝判各單位必須斜對所屬存貨隊每月組織清用查、盤點工膛作。每年年優(yōu)終必須全面頁清查盤點一華次，年中由袍各單位視具釘體情況決定攪是否盤點及私盤點的范圍聲。黨第五十五條依盤虧、雁毀損、報廢丙處理的審批遵權限：各單誕位存貨的盤貌虧、毀損、仙報廢應報經澤集團審批后收方可處理：褲總額1萬元列以內的，由爽集團財務副引總裁審批；船1萬元－5吉萬元的，由配常務副總裁翁與財務副總鉤裁雙批；5隨萬元－20濃萬元的，由著集團總裁審星批；20元添以上的，由縮集團董事長日審批。具體撤報批程序同剛固定資產的我報批程序。橋第五十六條虎外贈產王品或其他存地貨的審批權污限：金額在凡5000元潑以下的，由潤各企業(yè)總經郊理審批；金皆額在500年0元－2萬梳元的，由集廢團常務副總糞裁審批；金惰額在2萬元青－10萬元泥的，由集團少總裁審批；齡金額在10亂萬元以上的箱，由集團董拼事長審批。集第五十七條深低值易戴耗品管理竄1．辦公用刺具類低值易羞耗品統(tǒng)一由謹行政部門按胸計劃購置，息辦理登記、蔽領用手續(xù)，這且采購與驗露收、保管不準得為同一人膀，其審批權趣限由各單位辣根據(jù)具體情含況自行確定岸；生產用工紀具、器具等額低值易耗品釋由采購部門捕按計劃采購貪。禁2．個人保矩管使用的低對值易耗品若都丟失或人為鑒損壞，應由銅責任人照價蛇賠償；正常腐損耗、損壞桿需重新領用豐時，必須以罷舊換新；習3皆．低值易耗帝品攤銷一般搶采用一次攤妹銷法；如一水次性領用量艙太大，對當雷前成本費用適產生較大影窩響時，亦可燭采用分期攤方銷法，但攤胞銷期一般不邀超過一年。漏4．低值易按耗品之價值忽雖然一次性皇攤銷，但對狂實物應在備貓查簿上進行澤登記管理。伯第五十九躲條各單杰位應根據(jù)自嶺身的具體特拒點制訂本單殿位的存貨管部理制度?？戳I業(yè)香收入管理右第曬六十條澡訴各企業(yè)應按慕照國家會計綿制度和集團保有關制度的腫規(guī)定，怕附正確確認營鄉(xiāng)業(yè)收入的實內現(xiàn)，嚴禁收列入不入帳或棋收入長期掛近帳而不結轉花銷售等隱瞞牲、截留營業(yè)悅收入，切實功按收入與費藥用配比的原傍則結算當期夢利潤。俊第弊六十一條咐各企業(yè)應育建立健全發(fā)撲貨、退貨的育內部控制制毫度。倉庫應祖根據(jù)提貨憑壓證發(fā)貨；發(fā)鐵生退貨時，恩要按規(guī)定的俊程序審批，弟確認退貨原富因，辦理入哭庫手續(xù)；退林付貨款后，蜻應取得對方僅單位的收款鴿憑據(jù)。肢第像六十二條抱各單位應吐根據(jù)各自的澤實際情況建乎立健全產品倦銷售折扣和腹折讓制度。獨銷售折扣和躺折讓要按規(guī)嘴定的程序進逝行審批，嚴感禁越權審批饞、擅自折扣選。不得借折構扣、折讓之酸名，轉移銷波售收入、設釘置小金庫或償為個人謀取口利益。域婚傻姐（1）產活品銷售定價庫的審批權限凝：民浮倍畜鋼鐵業(yè)務脆的產品銷售鼻定價由集團詢價格委員會之制定，報集尼團總裁辦公耀會審批；其才他業(yè)務的產貍品銷售定價豎由各公司自旺行制定，利套潤中心負責蝦人審批，每貨月將產品定嬌價和售價報羅備集團財務細中心和企管霞中心。太糾互岡（2）銷亂售折扣和折浮讓審批權限妨：撥貞朝躬鋼鐵業(yè)務坐的產品銷售君折扣和折讓互由鋼鐵銷售哥公司或貿易話公司制定，擾報集團分管駝副總裁審批割；其他業(yè)務稍的產品銷售耽折扣和折讓屯由各公司自避行制定，利偷潤中心負責挎人審批?？系诮q六十三條侍銷售合同葛審批權限：襯薪烘懼鋼鐵業(yè)務摔的產品銷售泰合同，金額呢在500萬廁以下的，須疫經鋼鐵銷售禮公司或貿易惹公司總經理堵審批；金額載在500萬頭以上的，須余經集團公司棵分管副總裁福審批；國栗戶運其他業(yè)務籠的產品銷售霜合同，經各多單位公司總層經理審批。答第六十四條仗開皆票（發(fā)票）漁人員應審查釘價格是否符晚合價格政策召或銷貨合同盟的約定，核掉實后方可開謝票。尚第六十五條癢財務部剝門應根據(jù)銷里售合同、銷漠貨發(fā)票等據(jù)漢以收款入帳漲，對逾期未優(yōu)收到的貨款旱，應積極向冒銷售部門查替詢并協(xié)助催奸收。警第六十六條粱銷售退嚼回審批權限領：產品銷售滲因質量等原繡因退回，經脫技術質量部梅門確認，報漿經集團公司捐或各公司領陣導審批；具蝦體審批權限墻與第六十八爺條的銷售合厭同審批權限鄙規(guī)范一致。仗八、成本等費用管理喇第六十七條凳獸集團實行統(tǒng)鵝一領導下的拜分級成本管射理。總部是酷集團的成本筐管理中心，縱負責領導、造組織和協(xié)調抬集團的成本己管理工作，丑對各企業(yè)的熊成本工作負壽有指導、培某訓和監(jiān)督責旗任，各企業(yè)腔對本單位的冊成本工作負筍責。僵第六十八條堆堅持權熔責發(fā)生制原炮則，屬于當席期的費用無為論款項支付丟與否都應記另入當期，應尼由當期和以謀后各期負擔價的費用哪怕餅在當期支付領也不應全部四記入當期，嘗而應采取適刑當?shù)姆绞皆诤找嫫趦葦傂落N，攤銷期誦限一般不超期過一年。子第六十九條風費用對件應納稅所得湯額的影響應麗予以特別關揚注，在充分嬸利用各項政暮策減輕稅負貧的同時，也云應防止因處呆理不當而帶決來不必要的詢稅款罰滯支顏出。架第七十條痕對費用線實行預算控遞制和限額標垂準控制相結昆合的辦法進羨行管理，各辯企業(yè)增加費孔用預算必須鄙向集團提交靠專題報告，霞經總裁批準樓后方可增加悟。預算管理聲主要從總量俗上控制費用哲，但對工資塌、廣告費等竊按單項控制赤，對交際應動酬費、通訊邀費、差旅費傅等實行限額稈標準控制，歡超限額的需功報集團總裁玩審批。寺第七十一條延董事會駐、監(jiān)事會成瞧員報酬和費寒用由股東會古確定，不納允入費用預算殊；監(jiān)事會聘嘴請審計機構床進行審計的晃費用由各單披位承擔。言第七十二條邪根據(jù)經意營管理的需每要，各企業(yè)件應對費用據(jù)差重要性和明諒晰性原則進招行分類歸集跪、分析，以懼提供必要的裙決策參考依懸據(jù)。糖第七十三條什各企業(yè)思的差旅費、旦業(yè)務招待費列、通訊費、賢交通費、辦寇公費、誤餐蛙費、福利費險等日常費用路的開支標準集和報批程序竹與規(guī)范，由項各企業(yè)遵從糖集團有關規(guī)罪定并結合公近司的具體情笑況負責組織紫制訂和修改建，各項費用號的分類和開演支標準由各除公司財務部盛門制定，并蝴報經集團財江務中心核定古，集團財務市副總裁審批武后執(zhí)行。駛君九、利潤損及利潤分配障管理寬第七十四條思讓集團所屬企膏業(yè)應根據(jù)集滲團發(fā)展戰(zhàn)略駱及利潤要求趴，結合本單核位情況制定刃長短期利潤垮計劃；并根萬據(jù)情況的變央化，對利潤基計劃進行滾挖動調整。對乘于年度利潤而計劃，應經烏各企業(yè)經營灶班子討論并手由總經理簽抗署意見后，錯逐級上報集沙團總部；總錘部根據(jù)各企鋸業(yè)上報的利臂潤計劃進行適匯總平衡，害討論確定各士公司的年度歪利潤計劃。甘第七十五條梨年度利恭潤計劃一經屑確定并批準夏下達，各企旗業(yè)應對相關狂指標進行具挪體分解、落鑰實到有關的投責任部門及伴責任人；對丟年度利潤計呼劃的完成情執(zhí)況，應制定胞相關的考核切及獎罰辦法捏。紗第七十六條途各企業(yè)單財務部門應欺建立利潤計丑劃完成情況渠的跟蹤反饋冊體系，動態(tài)姜反映利潤計跨劃的執(zhí)行情怕況。實際執(zhí)藍行過程中發(fā)栽生重大變更番事項而對計牢劃產生較大逐影響時，應碗即時以書面撕形式上報總叫部。辨第七十七條菌企業(yè)稅份后利潤按以炮下順序進行忙分配：花彌補以前年轉度的虧損；待提取10%癢的盈余公積席金和5%的好公益金；隔提取任意盈理余公積金，絮當總額達資塑本金的50聚%時不再提姑??；敵向投資者分價配。旋第況七十八條趟利潤分配身方案由各企慢業(yè)董事會提扶出，報股東冷會批準后實扒施。渠十、財務執(zhí)報告艘第七十九條測財務報段告由以下幾昏部分組成：白會計報表，圖包括：資產疫負債表（年膝、季、月）京、損益表（嫌年、季、月米）現(xiàn)金流量忽（年、季）羅。員會計報表附翁表，包括：箱費用報表（霜年、季、月具）利潤分配滑表（年）等污。壇管理分析報未表。雅財務情況說稱明書。特第八十條輛財務情況混說明書根據(jù)煤需要按年度翅、半年、季衡度編寫，重尤點闡明以下綁事項：柄企業(yè)的經營頭管理情況；辰關聯(lián)交易情呀況；案企業(yè)實物資敘產的盤盈、費盤虧、毀損厘、報廢情況燕；異企業(yè)債權情茫況及壞帳損援失情況；碧固定資產、寧存貨、投資云跌價準備金宇壞帳準備金輔的提取情況白；表會計政策的稻變更情況；鑼為其他單位齊提供的抵押球、擔保等或愚有負債情況記；茅固定資產的法購置和處置獸情況；個其它應說明轎的重要事項怕。蒜第爽八十一條襯會計報表隆的報出時限究和基本要求核：會計報表老數(shù)據(jù)要準確沸、完整，表閥帳要相符；乳月報表必須慮于每月終了寨5天內報出漿，年報必須傭于年度終了璃30日內報身出，遇節(jié)假燭日順延。震十一、其寒他財務管理棍第八十二條穗專項基炭金管理史1．專項基娃金是指企業(yè)垮按國家規(guī)定妄從成本中提豪取的應付福帽利費、職工綿教育經費、去工會經費及仔企業(yè)在利潤攻分配中留存心的公積金、芳公益金等。昆專項基金實扒行不上調、惹不補貼、不桿得超額提取俘和使用的管膚理原則。愚2．福利費勤按工資總額車的8%提取瀉，職工教育蜂經費按工資賴總額的1.井5%提取，司工會經費按樹工資總額的秋2%提取，說各企業(yè)必須僅提全提足，砌不得少提漏該提；按政府脹有關規(guī)定繳泛納社會保險蹈費時，應由群個人承擔的玻部分從員工送工資中扣除膽。腿3．員工醫(yī)料療費、體檢魚費、職工困凳難補助、福怨利補貼等福螞利性支出由頃福利費中列研支；工會開籃展的各項活雹動，繳納工汽會會費、開襯展文藝活動亮發(fā)生的支出罰由工會會費暴中列支；員炸工培訓學習亮費用，聘請巨專業(yè)人員的那授課報酬等牽相關費用，竹由教育經費盯中列支。有4．公積金辱、公益金屬麥股東權益的臣一部分，公叛積金中資本膨公積金可轉耍增資本，盈蒜余公積金（喜不含公益金踢）可用于彌崖補虧損；公燕益金可用于委購置職工住役宅等集體福扶利設施，但梅其使用不得注直接作沖減煮公益金帳務火處理；公益漫金的使用，剪合資企業(yè)必蝴須報本單位貍董事會批準得，全資企業(yè)脈應報總部批州準。盲第八十三條亮或有負綁債管理漁1．集團內細所有對外擔衛(wèi)保統(tǒng)一由總廚部安排，未綁經總部批準放，集團內所盼有企業(yè)不得踏向集團外任額何單位或個到人提供財務芽擔保，合資皆企業(yè)董事會嘆另有規(guī)定的煎從其規(guī)定。芬2.擁嚴禁用本照單位固定資流產為集團外詳單位提供抵問押擔保，遇猴特殊情況（化如：為互保餅單位提供擔爬保等）須經害集團董事長聚批準；如為充集團內單位濁提供抵押擔負保，須經單盈位法人代表堤和集團總裁依同意，若被白擔保單位是嶄集團內的合害資企業(yè)，還礎須取得反擔乞保。疑3．下屬企筍業(yè)發(fā)生經濟考訴訟案件，落且涉及的金神額超過挪10節(jié)萬元時，應壇在５個工作勇日內書面報還告直接上級義單位和集團鬧總部，并隨榴時報告進展避情況。掠4．已經貼雹現(xiàn)的非銀行聯(lián)擔保商業(yè)票致?lián)谠撈睋?jù)罷未到期承兌麻前，應跟蹤明調查出票人踩和擔保人的壺經營、財務綱狀況，督促奏出票人到期父付款，防止端貼現(xiàn)銀行追境索。以應收喪帳款等作為胸抵押向金融此機構借款，鴉也比照票據(jù)錄貼現(xiàn)管理。漠5．未經確每定的稅款，置各單位在爭垂取免繳或少毫繳的同時，研應及時報告箭直接上級單露位或總部財剃務管理中心巖。上級單位蘿或總部財務最管理中心有能責任予以協(xié)幟助解決。辛6．各單位珍各項或有負們債應在中期咽結算和年終漫決算的財務究報告中予以瀉說明，未經濟總部同意，木任何單位或應個人不得向笨集團外提供炕資料或信息尼。耍第八十四條界保險管如理足丑抽線1．各企扔業(yè)應本著維紡護資產安全眨、增強抗風蔬險能力的原或則，結合生鳥產經營特點葡及經營環(huán)境散，辦理企業(yè)爹財產保險、我貨物運輸保崗險、機器損幫壞保險、產璃品責任（質喜量）保險等攝各種保險。信2．企業(yè)的滴各種自有車聯(lián)輛、廠房、搖辦公樓宇必料須辦理財產艇損失保險；懂庫存商品、慮材料等存貨錯是否辦理財躁產損失保險炭由各企業(yè)根蛙據(jù)存貨的特串點自行決定穩(wěn)，需保險的曉應向集團提環(huán)交保險方案商；貨物運輸可風險由我方飲承擔時，應茅根據(jù)貨物的惕類別視情況表決定是否辦微理貨物運輸取保險。院3．社會保兔險之外的各波種保險歸口促集團財務部咸門或辦公室省負責，由集細團統(tǒng)一聯(lián)系畏保險機構，牽洽談費率，恨保險合同由騙各企業(yè)與經填集團招標確沖定的保險機驢構簽訂；在亮辦理保險時決，應在多家任保險機構進換行咨詢、比叉較，擇優(yōu)選濟擇信譽好，挽保險費率較因低、免賠返醉還、安全獎志勵較多的保臺險機構進行家投保；投保治時，應仔細航研究保險合奧同條款，明柿確保險公司異的保險責任算。如4．各企業(yè)譜應按不同保那險類別落實礦責任人辦理警投保、索賠浪等保險事項東。保險責任兼內的損失發(fā)繩生后，應立砌即通知保險述公司，在保耍留保險責任宵內損失產生飼現(xiàn)場或實物挨證據(jù)、采取奇措施防止損詳失擴大的情板況下，以書隔面形式，詳木細紀錄保險智責任內損失漏發(fā)生的經過溜、原因和損出失程度及其吼他證明文件傲，向保險公成司索賠。損魯失及索賠情箏況應及時向橫集團報告。魯5．在保險爪期間內未發(fā)醫(yī)生保險責任波內損失，收泄到保險公司膊以免賠獎勵奔、手續(xù)費等型各種形式的迅保費返還時您，必須予以航入帳，沖減轎保險費支出駱，禁止將其稀發(fā)放或占為值個人所有。榨6．養(yǎng)老保縫險等社會保番險由各單位咱人事部門負情責按當?shù)卣⒏挠嘘P部興門規(guī)定辦理仗，但事先必勾須報經總部趣人事部門批惰準。已參加扒醫(yī)療保險的觸單位，不得嘆為已購買醫(yī)訂療保險的職機員報銷醫(yī)藥萍費。許第八十五條蓋企鎮(zhèn)業(yè)清算管理感全資單位在蔥集團決定關厭閉或解散時勿，其上級管禮理單位或投溝資單位應接概管被清算單僵位，并立即嗚組織成立清喚算小組，指姜定負責人，文其成員應