某某年全面預(yù)算的編制說(shuō)明

2013年全面預(yù)算的編制說(shuō)明2012年10月31日第一頁(yè)，共三十頁(yè)。目錄◆總述全面預(yù)算認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的目的全面預(yù)算管理的任務(wù)全面預(yù)算管理的范圍全面預(yù)算管理的體制原則全面預(yù)算管理體制機(jī)構(gòu)設(shè)置全面預(yù)算管理報(bào)表框架◆全面預(yù)算表格的填寫原則及注意事項(xiàng)基本原則注意事項(xiàng)◆報(bào)送預(yù)算表格的注意事項(xiàng)第二頁(yè)，共三十頁(yè)。認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理在實(shí)施管理過(guò)程中會(huì)涉及到企業(yè)的戰(zhàn)略、績(jī)效、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等各個(gè)管理領(lǐng)域，目前還沒(méi)有哪一種管理工具能夠像全面預(yù)算管理那樣綜合性強(qiáng)、涉及面廣、量化程度高。全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一.第三頁(yè)，共三十頁(yè)?！吨杏埂防镉幸痪湓挘骸胺彩略t立，不豫則廢。言前定則不怯，事前定則不困，行前定則不疚，道前定則不窮”

講的就是無(wú)論什么事情，有充分準(zhǔn)備才能成功，否則可能失敗。講話有充分準(zhǔn)備，就流暢無(wú)窒礙；做事有充分準(zhǔn)備，就不致困窘；行動(dòng)有充分準(zhǔn)備，就不會(huì)有失誤；遵循正道，就不會(huì)遭受困厄。如果把這段話運(yùn)用到現(xiàn)代企業(yè)管理中，就可以看出全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)來(lái)講非常重要。第四頁(yè)，共三十頁(yè)。第五頁(yè)，共三十頁(yè)。第六頁(yè)，共三十頁(yè)。第七頁(yè)，共三十頁(yè)。預(yù)算在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的角色預(yù)演未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)算在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的角色第八頁(yè)，共三十頁(yè)。全面預(yù)算管理的目的全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的方法，通過(guò)合理的分配人力、物力、財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)督戰(zhàn)略目標(biāo)。第九頁(yè)，共三十頁(yè)。全面預(yù)算管理的任務(wù)全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：第十頁(yè)，共三十頁(yè)。第十一頁(yè)，共三十頁(yè)。推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合。通過(guò)編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過(guò)全員參與、全方位和全過(guò)程的預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。第十二頁(yè)，共三十頁(yè)。為績(jī)效管理提供制度依據(jù)。通過(guò)全面預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合，為公司全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作的努力方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以降低公司日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，有效降低營(yíng)運(yùn)成本。強(qiáng)調(diào)公司整合資源。通過(guò)合理的分配人力、物力、財(cái)力等資源，優(yōu)化資源配置第十三頁(yè)，共三十頁(yè)。全面預(yù)算管理的范圍公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，并進(jìn)行全程監(jiān)控。第十四頁(yè)，共三十頁(yè)。全面預(yù)算管理的體制公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：目標(biāo)一致性原則：預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)、公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；全面性原則：一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控；責(zé)、權(quán)、利匹配原則：指各預(yù)算項(xiàng)目誰(shuí)控制、誰(shuí)預(yù)算，誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)。第十五頁(yè)，共三十頁(yè)。務(wù)實(shí)原則：遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行；分級(jí)預(yù)算原則：按一級(jí)管理二級(jí)、二級(jí)管理三級(jí)的原則實(shí)行分級(jí)管理，各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對(duì)各部門予以監(jiān)控審批；不調(diào)整原則：預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第十六頁(yè)，共三十頁(yè)。預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置第十七頁(yè)，共三十頁(yè)。全面預(yù)算管理報(bào)表框架第十八頁(yè)，共三十頁(yè)。全面預(yù)算表格的填寫原則及注意事項(xiàng)1.《全面預(yù)算》填寫基本原則填報(bào)表格前，請(qǐng)認(rèn)真閱讀、理解各表格中的填表說(shuō)明的內(nèi)容；預(yù)算表格中所要求填報(bào)內(nèi)容必須填寫完全；預(yù)算表格是分月填寫，附表為預(yù)算主表的說(shuō)明，要保持一致，同時(shí)對(duì)該項(xiàng)該月的支出說(shuō)明詳細(xì)；表格中標(biāo)注顏色的部分為公式自動(dòng)計(jì)算，不需填寫；不能進(jìn)行表格的刪除操作，以便影響表格的計(jì)算。第十九頁(yè)，共三十頁(yè)。2.預(yù)算表格的編制說(shuō)明及注意事項(xiàng)

銷售收入的預(yù)算表格按照自營(yíng)區(qū)，合作公司和代理商、事業(yè)部等區(qū)域分品種填報(bào)。2013年品種增加了利巴韋林，如有其他品種的增加，請(qǐng)及時(shí)溝通各渠道明細(xì)表中請(qǐng)按辦事處或代理商名稱、規(guī)格，填寫數(shù)量，合計(jì)數(shù)應(yīng)與對(duì)應(yīng)地區(qū)收入預(yù)算表合計(jì)數(shù)一致.蓬萊銷售的小品種收入填入“遼寧太平明細(xì)”，單列；第二十頁(yè)，共三十頁(yè)。銷售費(fèi)用預(yù)算表格所有能夠單獨(dú)計(jì)入品種中的費(fèi)用預(yù)算填在該品種所在列，其他不能單獨(dú)計(jì)入品種中的費(fèi)用預(yù)算填在“公攤費(fèi)用”所在列

，然后在預(yù)算明細(xì)中詳細(xì)說(shuō)明公攤費(fèi)用的明細(xì)與銷售各品種直接相關(guān)的銷售費(fèi)用、商務(wù)費(fèi)用、市場(chǎng)費(fèi)用、醫(yī)院開(kāi)發(fā)費(fèi)用和招商費(fèi)用等分別由營(yíng)銷系統(tǒng)各責(zé)任部門根據(jù)公司預(yù)算年度的銷售政策填列高管人員歸屬公司由總裁辦、人力資源部、財(cái)務(wù)部溝通確認(rèn)，高管費(fèi)用由總裁辦統(tǒng)一做預(yù)算，其他職能部門做預(yù)算時(shí)不需要含高管費(fèi)用；各公司高管費(fèi)用請(qǐng)分開(kāi)做，不要合在一起第二十一頁(yè)，共三十頁(yè)。如有發(fā)生預(yù)算表中所列明細(xì)以外的費(fèi)用項(xiàng)目請(qǐng)?zhí)顚懺凇捌渌M(fèi)用”欄，并對(duì)其他費(fèi)用做詳細(xì)說(shuō)明；所有費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算金額請(qǐng)附詳細(xì)預(yù)算說(shuō)明，備預(yù)算會(huì)討論；各部門預(yù)算明細(xì)表中所列各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)金額需與各部門填報(bào)部門費(fèi)用中1-12月合計(jì)金額相同。第二十二頁(yè)，共三十頁(yè)。管理費(fèi)用預(yù)算表格研發(fā)人員的相關(guān)人力資源費(fèi)用（工資、保險(xiǎn)等）和日常費(fèi)用（會(huì)議、差旅、交通、通訊、招待等)全部填制到“研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)”中，并附詳細(xì)明細(xì)與說(shuō)明。若部門跨公司，如物控部、辦公室等既在諾生報(bào)銷，又在諾醫(yī)或者守正報(bào)銷，應(yīng)參考上年度費(fèi)用明細(xì)，予以合理分配，確定所屬公司費(fèi)用；如物控部整體采購(gòu)的材料，應(yīng)分別確認(rèn)其所屬管理費(fèi)用金額及研發(fā)費(fèi)用金額。第二十三頁(yè)，共三十頁(yè)。高管人員歸屬公司由總裁辦、人力資源部、財(cái)務(wù)部溝通確認(rèn)，高管費(fèi)用由總裁辦統(tǒng)一做預(yù)算，其他職能部門做預(yù)算時(shí)不需要含高管費(fèi)用；各公司高管費(fèi)用請(qǐng)分開(kāi)做，不要合在一起如有發(fā)生表中所列明細(xì)以外的費(fèi)用項(xiàng)目請(qǐng)?zhí)顚懺凇捌渌M(fèi)用”欄，并附詳細(xì)預(yù)算說(shuō)明各部門應(yīng)仔細(xì)確認(rèn)費(fèi)用，避免漏項(xiàng)第二十四頁(yè)，共三十頁(yè)。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

表格“利息支出”項(xiàng)目必須結(jié)合預(yù)算年度的貸款收支情況分析進(jìn)行預(yù)算，其余項(xiàng)目應(yīng)結(jié)合實(shí)際或參考上年度實(shí)際水平填報(bào)。所有費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算金額請(qǐng)附詳細(xì)預(yù)算說(shuō)明第二十五頁(yè)，共三十頁(yè)。固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算按照各系統(tǒng)所需固定資產(chǎn)的類別分別填列，計(jì)劃投入使用時(shí)間必須填列；固定資產(chǎn)采購(gòu)如果能夠取得增值稅發(fā)票金額請(qǐng)按照不含稅金額填列；所有固定資產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)算金額請(qǐng)附詳細(xì)預(yù)算說(shuō)明。第二十六頁(yè)，共三十頁(yè)。無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算按照各系統(tǒng)所需無(wú)形資產(chǎn)的類別分別填列，無(wú)形資產(chǎn)受益期必須填列；填報(bào)在此表內(nèi)容需要先與財(cái)務(wù)部溝通并確認(rèn)，是否屬于無(wú)形資產(chǎn)。填報(bào)此表請(qǐng)?zhí)峁o(wú)形資產(chǎn)攤銷明細(xì)，確認(rèn)名稱，金額，攤銷年限，有無(wú)購(gòu)買合同等信息。所有資產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)算金額請(qǐng)附詳細(xì)預(yù)算說(shuō)明；各部門預(yù)算明細(xì)表中所列各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)金額需與各部門填報(bào)部門費(fèi)用中1-12月合計(jì)金額相同；第二十七頁(yè)，共三十頁(yè)。上報(bào)預(yù)算注意事項(xiàng)上報(bào)表格時(shí)需更改文件名，文件名后需加部門名稱、日期，以財(cái)務(wù)部為例：2013年?duì)I業(yè)費(fèi)用預(yù)算—諾生—財(cái)務(wù)部-20121101；每次更新需要更改相應(yīng)的日期2013年度預(yù)算報(bào)送時(shí)間為2012年11月15日，不能及時(shí)報(bào)送，又沒(méi)有事先說(shuō)明，將以郵件形式通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及總裁辦上報(bào)預(yù)算表格請(qǐng)發(fā)公司郵箱，郵件確認(rèn)。上報(bào)表格預(yù)算明細(xì)的備注說(shuō)明請(qǐng)?jiān)敿?xì)填寫。第二十八頁(yè)，共三十頁(yè)。謝謝！第二十九頁(yè)，共三十頁(yè)。內(nèi)容總結(jié)2013年全面預(yù)算。填報(bào)表格前，請(qǐng)認(rèn)真閱讀、理解各表格中的填表說(shuō)明的內(nèi)容。預(yù)算表格是分月填寫，附表為預(yù)算主表的說(shuō)明，要保持一致，同時(shí)對(duì)該項(xiàng)該月的支出說(shuō)明詳細(xì)。不能進(jìn)行表格的刪除操作，以便影響表格的計(jì)算。所有費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算金額請(qǐng)附詳細(xì)預(yù)算說(shuō)明，備預(yù)