某集團(tuán)公司預(yù)算的管理辦法

PAGEPAGE27第一章總則第一條為了有效控制集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運營效率及經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于企業(yè)實行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱預(yù)算管理是指由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算管理體系，是集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。通過推行全面預(yù)算管理在集團(tuán)公司內(nèi)部建立以預(yù)算為導(dǎo)向的工作機制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)成本最低化和效益最大化，完成預(yù)算期內(nèi)既定目標(biāo)的客觀需要，也是集團(tuán)公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動母子公司健康協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。第三條集團(tuán)公司全面預(yù)算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下原則：⒈以集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，圍繞經(jīng)營目標(biāo)實施；⒉以財務(wù)控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強風(fēng)險控制；⒊全面預(yù)算，全員參與，全方位實施，全過程控制；⒋統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；⒌量入為出，量力而行，精打細(xì)算，挖潛增效；⒍細(xì)化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責(zé)對等，激勵約束并重。沸第殼四豈條堤集團(tuán)公枯司實行械“誕統(tǒng)一管理，棕分級負(fù)責(zé)婆”秒的預(yù)算控制偉體系魄。旗“動統(tǒng)一管理撕”孫就是集團(tuán)公竿司對股東會斯批準(zhǔn)的預(yù)算例方案負(fù)責(zé)，純在全公司范凍圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)制算政策，統(tǒng)候籌核定、統(tǒng)寇一調(diào)整預(yù)算栗指標(biāo)，統(tǒng)一膚管理分公司紀(jì)投資資金，供統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)吸算考核。擦“雁分級負(fù)責(zé)廁”零就是子、分當(dāng)公司阿（指所有各駝二級預(yù)算單酬位，賺包括集團(tuán)公葬司控股子公駛司、分公司株及其他各附框?qū)賳挝混F，下同寒）按照集團(tuán)淡公司的安排取部署，負(fù)責(zé)剖本公司預(yù)算易工作的組織我，指標(biāo)分解碑落實，執(zhí)行傅過程監(jiān)控以挨及執(zhí)行結(jié)果養(yǎng)考評，子、掃分公司負(fù)責(zé)武人對本單位移預(yù)算指標(biāo)完漲成和預(yù)算管子理工作負(fù)責(zé)菠。極集團(tuán)公司和共子、分公司下為基本預(yù)算牧控制責(zé)任中借心，所有發(fā)直生經(jīng)濟(jì)活動灘的各估公司、壺分廠、區(qū)隊界（車間）、好班組幻等紡均腎作為塑基層預(yù)算責(zé)終任中心。衣第二章利預(yù)算管理傘組織機構(gòu)寨第戒五并條鉤按集團(tuán)調(diào)公司章程規(guī)姓定，年度預(yù)工算方案由董隊事會負(fù)責(zé)制飲訂，股東會妖審議批準(zhǔn)。追在具體工作拋中，董事會蹲授權(quán)經(jīng)理層粒具體實施預(yù)私算方案的編網(wǎng)制，預(yù)算方鍵案報董事會做審議通過后焰由股東大會殖審議批準(zhǔn)。湯第驗六毅條幻集團(tuán)公蝦司成立預(yù)算請管理領(lǐng)導(dǎo)組霜，統(tǒng)一組織農(nóng)、管理全公文司的全面預(yù)討算管理工作瞎。郊預(yù)算晌管理領(lǐng)導(dǎo)組街對董事會負(fù)膜責(zé)獨，醋主要以預(yù)算羅會議的形式辰審議預(yù)算事社項湯。攻預(yù)算管理領(lǐng)孤導(dǎo)組組長安由總經(jīng)理兼替任，副子組長碰由殼副總經(jīng)理、如總工程師、誘副書記番兼任，飼成員包括各弊相披關(guān)職能部門涼負(fù)責(zé)人。鮮領(lǐng)導(dǎo)組果下設(shè)預(yù)算管轎理辦公室，香由財務(wù)處長蹦兼任辦公室青主任箱。芹預(yù)算管理辦廊公室咱在畫預(yù)算榮管理領(lǐng)導(dǎo)組槳的領(lǐng)導(dǎo)下牽光頭雖負(fù)責(zé)呆預(yù)算角管理日常工價作。純預(yù)算管理領(lǐng)牢導(dǎo)組撿主要職責(zé)：玻制定趁預(yù)算需管理辦法和這措施，審議桶、平衡帶年度超預(yù)算余方案肯及拌預(yù)算在調(diào)整圾方案世，協(xié)調(diào)解決秒預(yù)算如編制和執(zhí)行族過程當(dāng)中象存在宰的問題，式對預(yù)算管理思進(jìn)行監(jiān)督檢昨查，跳考核短、評價預(yù)算鋸執(zhí)行情況鐮和結(jié)果無。支寄爛及預(yù)算管理辦酒公室鴉主要職責(zé)：無在極預(yù)算管理領(lǐng)多導(dǎo)組圈的領(lǐng)導(dǎo)下，敏具體負(fù)責(zé)組旺織集團(tuán)公司裝的譽預(yù)算毛編制、審查訊、匯總、上像報、下達(dá)、哭報告初及集團(tuán)公司埋預(yù)算總目標(biāo)估的分解落實賤等工作，交落實預(yù)算管遙理領(lǐng)導(dǎo)組的災(zāi)有關(guān)決定，撲跟蹤監(jiān)督檢預(yù)算閣執(zhí)行情況，祥組織召開預(yù)罰算分析會議訂，奧分析伐預(yù)算迎與實際執(zhí)行政的差異及原肆因，提出改替進(jìn)管理的措扣施和建議是，督促各單暈位完成預(yù)算覽指標(biāo)。摩絕駛凡這各職能部門替主要家職責(zé):集堵團(tuán)公司抬各冶職能部門怪作為集團(tuán)公蒼司子、分公信司相關(guān)駝業(yè)務(wù)預(yù)算縱、碼資本預(yù)算立、鋪財務(wù)預(yù)算指揮標(biāo)審核和過濃程監(jiān)控的實策施主體，要浪積極村配合零預(yù)算管理辦妨公室煤做好略集團(tuán)公司北總預(yù)算的綜崗合平衡、協(xié)寺調(diào)、分析、己監(jiān)報控等工作罪；摔職能部門包負(fù)責(zé)人貫對本部門把預(yù)算遣執(zhí)行結(jié)果宏及預(yù)算管理香工作猴承擔(dān)促相應(yīng)給責(zé)任。須第殃七疏條急子、分基公司益都必須充分蔥重視牲預(yù)算傻管理工作，借將熊預(yù)算定作為制定埋工作目標(biāo)、悲進(jìn)行資源配癢置和剩落實內(nèi)部經(jīng)澇濟(jì)責(zé)任的主怖要依據(jù)袍。要根據(jù)本掃單位實際情鑼況成立相應(yīng)欺的預(yù)算管理貼機構(gòu)，父在集團(tuán)公司溝預(yù)算管理辦掏公室群的指導(dǎo)下，董組織、管理森本單位全面價預(yù)算管理工揚作，并姜接受外集團(tuán)公司柿的監(jiān)督、檢柴查和考核。述子、分公司暈負(fù)責(zé)人對本云單位地預(yù)算川的日常控制蕩和執(zhí)行結(jié)果質(zhì)承擔(dān)責(zé)任。襯纏預(yù)算擾的形式及內(nèi)稠容番第扭八爪條熱全面預(yù)乖算勞由劉業(yè)務(wù)預(yù)算桃、牛資本預(yù)算隨和財務(wù)預(yù)算誓構(gòu)成，躁以肚現(xiàn)金流叉控制陰為核心揉，耀以估實現(xiàn)目標(biāo)蠢利潤為宏重點條，以業(yè)務(wù)預(yù)勝算、資本預(yù)惡算為基礎(chǔ)掩。舅全面預(yù)算鑄以年度預(yù)算罷報告的形式雅反映，預(yù)算使報告包括預(yù)崇算雨報表抬，便預(yù)算編制說剖明書暑，指標(biāo)測算偷基礎(chǔ)使，瓣指標(biāo)分解落屆實情況，以盾及相應(yīng)的執(zhí)狼行控制措施撲等僑。秤業(yè)務(wù)預(yù)算包廈括生產(chǎn)預(yù)算陪、橋采購預(yù)算、定銷售預(yù)算、侮產(chǎn)侍銷存斯預(yù)算等。業(yè)親務(wù)預(yù)算監(jiān)主要依據(jù)蠢預(yù)算年度市血場律情況、本單畫位賞產(chǎn)能碰、招產(chǎn)品結(jié)構(gòu)剃、嚼目標(biāo)利潤盛、獻(xiàn)消耗定額計、此期初、期末籃存貨以及附生產(chǎn)經(jīng)營工帶作總體部署顫等情況進(jìn)行圍編制。身資本預(yù)骨算包括固定括資產(chǎn)投資預(yù)尚算、權(quán)益性忌資本投資預(yù)售算和日籌竿資預(yù)算暖等乏。資本預(yù)算雀主要依據(jù)生擠產(chǎn)經(jīng)營挨、更新改造紅、項目建設(shè)欲、惰可行性研究悲、投資決傘策練、命現(xiàn)金流轉(zhuǎn)露等趕有關(guān)資料休編制。資本尖預(yù)算要皺按照叉具體投資項醉目、誦投資規(guī)模、識資金渠道、犬經(jīng)濟(jì)效益掠和昂工期癥安排駁等編制幫。僑饒財務(wù)預(yù)算以喝業(yè)務(wù)預(yù)算、丟資本預(yù)算以疾及有關(guān)財務(wù)浪會計制度為軍基本依據(jù)進(jìn)湊行編制，村主要以預(yù)計燭損益表、預(yù)握計現(xiàn)金流量爆表、預(yù)計資待產(chǎn)負(fù)債表朱、利潤分配日預(yù)算、侮營業(yè)喂（銷售）值成本預(yù)算、征制造費用預(yù)德算、期間費凝用預(yù)算以及技其他業(yè)務(wù)和踢營業(yè)外支出斤預(yù)算款等充形式反映。潛解控艱集團(tuán)公司根拘據(jù)國家有關(guān)咱規(guī)定、結(jié)合黨企業(yè)實際情覆況堤統(tǒng)一晴制定支調(diào)整辮預(yù)算磚編制卸要求和預(yù)算驢基礎(chǔ)表格妨，統(tǒng)一懇預(yù)算爽指標(biāo)計算口應(yīng)徑第和方法村。亡第招九眉條怪掙集團(tuán)公司根歲據(jù)廈母子公司易管理體迎制渴，匹并嗽針對不同酷類型的扇子、分公司蝕，鑄分別確定不叮同的預(yù)算管戒理目標(biāo)英。累對各百控股步子公司以實錯現(xiàn)利潤和凈辨資產(chǎn)收益率額為重點餅；蘿對分公司及襖其他污附屬單位以復(fù)實現(xiàn)利潤趣和成本費用球控制為重點授，你對分公司中磨的營銷部門趙以實現(xiàn)吳銷售量、乘銷售收入和突貨款回收為紡重點輛；暴對投資支出屯（各類專項溉資金、諒項目易建設(shè)資金和跌企業(yè)對外投盞資等）以投露資決策和資壤金控制為重厲點。咳第四章畜預(yù)算的喊編制程序和析方法爺?shù)谑畻l最洋集團(tuán)公司預(yù)咳算編制按照遣“畫上下結(jié)合、活分級編制、漿逐級匯總、雁綜合平衡辦”顫的程序進(jìn)行律，并鴿按年度編制據(jù)，季度、月摧度喊分芹解娃落實姓。姻凡是直接或甘間接占用資覺產(chǎn)和發(fā)生財?shù)皠?wù)收支的單闊位、分廠、投車間等均需遼編制預(yù)算。燭各子、分公維司根據(jù)集團(tuán)廁公司的總體玩要求分別匯魄總（或合并型）編制本單炮位的年度預(yù)茅算方案，集辨團(tuán)公司專業(yè)蹦技術(shù)分管領(lǐng)艇導(dǎo)及專業(yè)技雅術(shù)部門根據(jù)踢公司統(tǒng)一安勒排對本系統(tǒng)股業(yè)務(wù)范圍內(nèi)間的各子、分跳公司預(yù)算事胡項進(jìn)行審查毯、并提出核恐定意見。納第十蒼一蛇條美碌年度預(yù)算一挺般采用固定木預(yù)算的編制缺方法。牢固定預(yù)算編甲制的基本方云法是首先將耕預(yù)算年度業(yè)單務(wù)量、價格傭、渣定額址等預(yù)算先導(dǎo)杯指標(biāo)梳及相關(guān)政策糕性暢客觀性因素供固定在經(jīng)過顫調(diào)研、決策岡后的預(yù)計水覆平上，然后聾以此為基礎(chǔ)盲來確定其他召項目預(yù)計數(shù)籌的預(yù)算編制遼方法。蕩各預(yù)算單位幟按照先業(yè)務(wù)義預(yù)算、資本吊預(yù)算后腎財務(wù)預(yù)算萍的流程跳編制本單位鋪預(yù)算方案首，并按照所竹承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)武務(wù)的類型談、踩責(zé)任權(quán)限，委編制不同形篇式的究基礎(chǔ)預(yù)算資章料楊。磁第十星二且條輔預(yù)算編制詳?shù)幕境绦蛐?.下達(dá)目畜標(biāo)。集團(tuán)公毯司董事會根南據(jù)企業(yè)發(fā)展秒戰(zhàn)略和預(yù)算串期經(jīng)濟(jì)形勢朝的初步預(yù)測傅，在初步?jīng)Q隱策的基礎(chǔ)上蘇，一般于每迷年10月沒份可提出下一年律度始預(yù)算總體遣目標(biāo)，包括秀銷售或營業(yè)曬目標(biāo)、成本級費用目標(biāo)、均利潤目標(biāo)和水現(xiàn)金流量目男標(biāo)，并確定趟預(yù)算仿編制政策私。預(yù)算管理艘領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)麻董事會的要基求，綜合分俯析預(yù)算年度死的掠生產(chǎn)鍋經(jīng)營環(huán)境閑，擬定年度名預(yù)算編制手剃冊，剝下達(dá)蓬各預(yù)算單位侵。遣梨獄肯2.編制上仆報。礎(chǔ)各預(yù)算單位夸按照桶預(yù)算管理領(lǐng)堆導(dǎo)組躬下達(dá)的張預(yù)算尚目標(biāo)和政策喉，結(jié)合自身盼特點以及預(yù)炭測縫到賠的執(zhí)行條件往，提出本單南位詳細(xì)的冷預(yù)算草案顫，汁經(jīng)本單位經(jīng)五營決策層審盯議，并由負(fù)激責(zé)人簽字后圍于庫11月勉30日窮前上報矮預(yù)算管理領(lǐng)芬導(dǎo)組厭。津子、分公司伙預(yù)算鑰草胳案中年度工垃資總額基數(shù)迷和經(jīng)營者基抄薪等工資成山本應(yīng)有確定世的預(yù)算指標(biāo)帝并附詳細(xì)說腎明。詳3.審查平鑒衡。嫂預(yù)算管理領(lǐng)暢導(dǎo)組根據(jù)實宋際需要組織輸有關(guān)技術(shù)、疤經(jīng)濟(jì)專家、剛有關(guān)業(yè)務(wù)部死門組成預(yù)算腦審核小組，級對探各預(yù)算單位側(cè)上報的預(yù)算頓方案，圍繞好提高整體運罷行效率和實普現(xiàn)集團(tuán)公司關(guān)效益最大化呢兩個目標(biāo)進(jìn)已行審核、評嚇價，總的審宜核原則是：銜對收入類項游目要拓寬渠除道、應(yīng)收盡雁收；對支出前類項目，要聽嚴(yán)格按照投黨資規(guī)模、設(shè)炒計概算、定就額、限額、遠(yuǎn)開支范圍和批標(biāo)準(zhǔn)率、鋼資金狀況等膏進(jìn)行審查，潔提出綜合平外衡的贏修改意見掃。檔歇匯漲4.審議批豬準(zhǔn)。挖各預(yù)算單位近根據(jù)孫集團(tuán)公司的丈修改意見重類新編制敗預(yù)算草案腿并湊及時算上報本單位谷、部門，預(yù)鑄算管理辦公綢室集中編制頑集團(tuán)公司年猜度總預(yù)算草探案，經(jīng)總經(jīng)翁理約辦公會研究升通過壟形成預(yù)算方爺案駐，扎提交源董事會和股送東會審批。逐體淘晨5.下達(dá)執(zhí)恐行。預(yù)算管槳理領(lǐng)導(dǎo)組將取董事會和股逗東會批準(zhǔn)的減年度總預(yù)算舍分解成一系煉列指標(biāo)體系邪，以正式文顆件下發(fā)丘各預(yù)算單位貼執(zhí)行。讓集團(tuán)公司以醉簽訂經(jīng)營業(yè)隸績責(zé)任書的巷形式與子、才分公司明確霸預(yù)算目標(biāo)權(quán)烘責(zé)關(guān)系。犬子、分公司孤根據(jù)集團(tuán)公越司下達(dá)的預(yù)荷算指標(biāo)，結(jié)疑合悟本單位實際超情況彈逐級分解，刻并將預(yù)算分爆解情況及時魂上報集團(tuán)公穗司預(yù)算管理導(dǎo)辦公室。修瓜第十隱三劫條植鑄在預(yù)算編制交工作中，應(yīng)境當(dāng)認(rèn)真遵循玉會計完整性才原則，以預(yù)社算年度內(nèi)預(yù)擇計發(fā)生的全次部業(yè)務(wù)為基藝礎(chǔ)，做到既刃統(tǒng)籌安排，輕全面完整，圈又不重不漏巧，讓決夕不允許留有屋秘密準(zhǔn)備和散不合理的預(yù)扎備費。預(yù)計答對企業(yè)財務(wù)設(shè)狀況和經(jīng)營與成果等產(chǎn)生遣較大影響的板重要財務(wù)會殘計事項，都膝應(yīng)當(dāng)納入預(yù)態(tài)算范圍，槍以團(tuán)使預(yù)算能夠顫全面、完整鵝地反映集團(tuán)其公司預(yù)算年菌度的經(jīng)營業(yè)散務(wù)收入、成赤本費用、投裙（籌）資及登資金流轉(zhuǎn)狀怨況。或第五章遼預(yù)算的劣執(zhí)行與控制娃第十滾四賣條仆焦集團(tuán)公司筋預(yù)算管理棚以年度預(yù)算縱目標(biāo)聲為基本標(biāo)準(zhǔn)未，回以章規(guī)范化的憤預(yù)算篇管理制度管為執(zhí)行險控制奧程序，嚴(yán)格達(dá)按照預(yù)算檔安排開展鼓各項反生產(chǎn)經(jīng)營活書動、各組織挽日常驚財務(wù)收支。鳴預(yù)算一經(jīng)確辜定，在舅集團(tuán)公司胖內(nèi)部便具有猶“法律效力極”唱。音各預(yù)算單位訴都必須以預(yù)易算為導(dǎo)向，植強化預(yù)算的活剛性約束，價抓好貍預(yù)算執(zhí)行扔過程控制棗,蕉建立奪健全巷“趴誰控制，誰論負(fù)責(zé)致”傘的嘴責(zé)任機制和爐相應(yīng)的激勵津約束機制，拜管好該花的昆錢，管住不展該花的錢，型杜絕浪費的餓錢，裹維護(hù)預(yù)算的戶嚴(yán)肅性顏，確保預(yù)算護(hù)的執(zhí)行力和石控制力乓。是第十盯五嶺條揭欺對于丙年度謹(jǐn)預(yù)算逃指標(biāo)刺內(nèi)的吐預(yù)算事項韻實行預(yù)算授舊權(quán)淋審批掙制度犁，預(yù)算負(fù)責(zé)槳人根據(jù)預(yù)算燕事項的不同探性質(zhì)、額度沖和控制要求承，分別授予裕不同層級、羨崗位鏟相應(yīng)夫的預(yù)算審批束權(quán)限。周未經(jīng)授權(quán)，生任何部門糧、徹單位禿、拳任何人都不歲能隨意對預(yù)此算進(jìn)行審批飲、修改和調(diào)嶼整等。經(jīng)過帝授權(quán)的審批鏈人在授權(quán)范夏圍內(nèi)審批預(yù)與算事項，經(jīng)筋辦人應(yīng)當(dāng)在啊職責(zé)范圍內(nèi)堪按照腿預(yù)算安排和泰審批人的批途準(zhǔn)意見孝執(zhí)行秘。對于審批析人超越授權(quán)街范圍審批的迷預(yù)算事項，宵經(jīng)辦人有權(quán)舍拒絕似執(zhí)行姜，并同時向良本單位責(zé)任倍人及上級預(yù)綢算管理部門眾報告?？兊谑樟v條提紹各預(yù)算單位諷都必須將預(yù)歲算作為預(yù)算查期內(nèi)織組織、協(xié)調(diào)悉各項經(jīng)營活桐動的基本依床據(jù)災(zāi)，嚴(yán)格按照宋預(yù)算開展各令項生產(chǎn)經(jīng)營庭和財務(wù)收支陣活動。暫預(yù)算指標(biāo)要侄層層分解落蠶實，橫向到飄邊，縱向到傷底，做到人片人頭上有指魯標(biāo)，個個肩易上有任務(wù)，嘗每一個層面悄、每一個環(huán)牽節(jié)的經(jīng)濟(jì)活秩動都要以預(yù)已算為執(zhí)行標(biāo)翼準(zhǔn)，將預(yù)算隱指標(biāo)與責(zé)任慕中心、責(zé)任信人完全落實我到位，形成玉全方位預(yù)算澆執(zhí)行責(zé)任網(wǎng)常絡(luò)體系。鍋同時，各預(yù)創(chuàng)算單位還必倡須根據(jù)時間拔進(jìn)度，科學(xué)疼合理地交將年度預(yù)算蠟細(xì)分為季度幻預(yù)算、肆月啊度壁預(yù)算把、每日目標(biāo)串，以分期預(yù)賺算伶目標(biāo)的落實爐來康確保年度己預(yù)算乳目標(biāo)的實現(xiàn)飛。軌對于收入類處項目，要不眼斷鞏固和開所拓市場，提撒高產(chǎn)品（或亮服務(wù)）質(zhì)量乘，擴大增收杏渠道，按照膏應(yīng)收盡收的鬼原則均衡地缸組織預(yù)算收楊入。是對于支出類低成本費用和房資金項目，夜要冊按照仔“題誰花錢樣、峽誰編預(yù)算、捆先有預(yù)算境，奮后有支出熱”嫁的原則僻進(jìn)行控制。蒜沒有預(yù)算鑒，業(yè)任何部門和袋人員都不能閘隨意動用支售出述，栗禁止任何形午式的先斬后耍奏項目。年責(zé)度預(yù)算（或喬調(diào)整預(yù)算）檔已做出安排役的各項財務(wù)爭收支，嚴(yán)格準(zhǔn)按預(yù)算執(zhí)行形；年度預(yù)算僻（或調(diào)整預(yù)潮算）未做出門安排或未納逃入調(diào)整預(yù)算衛(wèi)范圍的各類喊支出，財務(wù)六不予安排資圖金。界玩第十安七語條聲菌各預(yù)算單位啊都乖必須強化現(xiàn)碑金流的預(yù)算坡控制倡，按時組織節(jié)預(yù)算資金收搶入，嚴(yán)格控刊制預(yù)算資金翁支付球。萌預(yù)算資金玉要評按照進(jìn)度倒收狗付，不允許討資金在不同突預(yù)算項目之伐間進(jìn)行調(diào)劑算。默嚴(yán)禁將預(yù)算兼資金用于預(yù)業(yè)算之外的其衫他嬸任何對用途礦，以雖保持羽集團(tuán)公司藥資金收付基煙本平衡，控被制招財務(wù)填風(fēng)險。廳喇些匆第十俱八惕條獅膝建立預(yù)算執(zhí)圓行情況內(nèi)部欲報告制度，窯健全也集團(tuán)公司內(nèi)涂部芳預(yù)算信息系懂統(tǒng)金。要加強計慘量、記錄、踢定額等基礎(chǔ)顯管理工作，勿完善各項規(guī)醬章制度，加雁強船預(yù)算泳適時監(jiān)控繳，忽及時掌握預(yù)開算執(zhí)行動態(tài)螺及結(jié)果。各席級預(yù)算管理雄部門應(yīng)當(dāng)充館分運用內(nèi)部慶管理報告和鎮(zhèn)財務(wù)會計報圖告等有關(guān)資偶料監(jiān)控預(yù)算兵執(zhí)行情況，點及時向本單扣位預(yù)算管理拾領(lǐng)導(dǎo)組報告跟預(yù)算執(zhí)行進(jìn)合度、執(zhí)行差悉異及其對單相位預(yù)算目標(biāo)振的影響，提賴出消除差異憑的建議措施茶。決建立預(yù)算執(zhí)呢行情況毯的預(yù)警機制舅。各預(yù)算單援位腸對于貴預(yù)算剝執(zhí)行關(guān)過程小中發(fā)生的新弦情況、新問嫩題崇要進(jìn)行必要矩的沒動態(tài)失跟蹤，和對于鑰出現(xiàn)偏差較炎大的項目刑、指標(biāo)焰要調(diào)及時粥進(jìn)行預(yù)警南。狐預(yù)算管理領(lǐng)允導(dǎo)組究應(yīng)當(dāng)責(zé)成有觀關(guān)預(yù)算單位縫剖析原因經(jīng)，靠采取陜必要的糾偏注措施信，確保鉆預(yù)算目標(biāo)的巖全面實現(xiàn)晃。透第十九條六適集團(tuán)公司機昌關(guān)思各職能部門項應(yīng)根據(jù)各自鐘工作職責(zé)制峽定相應(yīng)的預(yù)羞算待執(zhí)行監(jiān)控沒辦法，開把預(yù)算欲控制與業(yè)務(wù)勵管理緊密吩結(jié)合起來，霉加強士監(jiān)督檢查和殃考核，雁將預(yù)算監(jiān)控糾真正納入到布日常工作中怨，腳不斷摸索總協(xié)結(jié)，逐步建妻立起適應(yīng)集忽團(tuán)公司百發(fā)展熔的定額體系嗓。靈部門航預(yù)算指標(biāo)及烈預(yù)算管理歉情況作為塔集團(tuán)公司對哄各處室規(guī)部門壤績效考核的乏一項效主要備內(nèi)容。揚表幼姨第六章帝預(yù)算調(diào)整糠第截二械十條革京正式下達(dá)的海預(yù)算，一般托不做總目標(biāo)附的調(diào)整，各慕預(yù)算單位應(yīng)仆及時采取有束效的經(jīng)營管撲理對策，保幣證預(yù)算目標(biāo)從的實現(xiàn)。屬旬于年度預(yù)算恩中按正常程刊序應(yīng)做出安泛排的支出，識不作為預(yù)算件調(diào)整項目，涼不予追加預(yù)賺算指標(biāo)。叫濃足芒染第二十舟一定條遷釋對于不影響旦本單位年度謙“蠟預(yù)算總求目標(biāo)貞”悶實現(xiàn)的慎預(yù)算蠟各項目金額威和月份蔬之間攤的閱變化，伙子、分公司殘可以攤根據(jù)實際經(jīng)巡營情況令，爐由本單位踢預(yù)算管理領(lǐng)勤導(dǎo)組蠟審批后按規(guī)術(shù)定程序進(jìn)行庭單位控內(nèi)部的預(yù)算宇調(diào)整球。各單位的賊預(yù)算勤內(nèi)部支調(diào)整應(yīng)及時陽報集團(tuán)公司附預(yù)算管理辦葛公室備案。悟上述牌“鄭預(yù)算總洽目標(biāo)刊”抄是指子、分企公司的天“豪利潤總額信”鹿、凈“骨凈利潤土”瘦、旨“裙業(yè)務(wù)量遇”減、是“那主營業(yè)務(wù)收筑入效”咽以及分公司彼的霞“薦成本費用紛”妨等，分公司游“刷成本費用陽”輪中廁“益局控成本犯”效、盛“寸工資成本蠻”跳以及回“懇自控成本絞”眉項目之間不煌允許相互調(diào)陶整。疾陷第二十二條琴瞞濃各預(yù)算單位頂在瞞預(yù)算半執(zhí)行鹿過程具中由于政策需法規(guī)、市場亡環(huán)境、生產(chǎn)海經(jīng)營條件等竭發(fā)生重大不絹可抗拒的條攤件變化，致吉使預(yù)算編制替基礎(chǔ)不成立巧，或者將導(dǎo)平致預(yù)算執(zhí)行挨結(jié)果與目標(biāo)諸產(chǎn)生15%罪以上偏差的遺，由集團(tuán)公策司我預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組盞審批后可以鞠調(diào)整預(yù)算。揪反第二十驕三饅條疏食預(yù)算調(diào)整按票下列程序進(jìn)富行。首先，傷由漢各預(yù)算單位揚按照隆“滴預(yù)算調(diào)整（判追加、變更想）審批單閉”漸（附后）內(nèi)所列程序鏈向錄集團(tuán)公司駱預(yù)算管理領(lǐng)首導(dǎo)組提出書送面報告，闡供述預(yù)算執(zhí)行貴實際狀況陶、客觀因素巡變化情況及貝其對預(yù)算執(zhí)幕行造成的影敏響程度圍等牙，提出預(yù)算課的調(diào)整范圍蛙和幅度。其稅次，預(yù)算管竿理師辦公室企要吐按照不偏離全企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)打略和年度預(yù)召算目標(biāo)、經(jīng)依濟(jì)上能夠?qū)嵶ガF(xiàn)最優(yōu)化等善原則，奇對各預(yù)算單喇位的預(yù)算調(diào)本整尺方案進(jìn)行審尊核分析，纏集中編制年滿度預(yù)算調(diào)整睛方案，貫由綁預(yù)算管理領(lǐng)辰導(dǎo)組審議批舉準(zhǔn)雀后饑，翼下達(dá)執(zhí)行。議第二十呢四旅條眉各預(yù)算緞單位調(diào)整預(yù)菌算申請的上棟報時間為每碰年七月十日鞏前，集團(tuán)公樓司調(diào)整預(yù)算夫批復(fù)一般于薯九月底之前軍結(jié)束。浩預(yù)算調(diào)整未竄批復(fù)前，仍趁按原預(yù)算指婚標(biāo)執(zhí)行和考孟核。預(yù)算的分析姥第二十閑五獵條呆脫建立預(yù)算執(zhí)辰行情況分析習(xí)制度介。預(yù)算管理訓(xùn)辦公室負(fù)責(zé)悲組織每季度情召開集團(tuán)公齡司預(yù)算執(zhí)行彩分析會議，底了解預(yù)算執(zhí)辮行進(jìn)度以及情存在淡問題運，研究確保瓶預(yù)算完成的拍具體措施訴，全面掌握血預(yù)算執(zhí)行情授況飄。各預(yù)算單漿位要狠充分端利用蒜有關(guān)政策、滿法慈規(guī)、潑市場、財務(wù)晃、業(yè)務(wù)、技食術(shù)等方面的族資料嚇和預(yù)算執(zhí)行為過程中的動沉態(tài)信息紋，采用科學(xué)怖的分析方法誰，從定量與腥定性兩個箏方面詢?nèi)娓Z反映預(yù)算執(zhí)壇行的現(xiàn)狀、娃發(fā)展趨勢及采其存在的潛德力浮等。對預(yù)算幅執(zhí)行過程中閃產(chǎn)嘩生稀的偏差，各神預(yù)算單位裝應(yīng)當(dāng)聾客觀槍分析習(xí)具體賀原因，找出至責(zé)任歸屬殿及碧改進(jìn)工作的蒙措施首或建議，并逢針對問題采鎮(zhèn)取有效措施弦消除偏差。宮各預(yù)算單位畢都應(yīng)當(dāng)經(jīng)建立月度預(yù)冶算執(zhí)行分析形制度。預(yù)算造執(zhí)行過程中鄭，各基層預(yù)護(hù)算責(zé)任中心魚應(yīng)組織專門棍人員進(jìn)行副定期、不定愉期的搏現(xiàn)場監(jiān)督檢裂查，追蹤預(yù)候算執(zhí)行情況肆，對于預(yù)算席執(zhí)行差異丸要及時滲提交單位預(yù)打算管理部門舉研究。月份珠預(yù)算執(zhí)行情歡況分析說明無作為子、分振公司財務(wù)情瘡況說明書的我一部分直接傳并入月份財體務(wù)會計報告酷中；季度預(yù)督算分析報告友經(jīng)本部門、遇本單位負(fù)責(zé)塞人簽章確認(rèn)約后單獨上報古集團(tuán)公司預(yù)撫算管理辦公升室丘。偉第所二暖十檢六元條幻逗預(yù)算管理沃領(lǐng)導(dǎo)組紛應(yīng)當(dāng)向董事畜會禍、股東會內(nèi)報告年度總預(yù)算叨執(zhí)行情況。苗預(yù)算年度終蝴了，勻各預(yù)算單位學(xué)應(yīng)對年度預(yù)甚算執(zhí)行情況固及時炊進(jìn)行全面占總結(jié)銷分析，抓形成年度預(yù)字算球執(zhí)行情況美報告。年度址預(yù)算革執(zhí)行情況送報告摸按照內(nèi)部議衰事規(guī)范審議看通過后，上飄報搬集團(tuán)公司預(yù)垂算管理辦公許室。謙嫩第湯二朗十節(jié)七煩條花帥伐建立預(yù)算執(zhí)扶行情況稽查爬和審計制度寒?；殖浞职l(fā)揮憶集團(tuán)公司和喊各預(yù)算單位蒜兩級財務(wù)和花審計奶部門猜的監(jiān)督作用寧，嫁通過定期實伸施監(jiān)督檢查脹，查找預(yù)算奇管理各個環(huán)唐節(jié)可能存在滾的問題煎與侍不足，及時怨糾正預(yù)算執(zhí)泊行衣過程割中捎出現(xiàn)寸的堡各類偏差裝。嫂預(yù)算管理領(lǐng)捕導(dǎo)組船每半年虹組織砍一次對嚼各預(yù)算單位偶預(yù)算執(zhí)行情需況的檢查孤，廁審計監(jiān)察部科對預(yù)算執(zhí)行潤情況進(jìn)行年歪度監(jiān)督檢查航，對發(fā)現(xiàn)的華各類抄違規(guī)、違紀(jì)進(jìn)行為罪將給予相應(yīng)故的處罰屈，博對預(yù)算控制內(nèi)中的薄弱環(huán)極節(jié)，應(yīng)當(dāng)告掌知責(zé)任單位共和部門蘿。東相關(guān)單位和嗓部門應(yīng)當(dāng)及協(xié)時查明原因鑄，采取措施并加以糾正和切完善。崖特殊情況下但，集團(tuán)公司咬可以組織不脅定期的專項坡稽察和熔審計。鞠呢推吐第經(jīng)二吵十額九要條餡耐加強各子公繩司尤財務(wù)負(fù)責(zé)人臂對本公司預(yù)雨算管理的責(zé)乘任落實。財惜務(wù)負(fù)責(zé)人（固財務(wù)總監(jiān)、代總會計師等柿）對本公司測預(yù)算的日常甲管理和控制常具體負(fù)責(zé)，原并分別就預(yù)婚算編制情況仙、半年的執(zhí)奴行和調(diào)整情謀況以及年度中決算等情況物向集團(tuán)公司純預(yù)算管理領(lǐng)巷導(dǎo)組報告和賄述職。預(yù)算考核謙第摔三十孫條者集團(tuán)公司對柱所有控股子濾公司、分公碌司及其它附繁屬單位均進(jìn)襲行預(yù)算考核桑?？己藢ο缶凑罩饕獦I(yè)達(dá)務(wù)的不同特趣點分為經(jīng)營社單位和建設(shè)啄單位兩大類漸。經(jīng)營單位眨指已進(jìn)入生業(yè)產(chǎn)經(jīng)營期的鳴控股子公司晶、分公司及棟各附屬單位海等；建設(shè)單挑位指主要業(yè)乓務(wù)尚處在基贊本建設(shè)期的曾各核算單位困。嘗第短三十一潔條黎根據(jù)可浮持續(xù)發(fā)展和例集團(tuán)公司效斬益最大化要言求，按照既掙承認(rèn)歷史原誦因又鼓勵增窮收節(jié)支的原份則，集團(tuán)公轎司依據(jù)子、瘡分公司預(yù)算牽年度權(quán)益資者本投資額（噸子公司）、雹資產(chǎn)總額（洗分公司）、肥經(jīng)營規(guī)模、絕成本費用控留制、銷盈利能力、丘從業(yè)蠅人員腳人數(shù)等指標(biāo)績以及集團(tuán)公獨司對子、分撒公司財務(wù)控驗制程度等具敘體特點，分擊類對各單位疊進(jìn)行公開、恐公平、公正鞠的考核。挖第溉三十二燕條們浴預(yù)算考核睜體系依據(jù)各惑單位業(yè)務(wù)特關(guān)點由不同直考核描指標(biāo)構(gòu)成：繞經(jīng)營單位中次,粱子公司親考核旗指標(biāo)為利潤碼總額、凈資價產(chǎn)收益率躁、怠成本費用利箭潤率丙以及主營業(yè)股務(wù)收入仰等冤,材分公司中利踩潤單位（指援有財務(wù)收支淘任務(wù)的單位懶）殘考核征指標(biāo)為利潤破總額、總資蔬產(chǎn)利潤率、茶成本費用利舞潤率獄以及妙貨款清收率味等廉,逗經(jīng)費支出單僑位泳考核汗指標(biāo)為費用棚支出額。建騎設(shè)單位正考核毅指標(biāo)為投資么計劃完成率茫、建管費支孝出等。比第喜三十三退條炎換預(yù)算考核箱指標(biāo)尋由塑主要指標(biāo)、巨輔助指標(biāo)兩怖部分杰組成踐，臭實行百分制斥考核，溫根據(jù)考核期勺各項指標(biāo)實連際晚完成情況兩和考核計分與辦法分檔計艱算分項指標(biāo)演得分和綜合凡得分歡。零預(yù)算考核按寨照分期考核拌、累計算帳副、年度總考貞核的方式進(jìn)忌行，分公司扔及附屬單位鎮(zhèn)的分期考核跌按月度落實有，子公司按副季度落實。蠶（一）子公傾司橡預(yù)算考核芳子公司禮預(yù)算考核偉計分標(biāo)準(zhǔn)接單位類別店指標(biāo)分類癢指標(biāo)名稱獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)分鋒經(jīng)營單位秒主要指標(biāo)重利潤總額欄30沉凈資產(chǎn)收益用率陸4欲0五輔助指標(biāo)光成本費用利蛇潤率紀(jì)10稈主營業(yè)務(wù)收已入挖10固股利分配率瘋10藏建設(shè)痰單位奸主要指標(biāo)搬投資計劃完確成率擺60墳輔助指標(biāo)咱建管費支出籍40輕1、經(jīng)營單歐位觸考核序標(biāo)準(zhǔn)識(1)利潤店總額菊考核距標(biāo)準(zhǔn)：盈利雜企業(yè)利潤總婆額按預(yù)算目毒標(biāo)值大小分睛為億元以上減（含億元）嫁、1000步-1000海0萬元（含仍1000萬伯元）、10億0-100塑0萬元（含隨100萬元陶）、100侄萬元以下四強個等級，完洽成預(yù)算指標(biāo)丑得標(biāo)準(zhǔn)分。=1\*GB3罵①談指標(biāo)超額完灶成且利潤額渴增加幅度在崖15%之內(nèi)崇，億元以上抄企業(yè)每提高慈1.5%加打1分;10職00-10園000萬元扁企業(yè)每提高享2%加1分校;100-醋1000萬緊元企業(yè)每提效高2.5%艷加1分;1弦00萬元以漲下企業(yè)每提執(zhí)高3%加1轟分。利潤增擺加幅度超過牛15%苦時澤，超出部分咸每增加3%臨加1分，最蒜多加3分。=2\*GB3竿②輛未完成指標(biāo)慚且利潤減少告幅度在15靠%之內(nèi),億桿元以上企業(yè)啦每減少1.揮5%扣1分仰；1000葬-1000份0萬元企業(yè)峽每減少2%條扣1分；1斥00-10礦00萬元企箏業(yè)每減少2躁.5%扣1磁分；100摘萬元以下企舌業(yè)每減少3墓%扣1分。妹利潤額減少伶幅度超過1境5%，超出依部分每減少絹0.5騎%扣左1浩分，直至本米項指標(biāo)得分訊扣完。=3\*GB3需③遣虧損企業(yè)利適潤總額搜考核是方法與盈利義企業(yè)相同，礙利潤增減按米實際減虧增宿虧計算。邀(2)肉凈資產(chǎn)收益活率膚考核母標(biāo)準(zhǔn)百：完成預(yù)算弱指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)挽分。絨指標(biāo)超額完仿成且增加值考在預(yù)算目標(biāo)敏值的15%潔之內(nèi)，每增圖加預(yù)算目標(biāo)約值的1.5夫%加1分；苗增加值超過押預(yù)算目標(biāo)值米的15%，凡超出部分每剪增加預(yù)算目垂標(biāo)值的3%糧加1分，最扮多加3分。塌未完成指標(biāo)水且減少值在懶預(yù)算目標(biāo)值歸的15%之雜內(nèi),每減幻少預(yù)算目標(biāo)介值的1.5旅%扣1分；卸減少值超過纏預(yù)算目標(biāo)值賢的15%，走超出部分每瑞減少預(yù)算目反標(biāo)值的美0.33殿%扣分1額分，直至本討項指標(biāo)得分裹扣完。三(3)輔清助指標(biāo)密考核茅標(biāo)準(zhǔn)=1\*GB3買①妻成本費用利耳潤率素考核革標(biāo)準(zhǔn)：完成捷預(yù)算指標(biāo)得神標(biāo)準(zhǔn)分?；@指標(biāo)超額完掘成且增加值尊在預(yù)算目標(biāo)系值的15%涌之內(nèi)，每增迷加預(yù)算目標(biāo)獎值的3%加瑞1分；增加萍值超過預(yù)算可目標(biāo)值的1寧5%，超出艷部分每增加庫預(yù)算目標(biāo)值汗的5%加0損.5分，最勉多加1.5胡分。帆未完成指標(biāo)碗且減少值在悉預(yù)算目標(biāo)值虹的15%之軋內(nèi),每減塊少預(yù)算目標(biāo)信值的3%扣額1分；減少嶺值超過預(yù)算慶目標(biāo)值的1報5%，超出納部分每減少叫預(yù)算目標(biāo)值康的1%扣1荒分，直至本尋項指標(biāo)得分塵扣完。=2\*GB3兄②花主營業(yè)務(wù)收集入土考核礦標(biāo)準(zhǔn)：主營嘉業(yè)務(wù)收入按醒預(yù)算目標(biāo)值鉆大小分為億椒元以上、億墓元以下兩個古等級，完成磨預(yù)算指標(biāo)得故標(biāo)準(zhǔn)分。倚指標(biāo)超額完隙成且增加幅唉度在15%轎之內(nèi)，億元暮以上企業(yè)每千提高3%加輪1分;億元婦以下企業(yè)每刮提高6%加戰(zhàn)1分。增加新幅度超過1敲5%，超出屈部分每增加盼5%加0.攀5分，最多籠加1.5分斜。庫未完成指標(biāo)槽且利潤額減淚少幅度在1忍5%之內(nèi),獸億元以上企臘業(yè)每減少3蟻%扣1分；樣億元以下企典業(yè)每減少6幼%扣1分。傾減少幅度超魂過15%，舒超出部分每膽減少1%扣悅1分，直至輩本項指標(biāo)得版分扣完。=3\*GB3碌③瑞股利分配售率考核敬標(biāo)準(zhǔn):股利叼分配率為1域00%，完融成得標(biāo)準(zhǔn)分敞，每減少火2哭%扣1分，克直至本項指棚標(biāo)得分扣完圍。悉2刊、建設(shè)單位乖考核廣標(biāo)準(zhǔn)=1\*GB3態(tài)①打投資計劃完旺成率佩考核樓標(biāo)準(zhǔn)：投資滾計劃完成率恐為100%匪，完成預(yù)算廳指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)胸分。受實際指標(biāo)完舍成率在95絹%-105衛(wèi)%之間，不頸獎扣分。司未完成指標(biāo)捐且減少幅度看超過5%希,慈超出部分厲每竟減少0.3裝3培%扣1分籍，坦直至本項指尸標(biāo)得分扣完值；超額完成奧指標(biāo)且增加軟幅度超過5準(zhǔn)%，超出部心分每增加0察.17%扣醬1分，拿直至本項指羞標(biāo)得分扣完宗。=2\*GB3按②繁建管費支出吵考核鼓標(biāo)準(zhǔn)：弊完成預(yù)算指廁標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分虛。輩完成費用控向制指標(biāo)且減惕少幅度在鑼1區(qū)5%之內(nèi)，駁每減少1%唯加擠1既分；減少幅請度超過杜1掌5%，超出敬部分每減少簽1%加0.柏5分，最多水加1.5分勇。雄未完成費用樸控制指標(biāo)且費增加幅度在若1搭5%之內(nèi),綿每增加1煌%扣與1辣分；增加幅陷度超過驕1貢5%，超出特部分每增加籌0.4妖%扣煮1逝分，直至本四項指標(biāo)得分虹扣完。哄（二）分公幼司及附屬單池位庫預(yù)算考核譽分公司及附榜屬單位爽預(yù)算考核牛計分標(biāo)準(zhǔn)林撫茂灰精加雹單位椒類輛別磚指標(biāo)名稱丈標(biāo)準(zhǔn)分眾經(jīng)營疲單位跑目標(biāo)利潤怠單位唯主要指標(biāo)鄙利潤總額蛾4鑼0攔總資產(chǎn)利潤苦率輝20派成本費用利注潤率右20飄輔助指標(biāo)卵貨款清收率癥等備選指標(biāo)邀10句人均利潤色10全經(jīng)裂費單位夢主要指標(biāo)短(成本)費修用支出殺100荒運銷規(guī)處穿主要指標(biāo)鹿商品煤平均燙售價閥4云0嗎貨款回收那率培40計輔助指標(biāo)宰銷售費用煮20杠建設(shè)地單位尺主要指標(biāo)萬投資計劃完銷成率衫60鍛輔助指標(biāo)追建管費支出途40努(1)奉經(jīng)營驕單位璃考核體標(biāo)準(zhǔn)=1\*GB3辨①騾利潤總額堆考核浙標(biāo)準(zhǔn)：盈利悄企業(yè)利潤總診額按預(yù)算目扛標(biāo)值大小分孝為億元以上談（含億元）絮、1000剛-1000吼0萬元（含通1000萬性元）、10價0-100貨0萬元（含過100萬元齊）、100槽萬元以下四泉個等級，完腎成預(yù)算指標(biāo)知得標(biāo)準(zhǔn)分。腎指標(biāo)超額完源成且利潤額亭增加幅度在練15%之內(nèi)疼，億元以上跪企業(yè)每提高照1.5%加榜1分;10罷00-10腫000萬元提企業(yè)每提高饞2%加1分壁;100-危1000萬形元企業(yè)每提緞高2.5%阿加1分;1捎00萬元以混下企業(yè)每提禁高3%加1規(guī)分。利潤增稱加幅度超過呼15%唉時簡，超出部分稻每增加3%寄加1分，最貴多加3分。者未完成指標(biāo)跨且利潤減少蚊幅度在15幻%之內(nèi),億枕元以上企業(yè)識每減少1.鍵5%扣1分焰；1000環(huán)-1000撞0萬元企業(yè)及每減少2%御扣1分；1冠00-10莫00萬元企食業(yè)每減少2策.5%扣1匆分；100誤萬元以下企已業(yè)每減少3姜%扣1分。窮利潤額減少臂幅度超過1情5%，超出照部分每減少脹0.25巖%扣臟1碧分，直至本吼項指標(biāo)得分稿扣完。察虧損企業(yè)利灣潤總額犧考核昆方法與盈利伶企業(yè)相同，要利潤增減按四實際減虧增南虧計算。=2\*GB3季②助總資產(chǎn)利潤洗率蹦考核刷標(biāo)準(zhǔn)范：完成預(yù)算歪指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)察分。掛指標(biāo)超額完慌成且增加值諒在預(yù)算目標(biāo)睬值的15%刪之內(nèi)，每增抱加預(yù)算目標(biāo)元值的1%加莖0.5廳分；增加值誕超過預(yù)算目料標(biāo)值的15淺%，超出部像分每增加預(yù)梯算目標(biāo)值的毀2孔%加和0.5雙分，最多加懲2引分。栽未完成指標(biāo)你且減少值在劍預(yù)算目標(biāo)值舉的15%之吳內(nèi),每減辛少預(yù)算目標(biāo)算值的1%扣效1分；減少譯值超過預(yù)算者目標(biāo)值的1差5%，超出驗部分每減少固預(yù)算目標(biāo)值恩的疼0.5展%扣歡1斷分，直至本沙項指標(biāo)得分怒扣完。=3\*GB3鉗③銳成本費用利講潤率蛇考核搬標(biāo)準(zhǔn)：完成埋預(yù)算指標(biāo)得兔標(biāo)準(zhǔn)分。油指標(biāo)超額完脹成且增加值扣在預(yù)算目標(biāo)拉值的15%鑼之內(nèi)，每增運加預(yù)算目標(biāo)槍值的間1該%加票0.5藍(lán)分；增加值且超過預(yù)算目搜標(biāo)值的15答%，超出部鑄分每增加預(yù)梳算目標(biāo)值的抵3陡%加0.5隊分，最多加列2歌分。民未完成指標(biāo)滑且減少值在蚊預(yù)算目標(biāo)值魔的15%之融內(nèi),每減倘少預(yù)算目標(biāo)坊值的掠1屯%扣1分；想減少值超過么預(yù)算目標(biāo)值互的15%，線超出部分每壁減少預(yù)算目乏標(biāo)值的鄰0.5沾%扣釣1毫分，直至本電項指標(biāo)得分剪扣完。=4\*GB3顛④灣鐵路運輸、糾供電、機修兆三個療分公司業(yè)的備選輔助爭指標(biāo)為田“確貨款清收率窮”行，其考核標(biāo)脈準(zhǔn)為：貨款曾清收率為1政00%，完翠成得標(biāo)準(zhǔn)分煩。貨款清收柄率大于10俯0%，每多攀1繳%加泰1壘分，最多加烏3遭分;貨款杜清收率小于識100%，除每少瘡0.5幸%扣1分，縫直至本項指唇標(biāo)得分扣完圣。其他單位監(jiān)根據(jù)當(dāng)年實脅際情況灣在總資產(chǎn)周疏轉(zhuǎn)率、流動兇資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率事等焰?zhèn)溥x考核指彈標(biāo)限中模具體確定米，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)幸率的計分辦訂法與子公司壯“如成本費用利肅潤率世”乳相同；未選嘴定該項指標(biāo)帖時，此項指方標(biāo)分值自動弟計入遍“銹成本費用利掩潤率伙”勉。=5\*GB3慎⑤零人均利潤指晝標(biāo)心考核打標(biāo)準(zhǔn)與億元煮以上企業(yè)主漆營業(yè)務(wù)收入探考核蕩標(biāo)準(zhǔn)相同。綢(2)挺肯經(jīng)費單位航考核迎標(biāo)準(zhǔn)：完成死預(yù)算指標(biāo)得騾標(biāo)準(zhǔn)分。廁完成費用控里制指標(biāo)且減扛少幅度在1譯0%之內(nèi)，鞋每減少1%禾加3分；減勇少幅度超過變10%，超慎出部分每減郊少2%加1愁分，最多加壇5分。珠未完成費用魄控制指標(biāo)且捉增加幅度在飾10%之內(nèi)礎(chǔ),每增加兔1%扣3分登；增加幅度認(rèn)超過10%識，超出部分遼每增加核0.2攻%扣蜓1玉分，直至本也項指標(biāo)得分星扣完。扔(3)環(huán)建設(shè)單位湊考核館標(biāo)準(zhǔn)與子公仰司建設(shè)單位女考核歷標(biāo)準(zhǔn)相同。耽(4)裹運銷處偶考核判標(biāo)準(zhǔn)巡①筑商品煤平均撒售價顯考核繁標(biāo)準(zhǔn)：完成曬預(yù)算指標(biāo)得糧標(biāo)準(zhǔn)分。蹤指標(biāo)超額完冷成且增加幅需度在聞2脂%之內(nèi)，每循增加0.獨2銷%加1分；科增加幅度超巖過啦2同%，超出部殲分每增加0長.巴4板%加1分，錯最多加簡5變分。執(zhí)未完成指標(biāo)囑且減少幅度萄在教1仇%之內(nèi),劉每減少0.污1董%扣挑1憑分；減少幅去度超過桶1攻%，超出部山分每減少0灶.叮01敬%扣鞋1任分，直至本敵項指標(biāo)得分狠扣完。犬②勿貨款回收率蹈考核病標(biāo)準(zhǔn)：貨款革回收率為1無00%，完比成得標(biāo)準(zhǔn)分握。貨款回收亂率大于10市0%，每多熄0.杏067轎%加遲1繁分，最多加訪15功分;貨款北回收率小于余100%，隨每少詳0.012摘5裂%扣懸1鉆分，直至本格項指標(biāo)得分適扣完。者③芳銷售費用慌考核根標(biāo)準(zhǔn)：完成競預(yù)算指標(biāo)得抱標(biāo)準(zhǔn)分。界完成費用控柄制指標(biāo)且減充少幅度在5于%之內(nèi)，每候減少1%加蕉1分；減少吩幅度超過5樓%，超出部殺分每減少贏2縣%加院1支分，最多加馬3渴分。慨未完成費用殲控制指標(biāo)且理增加幅度在發(fā)5%之內(nèi),樂每增加簽0.5粗%扣袋1懂分；增加幅奪度超過5%臨，超出部分儀每增加米0.25玻%扣檔1穴分，直至本撒項指標(biāo)得分破扣完。=4\*GB3梯④毫鑒于目前集屋團(tuán)公司應(yīng)收套煤款僅有4鏈000萬元癥，而且全部善是帳齡在五石年以上的長棒期欠款，基璃本上屬于死四帳、壞帳的奶實際情況，菠集團(tuán)公司將捧根據(jù)撈各年實際情序況對清收舊先欠另外計算睛獎勵。淋第達(dá)三十四輩條釘考核指標(biāo)計嘩算公式肝1、匠凈資產(chǎn)收益趨率=凈利潤冶／平均凈資串產(chǎn)姜桐×腰100％晝澤2、成本費役用利潤率=元利潤總額／陣成本費用總忌額綱×價100％金襯成本費用總羅額=銷售(杯營業(yè))成本吃+主營業(yè)務(wù)誓稅金及附加苗+銷售(營努業(yè))費用+府管理費用+納財務(wù)費用島+營業(yè)外凈到支出+其他削業(yè)務(wù)凈支出榆3、總資產(chǎn)殺利潤率預(yù)算樂目標(biāo)值=當(dāng)繡年預(yù)算利潤猛總額/泥(庸上年平均資公產(chǎn)總額*調(diào)擦節(jié)系數(shù)階)憂調(diào)節(jié)系數(shù)=段當(dāng)年預(yù)算收趴入（產(chǎn)量）揮/上年收入帽（產(chǎn)量）粉×師0.鋪9禁總資產(chǎn)利潤赴率實際完成椅值=當(dāng)年實世際利潤總額練/當(dāng)年實際唱平均資產(chǎn)總賢額里第眾三十五奮條牽集團(tuán)公腿司依據(jù)本辦都法結(jié)合各年召工作目標(biāo)具底體核定年度丙各項指標(biāo)，第并與各預(yù)算沫單位就年度趟考核目標(biāo)值主簽訂目標(biāo)責(zé)積任書。年度別預(yù)算調(diào)整時桐，考核指標(biāo)先做相應(yīng)調(diào)整紹。嬌第謠三十六叢條熱為確保贊預(yù)算考核鄙工作的客觀賊、公正與公媽平，有效發(fā)樸揮對企業(yè)的蹈經(jīng)營評判、浩管理診斷和激行為引導(dǎo)作蒜用，開展定年度預(yù)算考搬核時藍(lán)要以子、分逐公司經(jīng)社會宰中介機構(gòu)審厭計后的財務(wù)語會計報告為鉗基礎(chǔ)。揪第豬三十七塑條色各控股猾子公司、分傭公司及其他凱各附屬單位鼠應(yīng)根據(jù)本辦廢法制定顆本單位適用帖的勻預(yù)算館考核辦法膜，層層落實商預(yù)算考核制鵲度維。底第鴿九繪章附則屬第基三攔十條嗚微本辦法由集蔑團(tuán)公司輔預(yù)算管理領(lǐng)膽導(dǎo)組盡負(fù)責(zé)解釋，翠并從獵2007年慘1月1德日起助執(zhí)行孫。任貪第一條瞧朝為了適應(yīng)社另會主義市場獵經(jīng)濟(jì)體制和弟投融資體制自改革的需要渠，規(guī)范基本技建設(shè)投資行雙為，加強基愿本建設(shè)財務(wù)述管理和監(jiān)督碌，提高投資籠效益，根據(jù)餅《中華人民村共和國預(yù)算旦法》、《會鄭計法》和《翅政府采購法另》等法律、晉行政法規(guī)、和規(guī)章，制定梳本規(guī)定?？?/p>

走第二條嬸歸本規(guī)定適用前于國有建設(shè)偽單位和使用初財政性資金露的非國有建冬設(shè)單位，包航括當(dāng)年安排結(jié)基本建設(shè)投供資、當(dāng)年雖突未安排投資差但有在建工禮程、有停緩勤建項目和資員產(chǎn)已交付使低用但未辦理論竣工決算項灣目的建設(shè)單壽位。其他建掙設(shè)單位可參憑照執(zhí)行。揮

憐實行基本建嫁設(shè)財務(wù)和企友業(yè)財務(wù)并軌蒼的單位，不陶執(zhí)行本規(guī)定鼻。聾

售第三條逮炮基本建設(shè)財阻務(wù)管理的基設(shè)本任務(wù)是：哥貫徹執(zhí)行國洽家有關(guān)法律陜、行政法規(guī)歉、方針政策兇；依法、合妥理、及時籌釣集、使用建甜設(shè)資金；做現(xiàn)好基本建設(shè)過資金的預(yù)算居編制、執(zhí)行低、控制、監(jiān)雞督和考核工平作，嚴(yán)格控度制建設(shè)成本棕，減少資金張損失和浪費耳，提高投資卻效益。舅

泊第四條轟秧各級財政部震門是主管基包本建設(shè)財務(wù)雨的職能部門妥，對基本建耐設(shè)的財務(wù)活喪動實施財政跨財務(wù)管理和泉監(jiān)督。膝

棕第五條學(xué)豪使用財政性趁資金的建設(shè)公單位，在