2023年會計繼續(xù)教育習題

1按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（）。

100-200元

200-300元A300-500元

500-1000元

2以下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（）。A全面做好迎接稅收改革的準備八全面全方位

改革財政體制“進步開展調(diào)查研究八預測評估改革利弊

3在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（）。八鑒證征詢服務A物流輔助服務M言息

技術服務人交通運送業(yè)

4為保證試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關公司進行培訓，培訓面達（）。

A100%A70%

80%90?%

5規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運送服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務

合用增值稅零稅率”的文獻是（）。

《關于應稅服務合用增值稅零稅率和免稅政策的告知》A《關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試

點方案》的告知》A《關于啟用貨品運送業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》

《關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告》

判斷題（共5題）

6廣東省試點公司的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，特別是現(xiàn)代服務業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革

試點工作提出挑戰(zhàn)。（）上對的A錯誤

7營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和公司的市場空間。（）A錯誤

對的

8臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運送收入，免征增值稅。（八錯誤

對的

9一般計稅方法下,銷售額中不包含銷項稅額。（）A錯誤

對的

1營業(yè)稅改征增值稅一步到位有助于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（）城昔誤△對的

0

2023年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（）。“交通運送業(yè)

建筑業(yè)A金融保險業(yè)

銷售不動產(chǎn)

2上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（）。

政策效應A傾斜效應襟聚效應4注地效應

3繼上海之后成為第二個實行營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（）oA天津▲北京

廣東省月采圳

4深圳市涉及改革試點的公司有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（）。*文化創(chuàng)意服務

物流輔助服務

研發(fā)和技術服務A交通運送業(yè)

5由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運送業(yè)合用稅率為（）。

3%

6%

11%

13%

判斷題（共5題）

6上海試點“營改增”后，有接近80%的公司稅負出現(xiàn)不同限度的下降。（）

對的

錯誤

7營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和公司的市場空間。（）上錯誤A對

的

8銷售自己使用過的2023年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3舟征收率減半征收增

值稅。（）

錯誤A對的

9兼有不同征收率的銷售貨品、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核

算,應從高合用征收率。（）

錯誤

對的

10目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨品和部分勞務。（）4

錯誤八對的

以下選項中不屬于營業(yè)稅制度自身存在弊病的是（）。

稅負較重反復征稅A服務業(yè)出口不退稅

征管難度大

2繼上海之后成為第二個實行營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（）。A天津

深圳A廣東省

北京

3深圳市涉及改革試點的公司有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（）?

文化創(chuàng)意服務檄流輔助服務

研發(fā)和技術服務

交通運送業(yè)

4納稅人發(fā)生視同提供應稅服務而無銷售額的，由哪個部門擬定銷售額（）。

納稅人入主管稅務機關A國家稅務總局

本地政府財政部門

52023年1月1日起,營業(yè)稅改征增值稅在上海試點,屬于試點行業(yè)的是（）。

交通運送業(yè)

建筑業(yè)八金融保險業(yè)八銷售不動產(chǎn)

判斷題（共5題）

6上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點公司稅負普遍下降。（）

對的

錯誤

7試點地區(qū)從事交通運送業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)

稅改為繳納增值稅。（）

錯誤謝的

8自2023年8月1日起至年終，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)合用的試點方案與上海

略有不同。（）上錯誤A對的

9《關于啟用貨品運送業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨品運送業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售

價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（）a錯誤△對的

1營業(yè)稅改征增值稅一步到位有助于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（）

°錯誤

對的

納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（）。

銷項稅額

進項稅額

銷售額

購買價款

2繼上海之后成為第二個實行營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（）。

天津A深圳

廣東省

北京

3廣東省試點改革中對服務貿(mào)易進出口實行（）。

在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收營業(yè)稅，出口實行零稅率或免稅制度

在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅,出口實行零稅率或免稅制度A國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅A國內(nèi)環(huán)

節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅

4試點納稅人中的一般納稅人提供管道運送服務,對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退

（）o54%

2%*3%

4%

5按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照

（）征收增值稅。4磷征收率減半征收率A合用稅率

13%的低稅率

判斷題（共5題）

6在營.業(yè)稅改征增值稅前，稅務機關應測算分析納稅人稅負變化情況。（）

對的上錯誤

7上海試點“營改增”后,有接近80%的公司稅負出現(xiàn)不同限度的下降。（）上錯誤4對的

8上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點公司稅負普遍下降。（）

錯誤

對的

9江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張

增值稅專用發(fā)票。（）

錯誤

對的

10對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（）

錯誤八對的

我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）。b980年

1994年

1998年

2023年

2小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）。

拒絕提供

協(xié)商不予提供

向主管稅務機關申請代開

由接受方自行去稅務局開具

3軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅

（）?

3年

2年

1年快個月

4以下不屬于交通運送業(yè)中陸路運送服務的是（）。

索道運送服務,公路運送服務

鐵路運送服務

纜車運送服務

5世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（）。

英國

美國

法國A中國

判斷題（共5題）

6營業(yè)稅改征增值稅減輕公司用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務的稅收承擔,有助于

擴大投資需求。（）

對的

錯誤

7營改增試點改革，有助于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新"雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局。（）

錯誤

對的

8銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的所有價款和價外費用。（）

錯誤A對的

9與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（）

錯誤A對的

10目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨品和部分勞務。（）人錯

誤謝的

我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）。

1980年

1994年A1998年從2023年

2由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運送業(yè)合用稅率為（）。13<Si%A6%

3%

3我國從2023年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（）。A生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型A收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型A收入型轉(zhuǎn)為消費型

4以下關于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不對的的是（）。

影響地方財政收入

有助于消除反復征稅

不利于保證中央財政收入

有助于減少公司稅負

52023年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（）。

交通運送業(yè)

建筑業(yè)

金融保險業(yè)

銷售不動產(chǎn)

判斷題（共5題）

6試點納稅人原享受的技術轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。

（）

對的A錯誤

7期末有確鑿證據(jù)表白可以符合條件且預計可以收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記

“其他應收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）

錯誤

對的

8安頓殘疾人的單位,實行由稅務機關按照單位實際安頓的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅

的辦法。（）

錯誤

對的

9服務貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（）

錯誤A對的

1營業(yè)稅改征增值稅之后，應由國稅機關統(tǒng)一征收。（）A錯誤A對的

0

下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（）。M地區(qū)服務業(yè)比重大，反復征稅問題比

較突出站地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào)

C地區(qū)地方財力比較雄厚，可以填補部分行業(yè)稅收承擔增長M地區(qū)產(chǎn)'也結構比較單一，試點改革可

以順利進行

2小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）。A拒絕提供A協(xié)商不

予提供

向主管稅務機關申請代開A由接受方自行去稅務局開具

3零稅率應稅服務提供者向主管稅務機關如實申報免抵退稅的期限是（）。

收入之日次月起至次年4月30日前

收入之日次月起至次年5月31日前

收入之日次月起至次年5月31日前

收入之日起至次年4月30日前

4軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅

（）.

3年

6個月

1年A2年

5按次納稅的,起征點為每次（日）銷售額（

100-200元

200—300元800-500元600TOO0元

判斷題（共5題）

6營業(yè)稅改征增值稅減輕公司用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務的稅收承擔，有助

于擴大投資需求。（）

對的△錯誤

7廣東省試點公司的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，特別是現(xiàn)代服務業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革

試點工作提出挑戰(zhàn)。（）A錯誤

對的

8納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由

專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（）

錯誤

對的

9接受交通運送業(yè)服務,一律按照運送費用結算單據(jù)上注明的運送費用金額和7%的扣除率計算

進項稅額。（）

錯誤八對的

10對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（）

錯誤

對的

我國營改增試點第二階段應當是（）。

覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè)

覆蓋部分地區(qū)、所有行業(yè)

覆蓋全國范圍、部分行業(yè)△覆蓋全國范圍、所有行業(yè)

2上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（）。

政策效應

傾斜效應A集聚效應

洼地效應

3營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應，前提是（）。

推動產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整

深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作人消除反復征稅

市場充足競爭

4天津市交通運送業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)將?方面參與試點改革,完畢新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是

（）.16月1日X月1日

12月1日A11月1日

5小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）。

由接受方自行去稅務局開具A向主管稅務機關申請代開A協(xié)商不予提供施絕提供

判斷題（共5題）

6營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。（八對的

錯誤

7營業(yè)稅改征增值稅減輕公司用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務的稅收承擔，有助于

擴大投資需求。（）A錯誤

對的

8在福建，申請成為一般納稅人的試點公司，不需要重新辦理國稅稅務登記。（〃錯誤

對的

9交通運送業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中擬定的結果。（）

錯誤A對的

1營業(yè)稅改征增值稅一步到位有助于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（）林昔誤4對的

0

以下選項中不屬于營業(yè)稅制度自身存在弊病的是（）。

稅負較重A反復征稅

服務業(yè)出口不退稅A征管難度大

2營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應，前提是（）。

推動產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整

深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作

消除反復征稅人市場充足競爭

3納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額,即（）。A購買價款A銷

售額A進項稅額

銷項稅額

4目前，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經(jīng)濟的（）。

60%以上A50%以下

50%以上60%以下

52023年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（）。

交通運送業(yè)

建筑業(yè)

金融保險業(yè)嘲售不動產(chǎn)

判斷題（共5題）

6上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點公司稅負普遍下降。（八對的A錯誤

7試點納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術征詢、技術服務,免征增值稅。（八

錯誤

對的

8對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（）

錯誤

對的

9服務貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（）

錯誤

對的

10與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（）

錯誤八對的

世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（人

英國

美國婚去國

中國

2按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（）。

500-1000元

300-500元人200-300元

100-200元

3按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照

（）征收增值稅。18%的低稅率

合用稅率

3%征收率44%征收率減半

4在擬定試點行業(yè)的合用稅率時,根據(jù)總體稅負不增長或略有下降的原則，采用何種方法測算

稅率（）。A無具體方法

沿用原有稅率A測定平衡點

測定最低點

5下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（）。M地區(qū)服務業(yè)比重大,反復征稅問題

比較突出

B地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào)AC地區(qū)地方財力比較雄厚,可以填補部分行業(yè)稅收承擔

增長助地區(qū)產(chǎn)業(yè)結構比較單一,試點改革可以順利進行

判斷題（共5題）

6營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。（）

對的A錯誤

7銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（）“錯誤A對的

8《關于啟用貨品運送業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨品運送業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)

售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（）

錯誤▲對的

9對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（）

對的4錯誤

W增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（）

錯誤劣對的

國家中小公司公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規(guī)定》規(guī)定示范平臺資

產(chǎn)總額不低于（）。

500萬元

2023萬元8000萬元

1000萬元

2對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅的期間是（）。

自2023年1月1日至2023年12月31日

自2023年1月1日至2023年12月31日A自2023年1月1日至2023年12月31日A

自2023年1月1日至2023年12月31日

3生產(chǎn)公司出口貨品勞務（進料加工復出口貨品除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨

品勞務的（）o

實際離岸價入實際離岸價扣除出口貨品所含的海關保稅進口料件的金額八實際離岸價扣除

出口貨品所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額A海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

4小規(guī)模納稅人出口貨品實行增值稅征稅政策時，應納稅額為（）。A出口貨品離岸價+（1-

征收率）

出口貨品離岸價一（1-征收率）X征收率A出口貨品離岸價+（1+征收率）X征收率

出口貨品離岸價X征收率

5下列各項中，不屬于出口公司對外提供加工修理修配勞務退（免）稅申報應提供資料的是

（）。A維修人員身份證明A修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的

出口貨品報關單

與境外單位、個人簽署的修理修配協(xié)議A維修工作單（對外修理修配飛機業(yè)務提供）

6下列關于出口貨品勞務退（免）稅申報方面規(guī)定的說法中，錯誤的是（）。

銀行入賬單應與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配A確有困難不能提供銀行入賬單

的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單、跨境貿(mào)易人民幣結算方式出口的貨品，

出口公司申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單八申報退稅時應填報《出口己使用過的設備退

稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)

7合用啟運港退稅政策的公司須滿足（八A屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口公司

屬于B類及以上公司A屬于海關管理的B類及以上公司A屬于海關管理的C類及以上公司

8自2023年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)公司為生產(chǎn)告知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要

進口告知所列商品，免征（）。A關稅和增值稅

關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅

關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅

關稅、增值稅和消費稅

9試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（）。

當期主營業(yè)務成本X農(nóng)產(chǎn)品耗用率X扣除率/（1+扣除率）

當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（I-損耗率）X農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價

當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量X農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價X13%/（1+13%）A當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1-損

耗率）X農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價X13%/（1+13%）

10以下各項中，不屬于《關于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設費申報有關事項的公告》

特點的是（）。劣預留了政策空間

規(guī)范了憑證管理A明確了申報內(nèi)容

明確了中報表格式

判斷題（共10題）

1經(jīng)主管稅務機關批準，出口公司可以不分別核算內(nèi)銷貨品和增值稅征稅的出口貨品的生產(chǎn)

1成本、主營業(yè)務成本。（）A對的

錯誤

12在我國現(xiàn)行稅制結構中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，分立并行。

（）

對的嘴誤

1出口貨品的消費稅應退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨品的消費稅專用繳款書和海關進口

3消費稅專用繳款書擬定。（）

對的A錯誤

14出口貨品勞務除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口公司和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)

票。（）

對的人錯誤

1因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)乂騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿

5150萬元的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。（八對的燔誤

1合用不同退稅率的貨品勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分

6不清的,從高合用退稅率。（）A錯誤

對的

17免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口公司或其他單位出口貨品勞務，免征增值稅，相應

的進項稅額予以退還。（）A錯誤

對的

1出口公司或其他單位銷售給國際運送公司用于國際運送工具上的貨品視同出口貨品。（）A

8錯誤*對的

19自2023年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的所有鮮活肉蛋產(chǎn)品免

征增值稅。（）4錯誤A對的

20玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2023年5月1日起，明確合

用17%的增值稅稅率。（）4錯誤

對的

《國家中小公司公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規(guī)定》規(guī)定示范平臺累

計購置設備總額不低于（）。

50萬元100萬元

200萬元

300萬元

2我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算

抵扣進項稅額的扣除率為（）。1A7%AI3%

11%

10%

3試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（）。A當期主營

業(yè)務成本X農(nóng)產(chǎn)品耗用率X扣除率/（I+扣除率）*當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（I-損耗率）X農(nóng)產(chǎn)

品平均購買單價A當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量X農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價X13%/（1+13%）/當期銷

售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（I-損耗率）X農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價X13%/（1+13%）

4融資租賃出租方將融資租賃出口貨品租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應退

稅額為（）?！百忂M融資租賃貨品的增值稅專用發(fā)票注明的金額X融資租賃貨品合用的增值

稅退稅率

購進融資租賃貨品的增值稅專用發(fā)票注明的金額X13%

購進融資租賃貨品的增值稅專用發(fā)票注明的金額義13%/（lT3盼

購進融資租賃貨品的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進項稅額

5停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務機關批準后作出《稅務行政處罰決定

書》的（）。

次月1日

當月月初八決定次日"決定之日

6對騙取國家出口退稅款的，有權決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（）。

省級以上（不含本級）財政部門

省級以上（含本級）財政部門A省級以上（不含本級）稅務機關A省級以上（含本級）稅務機

關

7外貿(mào)公司出口委托加工修理修配貨品以外的貨品增值稅免退稅計算公式為（）。A增值稅應

退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)X3%A增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)X出

口貨品退稅率

增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)x出口貨品退稅率/（1-13%）

增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)X13%/（1-13%）

8出口公司或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運送工具,應實行的增值稅政

策為（）。A增值稅退（免）稅

增值稅免抵退稅

增值稅免稅A按規(guī)定征收增值稅

9公司向主管稅務機關辦理出口貨品增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（A貨品報關出

口之日起至次年3月31日前人貨品報關出口之日次月起至次年3月31日前

貨品報關出口之日起至次年4月30日前A貨品報關出口之日次月起至次年4月30日前

10合用增值稅免稅政策的出口貨品勞務，出口公司或其他單位假如放棄免稅，一旦放棄免

稅，（）內(nèi)不得更改。12個月

24個月

36個月

48個月

判斷題（共10題）

1申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計公司須提交公司主管稅務機關受理簽章的公司認定年度

1前兩年所得稅匯算清繳年度申報表。（）A錯誤

對的

12納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。

（）

錯誤謝的

13集成電路設計公司和符合條件軟件公司的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規(guī)定限額在

計算應納稅所得額時扣除。（）A錯誤A對的

1對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入,免征增值稅。

4（）A錯誤A對的

'平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價,涉及單獨支付的運費和入庫前的整理費用。

5（）

錯誤

對的

,外貿(mào)公司可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅，如原件丟失，

6則不能申報。（A錯誤

對的

17輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)公司未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進項稅額須轉(zhuǎn)入

成本。（）■?錯誤

對的

18從事進料加工業(yè)務的公司應根據(jù)核銷前的免稅進口料件金額,計算調(diào)整當期的增值稅納稅申

報和免抵退稅申報金額。（）

錯誤A對的

19免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口公司或其他單位出口貨品勞務,免征增值稅，相應

的進項稅額予以退還。（■錯誤

對的

20申請中小公司公共服務示范平臺，必須具有良好的服務資質(zhì)和業(yè)績,年服務中小公司至少

100家，用戶滿意度在90%以上。（）

錯誤八對的

生產(chǎn)公司出口貨品勞務（進料加工復出口貨品除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨品勞務

的（）。

實際離岸價

實際離岸價扣除出口貨品所含的海關保稅進口料件的金額

實際離岸價扣除出口貨品所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額嗨關進口增值稅專用繳款書注明的

完稅價格

2集成電路生產(chǎn)公司的生產(chǎn)設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（）。

5年共

2年

1年

3國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件公司和集成電路設計公司，如當年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的公

司所得稅優(yōu)惠稅率為（）.2A5%減半小5%減半

15%IAO%

4固定業(yè)戶的總分支機構不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機構匯總向其所在地的主管

稅務機關申報繳納增值稅需（）審批批準。4省財政廳、國家稅務總局

總機構所在地主管稅務機關

省政府、稅務機關A省級以上稅務機關

5停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務機關批準后作出《稅務行政處罰決定

書》的（）。

次月1日A當月月初

決定次日

決定之日

6出口公司和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅

款，并處罰款（）。

稅款三倍以上五倍以下

稅款兩倍以上五倍以下“稅款一倍以上五倍以下

稅款一倍以上三倍以下

7外貿(mào)公司出口委托加工修理修配貨品以外的貨品增值稅免退稅計算公式為（）。八增值稅應

退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)X3%八增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)X出口

貨品退稅率A增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)X出口貨品退稅率/（1-13%）*

增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)X13%/（1-13%）

8退（免）稅相關備案單證由出口公司存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（）。

3年A5年A2028永久保存

9已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產(chǎn)公司銷售給出口公司的價格應（）。△含消費稅、含增值

稅

含消費稅、不含增值稅

不含消費稅、含增值稅

不含消費稅、不含增值稅

1合用增值稅免稅政策的出口貨品勞務，出口公司或其他單位假如放棄免稅，一旦放棄免稅，

°（）內(nèi)不得更改。12A個月2g個月

36個月

48個月

判斷題（共10題）

11退稅率低于合用稅率的,相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨品勞務成本。（）喊昔誤

對的

12稀土公司使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術維護服務單位和稀土

公司共同承擔。（）

錯誤

對的

1年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過L5億元人民幣的軟件公司可以申報規(guī)劃布

3局內(nèi)重點軟件公司。（）減昔誤A對的

1集成電路設計公司和符合條件軟件公司的職工培訓費用,應單獨進行核算并按規(guī)定限額在計

4算應納稅所得額時扣除。（）

錯誤

對的

1自2023年10月1日起,對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的所有鮮活肉蛋產(chǎn)品免征

5增值稅。（）A錯誤

對的

16實行退稅政策的融資租賃出口貨品涉及在海關監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨品。（）

錯誤

對的

1除經(jīng)國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外,免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出

7口。（）

錯誤A對的

1輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)公司未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進項稅額須轉(zhuǎn)入

8成本。（）

錯誤△對的

1輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的公司申報退稅。（）

9錯誤謝的

2從事進料加工業(yè)務的公司應根據(jù)核銷前的免稅進口料件金額，計算調(diào)整當期的增值稅納稅申

°報和免抵退稅申報金額。（）

錯誤

對的

合用啟運港退稅政策的公司須滿足（）。3屬于海關管理的B類及以上公司

屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口公司A屬于海關管理的C類及以上公司

屬于B類及以上公司

2以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備的是（）.

報稅盤A金稅卡

IC卡

稅控盤

3申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計公司須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構鑒證的公司認

定年度前（）會計年度的財務報表。

六個

五個

三個

兩個

4《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件公司和集成電路設計公司認定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局公

司認定資格有效期為（）。A五年A三年

兩年

~"年

5對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權,免征契稅的期間是（）。

自2023年1月1日至2023年12月31日“自2023年1月1日至2023年12月31日

自2023年1月1日至2023年12月31日A自2023年1月1日至2023年12月31日

6自2023年2月1日起,納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,認定為一般納稅人

后銷售該固定資產(chǎn)，應（）?！春喴邹k法依4%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅

按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅A按簡易辦法依3%征收率征收增值稅

7出口公司或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運送工具,應實行的增值稅政

策為（）。

增值稅退（免）稅A增值稅免抵退稅

增值稅免稅

按規(guī)定征收增值稅

8公司向主管稅務機關辦理出口貨品增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（）。

貨品報關出口之日次月起至次年4月30日前

9對騙取國家出口退稅款的，有權決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（）。

省級以上（含本級）稅務機關

10下列各項中，不屬于融資租賃公司的是（）。A金融租賃公司A經(jīng)商務部批準設立的外商投

資融資租賃公司A經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的金融租賃公司A經(jīng)商務部和國家

稅務總局共同批準開展融資業(yè)務試點的內(nèi)資融資租賃公司

判斷題（共10題）

1對于使用AI3型金稅卡的稀土公司，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（）

1錯誤

12自2023年6月1日起,稀土公司必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和

增值稅普通發(fā)票。（）

對的

13融資租賃出口貨品屬于消費稅應稅消費品的，應向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消

費稅。（）A對的

14出口貨品的消費稅應退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨品的消費稅專用繳款書和海關進口消

費稅專用繳款書擬定.（）

對的

15退稅率低于合用稅率的,相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨品勞務成本。（）“對的

16免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口公司或其他單位出口貨品勞務，免征增值稅，相應

的進項稅額予以退還。（）

對的人錯誤

1認定規(guī)劃布局內(nèi)公司的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局

7內(nèi)公司。（）A對的

1申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計公司須提交公司主管稅務機關受理簽章的公司認定年度

8前兩年所得稅匯算清繳年度申報表。（A對的

19對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。

（）謝的

20增值稅納稅人2023年12月1日以后繳納的所有技術維護費，可憑技術維護服務單位開具

的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減。（）

錯誤

《國家中小公司公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規(guī)定》規(guī)定示范平臺

資產(chǎn)總額不低于（晨

2023萬元

3000萬元

500萬元1000萬元

22023年8月1日起，以下各項中合用17%增值稅稅率的是（）。m玉米胚芽

玉米漿A粘蟲板

卷簾機

3我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算

抵扣進項稅額的扣除率為（）?！?I3%

11%

10%

17%

4自2023年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,認定為一般納稅

人后銷售該固定資產(chǎn)，應（）。

按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅

按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依3%征收率征收增值稅

5從2023年起，有關部門研究調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不涉及（）。

有助于稅務機關管理，方便納稅人執(zhí)行

有助于堵塞漏洞,解決現(xiàn)行政策存在的突出問題A仃助于保障稅源,增長財政收入

有助于農(nóng)民增收，引導農(nóng)產(chǎn)品加工和流通公司做大做強，健康有序發(fā)展

6試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（）。A當期

主營業(yè)務成本X農(nóng)產(chǎn)品耗用率X扣除率/（1+扣除率）

當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1-損耗率）X農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價A當期銷傳農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量X農(nóng)產(chǎn)品平

均購買單價又13%/（1+13%）A當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（I-損耗率）X農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價X

13%/（1+13%）

7對騙取國家出口退稅款的，有權決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（）。

省級以上（含本級）稅務機關A省級以上（不含本級）稅務機關A省級以上（含本級）財政

部門

省級以上（不含本級）財政部門

8合用啟運港退稅政策的公司須滿足（）。A屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口公司A屬于

B類及以上公司A屬于海關管理的B類及以上公司

屬于海關管理的C類及以上公司

9自2023年7月1日起，合用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法

征收增值稅貨品的銷售額和應納稅額明細”部分增長的征收率為（）。

3%

4%減半

6%

10自2023年4月1日起，密集型烤房設備合用的增值稅稅率為（）。

6%A11%A13%17A

判斷題（共10題）

11稀土公司使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術維護服務單位和稀土

公司共同承擔。（）

對的確誤

1融資租賃海洋工程結構物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準。（）上錯誤A對的

2

1輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)公司未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進項稅額須轉(zhuǎn)入

3成本。（）嘴誤

對的

14輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的公司申報退稅。（”對的

錯誤

1合用不同退稅率的貨品勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃

5分不清的，從高合用退稅率。（）

錯誤

對的

1免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口公司或其他單位出口貨品勞務，免征增值稅，相應

6的進項稅額予以退還。（）

錯誤*對的

1認定規(guī)劃布局內(nèi)公司的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局

7內(nèi)公司。（以錯誤A對的

1申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計公司須提交公司主管稅務機關受理簽章的公司認定年度

8前兩年所得稅匯算清繳年度申報表。（）A錯誤八對的

19《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份,原納稅人主管稅務機關留存

一份,交納稅人一份,傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（）

錯誤A對的

20自2023年1月1日起,增值稅一般納稅人將所有資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值

稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（）

錯誤謝的

出口公司和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處

罰款（）。

稅款兩倍以上五倍以下

稅款三倍以上五倍以下硼款一倍以上三倍以下

稅款一倍以上五倍以下

2以下各項中,不屬于《關于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設費申報有關事項的公告》特

點的是（）。

明確了申報內(nèi)容“預留了政策空間

規(guī)范了憑證管理

明確了申報表格式

3《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件公司和集成電路設計公司認定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局公

司認定資格有效期為（）.

三年A兩年

—?年

五年

4集成電路生產(chǎn)公司的生產(chǎn)設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（）。A5年

3年

2年

1年

5從2023年起，有關部門研究調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不涉及（

有助于稅務機關管理，方便納稅人執(zhí)行上有助于堵塞漏洞，解決現(xiàn)行政策存在的突出問題A

有助于保障稅源,增長財政收入

有助于農(nóng)民增收,引導農(nóng)產(chǎn)品加工和流通公司做大做強，健康有序發(fā)展

6試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（）?

當期主營業(yè)務成本X農(nóng)產(chǎn)品耗用率X扣除率/（1+扣除率）

當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1-損耗率）X農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價

當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量X農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價X13%/（1+13%）A當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/

（1-損耗率）X農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價義13%/（1+13蛤

7出口公司或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（）批準可以停止其退（免）稅資格。A縣級

稅務機關

市級以上稅務機關4省級以上稅務機關

省政府

8公司向主管稅務機關辦理出口貨品增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（）?A貨品報關出

口之日起至次年3月31日前八貨品報關出口之日次月起至次年3月31日前A貨品報關出

口之日起至次年4月30日前a貨品報關出口之日次月起至次年4月30日前

9下列關于出口貨品勞務退（免）稅申報方面規(guī)定的說法中，錯誤的是（）。

銀行入賬單應與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配A確有困難不能提供銀行入賬單

的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單

跨境貿(mào)易人民幣結算方式出口的貨品，出口公司申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單

申報退稅時應填報《出口已使用過的設備退稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)

10已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產(chǎn)公司銷售給出口公司的價格應（）。A含消費稅、含增值

稅

含消費稅、不含增值稅

不含消費稅、含增值稅

不含消費稅、不含增值稅

判斷題（共10題）

1對于使用AI3型金稅卡的稀土公司，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（）

1對的上錯誤

12實行退稅政策的融資租賃出口貨品涉及在海關監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨品。（”錯誤

對的

1視同出口貨品及對外提供修理修配勞務實行備案單證管理。（）

3錯誤謝的

1合用不同退稅率的貨品勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或

4劃分不清的，從高合用退稅率。（）“錯誤A對的

1中小公司公共服務示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的

5科技開發(fā)用品，免征進口環(huán)節(jié)關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（）

錯誤A對的

16認定規(guī)劃布局內(nèi)公司的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局

內(nèi)公司。（）

對的士錯誤

17申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計公司須提交公司主管稅務機關受理簽章的公司認定年度

前兩年所得稅匯算清繳年度申報表。（）

錯誤

對的

18集成電路設計公司和符合條件軟件公司的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規(guī)定限額在計

算應納稅所得額時扣除。（）八錯誤

對的

1對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。

9（）

錯誤A對的

20自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人將所有資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值

稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（〃錯誤A對的

下列各項中，不屬于融資租賃公司的是（兀“經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的金融租賃公

司餐商務部批準設立的外商投資融資租賃公司A金融租賃公司

經(jīng)商務部和國家稅務總局共同批準開展融資業(yè)務試點的內(nèi)資融資租賃公司

2合用增值稅免稅政策的出口貨品勞務,出口公司或其他單位假如放棄免稅，一旦放棄免稅，

（）內(nèi)不得更改。

48個月

12個月

24個月

36個月

3申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計公司須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構鑒證的公司認

定年度前（）會計年度的財務報表。A五個

三個

兩個

六個

4《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件公司和集成電路設計公司認定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局公

司認定資格有效期為（）。A五年A三年*兩年

一年

5集成電路生產(chǎn)公司的生產(chǎn)設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（）。5A年

3年

2年

1年

6納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購買之日起（）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，

由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。

3年

2年

1年

6個月

7合用啟運港退稅政策的公司須滿足（）。

屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口公司a屬于B類及以上公司A屬于海關管理的B類及以

上公司

屬于海關管理的C類及以上公司

8公司向主管稅務機關辦理出口貨品增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（）。A貨品報關出

口之日起至次年3月31日前

貨品報關出口之日次月起至次年3月31日前A貨品報關出口之日起至次年4月30日前A

貨品報關出口之日次月起至次年4月30日前

9下列各項中，不屬于出口公司對外提供加工修理修配勞務退（免）稅申報應提供資料的是

（）?