適用于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度與業(yè)務(wù)辦理流程圖

..財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程第一章、總則：一、

為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。二、

公司財務(wù)部門的職能是：1、

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2、

建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)資金管理及會計核算,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況,經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。3、

積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。4、

厲行節(jié)約,合理使用資金。5、

合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、

對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。7、

完成公司交給的其它工作。三、

公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成〔待定。四、

公司各部門和員工辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細(xì)則：●財務(wù)工作崗位職責(zé)●財務(wù)管理工作●支票管理〔含其它銀行票據(jù)●現(xiàn)金管理●會計檔案管理●個人借款管理日常費用審批及報銷流程費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)采購流程及采購付款流程銷售流程及銷售收款流程發(fā)票管理成本核算的管理固定資產(chǎn)的管理第三章、財務(wù)工作崗位職責(zé)：一、會計負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：1、

對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé),包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。2、

進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3、

負(fù)責(zé)對內(nèi)〔公司高層、對外〔稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機(jī)關(guān)報表的編制和報送,并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋,及財務(wù)分析的編制。4、

對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。5、

協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。6、

協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系,包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。7、

負(fù)責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。8、

建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。9

、

承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、

會計的主要工作職責(zé)是：1、

按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。2、

負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。3、

原材料,產(chǎn)成品,半成品,庫存商品總賬的登記,指導(dǎo)庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記,保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。4、

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理,實行固定資產(chǎn)分類管理,保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全,并進(jìn)行賬務(wù)處理。5、

負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管,做到查有實據(jù)。6、

按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。7、

妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。三、

出納的主要工作職責(zé)是：1、

認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、

嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié),做到賬實相符。3、

建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。4、

嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、

配合會計做好各種賬務(wù)處理。7、

根據(jù)審批過的付款申請單,及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處,以便及時入賬。8、

在收款后,根據(jù)公司的要求,填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處,以便及時入賬,銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計,收取現(xiàn)金的,將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應(yīng)收賬款。9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。10、

完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四章、財務(wù)工作管理：

一、

會計年度自一月一日起至十二月二十五日止二、

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。三、

財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。四、

財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。五、

財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。六、

財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。七、

財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。八、

財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計,根據(jù)我們公司的實際情況,以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第五章、支票管理〔含其它銀行票據(jù)：一、

支票由出納員保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。二、

支票付款后憑支票存根入賬,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進(jìn)行核對〔購置物品由保管員簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。三、

財務(wù)出納收取客戶支票時,應(yīng)識別填寫等基本錯誤,在12小時內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理,及時查清是否到款,對無效支票聯(lián)系客戶進(jìn)行換票處理,同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。第六章、現(xiàn)金管理：一、

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、

員工工資、津貼、獎金。2、

個人勞務(wù)報酬。3、

出差人員必須攜帶的差旅費。4、

結(jié)算起點以下的零星支出。5、

總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。6、

現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。二、

除本規(guī)定第一條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。三、

公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,盡量減少現(xiàn)金的使用。四、

日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用,超額部分應(yīng)存入銀行。五、

財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付〔即坐支。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、

財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。七、

公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款,在其當(dāng)月工資中扣還。八、

符合本規(guī)定第一條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。九、

發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。十、

差旅費及各種補助單〔包括領(lǐng)用單,由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。.十一、

無論何種匯款,財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、采購部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。十二、

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。第七章、會計檔案管理：一、

凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù),均應(yīng)歸檔。二、

會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章〔包括制單、審核、記賬、主管,由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、

會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管,并分類填制目錄。四、

會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。借款管理部分：一、適用范圍：1、需要出差到外地的員工2、需要集中辦公用品,零星采購的其它物資3、其它需要的臨時性借款二、操作流程：1、所有的個人借款都必須有當(dāng)事人提出申請,經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準(zhǔn),到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見,然后上報公司總經(jīng)理審批。2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單,到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款,出納在借款單據(jù)上"現(xiàn)金付訖"印章,并交給會計做財務(wù)憑證入賬！3、還款時,將借款歸還到出納處,出納向還款人開收據(jù),出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋"現(xiàn)金收訖"章后交到會計處,會計據(jù)此做記賬憑證,沖減借款人的借款！4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷,以便及時沖減個人借款,仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款,其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后,從其本人工資中予以扣除,工資不足于歸還借款的,在以后月份的工資中予以扣除抵賬,直至將個人借款歸還完畢。三、要求：1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金,都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金,不得挪做它用；否則,按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還,未報者,重報者,最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者,作為個人在公司借款信譽度,限制其個人借款,對違犯公司報銷紀(jì)律的,應(yīng)報請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第九章,日常費用審批程序及報銷流程：一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日,每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。二、報銷費用票據(jù)有當(dāng)事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼,并提供該期間所報費用的費用明細(xì)表,詳細(xì)寫明發(fā)生費用具體情況,不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由,報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字,嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的,仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批,再由公司會計審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認(rèn),最后再報送總經(jīng)理審批,當(dāng)事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)會計處,會計據(jù)此編制記賬憑證,會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納,有財務(wù)出納通知當(dāng)時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃,報銷費用中應(yīng)控制"業(yè)務(wù)招待費"的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時,由部門經(jīng)理提出申請,經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費的支出,招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因,待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對"業(yè)務(wù)招待費"費用項的說明：發(fā)生的各種餐費,煙酒,禮品費,娛樂費等等。五、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→會計審核真實性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→會計做記賬憑證入賬→出納付現(xiàn)！六、出差歸來需要報銷的員工,應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證,在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報銷,逾期未報銷的費用一律不得報銷！第十章、費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：一、加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定：1、

法定節(jié)日〔春節(jié)、勞動節(jié)因工作需要加班,按下列公式計發(fā)放：基本工資/天×300%×加班天數(shù)〔以國家規(guī)定為準(zhǔn)2、

法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費：基本工資/天×150%×加班天數(shù)〔以國家規(guī)定為準(zhǔn)3、

員工加班要從嚴(yán)控制,事前報總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)、辦公室備案。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。4、

員工加班后,可以補休而不領(lǐng)加班費,但須辦理補休的登記手續(xù)。5、

員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。6、

加班費經(jīng)辦公室審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),由財務(wù)部發(fā)放。7、

值班費規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班,按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,法定節(jié)日按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),適用以上公式,由辦公室審核,報總經(jīng)理審批送財務(wù)制表發(fā)放。二

、出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批：1、

住宿費的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,對外出人員進(jìn)行必要管理。2、

出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行〔應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)。3、

公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí),在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報住宿費,住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,不發(fā)放任何補助。4、

車船票:在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。5、

工作人員出差的交通費,具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下〔按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：eq\o\ac<○,1>

乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜六小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過十二小時的,可購臥鋪票〔硬臥,未購置硬臥票的人員,可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補助：乘坐快、慢車硬坐的,按其票價的60%計發(fā)。乘坐普通特快硬坐的,按其票價的50%計發(fā)。乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達(dá)特快硬坐的,按其票價的30%計發(fā)。eq\o\ac<○,2>

工作人員趁出差或調(diào)動工作之便,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費〔按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn),多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時,應(yīng)憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。eq\o\ac<○,3>

夜間乘坐長途汽車〔不含豪華旅游汽車、輪船最低一等艙位〔統(tǒng)艙超過六小時的,每人每夜加發(fā)一天補助費17元。eq\o\ac<○,4>副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級〔含總經(jīng)理助理、副主任且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。

eq\o\ac<○,5>

出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。eq\o\ac<○,6>如遇到緊急任務(wù)或特殊情況,須乘坐飛機(jī)時,須事先報總經(jīng)理批準(zhǔn),否則,不予報銷。

第十一章,采購流程：一、首先由需求部門提出申請,報請需求部門負(fù)責(zé)人審批,再上報總經(jīng)理審批,最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進(jìn)行采購。二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進(jìn)行采購,所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票,對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票,并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單〔入庫單需有采購負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理,庫房管理員簽字確認(rèn)入庫單第一聯(lián)采購留底,第二聯(lián)留庫房,第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的,按照采購入庫單的價格暫估入庫,待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證,按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票,按發(fā)票記載價格入賬,入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。三、采購的貨物送達(dá)公司后,由采購提供采購入庫清單,入庫單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫,并交給庫管據(jù)此清點貨物,并驗收入庫,并在入庫單上簽字確認(rèn)！四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進(jìn)行核對！當(dāng)月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的,應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬,待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。第十二章,付款流程：一、先有采購人員或者采購部門負(fù)責(zé)人填寫付款申請單！二、報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、采購當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的,除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外,銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)〔使用現(xiàn)金支付的,對方需提供收款收據(jù)方能付款,使用支票付款的,對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的,需要供貨商提供收據(jù),我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！第十三章,銷售流程：一、銷售出貨：1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細(xì)表。2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量/單價/金額/合計金額3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計簽字后準(zhǔn)于出庫4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù),財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！二、銷售收款：1、向客戶收取現(xiàn)金的,由出納開具現(xiàn)金收據(jù),第二聯(lián)給客戶,第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。2、如客戶不要收據(jù),也要按上述流程開具收據(jù)入賬。3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時向客戶收取貨款！第十四章,發(fā)票管理：一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息,商品名稱,數(shù)量,單價,金額,作為向客戶收取貨款的依據(jù),要求提供的開票商品明細(xì)必須同出庫單的名稱描述一致。二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后,財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具,并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員〔庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交有財務(wù)作賬,財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表,由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。三、發(fā)票開具的注意事項：

發(fā)票必須由公司財務(wù)負(fù)責(zé)開具；四、發(fā)票填開時注意事項：1、

書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。2、

開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價,嚴(yán)禁漏開、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫,不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4、

當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時,大寫金額后幾位應(yīng)填寫"零",不能填寫成"另""x",或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上""符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號"￥",若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。5、

發(fā)票的作廢,應(yīng)整份返還財務(wù),并在備注欄內(nèi)注明"作廢"字樣。6、

大寫數(shù)字的正確填寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零。7、

開票人,收款人必須填寫全名。8、

每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。9、

嚴(yán)禁開具陰陽票。10、

企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的,業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱,數(shù)量,單價,金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù),財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。11、

當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票,嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。第十五章,成本核算的管理：一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料,生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費,制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑?產(chǎn)成品"分類的計入,領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照生產(chǎn)部門上報的生產(chǎn)工時的多少來分配生產(chǎn)成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表！二、具體操作方法及流程如下：1、生產(chǎn)部需要領(lǐng)用原材料時,應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單〔領(lǐng)料單需要經(jīng)手人,所在部門負(fù)責(zé)人,庫管,會計簽字確認(rèn),領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門,領(lǐng)用人,領(lǐng)用用途{這點非常重要,就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn),財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分},數(shù)量,單價〔系采購價,金額。領(lǐng)用單由庫管負(fù)責(zé)填寫,庫房按照查原材料二級賬后進(jìn)行填寫領(lǐng)用單,價格按照賬本計算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。如果是當(dāng)時采購當(dāng)時領(lǐng)用的原材料,先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后,填寫入庫單據(jù),并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬,