李征社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目管理

中央財(cái)政支持社會(huì)組織參與社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中證天通會(huì)計(jì)師事務(wù)所李征電話:83557726郵箱:

@139.com第一頁，共六十七頁。今日主題第一章社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理第二章社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目的審計(jì)第二頁，共六十七頁。第一章社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理第三頁，共六十七頁。財(cái)務(wù)管理指引主要內(nèi)容一、項(xiàng)目資金管理的基本原則二、加強(qiáng)預(yù)算管理三、規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施和資金使用管理四、違規(guī)行為及處罰第四頁，共六十七頁。項(xiàng)目資金管理的原則（一）項(xiàng)目資金的種類包括中央財(cái)政資金和配套資金中央財(cái)政資金的性質(zhì)是政府補(bǔ)助資金。收款后不需開具票據(jù)，不繳納營(yíng)業(yè)稅。配套資金包括其他財(cái)政資金、社會(huì)募集資金和自有資金。第五頁，共六十七頁。項(xiàng)目資金管理的原則（二）項(xiàng)目資金使用原則符合《管理辦法》和《實(shí)施方案》的規(guī)定，全部用于開展符合規(guī)定的社會(huì)服務(wù)活動(dòng)，具體應(yīng)遵循以下原則：1.合法性2.專款專用3.經(jīng)濟(jì)合理第六頁，共六十七頁。項(xiàng)目預(yù)算管理項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算使用項(xiàng)目資金。（未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整資金使用范圍）（一）項(xiàng)目預(yù)算的編制 （二）項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整 P2-P6第七頁，共六十七頁。項(xiàng)目預(yù)算編制原則和方法1.應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金的來源，分別編制中央財(cái)政資金和配套資金使用預(yù)算。2.按“社會(huì)服務(wù)支出”，“固定資產(chǎn)購置支出”和“項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用”分類列示，并按服務(wù)類型、或費(fèi)用種類進(jìn)行明細(xì)列報(bào)第八頁，共六十七頁。項(xiàng)目預(yù)算編制原則和方法3.項(xiàng)目方案或預(yù)算表應(yīng)列明以下內(nèi)容：項(xiàng)目的主要內(nèi)容、實(shí)施范圍、實(shí)施區(qū)域、服務(wù)類型、受益群體和受益人數(shù)、費(fèi)用種類和標(biāo)準(zhǔn)。4.預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的確定國(guó)家有規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；國(guó)家無相關(guān)規(guī)定的，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合項(xiàng)目實(shí)際情況并遵循經(jīng)濟(jì)節(jié)約的原則。并注意：第九頁，共六十七頁。項(xiàng)目預(yù)算編制原則和方法（1）注意講課費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)的不同（2）受益人、志愿者的交通費(fèi)與執(zhí)行單位人員交通費(fèi)列支項(xiàng)目不同（3）專業(yè)社工服務(wù)人員的費(fèi)用應(yīng)區(qū)分本單位人員與外聘人員的界限；中央財(cái)政資金中列支的本單位專業(yè)社工服務(wù)人員工資，不得超過社工服務(wù)活動(dòng)資金預(yù)算總額的15%（4）中央財(cái)政資金列支的項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用不超過8%；第十頁，共六十七頁。項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整

因各種原因?qū)е马?xiàng)目無法按原項(xiàng)目方案實(shí)施可進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整。預(yù)算調(diào)整分為：審核調(diào)整預(yù)算P7申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算P8（不需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形P9）第十一頁，共六十七頁。審核調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容項(xiàng)目立項(xiàng)后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)存在下述情況的，通知項(xiàng)目執(zhí)行單位進(jìn)行預(yù)算調(diào)整或完善：（1）項(xiàng)目支出預(yù)算（包括支出預(yù)算表和項(xiàng)目方案中的相關(guān)內(nèi)容）中未列明受益對(duì)象種類（或服務(wù)種類）、受益人數(shù)、費(fèi)用或服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及金額的（2）支出預(yù)算編制不符合項(xiàng)目管理規(guī)定的第十二頁，共六十七頁。審核調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容（3）批準(zhǔn)的立項(xiàng)金額與申報(bào)金額有差異的項(xiàng)目，項(xiàng)目執(zhí)行單位需要同比例縮減項(xiàng)目規(guī)模，縮減配套資金的金額。不屬于審核調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容對(duì)于項(xiàng)目項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施范圍、實(shí)施區(qū)域、服務(wù)類型、受益人群等發(fā)生變化，屬于“申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算”的范圍，審核調(diào)整預(yù)算環(huán)節(jié)暫不受理，由項(xiàng)目執(zhí)行單位另行申報(bào)審核。第十三頁，共六十七頁。審核調(diào)整預(yù)算程序（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)書進(jìn)行初審，對(duì)發(fā)現(xiàn)存在上述問題的項(xiàng)目，與項(xiàng)目執(zhí)行單位溝通，對(duì)于需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整或完善的項(xiàng)目形成《審核調(diào)整預(yù)算審批表》（電子版），通知項(xiàng)目執(zhí)行單位進(jìn)行修改，對(duì)預(yù)算金額有變化的項(xiàng)目，要求同時(shí)填報(bào)《項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況表》。01審核調(diào)整預(yù)算審批表.xlsx03預(yù)算調(diào)整情況表.xlsx第十四頁，共六十七頁。審核調(diào)整預(yù)算程序（2）完成預(yù)算調(diào)整后，事務(wù)所于2月3日前在《審核調(diào)整預(yù)算審批書》和《項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況表》上蓋章，傳真至項(xiàng)目執(zhí)行單位。（3）項(xiàng)目執(zhí)行單位將經(jīng)事務(wù)所確認(rèn)的《審核調(diào)整預(yù)算審批表》和《項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況表》一式兩份蓋章后于2月12日前與申報(bào)書一并報(bào)送至民政部民間組織管理局辦公室，并由辦公室轉(zhuǎn)交事務(wù)所。第十五頁，共六十七頁。申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容項(xiàng)目執(zhí)行單位不能按申報(bào)的方案執(zhí)行，在項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施范圍、實(shí)施區(qū)域、服務(wù)類型、受益人群、預(yù)算子項(xiàng)金額等發(fā)生重大變化的，可申請(qǐng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。申請(qǐng)配套資金的調(diào)整事項(xiàng)，僅限于項(xiàng)目支出預(yù)算的子項(xiàng)目之間的調(diào)整，不涉及配套資金總金額的調(diào)整。第十六頁，共六十七頁。申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整程序

—中央財(cái)政資金（1）需要申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的單位，項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)于6月30日前提出申請(qǐng)，并填寫《申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算審批表》，對(duì)預(yù)算金額有變化的項(xiàng)目，應(yīng)填列《項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況表》的電子版報(bào)送會(huì)計(jì)師事務(wù)所。02-1申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算審批表表（中央財(cái)政資金）.xlsx02-2申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算審批表表（配套資金）.xlsx第十七頁，共六十七頁。申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整程序

—中央財(cái)政資金（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核并與民政部民間組織管理局辦公室溝通后，將審核意見通知項(xiàng)目執(zhí)行單位（3）項(xiàng)目執(zhí)行單位將經(jīng)事務(wù)所確認(rèn)的《申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算審批表》、《項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況表》一式三份（地方性執(zhí)行單位一式四份并經(jīng)省級(jí)民間組織管理局確認(rèn)）蓋章后于7月20日?qǐng)?bào)送會(huì)計(jì)師事務(wù)所。第十八頁，共六十七頁。申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整程序

—中央財(cái)政資金

（4）事務(wù)所正式簽署審核意見后于7月31日前報(bào)送民政部民間組織管理局辦公室。民政部民間組織管理局辦公室審核確認(rèn)后返回項(xiàng)目執(zhí)行單位、事務(wù)所和地方民管局各一份。（7月31日后原則上不再接受調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。）第十九頁，共六十七頁。申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整程序

—配套資金（1）項(xiàng)目執(zhí)行單位于6月30日前將《申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算審批表》、《項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況表》電子版報(bào)送會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后，將審核意見通知項(xiàng)目執(zhí)行單位，項(xiàng)目執(zhí)行單位將經(jīng)事務(wù)所確認(rèn)的《申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算審批表》、《項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況表》一式兩份蓋章后于7月20日送達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（3）事務(wù)所正式簽署審核意見后于7月31日前返回項(xiàng)目執(zhí)行單位一份。第二十頁，共六十七頁。不需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形（1）項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行中，在項(xiàng)目主要內(nèi)容未發(fā)生重大變化并保證原有公益目的可以實(shí)現(xiàn)的前提下，各子項(xiàng)目之間實(shí)際支出金額與預(yù)算金額變化不超過原預(yù)算金額15%的。（2）項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行中，個(gè)別子項(xiàng)目的實(shí)際支出標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，在符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定的前提下，如果變化合理且不超過原預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的15%的。（3）配套資金投入總額不變的情況下，配套資金的來源在不同種類配套資金之間進(jìn)行調(diào)整。第二十一頁，共六十七頁。不需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形（4）發(fā)展示范項(xiàng)目使用中央財(cái)政資金購買固定資產(chǎn)金額低于預(yù)算金額，并將節(jié)約資金用作執(zhí)行項(xiàng)目的費(fèi)用或社會(huì)服務(wù)活動(dòng)支出的。（5）項(xiàng)目執(zhí)行單位將節(jié)約的項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用用于社會(huì)服務(wù)活動(dòng)支出，不需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的。（6）項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用各子項(xiàng)之間調(diào)劑使用的。（7）其他不產(chǎn)生原則性影響的情況。第二十二頁，共六十七頁。項(xiàng)目實(shí)施和資金使用管理（一）健全內(nèi)部管理制度項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)管理（二）規(guī)范受益對(duì)象的選擇制度完善：明確受益對(duì)象的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和確定程序執(zhí)行規(guī)范：按程序開展，必要時(shí)公示資料完整：受益人選擇資料保存完整第二十三頁，共六十七頁。項(xiàng)目實(shí)施和資金使用管理（三）加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行的管理不得將項(xiàng)目轉(zhuǎn)包、分包給其他組織實(shí)施不得將項(xiàng)目委托給有直接利益關(guān)系的其他組織或個(gè)人合作開展項(xiàng)目或購買物資（服務(wù)）。確保款物用于規(guī)定的受益對(duì)象或社會(huì)服務(wù)活動(dòng)。（四）規(guī)范物資或服務(wù)的購買履行必要的詢價(jià)或比價(jià)程序保存詢價(jià)或比價(jià)的過程資料簽訂合同第二十四頁，共六十七頁。項(xiàng)目實(shí)施和資金使用管理（五）嚴(yán)格資金撥付程序1.嚴(yán)格資金使用的審批審批程序票據(jù)合法資料完整2.按進(jìn)度使用和撥付資金據(jù)實(shí)列支，支出相關(guān)按項(xiàng)目進(jìn)度使用和撥付。避免大額現(xiàn)金支付，杜絕公款私存3.規(guī)范資金撥付和使用程序直接撥付受益人或服務(wù)提供單位第二十五頁，共六十七頁。項(xiàng)目實(shí)施和資金使用管理（六）按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金嚴(yán)格按照預(yù)算所明確的受益對(duì)象或服務(wù)活動(dòng)的范圍、數(shù)量、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)列支，（七）加強(qiáng)配套資金使用管理按規(guī)定投入和使用（八）按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅費(fèi)第二十六頁，共六十七頁。項(xiàng)目實(shí)施和資金使用管理（九）履行受益對(duì)象確認(rèn)（十）受益對(duì)象回訪（十一）規(guī)范項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算（十二）項(xiàng)目檔案的管理第二十七頁，共六十七頁。幾個(gè)重要事項(xiàng)的處理1.配套資金的使用2.社工服務(wù)人員的工資3.購買固定資產(chǎn)4.項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用5.自身免費(fèi)服務(wù)的確認(rèn)6.受益對(duì)象確認(rèn)7.受益對(duì)象回訪第二十八頁，共六十七頁。配套資金的使用配套資金的管理要求配套資金的確認(rèn)第二十九頁，共六十七頁。配套資金的管理要求1.按預(yù)算的要求使用應(yīng)按預(yù)算列明的支出類型、標(biāo)準(zhǔn)和金額使用。2.應(yīng)納入項(xiàng)目執(zhí)行單位統(tǒng)一核算和管理

對(duì)于未納入項(xiàng)目執(zhí)行單位統(tǒng)一核算與管理的收支一般不能確認(rèn)為配套資金。3.配套資金應(yīng)按項(xiàng)目申報(bào)書及《配套資金承諾函》的要求足額投入并使用。第三十頁，共六十七頁。配套資金的確認(rèn)1.按實(shí)際收到并使用的金額予以確認(rèn)2.對(duì)于立項(xiàng)資金與申資金有縮減的項(xiàng)目，配套資金金額可與立項(xiàng)資金同比例縮減。3.對(duì)于配套的其他財(cái)政資金，應(yīng)取得其他政府部門的批準(zhǔn)文件（或合同），明確資金用途與中央財(cái)政資金相同。4.對(duì)于以接受社會(huì)捐贈(zèng)的資產(chǎn)作為配套資金的，應(yīng)與捐贈(zèng)方簽訂協(xié)議，約定捐贈(zèng)資產(chǎn)的性質(zhì)與用途，并明確該資產(chǎn)作為項(xiàng)目配套資金。第三十一頁，共六十七頁。配套資金的確認(rèn)5.對(duì)于使用自有資金配套的，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生且符合規(guī)定的支出金額確認(rèn)（以支定收）。6.無法按隸屬關(guān)系接收配套的財(cái)政資金存在部分社會(huì)組織無法按行政隸屬關(guān)系接收配套的財(cái)政資金，而是將配套的財(cái)政資金撥入合作執(zhí)行單位。符合以下條件可以確認(rèn)為配套資金：第三十二頁，共六十七頁。無法按隸屬關(guān)系接收配套的財(cái)政資金（1）合作單位執(zhí)行單位是申報(bào)書認(rèn)可的并與項(xiàng)目執(zhí)行單位簽訂合同，且其他政府部門的批準(zhǔn)文件明確該資金用途與申報(bào)書規(guī)定的用途相同。（2）在審核相關(guān)批準(zhǔn)文件、財(cái)政撥款記錄、付款記錄、發(fā)票、受益對(duì)象確認(rèn)書，合作執(zhí)行單位的相關(guān)會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確無誤的基礎(chǔ)上，可以將項(xiàng)目合作執(zhí)行單位實(shí)際收到并使用的財(cái)政撥款作為配套資金。第三十三頁，共六十七頁。社工服務(wù)人員的工資1.對(duì)于專業(yè)社工服務(wù)類項(xiàng)目可以按預(yù)算的規(guī)定列支本組織專門從事社工服務(wù)人員的工資性支出，（其他類似以人員專業(yè)服務(wù)為主要工作內(nèi)容的項(xiàng)目可參照?qǐng)?zhí)行）其他類型的項(xiàng)目不得列支本組織工作人員的工資性支出。2.列支原則列支金額不得超過本項(xiàng)目“社工服務(wù)活動(dòng)”資金預(yù)算總額的15%。外聘專業(yè)社工的服務(wù)費(fèi)參照勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十四頁，共六十七頁。社工服務(wù)人員的工資3.列支方法依據(jù)預(yù)算列明的專業(yè)社工服務(wù)人數(shù)、次數(shù)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)列支，即：采用按次（或工時(shí)）計(jì)費(fèi)的方式，根據(jù)專業(yè)社工在本項(xiàng)目的實(shí)際工作時(shí)間進(jìn)行分?jǐn)偅M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合預(yù)算的要求并且不高于當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資。項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)保留服務(wù)對(duì)象確認(rèn)的工作記錄（如：任務(wù)委派單、工時(shí)統(tǒng)計(jì)表）、費(fèi)用分?jǐn)偙淼荣Y料。第三十五頁，共六十七頁。購買固定資產(chǎn)1.可以在預(yù)算范圍內(nèi)，按申報(bào)的種類、數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)購置辦公設(shè)備或服務(wù)設(shè)施。未列入預(yù)算的固定資產(chǎn)不能列支。發(fā)展示范項(xiàng)目使用中央財(cái)政資金購買的固定資產(chǎn)包括電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等必要的辦公設(shè)備和服務(wù)設(shè)施；其他類型項(xiàng)目（B、C類）可列支納入預(yù)算的開展服務(wù)所必須的服務(wù)設(shè)施支出。2.購買的固定資產(chǎn)要本著經(jīng)濟(jì)節(jié)約的原則。第三十六頁，共六十七頁。購買固定資產(chǎn)2.對(duì)購置服務(wù)設(shè)施的要求使用項(xiàng)目資金（包括中央財(cái)政資金和配套資金）購置服務(wù)設(shè)施（如：固定資產(chǎn)、管理軟件或信息系統(tǒng)）購建的服務(wù)設(shè)施應(yīng)符合下列條件：（1）是為受益對(duì)象開展服務(wù)所必須的。（2）已列入項(xiàng)目預(yù)算，并列明種類、數(shù)量、金額。（3）購建支出為本年發(fā)生。（4）購建支出已納入項(xiàng)目執(zhí)行單位統(tǒng)一核算。（5）該項(xiàng)資產(chǎn)已達(dá)到使用狀態(tài)且已辦理驗(yàn)收手續(xù)。第三十七頁，共六十七頁。購買固定資產(chǎn)3.項(xiàng)目執(zhí)行單位購買的、符合項(xiàng)目預(yù)算并且直接交付受益對(duì)象或捐贈(zèng)給為受益對(duì)象開展服務(wù)的組織的資產(chǎn)，可直接作為社會(huì)服務(wù)活動(dòng)支出，但應(yīng)明確產(chǎn)權(quán)歸屬并辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。第三十八頁，共六十七頁。項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用1.列支原則為保證項(xiàng)目的順利開展，項(xiàng)目執(zhí)行單位可以在中央財(cái)政資金中列支一定比例或金額的執(zhí)行項(xiàng)目所必須的交通、會(huì)議、印刷、宣傳等費(fèi)用。項(xiàng)目資金應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支，憑票報(bào)銷，不得整筆劃轉(zhuǎn)。第三十九頁，共六十七頁。項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用2.列支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展示范項(xiàng)目的固定資產(chǎn)購置費(fèi)用和執(zhí)行項(xiàng)目所必須的交通、會(huì)議、印刷、宣傳等費(fèi)用的支出總額不得超過5萬元。除發(fā)展示范項(xiàng)目以外的其他類型的項(xiàng)目，執(zhí)行項(xiàng)目所必須的交通、會(huì)議、印刷、宣傳等費(fèi)用金額不得超過中央財(cái)政資金總額的8％，不足部分可由配套資金列支。第四十頁，共六十七頁。自身免費(fèi)服務(wù)的確認(rèn)項(xiàng)目執(zhí)行單位為受助人免費(fèi)提供的服務(wù)是否可以作為中央財(cái)政資金支出？項(xiàng)目執(zhí)行單位為受助人免費(fèi)提供的服務(wù)（如：醫(yī)療服務(wù)、看護(hù)照料、心理咨詢），未發(fā)生資金支付行為，無法將免收的服務(wù)費(fèi)在中央財(cái)政資金中列支。第四十一頁，共六十七頁。自身免費(fèi)服務(wù)的確認(rèn)具體執(zhí)行時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行單位可以先向受助人發(fā)放（或模擬發(fā)放）資助款，受助人使用收到的資助款支付服務(wù)費(fèi)。項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)在發(fā)放受助款時(shí)履行受益人確認(rèn)程序，簽署受益對(duì)象確認(rèn)書，受益對(duì)象確認(rèn)書所載明的受助方式為現(xiàn)金。為了保證款項(xiàng)能夠真正用于受助人，此類項(xiàng)目應(yīng)在申報(bào)書中明確服務(wù)方式、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并保證標(biāo)準(zhǔn)合理，保存開展服務(wù)的原始證明材料。第四十二頁，共六十七頁。自身免費(fèi)服務(wù)的確認(rèn)項(xiàng)目執(zhí)行單位自身免費(fèi)服務(wù)作為配套資金？

以項(xiàng)目執(zhí)行單位自身免費(fèi)服務(wù)（如：免費(fèi)提供的醫(yī)療服務(wù)、看護(hù)照料服務(wù)、心理咨詢費(fèi)）作為配套資金的，應(yīng)符合下列條件：第四十三頁，共六十七頁。自身免費(fèi)服務(wù)的確認(rèn)（1）項(xiàng)目申報(bào)書中明確以自身服務(wù)作為配套資金；（2）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明確、合理。標(biāo)準(zhǔn)明確是指申報(bào)書中有服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)合理是指：國(guó)家有規(guī)定的收費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定；國(guó)家沒有規(guī)定的，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在項(xiàng)目執(zhí)行單位的網(wǎng)站及運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所公示且符合當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平。第四十四頁，共六十七頁。自身免費(fèi)服務(wù)的確認(rèn)（3）有提供服務(wù)的原始證明材料證明材料因服務(wù)種類的不同而不同，如：醫(yī)療費(fèi)用應(yīng)有診斷證明、住院證明及費(fèi)用結(jié)算單，社工服務(wù)有經(jīng)服務(wù)對(duì)象確認(rèn)的服務(wù)記錄，如：任務(wù)委派單、工作記錄表、工時(shí)統(tǒng)計(jì)表、結(jié)算單等。（4）有受益對(duì)象確認(rèn)書。提供免費(fèi)服務(wù)必須簽署受益對(duì)象確認(rèn)書，且在受益對(duì)象確認(rèn)書中列明所提供服務(wù)的性質(zhì)、次數(shù)等情況。第四十五頁，共六十七頁。受益對(duì)象的確認(rèn)（一）受益對(duì)象確認(rèn)（二）受益對(duì)象回訪第四十六頁，共六十七頁。受益對(duì)象的確認(rèn)1.應(yīng)對(duì)全部受益對(duì)象履行受益對(duì)象確認(rèn)程序，并做到：（1）確認(rèn)書內(nèi)容完整（格式文本可以修改）04受益對(duì)象確認(rèn)書.doc（2）確認(rèn)程序規(guī)范（3）確認(rèn)書真實(shí)有效（4）妥善保管確認(rèn)書（編制受益對(duì)象匯總表）05受益對(duì)象匯總表.xlsx2.

確認(rèn)過程中的特殊事項(xiàng)第四十七頁，共六十七頁。受益對(duì)象的回訪1.項(xiàng)目執(zhí)行單位：加強(qiáng)對(duì)受益對(duì)象的確認(rèn)管理工作，建立和完善對(duì)社會(huì)服務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督的機(jī)制。2.審計(jì)環(huán)節(jié)：抽取一定比例的受益對(duì)象采用電話方式就是否接受服務(wù)、服務(wù)方式、資助金額、服務(wù)質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行回訪。第四十八頁，共六十七頁。第二章社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目的審計(jì)第四十九頁，共六十七頁。審計(jì)方案的主要內(nèi)容審計(jì)方案明確了項(xiàng)目審計(jì)的目的、范圍、依據(jù)、組織開展、重點(diǎn)和評(píng)價(jià)等內(nèi)容。第五十頁，共六十七頁。主要內(nèi)容一、審計(jì)要求二、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及處理原則三、項(xiàng)目執(zhí)行情況評(píng)價(jià)四、存在的問題第五十一頁，共六十七頁。審計(jì)要求—項(xiàng)目執(zhí)行單位1.建立健全的內(nèi)部控制制度，制定管理辦法，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范檔案管理，提供真實(shí)合法的資料，同時(shí)為審計(jì)工作的開展提供必要的協(xié)助，不得拒絕、阻撓、拖延審計(jì)工作。2.按計(jì)劃開展項(xiàng)目，保證在2015年11月30日前完成。3.項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系會(huì)計(jì)師事務(wù)所安排審計(jì)。第五十二頁，共六十七頁。審計(jì)要求--會(huì)計(jì)師事務(wù)所1.了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，解答問題，提供免費(fèi)咨詢。2.按規(guī)定保質(zhì)按時(shí)完成審計(jì)工作。2016年1月底完成全部項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告2016年2月15日全部匯總審計(jì)報(bào)告3.向項(xiàng)目執(zhí)行單位送達(dá)審計(jì)報(bào)告。第五十三頁，共六十七頁。審計(jì)要求--會(huì)計(jì)師事務(wù)所4.不得向被審計(jì)單位索取、收受酬金或其他財(cái)物。5.對(duì)項(xiàng)目審計(jì)負(fù)有保密義務(wù)，未經(jīng)項(xiàng)目辦公室同意，不得泄露項(xiàng)目開展情況和審計(jì)結(jié)果。6.會(huì)計(jì)師事務(wù)應(yīng)及時(shí)定期向項(xiàng)目辦公室匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，將發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)報(bào)告給項(xiàng)目辦公室。第五十四頁，共六十七頁。審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及問題處理原則（一）項(xiàng)目管理制度建立及執(zhí)行情況（二）項(xiàng)目預(yù)算編制及執(zhí)行情況1.項(xiàng)目預(yù)算編制是否清晰、合理2.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況第五十五頁，共六十七頁。審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及問題處理原則

（三）項(xiàng)目實(shí)施情況1.受益對(duì)象選擇是否規(guī)范2.是否存在分包轉(zhuǎn)包行為3.物資或服務(wù)的購買程序是否規(guī)范4.受益對(duì)象確認(rèn)程序是否規(guī)范5.項(xiàng)目目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)6.項(xiàng)目完成是否及時(shí)第五十六頁，共六十七頁。審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及問題處理原則

（四）資金使用情況1.資金撥付是否有嚴(yán)格的程序2.項(xiàng)目支出范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定

（五）項(xiàng)目核算情況

（六）項(xiàng)目檔案管理情況

（七）是否存在其他違規(guī)行為第五十七頁，共六十七頁。項(xiàng)目執(zhí)行情況評(píng)價(jià)（一）項(xiàng)目執(zhí)行情況評(píng)價(jià)1．存在重大問題項(xiàng)目的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)2.執(zhí)行較好的項(xiàng)目評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（二）各省項(xiàng)目執(zhí)行情況評(píng)價(jià)第五十八頁，共六十七頁。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題（一）部分項(xiàng)目未按規(guī)定時(shí)間完成1.項(xiàng)目未按規(guī)定在11月30日前完成2.項(xiàng)目中央財(cái)政資金未按規(guī)定使用完畢3.項(xiàng)目目標(biāo)未能完成（二）項(xiàng)目未按規(guī)定投入配套資金第五十九頁，共六十七頁。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題（三）項(xiàng)目執(zhí)行不規(guī)范1．項(xiàng)目執(zhí)行單位未建立項(xiàng)目管理制度2.項(xiàng)目方案不完善，致使部分項(xiàng)目支出無法確認(rèn)3.未履行報(bào)批手續(xù)擅自變更項(xiàng)目方案或預(yù)算4．部分項(xiàng)目合作執(zhí)行方的選擇未履行必要的程序,個(gè)別項(xiàng)目存在選擇利益關(guān)聯(lián)方作為合作執(zhí)行方第六十頁，共六十七頁。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題5.受益人選擇標(biāo)準(zhǔn)或選擇程序不明確6.個(gè)別項(xiàng)目存在轉(zhuǎn)包嫌疑7.受益對(duì)象的選擇程序不規(guī)范