TCL內(nèi)控環(huán)境分析

--可編輯可編輯TCL集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制環(huán)境分析24100641624100615財(cái)務(wù)管理6曹玉秀65100220財(cái)務(wù)管理6一、企業(yè)概況TCL1981TCLTCLTheCreativeLife,意為創(chuàng)意感動(dòng)生活。目前，TCLTCL泰科立集團(tuán)、新興業(yè)務(wù)群、投資業(yè)務(wù)群、翰林匯公司、房地產(chǎn)六大業(yè)務(wù)板塊。經(jīng)過(guò)三十年的發(fā)展，TCL1999熟品牌，成為中國(guó)企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程中的領(lǐng)頭羊。2011年TCL全球營(yíng)業(yè)收入608.34402011TCL1086萬(wàn)臺(tái)液晶電視機(jī)，4361萬(wàn)部手機(jī)。TCL202012TCL583.26TCLTCL二、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境分析企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是指由一些相互依存、相互制約、不斷變化的因素組成COSO下面將對(duì)TCL集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制環(huán)境的個(gè)要素進(jìn)行分析。（一）風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好TCL等制度。公司股東大會(huì)、董事會(huì)根據(jù)《規(guī)范指引》及相關(guān)制度分級(jí)審批投資業(yè)務(wù)的種類(lèi)及限額，成員企業(yè)在公司核定限額及種類(lèi)范圍內(nèi)將投資方案上報(bào)TCL集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司審核。風(fēng)險(xiǎn)偏好，即指企業(yè)在追求其價(jià)值增殖過(guò)程中所愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量。(2009年為凈資產(chǎn)的28.34%)。低風(fēng)險(xiǎn)投資理財(cái)項(xiàng)目主要包括：1、新股配售、申購(gòu)；2、債券投資、貨幣市場(chǎng)基金投資（投資于短期貨幣工具；3、委托理財(cái)（含銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品。（二）治理結(jié)構(gòu)TCL公司屬于英美治理模式,其主要特征有：股東大會(huì)就將其決策權(quán)委托給股東大會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，按照《公司章程》等制度規(guī)定履行職責(zé)，享有法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使公司經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。8名董事組成，設(shè)董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)2名。董事會(huì)下設(shè)職責(zé)。監(jiān)事會(huì)由3名監(jiān)事組成，其中包括1名職工代表監(jiān)事。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督?？己?。：圖1 TCL集團(tuán)股份有限公司組織結(jié)構(gòu)圖：TCL構(gòu)建了符合風(fēng)險(xiǎn)管理理念的組織結(jié)構(gòu)。（三）機(jī)構(gòu)設(shè)置公司總部機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：1、董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)，協(xié)助董事會(huì)行使職權(quán)；辦理公司的股份登記、變更、托管與轉(zhuǎn)托管、分紅等股權(quán)事務(wù)；進(jìn)行上市公司信息披露；選擇資本市場(chǎng)融資方式，提供具體方案建議，主持實(shí)施融資項(xiàng)目等事項(xiàng)。2、總裁辦負(fù)責(zé)協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)處理日常事務(wù)，組織、籌備公司領(lǐng)導(dǎo)的對(duì)外商務(wù)活動(dòng)；收集、分析、研究政府最新政策、法規(guī)信息，撰寫(xiě)政策研究報(bào)告；組織公司政策性項(xiàng)目的立項(xiàng)、申報(bào)、驗(yàn)收，協(xié)助完成公司重大項(xiàng)目的報(bào)批等事項(xiàng)。34算管理體系的建立與運(yùn)行，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控與管理等事項(xiàng)。5、審計(jì)中心負(fù)責(zé)制定并執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)管理；審查監(jiān)督6/監(jiān)察部負(fù)責(zé)建立健全公司紀(jì)檢、監(jiān)察體系，在公司范圍內(nèi)實(shí)施紀(jì)檢、監(jiān)調(diào)查；對(duì)需移交司法機(jī)關(guān)或進(jìn)入法律程序的案件，在立案、偵查、訴訟各環(huán)節(jié)配合公檢法機(jī)關(guān)工作；受理受處分人員的申訴等事項(xiàng)。7、人力資源管理中心負(fù)責(zé)建立與完善公司人力資源管理制度、流程等基礎(chǔ)管理體系，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行人員配置；制定并實(shí)施高管人員評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制；培養(yǎng)與開(kāi)發(fā)核心人才梯隊(duì)，為公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)人力資源等事項(xiàng)。8及平臺(tái)的運(yùn)行，為系統(tǒng)用戶(hù)提供服務(wù)支持等事項(xiàng)。9、法務(wù)部負(fù)責(zé)制定合同管理的制度和規(guī)劃，協(xié)調(diào)合同管理事務(wù)的處理；參與重10、結(jié)算中心負(fù)責(zé)制定和修改公司境內(nèi)外資金管理制度和規(guī)定，實(shí)施下屬企業(yè)圖2 TCL集團(tuán)有限公司機(jī)構(gòu)設(shè)置圖（四）內(nèi)部審計(jì)：部審計(jì)委員會(huì)，并制定規(guī)則。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體，直每年至少召開(kāi)兩次,臨時(shí)會(huì)議由審計(jì)委員會(huì)委員提議召開(kāi)。審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限：1、向董事會(huì)提出選聘或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的建議；2、審定、完善公司的內(nèi)部審計(jì)制度并監(jiān)督實(shí)施；3、審查、批準(zhǔn)和調(diào)整年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施；4、負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；5、檢查審計(jì)工作和聽(tīng)取重大審計(jì)項(xiàng)目的情況匯報(bào)；6、考核、評(píng)價(jià)審計(jì)職能部門(mén)的工作并出具書(shū)面意見(jiàn)；7、考察集團(tuán)公司總審計(jì)師并向提名委員會(huì)提出任命或解聘的意見(jiàn)；8、審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；9、解決和協(xié)調(diào)審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題，確保審計(jì)部門(mén)履行監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能；10、檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)；11、檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況；12、公司董事會(huì)授權(quán)的其它事宜。作。董事會(huì)辦公室會(huì)協(xié)調(diào)審計(jì)部及其他相關(guān)部門(mén)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供相關(guān)書(shū)面材料。公司建立了重大信息內(nèi)部報(bào)告制度，對(duì)公司重大事項(xiàng)進(jìn)行信息內(nèi)部報(bào)告工行相應(yīng)程序并對(duì)外披露。（五）人力資源略實(shí)現(xiàn)。在招聘管理方面，公司對(duì)招聘職責(zé)、招聘計(jì)劃管理、面試測(cè)評(píng)程序、和道德素質(zhì)符合崗位需求。獎(jiǎng)懲組成的人事管理制度，通過(guò)使用“員工成功合約”作為績(jī)效管理工具，將績(jī)效計(jì)劃、績(jī)效溝通、績(jī)效評(píng)估有機(jī)結(jié)合起來(lái)，形成績(jī)效管理的閉環(huán)體系，有效調(diào)TCL設(shè)置了四個(gè)組：招聘組、培訓(xùn)組、工資組和績(jī)考組。招聘組職責(zé)培訓(xùn)組職責(zé)相應(yīng)的培訓(xùn)實(shí)施計(jì)劃。反饋培訓(xùn)效果，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)與失敗教訓(xùn)。工資組職責(zé)績(jī)考組職責(zé)協(xié)助各部門(mén)進(jìn)行員工考核。為了體現(xiàn)能者上、爭(zhēng)者讓、庸者下的用人機(jī)制，（六）企業(yè)文化“TheCreative力保障。TCL集團(tuán)有限公司在其三十年多年的發(fā)展中積淀了許多優(yōu)秀的傳統(tǒng)文化?，F(xiàn)具體摘錄如下。表1TCL集團(tuán)有限公司企業(yè)文化摘錄企業(yè)愿景企業(yè)愿景成為受人尊敬和最具創(chuàng)新能力的全球企業(yè)。企業(yè)價(jià)值觀誠(chéng)信盡責(zé)·公平公正·變革創(chuàng)新·知行合一·整體至上企業(yè)使命為顧客創(chuàng)造價(jià)值為員工創(chuàng)造機(jī)會(huì)為股東創(chuàng)造效益為社企業(yè)精神會(huì)承擔(dān)責(zé)任敬業(yè)、誠(chéng)信、團(tuán)隊(duì)、創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)通過(guò)不斷提升企業(yè)的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)能力，建立自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)宗旨為顧客創(chuàng)造價(jià)值、為員工創(chuàng)造機(jī)會(huì)、為社會(huì)和股東創(chuàng)造效經(jīng)營(yíng)策略益。研制最好產(chǎn)品、提供最好服務(wù)、創(chuàng)建最好品牌（七）企業(yè)責(zé)任TCL集團(tuán)作為一家全球領(lǐng)先的消費(fèi)電子企業(yè)，在發(fā)展壯大的過(guò)程中，不斷實(shí)現(xiàn)公司與社會(huì)的和諧、協(xié)調(diào)、統(tǒng)一，可持續(xù)發(fā)展。TCL集團(tuán)履行社會(huì)責(zé)任主要體現(xiàn)在以下方面：1、股東（投資者）與債權(quán)人權(quán)益保護(hù)者充分享有法律、法規(guī)、規(guī)章所規(guī)定的各項(xiàng)合法權(quán)益。了公司的控股股東、實(shí)際控制人不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。建立健全了投資者關(guān)系管理機(jī)制公司自上市以來(lái)即勤勉開(kāi)展投資者關(guān)系管制訂了《投資者關(guān)系管理制度》并嚴(yán)格執(zhí)行。2重大信息，保障債權(quán)人的合法權(quán)益。34、供應(yīng)商、客戶(hù)、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)公司不斷追求一流品質(zhì)，提升客戶(hù)感受，誠(chéng)廣泛好評(píng)。5、環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展自公司成立以來(lái)，一直致力于環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展展方面起到了很好的促進(jìn)作用。6、公共關(guān)系及社會(huì)公益事業(yè)，關(guān)注貧困生，關(guān)心職業(yè)教育，鼓勵(lì)員工積極回饋社會(huì)。三、缺陷分析和改進(jìn)建議（一）內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)內(nèi)部控制對(duì)于保證企業(yè)的高校運(yùn)行，維護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)