某軟件公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度匯編

某軟件公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度總則為了全面提高某軟件公司管理水平，支持公司靈活高效的分權(quán)管理體系，加強(qiáng)公司成本費(fèi)用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績(jī)考核提供科學(xué)的依據(jù)和支持，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算制度。公司財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)單元及各部門的預(yù)算，綜合平衡并提出調(diào)整方案建議，根據(jù)預(yù)算委員會(huì)決議，擬定公司整體預(yù)算。公司的年度預(yù)算主要由公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機(jī)構(gòu)/職能部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)預(yù)算構(gòu)成，初期以彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算方式結(jié)合方式進(jìn)行，逐步完善和細(xì)化。每月度輔以較詳細(xì)的各部門的資金和成本支出計(jì)劃。施行初期（1－2年內(nèi)），考慮到預(yù)算的合理性和預(yù)算核算的準(zhǔn)確性不足，建議不作為考核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)。本預(yù)算制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司預(yù)算管理委員會(huì)，公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算的組織形式和相應(yīng)職責(zé)1、某公司預(yù)算委員會(huì)為保證某公司計(jì)劃預(yù)算管理權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范化和有效實(shí)施，特設(shè)立某公司預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)在某公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在決策委員會(huì)授權(quán)下處理和決定計(jì)劃預(yù)算管理的重大事宜。公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。組織分工公司預(yù)算委員會(huì)設(shè)主席一名，執(zhí)行主席一名，成員若干。主席由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任，執(zhí)行主席建議由公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)擔(dān)任；委員：建議由各個(gè)業(yè)務(wù)中心總監(jiān)和資源中心、財(cái)務(wù)中心、人力資源部等職能管理部門的總監(jiān)及外聘專家擔(dān)任。職責(zé)與權(quán)力根據(jù)公司目標(biāo)制定出年度預(yù)算總目標(biāo)、總方針，報(bào)決策委員會(huì)批準(zhǔn)；痛審議公司年詢度預(yù)算，報(bào)挺決策委員會(huì)波批準(zhǔn)；光提出預(yù)算組霜織、規(guī)劃、周控制工作的辰改進(jìn)意見；榆協(xié)調(diào)、裁定螺公司預(yù)算重度大沖突（在賓預(yù)算編制和壩執(zhí)行過程中剖，對(duì)部門與示部門之間可爽能發(fā)生或已槳經(jīng)發(fā)生的分?jǐn)仄邕M(jìn)行協(xié)調(diào)慣）說(shuō)審議財(cái)務(wù)中內(nèi)心提交的公田司年度決算將；尸接受預(yù)算與那實(shí)際棗比較的定期透預(yù)算報(bào)告并瞧予以審查、爬分析，提出防改善的措施救；洋根據(jù)需要，以就預(yù)算的修小正進(jìn)行審議蛛并作出決定蒼；蒼2、公司預(yù)潛算工作組眉循預(yù)算工際作組是公司圍的一個(gè)非?；O(shè)機(jī)構(gòu)，在禿預(yù)算委員會(huì)己直接領(lǐng)導(dǎo)下裳具體負(fù)責(zé)計(jì)玩劃預(yù)算管理跳文件編纂、盯指標(biāo)測(cè)算、系預(yù)算組織和遍下達(dá)等全局載性組織工作里。暑鎖預(yù)算工作組陶成員由預(yù)算捐委員會(huì)提名獸產(chǎn)生，建議價(jià)組長(zhǎng)由公司鄰財(cái)務(wù)中心總坡監(jiān)兼任，財(cái)僚務(wù)中心財(cái)務(wù)獄經(jīng)理任執(zhí)行獻(xiàn)副組長(zhǎng)，副蹈組長(zhǎng)由公司愛相關(guān)職能管雹理部門總監(jiān)明擔(dān)任，成員馬由財(cái)務(wù)中心呢、人力資源例部、資源中脆心、行政部得、各個(gè)業(yè)務(wù)韻中心等部門佩經(jīng)理?yè)?dān)任。炮成員人數(shù)在窄9人左右。預(yù)尋預(yù)算工作組腹的常設(shè)機(jī)樂構(gòu)為怎財(cái)務(wù)部，專猛職負(fù)責(zé)計(jì)劃幟預(yù)算管理文畝件編纂、資乳料整理、匯劇總等工作。職責(zé)與權(quán)力衡對(duì)各部門、歸各單位申報(bào)貞的年度預(yù)算鏡初步方案進(jìn)喇行預(yù)審，審抬核這些方案盾和指標(biāo)是否隊(duì)符合公司的招方針、目標(biāo)吵，財(cái)務(wù)和其侍他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)釀與指標(biāo)是否釋達(dá)到基本要戒求,討論通齡過或駁回重曬編。在此基呀礎(chǔ)上，形成資初步確立的教結(jié)論，報(bào)預(yù)趴算委員會(huì)審?qiáng)A議；伶在預(yù)算執(zhí)行總過程中，及膠時(shí)搜集情況億，提供預(yù)算肯推進(jìn)中的各述種動(dòng)態(tài)分析志報(bào)告，在規(guī)獲定的權(quán)責(zé)范盤圍內(nèi)處理相繁關(guān)問題；鼠按照規(guī)定的瑞要求向預(yù)算販管理委員會(huì)齡報(bào)告工作匯駱總年度預(yù)算元初步方案；培每月預(yù)算執(zhí)吳行反饋總體岡情況；預(yù)算盤委員會(huì)指定縱的其他需要駝報(bào)告的工作膨；夢(mèng)對(duì)有券關(guān)部幕門提出的預(yù)扮算修改、調(diào)心整方案作出屆初步判斷并居提出意見；悼組織預(yù)算的動(dòng)培訓(xùn)工作；襯向預(yù)算編制匯、執(zhí)行單位窯提供技術(shù)支帆持，提出改爽進(jìn)預(yù)算工作孕的意見。工作規(guī)則司預(yù)算工作組叨為非常設(shè)機(jī)戰(zhàn)構(gòu)，每次會(huì)板議由預(yù)算工已作組組長(zhǎng)確筒定會(huì)議議程飽，并主持議悟事。如組長(zhǎng)啟因故缺席，壺由組長(zhǎng)指定獻(xiàn)執(zhí)行副組長(zhǎng)吵代為履行上嫌述職責(zé)；死預(yù)算工作組租的臨時(shí)會(huì)議形由工作組組恭長(zhǎng)提議召開醉；蘆預(yù)算工作組嶼會(huì)議的有關(guān)在材料準(zhǔn)備、棄整理、書面蛙報(bào)告由財(cái)務(wù)伍中心財(cái)務(wù)經(jīng)渡理負(fù)責(zé)；芳3、預(yù)算編此制、執(zhí)行機(jī)濕構(gòu)的設(shè)計(jì)敵各中心預(yù)算擔(dān)項(xiàng)目一覽表嫌營(yíng)銷中心、傘項(xiàng)目中心、舟工程中心、橋產(chǎn)品中心為責(zé)主要業(yè)務(wù)單狐元/部門，鑼直接承擔(dān)公片司總體經(jīng)營(yíng)鉛目標(biāo)的分解友業(yè)務(wù)目標(biāo)；蘆行政部、資盈源中心、人廈力資源部和億財(cái)務(wù)中心為玩公司職能服臺(tái)務(wù)部門，業(yè)妥務(wù)計(jì)劃和目邪標(biāo)要來(lái)自與棄各業(yè)務(wù)單元捐/部門。么財(cái)務(wù)預(yù)算的叨編制與修訂撕財(cái)務(wù)預(yù)算的歌內(nèi)容：凱公司的財(cái)務(wù)繪預(yù)算在方式姜上由預(yù)算損波益表、預(yù)算丑資產(chǎn)負(fù)債表嘴、預(yù)算現(xiàn)金員流量表(企摔業(yè)內(nèi)部掌握隆用)及所含嗚主要指標(biāo)組旱成。包括資軍金預(yù)算、管樸理費(fèi)用及財(cái)賄務(wù)費(fèi)用預(yù)算獲、資產(chǎn)購(gòu)置猾預(yù)算、拖欠陰款回收預(yù)算徹、投資收益溉預(yù)算等窗。播為完成財(cái)池務(wù)預(yù)綿算的編制，爐各公司需根竿據(jù)與總公司血簽定的目標(biāo)亭及各種經(jīng)濟(jì)要因素的預(yù)測(cè)斬，具體確定銅經(jīng)營(yíng)預(yù)算、圣財(cái)務(wù)預(yù)算和艙專門決策預(yù)倚算的內(nèi)容?？囝A(yù)算現(xiàn)金流清量表是現(xiàn)金物(指庫(kù)存現(xiàn)纖金及銀行存式款)收支及席投資與籌資加活動(dòng)信息的賴財(cái)務(wù)報(bào)表。圈為加強(qiáng)企業(yè)樂內(nèi)部資金管項(xiàng)理，合理、訴安排與運(yùn)籌階資金，各公怎司應(yīng)編制每遞月的預(yù)算現(xiàn)訪金流量表。經(jīng)各部門、業(yè)霉務(wù)單元、項(xiàng)賴目預(yù)算由業(yè)貪務(wù)計(jì)劃、收降入預(yù)算（業(yè)傅務(wù)部門和項(xiàng)紛目）、成本細(xì)預(yù)算和費(fèi)用傭預(yù)算、資金蛇支持計(jì)劃等謹(jǐn)組成。突財(cái)務(wù)預(yù)算編壇制的方法：膚包括零基預(yù)溜算法、彈性功預(yù)算法、比態(tài)例預(yù)算法及許經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法窯等。釋公司200羽5年內(nèi)主要置以彈性預(yù)算央和滾動(dòng)預(yù)算討結(jié)合為主。新財(cái)務(wù)預(yù)算的炭直預(yù)算小組在讓確定經(jīng)營(yíng)預(yù)扭算、管理費(fèi)的用與財(cái)務(wù)費(fèi)六用預(yù)算、投機(jī)資收益預(yù)算伴等內(nèi)容的基堂礎(chǔ)上，編制先年度預(yù)算損畜益表。其中食銷售費(fèi)用、襖管理費(fèi)用、姥財(cái)務(wù)費(fèi)用、厭人工成本、罷利潤(rùn)總額為帥重要預(yù)算項(xiàng)身目。宜預(yù)算小組根播據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置跳預(yù)算、拖欠鍋款回收預(yù)算溉、專項(xiàng)決策戴預(yù)算、資金陡預(yù)算及預(yù)算秘?fù)p益表等分金析編制年度榴預(yù)算資產(chǎn)負(fù)敢債表。其中尤應(yīng)收帳款、隆存貨、長(zhǎng)期企投資、固定籌資產(chǎn)、短期與借款為重要賣預(yù)算項(xiàng)目。的預(yù)算小組揭視公司情況石編制現(xiàn)金流笑量表。首先金要將企業(yè)活醋動(dòng)分為營(yíng)業(yè)滿活動(dòng)、投資睜活動(dòng)與籌資躲活動(dòng)三大類刻，然后對(duì)每減一大類進(jìn)一敬步區(qū)分為現(xiàn)斬金收入與現(xiàn)險(xiǎn)金支出。閃營(yíng)業(yè)活動(dòng)的漁現(xiàn)金流檔量反勵(lì)映企業(yè)在利敵潤(rùn)形成過程裙中的全部交至易事項(xiàng)所引兼起的現(xiàn)金流銷動(dòng)。包括正腸常銷售收回產(chǎn)的現(xiàn)金、逾臺(tái)期拖欠款收熊回的現(xiàn)金、鴨提供勞務(wù)的披現(xiàn)金收入、照處理存貨收脾入、應(yīng)收票席據(jù)的兌現(xiàn)、妄貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓朋所取得的收糧入、利息等規(guī)現(xiàn)金收入、寬營(yíng)業(yè)外現(xiàn)金影收入及其他饅營(yíng)業(yè)活動(dòng)收旬入；購(gòu)貨及貢各項(xiàng)費(fèi)用(嫂剔除折舊、勿攤銷、預(yù)提須工資等)的悉現(xiàn)金支出、眠各種稅金現(xiàn)所金支出、營(yíng)壘業(yè)外現(xiàn)金支康出及其他營(yíng)還業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)糊金支出。胡投資活動(dòng)的視現(xiàn)金流量反皂映與投資活筆動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)而金收入與支撇出。包括出仔售已購(gòu)買的險(xiǎn)有價(jià)證券、百貸款收回的騰本金、出售芳轉(zhuǎn)讓投資或罰廠房設(shè)備；高對(duì)外貸款、還購(gòu)買廠房設(shè)情備、有價(jià)證蝶券、長(zhǎng)期投花資等的現(xiàn)哀金支疑出。靈公司近期的公投資性現(xiàn)金菜流不多，可轉(zhuǎn)不作為預(yù)算竿考慮的重點(diǎn)吵。挽籌資活動(dòng)的聯(lián)現(xiàn)金流量反縮映與籌措資濕金有關(guān)的現(xiàn)騰金收入與支兼出。包括銀走行與其他債蔽權(quán)人的短期使與長(zhǎng)期借款萍、發(fā)行股票給籌集的現(xiàn)金使；歸還借款距的本金、支券付股利等的聾現(xiàn)金支出。橡預(yù)算損益表截、預(yù)算資產(chǎn)華負(fù)債表應(yīng)正爺確編制，使比施行考核的駛主要比率指伍標(biāo)，以利笛于公司史的審批和考劑核。引對(duì)預(yù)算編制板中涉及的會(huì)惰計(jì)政策問題建，如勢(shì)項(xiàng)目收入的貨、佛投資收益的扇確認(rèn)、費(fèi)用早彈性化方法殼的選擇等，慈由公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)部醫(yī)根據(jù)國(guó)家會(huì)膊計(jì)法規(guī)杠統(tǒng)一確定。留各公司需對(duì)遵預(yù)算中重要渴項(xiàng)目的構(gòu)成牲、預(yù)算編制掏的依據(jù)做附虹注說(shuō)明。聯(lián)財(cái)務(wù)預(yù)算的守修訂里由于財(cái)務(wù)復(fù)預(yù)算私建基于總體真的目標(biāo)經(jīng)營(yíng)船方案，預(yù)算妹的修訂是一悟個(gè)相當(dāng)復(fù)雜傍的問題。因筒此，在試行熊階段，財(cái)務(wù)場(chǎng)預(yù)算一經(jīng)確癢定，原則上榨不做修訂。拐但考慮到公默司目前各部纏門的預(yù)算水沉平及本行業(yè)痰收入的不確逝定性，公司勢(shì)可以通過彈惜性預(yù)算作為距公司年度預(yù)計(jì)算，每季度痰試行計(jì)劃相丹關(guān)的全面預(yù)演算，年季度各末編制下季球度的預(yù)算，姓視需要對(duì)年距度的預(yù)算進(jìn)塞行必要的調(diào)家整之。足公司季度預(yù)目算一般不作錯(cuò)修改，如有千必要，需財(cái)史務(wù)中心根據(jù)詳有關(guān)部門的噴申請(qǐng)，向預(yù)來(lái)算委員會(huì)提炸交申請(qǐng)審議隸通過后，重霞新修訂，修它訂后報(bào)告預(yù)源算委員會(huì)審丹議，需由決饒策委員會(huì)批將準(zhǔn)。難計(jì)劃預(yù)算的臘編制時(shí)間和名工作程序或建議200滋4年起預(yù)算轉(zhuǎn)編制工作罵時(shí)間先表派序預(yù)算編制工其作按公司會(huì)嬸計(jì)年度組織福，每年的預(yù)冬算提前一個(gè)晴季度（3個(gè)迷月）進(jìn)行，墳分為預(yù)算編暮制準(zhǔn)備、預(yù)朝算編制、預(yù)移算確定三個(gè)鮮階段。各階擾段的工作任登務(wù)、時(shí)間進(jìn)民度如下表：呈預(yù)算階段偏時(shí)間逃工作任務(wù)搞預(yù)算準(zhǔn)備河10月10銀日悶前經(jīng)預(yù)算工作組赴總結(jié)當(dāng)年的饒預(yù)算工作進(jìn)絡(luò)展和實(shí)際完久成預(yù)計(jì)情況遷，形成預(yù)算爹初步總結(jié)報(bào)醋告，提出明繼年預(yù)算工作零的總目標(biāo)，老包括公司目客標(biāo)利潤(rùn)、各鞭業(yè)務(wù)中心目溉標(biāo)利潤(rùn)和營(yíng)制業(yè)規(guī)模，并呀就如何時(shí)組辟織明年預(yù)算繼編制、考核伸工作做出安愛排，提出工泄作建議，報(bào)誓預(yù)算委員會(huì)服。食10月18足日洽前飛決策委員會(huì)旺根據(jù)公司整糖體發(fā)展戰(zhàn)略宏和各業(yè)務(wù)中軍心總監(jiān)分別扁測(cè)算蝴、提出預(yù)算俱年度公司經(jīng)客營(yíng)目標(biāo)和各號(hào)業(yè)務(wù)中心經(jīng)許營(yíng)目標(biāo)。然膨后得出公司塞目標(biāo)利潤(rùn)、撓各業(yè)務(wù)中心方目標(biāo)利潤(rùn)和左營(yíng)業(yè)規(guī)模等甘最后結(jié)論，申下達(dá)給預(yù)算叨委員會(huì)至工悄作組。絞10月24繩日辯前齡預(yù)算工作組界根據(jù)決策委撐員會(huì)的最終解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，剛具體提出各條子公司預(yù)算輔年度的主指嗓標(biāo)、修正指提標(biāo)。豐10月27寄日所前故預(yù)算工作組歲向營(yíng)銷中心拆、產(chǎn)品中心衛(wèi)、項(xiàng)目中心勾、工程服務(wù)洋中心、資源史中心、人力輸資源部、財(cái)鐘務(wù)中心、行腥政部八個(gè)部扮門通報(bào)明年蘭預(yù)算目標(biāo)方漫案、指標(biāo)體替系和預(yù)算組詞織工作方案血，聽取意見懲。類10月31芳日產(chǎn)前牙預(yù)算委員會(huì)夕開會(huì)審議、憂批準(zhǔn)預(yù)算工蔥作組提出的委經(jīng)過八個(gè)部宅門討論的目紡標(biāo)方案預(yù)算閥組織工作方數(shù)案。續(xù)表甜預(yù)算階段技時(shí)間進(jìn)度仿工作任務(wù)碑預(yù)算編制悉11月1-漆3日煌預(yù)算工作組東召開公司預(yù)齡算編制工作維會(huì)議，將預(yù)蔑算目標(biāo)體系寶和工作基本貢方案、預(yù)算警表格下發(fā)給支各個(gè)部門。向11月4-噴6日黃各預(yù)算小組專召開本部門喇預(yù)算會(huì)議，趕安排時(shí)間進(jìn)而度和規(guī)定質(zhì)坑量要求芽11月7-則20日伏各預(yù)算編制變單位（職能必部門與業(yè)務(wù)攝部門）進(jìn)行訴預(yù)算編制工掃作壽11月21等-26日談各預(yù)算工作需小組討論、悔匯總、調(diào)整摟本部門預(yù)算幕方案?jìng)鞲黝A(yù)算工作社小組向預(yù)算牢工作組報(bào)告邊預(yù)算草案紐11月27款-否12月7日黃公司預(yù)算工求作組匯總初撓步方案。對(duì)遷不合理柔的預(yù)算進(jìn)行馳調(diào)整，討論變通過或駁回憐重編。在此按基礎(chǔ)上，形藝成初步確立琴的結(jié)論。簽將公司預(yù)算各初稿分發(fā)給姐各有關(guān)部門筑，各部門討效論簽署意見及后，返回給親預(yù)算工作組私12月8-舒20日復(fù)將預(yù)算工作照組確認(rèn)的預(yù)來(lái)算方案交預(yù)張算委員會(huì)審夕議。不合格怒的部分駁回半重編棚預(yù)算委員會(huì)離將預(yù)算方案卵的修訂稿交裕決策委員會(huì)讓簽署下發(fā)愧12月20鍛-25日掛打印將訂成緩正式預(yù)算手鳥冊(cè)，將預(yù)算磚手冊(cè)下達(dá)糖項(xiàng)目預(yù)算在邪項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)繪制定和確定銹，由項(xiàng)目經(jīng)粘理提出項(xiàng)目漠預(yù)算，報(bào)相俘應(yīng)主管和財(cái)哲務(wù)部門審核厚，最終由決驕策委員會(huì)審準(zhǔn)批確定，作背為項(xiàng)目成本壩費(fèi)用支出的深控制依據(jù)。井預(yù)算執(zhí)行情氧況作為項(xiàng)目解考核稿依據(jù)?；I編制程序說(shuō)鎖明稈預(yù)算工作組撿總結(jié)當(dāng)年的徑預(yù)算工作進(jìn)意展和實(shí)際完套成預(yù)計(jì)情況筋，形成預(yù)算望初步總結(jié)，逗結(jié)合當(dāng)年的諷預(yù)算工作執(zhí)貞行情況，提突出預(yù)算年度屬預(yù)算工作的炭總目標(biāo)，包辱括公司目標(biāo)休利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)廈規(guī)模，并就陣如何組織明壽年預(yù)算編制清、考核工作毛做出安排，務(wù)提出工作建廣議，報(bào)預(yù)算摘委員會(huì)；葡預(yù)算委員會(huì)搭對(duì)預(yù)算工作津組提出的目瞧標(biāo)體系和組逼織工作方案者進(jìn)行討論，怪提出修改意馳見，報(bào)決策吧委員會(huì)；旁決策委員會(huì)槍根據(jù)公司整很體發(fā)展戰(zhàn)略撇和各業(yè)務(wù)發(fā)股展戰(zhàn)略，討拘論預(yù)算工作釋組和預(yù)算委孝員會(huì)提出的誘建議，董事彈長(zhǎng)和各業(yè)務(wù)蝶總監(jiān)分別測(cè)豬算、提出預(yù)磨算年度公司劈經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和蝦各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)描目標(biāo)。然后習(xí)得出公司目舉標(biāo)利潤(rùn)、各床業(yè)務(wù)中心目捎標(biāo)利潤(rùn)、營(yíng)敞業(yè)規(guī)模等最撤后結(jié)論，下倦達(dá)給預(yù)算委廟員會(huì)至預(yù)算閥工作組；笨預(yù)算工作組趨根據(jù)決策委殲員會(huì)的最終艷經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，棟具體提出各趴業(yè)務(wù)中心預(yù)猶算年度的主盲指標(biāo)、輔助冊(cè)指標(biāo)和修正聾指標(biāo)。預(yù)算跳工作組向營(yíng)文銷中心、產(chǎn)洲品中心、項(xiàng)舟目中心、工量程服務(wù)中心呆、資源中心疤、人力資源同部、財(cái)務(wù)中頂心、行政部野八個(gè)部門通脾報(bào)明年預(yù)算候目標(biāo)方案、喝指標(biāo)體系和泳預(yù)算組織工籌作方案，聽披取有關(guān)的建港設(shè)性的操作登性意見；流預(yù)算委員會(huì)槽開會(huì)審議、率批準(zhǔn)預(yù)算工縮作組提出的阻經(jīng)過職能部悶門討論的目腥標(biāo)方案、指秤標(biāo)體系和預(yù)兔算組織工作擋方案；刷預(yù)算工作組際召開全公司麗預(yù)算編制工稍作會(huì)議，將油預(yù)算目標(biāo)體角系和同工作基本方鵲案、預(yù)算表置格下發(fā)給各鉛個(gè)部門；國(guó)各個(gè)預(yù)算工挽作小組進(jìn)行呆討論，依據(jù)步下發(fā)的預(yù)算鏈表格，著手日預(yù)算編制工杯作，形成各逼個(gè)部門預(yù)算潤(rùn)初稿；瓦各個(gè)部門將創(chuàng)預(yù)算初稿上拖交預(yù)算工作督組；街預(yù)算工作組坐負(fù)責(zé)各個(gè)部郊門預(yù)算指標(biāo)校的匯總協(xié)調(diào)姐，形成公司緣預(yù)算總表初慢稿；參照目麗標(biāo)方案討論禿通過或駁回唱重編。在此責(zé)基礎(chǔ)上，形金成初步確立謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)論；廁將公司預(yù)算歉初稿分發(fā)給披各個(gè)部門，粉各個(gè)部門經(jīng)去討論簽署意霸見后，返回別給預(yù)算工作還組；爸預(yù)算委員會(huì)物討論通過預(yù)辦算工作組提僅交的預(yù)算總叼表初稿，最壺后將預(yù)算總憶表定稿上報(bào)潤(rùn)決策委員會(huì)隊(duì)；副決策委員會(huì)蹤對(duì)照明年戰(zhàn)款略計(jì)劃安排震，審核預(yù)算粥總表定稿，掛并簽署意茅見，下發(fā)執(zhí)甲行；芬預(yù)算工作組捉將預(yù)算總表羅裝訂成冊(cè)，三下發(fā)至各個(gè)姨部門。越預(yù)算外資金漂的申請(qǐng)和調(diào)媽撥委公司各業(yè)務(wù)化單元或職能骨部門在經(jīng)營(yíng)燦過程中產(chǎn)生餐預(yù)算外資金羨需求，應(yīng)由玉業(yè)務(wù)單元的須總監(jiān)（部門父經(jīng)理）提出響書面的預(yù)算罪外資金申請(qǐng)?jiān)O(shè)，并交財(cái)務(wù)肌中心審核，厭不超出作5%彩時(shí)，由董事屬長(zhǎng)的審批并基核準(zhǔn)后，方楊可實(shí)施；超翻過聲5%泛時(shí)，需報(bào)董恐事長(zhǎng)審批，蹦經(jīng)決策委員虧會(huì)批準(zhǔn)后，藏方可實(shí)施。坡財(cái)務(wù)預(yù)算的白控制與考核焰1、搜財(cái)務(wù)預(yù)算的捐控制紅在預(yù)算的執(zhí)事行過程中，搖要對(duì)企業(yè)經(jīng)甩營(yíng)的各個(gè)方輩面、各個(gè)環(huán)功節(jié)、各個(gè)階化段的重要預(yù)鳥算項(xiàng)目進(jìn)行稍事前、事中糾、事后控制胡。班(救1長(zhǎng))按經(jīng)營(yíng)必活動(dòng)的階段乒進(jìn)行控制丸A漆、事歇前控制：在梳編制預(yù)算過閉程中，對(duì)經(jīng)代營(yíng)活動(dòng)應(yīng)進(jìn)哈行嚴(yán)格的事鍋前規(guī)劃和審受核。蔬B菌、事中控制稅：在經(jīng)營(yíng)活剛動(dòng)的過程中丙，要貫串和拍執(zhí)行既定預(yù)尖算，從簽訂免合同或業(yè)務(wù)亡發(fā)生時(shí)起，歌即跟蹤、反家饋，進(jìn)行日襪?？刂?，對(duì)在實(shí)際與預(yù)算榜的差異及時(shí)染調(diào)整，發(fā)現(xiàn)敘問題及時(shí)糾笛正。愚C吳、事后評(píng)價(jià)蛋：每項(xiàng)主要煙經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)域束，要對(duì)照仙既定預(yù)算做疤出評(píng)價(jià)，綜躍合分析，以鋪便在以后的奔經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中挖采取積極措冰施，為完成傅財(cái)務(wù)預(yù)算、般保證企業(yè)健得康持續(xù)發(fā)展燒奠定基礎(chǔ)。亦(利2駱)按預(yù)算拉的主要項(xiàng)目四進(jìn)行控制紙為保證預(yù)算呆的實(shí)現(xiàn)，公姨司應(yīng)根據(jù)自超身的經(jīng)營(yíng)特甩點(diǎn)及實(shí)際，殲針對(duì)重點(diǎn)預(yù)穿算項(xiàng)目及內(nèi)娘容進(jìn)行重點(diǎn)盤控制。惱A導(dǎo)、對(duì)營(yíng)業(yè)成紋本的控制：網(wǎng)對(duì)于公司而分言，主要是杜人員的控制盲，嚴(yán)格執(zhí)行懇人員數(shù)量的潤(rùn)控制。給B代、對(duì)三項(xiàng)費(fèi)嶄用的控制：襯公司忘各部門誕應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)概定進(jìn)行費(fèi)用府的安排及申驕報(bào)，根據(jù)審雄批后的費(fèi)用球預(yù)算嚴(yán)格控叮制。對(duì)相對(duì)恐固定(管理號(hào))費(fèi)用按預(yù)分算絕對(duì)額進(jìn)穩(wěn)行控制。對(duì)煮經(jīng)營(yíng)費(fèi)用按奏其業(yè)務(wù)量的吩變化進(jìn)行相然對(duì)額控制。擦對(duì)相對(duì)可變揮(管理)費(fèi)濫用按重點(diǎn)項(xiàng)急目進(jìn)行控制羅。主要應(yīng)控麗制好修理費(fèi)趕、工資及獎(jiǎng)蟲金、業(yè)務(wù)招承待費(fèi)、涉外遼費(fèi)、差旅費(fèi)講、交通費(fèi)、巴費(fèi)等。辛C區(qū)、對(duì)現(xiàn)金流陡量的控制鬧：爬以保障公司柏現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的倒良性循環(huán)為勞目標(biāo)，各公它司要在經(jīng)營(yíng)扣活動(dòng)的各個(gè)樹方面和各個(gè)僵環(huán)節(jié)采取有詳效措施，努普力開源節(jié)流招，適當(dāng)留有喇余地。講涂求經(jīng)濟(jì)效益我，不能停留湊在帳面利潤(rùn)土上，而要注融重利潤(rùn)的現(xiàn)炮金實(shí)現(xiàn)。同君時(shí)，要科學(xué)正合理安排好擊現(xiàn)金余缺的盾調(diào)劑，提高惠資金使用效腹率及效益。蝶D坦、對(duì)業(yè)務(wù)量魔的控制：由日于三項(xiàng)費(fèi)用古中有一部分綠為相對(duì)固定奪費(fèi)用，其不屈隨業(yè)務(wù)量的到增減而變化都。所以業(yè)務(wù)記量的增減幅亮度應(yīng)小于利爹潤(rùn)的增減幅眼度。因此，季企業(yè)應(yīng)在人淡力、資金及仁市場(chǎng)可能的瓜情況下，在毀事前嚴(yán)格控剩制的前提下喘，盡可能增撕加營(yíng)業(yè)額，瞞以求更好的豈規(guī)模效益。披(角3苗)編制預(yù)戴算控制報(bào)告辱：逗公司秋各部謊按季編制預(yù)套算執(zhí)行情況陪的控制報(bào)告裂，并上報(bào)公李司財(cái)務(wù)墻中心謝。旨在分析茫過去，指出逼問題，控制月未