2021-2022年遼寧省朝陽市中級會計職稱經(jīng)濟法

2021-2022年遼寧省朝陽市中級會計職稱經(jīng)濟法學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.A公司為研究開發(fā)某項產(chǎn)品技術(shù)，成立了以李某為負責人的研究開發(fā)小組，王某負責采購工作，張某負責后勤服務(wù)工作，李某攻破技術(shù)難題并發(fā)明了該技術(shù)的產(chǎn)品制造方法。該產(chǎn)品技術(shù)的發(fā)明人是（）。

A.A公司B.李某C.王某D.張某

2.甲以實際價值為50萬元的房屋作價100萬元投入A有限責任公司，為了逃避補足出資的義務(wù)，甲與知情的乙私下達成協(xié)議，由乙購入甲在A有限責任公司的股權(quán)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，乙承擔連帶責任

B.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，乙承擔補充責任

C.公司不得要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，只能要求乙補足該差額

D.公司既不得要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，也不得要求乙補足該差額

3.我國境內(nèi)某居民企業(yè)在A國設(shè)立一分公司(以下稱“境外分公司”)，2017年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率為30％。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2017年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.9.00B.8.25C.7.50D.6.50

4.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用單一來源方式采購，在保證原有采購項目一致性的前提下，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購的，添購資金總額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

5.債權(quán)人甲下落不明，致使債務(wù)人乙難以履行債務(wù)，乙依法將標的物提存。提存期間，該標的物發(fā)生意外毀損。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于對該標的物損失承擔的表述中，正確的是()。A.A.應(yīng)由甲承擔B.應(yīng)由乙承擔C.應(yīng)由甲、乙共同承擔D.應(yīng)由提存機關(guān)承擔

6.下列各項中，不屬于行政處分種類的是()。

A.警告

B.罰款

C.降級

D.撤職

7.

第

13

題

下列有關(guān)定金的說法中，正確的是（）。

8.A會計師事務(wù)所指派注冊會計師張某和李某為B上市公司2004年財務(wù)狀況進行審計并出具審計報告，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，張某和李某不得買賣B上市公司股票的期限為()。

A.自A會計師事務(wù)所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)

B.自A會計師事務(wù)所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后30日內(nèi)

C.自A會計師事務(wù)所接受B、上市公司委托之日起至審計報告公開后3個月內(nèi)

D.自A會計師事務(wù)所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后6個月內(nèi)

9.

第

1

題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于股票上市的條件的是（）。

10.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員具備甲上市公司獨立董事任職資格的是（）。

A.王某，其配偶是甲上市公司財務(wù)部的會計

B.劉某，其姐姐持有甲上市公司5%的股份

C.陳某，現(xiàn)任甲上市公司財務(wù)顧問

D.趙某，現(xiàn)任甲上市公司子公司的總經(jīng)理

11.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術(shù)作價12萬元出資，丙以勞務(wù)作價10萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資‘

B.經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額

C.合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意

12.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企業(yè)，一年后甲轉(zhuǎn)為有限合伙人。此前，合伙企業(yè)欠銀行債務(wù)30萬元，該債務(wù)直至合伙企業(yè)因嚴重資不抵債被宣告破產(chǎn)仍未償還。對該30萬元銀行債務(wù)的償還，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的是()。

A.乙、丙、丁應(yīng)按合伙份額對該筆債務(wù)承擔清償責任，甲無須承擔責任

B.各合伙人均應(yīng)對該筆債務(wù)承擔無限連帶責任

C.乙、丙、丁應(yīng)對該筆債務(wù)承擔無限連帶責任，甲無須承擔責任

D.合伙企業(yè)已宣告破產(chǎn)，債務(wù)歸于消滅，各合伙人無須償還該筆債務(wù)

13.以個人財產(chǎn)出資設(shè)立的個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償所負債務(wù)，對尚未清償?shù)膫鶆?wù)，下列處理方式中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.不再清償

B.以投資人家庭共有財產(chǎn)承擔無限責任

C.以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模绻麄鶛?quán)人在2年內(nèi)未提出償債請求的，則不再清償

D.以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模绻麄鶛?quán)人在5年內(nèi)未提出償債請求的，則不再清償

14.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公司變更登記的表述中，正確的是（）。

A.公司變更實收資本的，應(yīng)當在作出變更決議或者決定之日起30日內(nèi)申請變更登記

B.公司變更名稱的，應(yīng)當在作出變更決議或者決定之日起45日內(nèi)申請變更登記

C.公司減少注冊資本的，應(yīng)當自減少注冊資本決議或者決定作出之日起90日后申請變更登記

D.公司分立的，應(yīng)當自公告之日起45日后申請變更登記

15.第

24

題

依照有關(guān)法律的規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列文件中，可以不經(jīng)中國注冊會計師驗證和出具證明即可有效的是（）。

A.出資證明書B.季度會計報表C.年度會計報表D.企業(yè)清算會計報表

16.外國投資者未能在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起()內(nèi)繳付第一期出資的，或者無正當理由逾期()不繳付其他各期出資的，外資企業(yè)批準證書即自動失效。A.A.90天30天B.60天30天C.90天60天D.30天90天

17.

第

12

題

A企業(yè)接受B企業(yè)以一批產(chǎn)品抵償前欠的購貨款30萬元（含增值稅），B企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票上注明的產(chǎn)品售價為20萬元，增值稅銷項稅額為3.4萬元。B企業(yè)該批產(chǎn)品成本為14萬元。B企業(yè)另向A企業(yè)支付銀行存款5萬元。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，A企業(yè)該批商品的入賬價值為（）萬元。

A.20B.22C.21.6D.18.6

18.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風(fēng)險，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者中，不符合該資質(zhì)條件的是()。

A.凈資產(chǎn)為800萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產(chǎn)達到350萬元的自然人C.企業(yè)年金D.社會保障基金

19.甲公司將擁有的“飛天”注冊商標使用在其生產(chǎn)的鋼琴上。下列各項商標使用行為均未經(jīng)甲公司許可，其中不構(gòu)成侵犯甲公司“飛天”注冊商標專用權(quán)的是()。

A.乙公司在其生產(chǎn)的鋼琴上使用“飛天”商標，經(jīng)證明不導(dǎo)致混淆

B.丙公司在其生產(chǎn)的鋼琴上使用“feitian”商標，經(jīng)證明不導(dǎo)致混淆

C.丁公司在其生產(chǎn)的小提琴上使用“飛天”商標，經(jīng)證明容易導(dǎo)致混淆

D.戊公司在其生產(chǎn)的小提琴上使用“feitian”商標，經(jīng)證明容易導(dǎo)致混淆

20.甲持有乙公司34％的股份，為第一大股東。2010年1月，乙公司召開股東大會討論其為甲向銀行借款提供擔保事宜。出席本次大會的股東(包括甲)所持表決權(quán)占公司發(fā)行在外股份總數(shù)的49％，除一名持有公司股份總額1％的小股東反對外，其余股東都同意乙公司為甲向銀行借款提供擔保。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）．

A.決議無效，因為出席股東大會的股東所持表決權(quán)數(shù)不足股份總額的半數(shù)

B.決議無效，因為決議所獲同意票代表的表決權(quán)數(shù)不足公司股份總額的半數(shù)

C.決議無效，因為甲未回避表決

D.決議無效，因為公司不得為其股東提供擔保

二、多選題(15題)21.

22.

第

30

題

乙、丁雙方簽訂購銷合同，乙欠丁貨款500萬元，丁要求乙為該項貸款提供權(quán)利質(zhì)押，乙可以用自己擁有的下列（）作為質(zhì)押權(quán)標的進行擔保。

23.

第

35

題

甲欲加入乙、丙的普通合伙企業(yè)。以下各項要求中，（）是甲入伙時滿足的條件。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，乙、丙應(yīng)一致同意，并與甲簽訂書面的入伙協(xié)議

B.乙、丙向甲告知合伙企業(yè)的經(jīng)曹狀況和財務(wù)狀況

C.甲應(yīng)向乙、丙說明自己的個人負債情況

D.甲對入伙前的該合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔連帶責任

24.下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A．向消費者銷售應(yīng)稅項目

B．提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

C．銷售報關(guān)出口的貨物

D．將貨物無償贈送他人

25.

26.下列有關(guān)支票的說法正確的是（）。

A.支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效

B.持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款

C.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記

D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時其在付款人處實有的存款金額

27.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司可以收購本公司股份獎勵給本公司職工。下列有關(guān)該收購本公司股份事項的表述中，正確的有()。

A.該收購本公司股份事項，應(yīng)當經(jīng)股東大會決議

B.因該事項所收購的股份，應(yīng)當在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工

C.用于該事項收購的資金，應(yīng)當從公司的稅后利潤中支出

D.因該事項收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的3％

28.下列情形中，當事人不能提起民事訴訟的有（）。

A.甲某日被人從背后打傷，尚未查到侵害人是誰

B.甲乙因為買賣合同發(fā)生糾紛，且在買賣合同中約定了有效的仲裁條款

C.甲當眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償

D.甲對工商局對其作出的處罰決定不服

29.甲向乙發(fā)出要約準備購買乙的電視機，以下各項屬于要約失效的情形有（）。

A．乙拒絕要約的通知到達甲

B．在要約還沒有到達乙的時候，甲給乙打電話表示自己不想購買了

C．乙在回復(fù)中修改了單價

D．要約中確定的承諾期限屆滿，乙沒有向甲做出任何的表示

30.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，清算組在清算期間可以行使的職權(quán)有()。

A.清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單

B.處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)

C.通知、公告?zhèn)鶛?quán)人

D.代表公司參與民事訴訟

31.下列關(guān)于質(zhì)押合同生效時間的表述中，符合擔保法律制度規(guī)定的有（）。

A.以機器設(shè)備出質(zhì)的，質(zhì)押合同自機器設(shè)備移交質(zhì)權(quán)人占有之日起生效

B.以倉單出質(zhì)的，質(zhì)押合同自倉單交付之日起生效

C.以非上市公司的股份出質(zhì)的，質(zhì)押合同自股份出質(zhì)記載于股東名冊之日起生效

D.以依法可轉(zhuǎn)讓的專利權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)押合同自向其管理部門出質(zhì)登記之日起生效

32.甲公司對當?shù)厥袌霰O(jiān)督管理局對其作出的責令停產(chǎn)停業(yè)的決定不服，可以采取的解決糾紛途徑有（）。

A.仲裁B.民事訴訟C.行政復(fù)議D.行政訴訟

33.

第

37

題

某上市公司召開董事會會議，下列選項中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.董事長因故不能出席會議，會議由董事長指定的副董事長甲主持

B.通過了有關(guān)公司董事報酬的決議

C.通過了免除乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長甲擔任經(jīng)理的決議

D.會議記錄由主持人甲和記錄員丙簽名后存檔

34.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（）。

A.外購的薪炭林，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中所有的支出為計稅基礎(chǔ)

35.

第

38

題

關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有（）。

三、判斷題(15題)36.

第

41

題

以市場價格作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，就是直接將市場價格用作結(jié)算。（）

A.是B.否

37.某外商甲欲與國內(nèi)某企業(yè)乙設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)丙，從事土地開發(fā)及房地產(chǎn)經(jīng)營，不需在合營合同中約定合營期限。()

A.是B.否

38.

第

53

題

外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)不屬于外資企業(yè)。（）

A.是B.否

39.47.上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)，并且該董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。()

A.是B.否

40.甲公司與乙銀行訂立－份借款合同，甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期屆滿后1年零6個月時向有管轄權(quán)的人民法院起訴，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔違約責任。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。（）

A.是B.否

41.抵押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同在有效期內(nèi)對抵押物的受讓人繼續(xù)有效。()

A.是B.否

42.支票的持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過提示付款期限的，出票人不再承擔對持票人的票據(jù)責任。()

A.是B.否

43.

第

48

題

外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，并購當事人應(yīng)參考當時的市場價格作為交易價格的依據(jù)。（）

A.是B.否

44.中外合資經(jīng)營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)為股東會，執(zhí)行機構(gòu)為董事會，監(jiān)事會為監(jiān)督機構(gòu)。（）

A.是B.否

45.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)多業(yè)項目分別確定適用的應(yīng)稅所得率。()

A.是B.否

46.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照“增值電信服務(wù)”計算繳納增值稅。()

A.是B.否

47.個人貸款以及單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用借款人自主支付方式。（）

A.是B.否

48.證券公司不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

49.個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，投資人應(yīng)當以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。()

A.是B.否

50.任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權(quán)控告和檢舉，有關(guān)部門、機關(guān)應(yīng)當依照各自的職權(quán)及時處理。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.(簡答題)甲有限責任公司2013年5月發(fā)生下列事實：

(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬元作為履行合同的擔保；乙公司于合同簽訂后1個月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。

(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對丙公司的50萬元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景氣，欲撤銷該項贈與。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少?簡要說明理由。

(2)甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司是否生效?簡要說明理由。

(3)甲公司是否有權(quán)撤銷贈與?簡要說明理由。

52.簡述破產(chǎn)財產(chǎn)的清償順序。

53.注冊會計師甲、乙、丙三人在北京成立了一家會計師事務(wù)所，性質(zhì)為特殊的普通合伙企業(yè)。甲、乙、丙在合伙協(xié)議中約定：(1)甲、丙分別以現(xiàn)金300萬元和50萬元出資，乙以一套房屋作價200萬元出資，作為會計師事務(wù)所的辦公場所；(2)會計師事務(wù)所的盈虧按照各自的出資比例享有和承擔；(3)合伙事務(wù)由甲負責執(zhí)行。事務(wù)所成立后第2年，丙在為A公司提供審計服務(wù)時，因重大過失給A公司造成300萬元損失。此時，事務(wù)所全部財產(chǎn)價值250萬元，其中，乙用于出資的房屋變現(xiàn)價值為230萬元。該事務(wù)所將全部財產(chǎn)用于賠償A公司，剩余的50萬元賠償金A公司要求乙、丙支付。乙認為其對此債務(wù)只應(yīng)以出資額為限承擔責任，并且提出其出資的房屋已經(jīng)升值，目前變現(xiàn)價值為230萬元，故丙應(yīng)退還其30萬元。丙則認為，合伙協(xié)議約定合伙人對于會計師事務(wù)所的虧損按照各自出資比例承擔，自己不應(yīng)對合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償?shù)膫鶆?wù)承擔全部責任。此后不久，因會計師事務(wù)所在北京的業(yè)務(wù)量下降，甲提出將會計師事務(wù)所的主要經(jīng)營地點遷至上海。在合伙人會議上，乙對此表示贊同，丙則反對。甲、乙認為，其二人人數(shù)及所出資額均超過半數(shù)，且合伙協(xié)議對此無特別約定，于是作出遷址決議。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)乙是否有權(quán)要求丙退還30萬元?并說明理由。(2)丙是否應(yīng)當單獨承擔對A公司剩余50萬元的賠償責任?并說明理由。(3)將會計師事務(wù)所遷至上海的決議是否有效?并說明理由。

54.A企業(yè)為國家鼓勵類的高新技術(shù)企業(yè)，2009年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售收入6000萬元；

(2)銷售成本4000萬元，增值稅700萬元，銷售稅金及附加95萬元；

(3)銷售費，800萬元，其中含廣告費300萬元；

(4)管理費用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費100萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元，房產(chǎn)稅10萬元；

(5)財務(wù)費用80萬元，其中向非金融機構(gòu)借款500萬元，支付利息50萬元，同期同類銀行借款利率6%．

要求：計算該公司2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

55.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫。(2)本月用自產(chǎn)的煙絲委托某加工廠加工卷煙，成本為100萬元，加工廠開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費為5萬元，加工完成后收回20箱（每標準箱250條，每條200支），當月未銷售。(3)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元。(4)自產(chǎn)卷煙1500箱，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票。(5)銷售外購已稅煙絲50萬元，開具普通發(fā)票。(6)外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。已知煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，比例稅率為56%。要求：(1)計算卷煙廠9月準予扣除的進項稅額。(2)計算加工廠代收代繳的消費稅。(3)計算卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅。(4)計算卷煙廠9月生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲應(yīng)扣除的消費稅。(5)計算卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅（不含委托加工環(huán)節(jié)代收代繳部分）。五、綜合題(3題)56.某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務(wù)費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2018年年初聘請某會計師事務(wù)所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)8月10日購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6.12萬元，當月投入使用，該企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除。

(2)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、稅額5.10萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。

(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用130萬元。

(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。

(5)營業(yè)外支出中含通過當?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。假設(shè)安全生產(chǎn)專用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算安全生產(chǎn)專用設(shè)備投入使用當年應(yīng)計提的折舊費用。

(2)計算該企業(yè)2017年度的會計利潤總額。

(3)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(6)計算該企業(yè)2017年度的應(yīng)納稅所得額。

(7)計算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

57.8．丙企業(yè)清算時，清算程序和手續(xù)應(yīng)如何辦理？

58.（6）2007年12月31日，A公司對應(yīng)收B公司賬款進行減值測試，確定的計提壞賬準備的比例為5%。

要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄（金額單位用萬元表示）。

參考答案

1.B本題考核專利權(quán)的主體。只負責組織工作的人、為物質(zhì)技術(shù)條件的利用提供方便的人或者從事其他輔助工作的人，不是發(fā)明人或者設(shè)計人。發(fā)明人或者設(shè)計人只能是自然人。因此，本題的發(fā)明人是李某，選項B正確。

2.A有限責任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對此“知道或者應(yīng)當知道的”，公司請求該股東履行出資義務(wù)、受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應(yīng)予支持。

3.C(1)境外分公司所得的抵免限額=來源于A國的應(yīng)納稅所得額×我國的企業(yè)所得稅稅率=(14+6)×25％：5(萬元)；(2)實際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬元，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可；(3)該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(30+14+6)×25％-5=7.5(萬元)。

4.B【答案】B

【解析】采用單一來源方式采購，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購的，添購資金總額不超過原合同采購金額的10％。

5.A解析：本題主要考核標的物提存的規(guī)定。標的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔。題目中，甲是債權(quán)人，債務(wù)人乙將標的物提存后，風(fēng)險是甲承擔。

6.B本題考核點是法律責任的種類。罰款屬于行政處罰。

7.A

8.A解析：本題考核中介機構(gòu)及其人員買賣股票的限制。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。

9.A本題考核股票上市的條件。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當符合下列條件：(1)股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元；(3)公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上：公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。因此選項B是錯誤的；(4)公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載，因此選項C是錯誤的。國家對股票上市的行業(yè)沒有具體的規(guī)定，因此選項D是錯誤的。

10.B（1）選項AD:在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系，不得擔任該上市公司獨立董事；（2）選項B:直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的自然人股東及其直系親屬，不得擔任該上市公司獨立董事（弟弟屬于主要社會關(guān)系，未在禁止之列）；（3）選項C:為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得擔任該上市公司細立董事。

11.B(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務(wù)出資；(2)選項B：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意；(3)選項C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)；(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意(法定要求)。

12.B(1)甲：普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢ζ渥鳛槠胀ê匣锶似陂g合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔無限連帶責任；(2)乙、丙、?。汉匣锲髽I(yè)依法被宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)仍應(yīng)承擔無限連帶責任。

13.D（1）選項A:個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償；（2）選項B:投資人以其“個人財產(chǎn)”"出資，應(yīng)當依法以其“個人財產(chǎn)”（而不能用家庭共有財產(chǎn)）對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任；（3）選項CD:個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔償還責任，但債權(quán)人在“5年”內(nèi)未向債務(wù)人提出償債要求的，該責任消滅。

14.D(1)選項A：公司變更實收資本的，自足額繳納出資或者股款之日起30日內(nèi)申請變更登記；(2)選項B：變更公司名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍的，自變更決議作出之日起30日內(nèi)申請變更登記；(3)選項CD：公司減少注冊資本、合并、分立的，自公告之日起45日后申請變更登記。

15.B依照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》規(guī)定，合營企業(yè)的下列文件、證件、報表，應(yīng)當經(jīng)中

國注冊會計師驗證和出具證明方為有效：(1)合營各方的出資證明書(以物料、場地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作為出資的，應(yīng)當包括合營各方簽字同意的財產(chǎn)估價清單及其協(xié)議文件)；(2)合營企業(yè)的年度會計報表；(3)合營企業(yè)清算的會計報表。不包括季度會計報表。

16.A

17.C商品的入賬價值＝30－3.4－5＝21.6萬元

18.A選項A：凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)，才屬于《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》規(guī)定的合格投資者。

19.B(1)選項A：“同一種”+“相同”，=100％侵權(quán)，不談是否導(dǎo)致混淆；(2)選項B：“同一種”+“近似”，關(guān)鍵看是否容易導(dǎo)致混淆，不導(dǎo)致混淆則不構(gòu)成侵權(quán)；(3)選項C：“類似”+“相同”，關(guān)鍵看是否容易導(dǎo)致混淆；(4)選項D：“類似”+“近似”，關(guān)鍵看是否容易導(dǎo)致混淆。

20.C公司為“股東或者實際控制人”提供擔保的，必須經(jīng)股東(大)會決議。接受擔保的股東(甲)不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。

21.AB

22.ABCD本題考核權(quán)利質(zhì)押的標的物范圍。上述四項均可以作為權(quán)利質(zhì)押的標的物。

23.AB本題考核合伙人入伙的規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定新合伙人入伙時，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。訂立入伙協(xié)議時，原合伙人應(yīng)當向新合伙人告知原合伙企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。根據(jù)《合伙企業(yè)法》，入伙的新合伙人對入伙前的該合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。因此選項AB是正確答案。

24.ABC

25.ACD

26.BCD【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核支票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票限于見票即付，另行記載付款日期的，該記載無效，因此選項A的說法錯誤。

【該題針對“支票的規(guī)定”知識點進行考核】

27.AC（1）選項B:所收購的股份應(yīng)當在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工；（2）選項D:收購的本公司股份不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%。

28.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核當事人提起訴訟的條件。選項A中“沒有明確的被告”，不能起訴；選項B中當事人已經(jīng)約定了有效的仲裁條款，不能向法院起訴；選項C中原告不是與本案有直接利害關(guān)系的公民、法人和其他組織，不能起訴；選項D“不屬于法院受理民事訴訟的范圍”，D中情形可以提起行政訴訟，不能提起民事訴訟。

29.ACD本題考核要約失效的情形?！逗贤ā芬?guī)定了要約失效的情形：(1)拒絕要約的通知到達要約人；(2)要約人依法撤銷要約；(3)承諾期限屆滿，受要約人未做出承諾；(4)受要約人對要約的內(nèi)容做出實質(zhì)性變更。選項B的情形屬于要約的撤回。

30.ABCD清算組在清算期間行使下列職權(quán)：(1)清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；(2)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；(3)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；(4)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；(5)清理債權(quán)、債務(wù)；(6)處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)；(7)代表公司參與民事訴訟活動。

31.ABCD本題考核質(zhì)押合同生效時間。以上四項均符合規(guī)定。

32.CD仲裁和民事訴訟適用于平等主體(橫向關(guān)系)之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛；行政復(fù)議和行政訴訟適用于不平等主體(縱向關(guān)系)之間發(fā)生的糾紛。在本題中，甲公司對市場監(jiān)督管理局作出的責令停產(chǎn)停業(yè)決定不服，屬于不平等主體之間發(fā)生的糾紛，可以采取的解決糾紛途徑有行政復(fù)議(選項C)、行政訴訟(選項D)。綜上，本題應(yīng)選CD。

33.AC此題涉及董事會的議事規(guī)則和職權(quán)。符合法律規(guī)定的選項是A、C，而通過有關(guān)董事報酬的決議應(yīng)為股東大會的職權(quán)。出席會議的董事要在會議記錄上簽名，而并非只為主持人與記錄員簽名，所以8、D不符合法律規(guī)定。

34.ABC解析：本題考核企業(yè)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)。薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

35.AC本題考核非居民企業(yè)所得額確認、投資成本的扣除規(guī)定。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

36.N市場價格是根據(jù)產(chǎn)品或勞務(wù)的市場價格作為基價的價格，一般是市場價格扣除了銷售費、廣告費、運輸費、銷售稅金后作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。

37.N

38.Y本題考核有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人是不能執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的，但參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所不視為執(zhí)行合伙事務(wù)。

【該題針對“有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行”知識點進行考核】

39.Y

40.Y本題考核訴訟時效的中斷。引起訴訟時效中斷的事由有：權(quán)利人提起訴訟；當事人－方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求；當事人－方同意履行義務(wù)。本題中乙銀行的行為屬于權(quán)利人提起訴訟引起訴訟時效中斷。

41.N抵押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán)，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同對受讓人不具有約束力。

42.N本題考核支票的付款期限。根據(jù)規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍應(yīng)當對持票人承擔票據(jù)責任。

43.N本題考核點是外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的要求。并購當事人應(yīng)以資產(chǎn)評估機構(gòu)對擬轉(zhuǎn)讓的股權(quán)價值或擬出售資產(chǎn)的評估結(jié)果作為確定交易價格的依據(jù)。

44.N本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織機構(gòu)。根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)為董事會，不設(shè)股東會，也不設(shè)監(jiān)事會。

45.N實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率。

46.Y

47.N除特殊情形外，個人貸款資金應(yīng)當采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付。單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。（P163）

【該題針對“（2015年）商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則”知識點進行考核】

48.Y本題考核欺詐客戶的行為。

49.N個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時，明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任。本題中，投資人未明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，不應(yīng)當以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。

50.Y本題考核政府采購活動的社會監(jiān)督。任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權(quán)控告和檢舉，有關(guān)部門、機關(guān)應(yīng)當依照各自的職權(quán)及時處理。51.(1)有效定金數(shù)額應(yīng)為10萬元。根據(jù)規(guī)定，實際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額的，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。在本題中，乙公司接受了10萬元定金并未提出異議，視為雙方當事人對定金合同進行了變更，故有效的定金數(shù)額為10萬元。

(2)甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司不生效。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。在本題中，甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)時未通知丙公司，故對丙公司不發(fā)生效力。

(3)甲公司無權(quán)撤銷贈與。根據(jù)規(guī)定，贈與人在贈與財產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈與。但是，具有救災(zāi)、扶貧等社會公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈與合同或者經(jīng)過公證的贈與合同，不得撤銷。

52.根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費用后應(yīng)按以下順序清償：①破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資和勞動保險費用；②破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款；③破產(chǎn)債權(quán)。前一順序的債權(quán)全額償還之前后一順序的債權(quán)不予分配。破產(chǎn)財產(chǎn)不足清償同一順序的清償要求時按照同一比例向債權(quán)人清償。破產(chǎn)分配方案確定后清算組應(yīng)及時執(zhí)行通知債權(quán)人限期領(lǐng)取財產(chǎn)逾期不領(lǐng)取的清算組可以提存以及時完成分配工作。債權(quán)人領(lǐng)取分配財產(chǎn)時應(yīng)當出具注明債權(quán)人具體地址、開戶銀行賬號的證明。根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費用后，應(yīng)按以下順序清償：①破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資和勞動保險費用；②破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款；③破產(chǎn)債權(quán)。前一順序的債權(quán)全額償還之前，后一順序的債權(quán)不予分配。破產(chǎn)財產(chǎn)不足清償同一順序的清償要求時，按照同一比例向債權(quán)人清償。破產(chǎn)分配方案確定后，清算組應(yīng)及時執(zhí)行，通知債權(quán)人限期領(lǐng)取財產(chǎn)，逾期不領(lǐng)取的，清算組可以提存，以及時完成分配工作。債權(quán)人領(lǐng)取分配財產(chǎn)時，應(yīng)當出具注明債權(quán)人具體地址、開戶銀行賬號的證明。

53.(1)乙無權(quán)要求丙退還30萬元。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)財產(chǎn)具有獨立性，合伙人出資以后，便喪失了對其作為出資的財產(chǎn)的權(quán)利，合伙企業(yè)財產(chǎn)的權(quán)利主體是合伙企業(yè)，而非單獨的每一個合伙人。在本題中，乙用于出資的房屋已經(jīng)成為合伙企業(yè)財產(chǎn)，其升值部分也應(yīng)歸會計師事務(wù)所所有，乙無權(quán)就出資房屋升值部分要求丙退還。(2)丙應(yīng)當單獨承擔對A公司剩余50萬元的賠償責任。根據(jù)規(guī)定，特殊普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，該合伙人應(yīng)當承擔無限(連帶)責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。(3)將會計師事務(wù)所遷至上海的決議無效。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)主要經(jīng)營場所的地點，應(yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意。(1)乙無權(quán)要求丙退還30萬元。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)財產(chǎn)具有獨立性，合伙人出資以后，便喪失了對其作為出資的財產(chǎn)的權(quán)利，合伙企業(yè)財產(chǎn)的權(quán)利主體是合伙企業(yè)，而非單獨的每一個合伙人。在本題中，乙用于出資的房屋已經(jīng)成為合伙企業(yè)財產(chǎn)，其升值部分也應(yīng)歸會計師事務(wù)所所有，乙無權(quán)就出資房屋升值部分要求丙退還。(2)丙應(yīng)當單獨承擔對A公司剩余50萬元的賠償責任。根據(jù)規(guī)定，特殊普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，該合伙人應(yīng)當承擔無限(連帶)責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。(3)將會計師事務(wù)所遷至上海的決議無效。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)主要經(jīng)營場所的地點，應(yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意。

54.答案：

(1)銷售費用中，廣告費稅前扣除限額=6000×15%=900（萬元），實際發(fā)生300萬元，

可以據(jù)實扣除。

(2)管理費用中，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=6000×5‰=30（萬元）<100×60%=60（萬

元），可以扣除30萬元。

(3)利息費用扣除限額=500×6%=30（萬元），實際列支50萬元，準予扣除30萬元。

稅前準予扣除的財務(wù)費用=80-50+30=60（萬元）

(4)該公司2009年應(yīng)納稅所得額=6000-4000-95-800-(600-100+30)-(80-50+30)-100×50%=465（萬元）（研發(fā)費用可以加計扣除50%）

(5)該公司2009年應(yīng)納所得稅額=465×15%=69.75（萬元）（高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的稅率）。55.(1)卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+5×17%+60×7%+2.2=211.25（萬元）。(2)委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1－消費稅稅率）=(100+5+20×250×200÷10000×0.003)÷(1－56%)=239.32（萬元）代收代繳的消費稅=239.32×56%+20×250×200÷10000×0.003=134.32（萬元）(3)卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅：銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26（萬元）應(yīng)納增值稅=670.26－211.25=459.01（萬元）(4)卷煙廠9月生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲應(yīng)扣除的消費稅=400×30%=120（萬元）(5)卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×250×200÷10000×0.003－120=2086.5（萬元）。56.(1)應(yīng)計提折舊費用=36÷10÷12×4=1.20(萬元)。【解析】(1)外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(不包括可以抵扣的增值稅)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；

(2)企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的“次月"起計提折舊(9月~12月共計4個月)。

(2)利潤總額=1100+36-1.20+30+5.10=1169.90(萬元)。

【解析】對于接受捐贈的原材料：(1)應(yīng)計人“營業(yè)外收入一捐贈利得”賬戶接受捐贈收入金額=30+5.10=35.10(萬元)；(2)可抵扣進項稅額5.10萬元；(3)該批材料賬面成本為30萬元。

(3)業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=40000×5％0=200(萬元)，扣除限額2=130×60％=78(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為78萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-78=52(萬元)。

(4)

①職工福利費稅前扣除限額=1200×14％=168(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-168=12(萬元)。

②工會經(jīng)費稅前扣除限額=1200×2％=24(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=28-24=4(萬元)。

③職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1200×2.5％=30(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-30=10(萬元)。

④三項經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12+4+10=26(萬元)。

(5)公益性捐贈稅前扣除限額=1169.90×12％=140.39(萬元)，實際支出180萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-140.39=39.61(萬元)。

(6)2017年應(yīng)納稅所得額=1169.90+52+26+39.61=1287.51(萬元)。

(7)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1287.51×25％-36×10％=318.28(萬元)。

57.1、甲、乙雙方有書面購銷合同，《合同法》規(guī)定，書面合同的形式可以是書信、電子信件等格式。甲向乙發(fā)出的書面求購函，實際屬于要約，且到達乙方時生效，乙方回復(fù)的電子信件屬于承諾。2、甲方用于抵押的房產(chǎn)，根據(jù)《擔保法》規(guī)定，適用登記在先原則，因為房產(chǎn)抵押需要登記，故對丁公司的抵押擔保在先，丁公司可就抵押優(yōu)先受償，乙公司順序在后。

3、出票銀行拒付錯誤?！镀睋?jù)法》規(guī)定，本票屬于出票人自己簽發(fā)的、承諾在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)，銀行屬于出票人，故無論乙方是否有款支付，出票銀行均應(yīng)無條件將款項支付給持票人丙方。

4、乙、丙雙方的書面合同有效。因為丙方雖然無獨立企業(yè)法人地位。但《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)可以自己的名義對外簽訂合同或經(jīng)營。

5、乙公司注冊資本的到位時間不符合法律規(guī)定，公司股東分期繳納出資的，剩余部分出資，應(yīng)自公司成立之日起2年內(nèi)繳清。股東實際出資期限超過了法律規(guī)定的2年期限。

6、甲方不能的直接將款項支付給丙方。因為乙方只是將供貨義務(wù)轉(zhuǎn)讓給了丙方，但向甲方收款的權(quán)利并未轉(zhuǎn)讓給丙方。另外，丙方也未就乙方對甲方的債權(quán)向法院申請行使代位權(quán)。

7、乙方不應(yīng)承擔締約過失責任。因為乙方并未違反誠實信用原則，也未給甲方造成任何損失。故承擔締約過失責任的前提條件和結(jié)果均不成立。

8、丙企業(yè)的清算程序為：

（1）通知和公告?zhèn)鶛?quán)人；

（2）指定清算人；

（3）合伙企業(yè)財產(chǎn)首先應(yīng)用于支付清算費用1．6萬元，剩余財產(chǎn)共20．4萬元按下列順序清償。

①支付所欠職工工資及社會保險費用共10萬元；

②支付所欠稅款共8萬元；

③支付所欠其他債務(wù)2．4萬元。

（4）根據(jù)無限連帶責任的規(guī)定，不足清償部分52．6萬元可用B合伙人的其他財產(chǎn)共41萬元，以及其他合伙人的其他財產(chǎn)清償。若仍不足清償?shù)模瑧?yīng)結(jié)束清算程序。但原合伙人仍然承擔清償責任。

（5）編制清算報告，辦理合伙企業(yè)注銷登記。

58.(1)12月5日l銷售商品時：

借：應(yīng)收賬款128.7

貸：主營業(yè)務(wù)收A110

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)18.7

借：主營業(yè)務(wù)成本88

貸：庫存商品88

(2)12月25日收到B公司退回的商品時：

借：主營業(yè)務(wù)收A10

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.7

貸：應(yīng)收賬款11.7

借：庫存商品8

貸：主營業(yè)務(wù)成本8

(3)12月26發(fā)生壞賬時：

借：壞賬準備2

貸：應(yīng)收賬款2

(4)12月28日發(fā)生壞賬回收時：

借：應(yīng)收賬款1

貸：壞賬準備1

借：銀行存款1

貸：應(yīng)收賬款1

(5)2004年計提壞賬準備

2004年12月31日應(yīng)收賬款余額=125+128.7－11.7－2+1-1=240萬元

計提壞賬準備前“壞賬準備”賬戶貸方余額=5－2+1=4萬元

2004年壞賬準備計提數(shù)=240×5%-4=8萬元

借：資產(chǎn)減值損失8

貸：壞賬準備8

2021-2022年遼寧省朝陽市中級會計職稱經(jīng)濟法學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.A公司為研究開發(fā)某項產(chǎn)品技術(shù)，成立了以李某為負責人的研究開發(fā)小組，王某負責采購工作，張某負責后勤服務(wù)工作，李某攻破技術(shù)難題并發(fā)明了該技術(shù)的產(chǎn)品制造方法。該產(chǎn)品技術(shù)的發(fā)明人是（）。

A.A公司B.李某C.王某D.張某

2.甲以實際價值為50萬元的房屋作價100萬元投入A有限責任公司，為了逃避補足出資的義務(wù)，甲與知情的乙私下達成協(xié)議，由乙購入甲在A有限責任公司的股權(quán)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，乙承擔連帶責任

B.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，乙承擔補充責任

C.公司不得要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，只能要求乙補足該差額

D.公司既不得要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，也不得要求乙補足該差額

3.我國境內(nèi)某居民企業(yè)在A國設(shè)立一分公司(以下稱“境外分公司”)，2017年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率為30％。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2017年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.9.00B.8.25C.7.50D.6.50

4.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用單一來源方式采購，在保證原有采購項目一致性的前提下，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購的，添購資金總額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

5.債權(quán)人甲下落不明，致使債務(wù)人乙難以履行債務(wù)，乙依法將標的物提存。提存期間，該標的物發(fā)生意外毀損。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于對該標的物損失承擔的表述中，正確的是()。A.A.應(yīng)由甲承擔B.應(yīng)由乙承擔C.應(yīng)由甲、乙共同承擔D.應(yīng)由提存機關(guān)承擔

6.下列各項中，不屬于行政處分種類的是()。

A.警告

B.罰款

C.降級

D.撤職

7.

第

13

題

下列有關(guān)定金的說法中，正確的是（）。

8.A會計師事務(wù)所指派注冊會計師張某和李某為B上市公司2004年財務(wù)狀況進行審計并出具審計報告，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，張某和李某不得買賣B上市公司股票的期限為()。

A.自A會計師事務(wù)所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)

B.自A會計師事務(wù)所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后30日內(nèi)

C.自A會計師事務(wù)所接受B、上市公司委托之日起至審計報告公開后3個月內(nèi)

D.自A會計師事務(wù)所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后6個月內(nèi)

9.

第

1

題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于股票上市的條件的是（）。

10.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員具備甲上市公司獨立董事任職資格的是（）。

A.王某，其配偶是甲上市公司財務(wù)部的會計

B.劉某，其姐姐持有甲上市公司5%的股份

C.陳某，現(xiàn)任甲上市公司財務(wù)顧問

D.趙某，現(xiàn)任甲上市公司子公司的總經(jīng)理

11.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術(shù)作價12萬元出資，丙以勞務(wù)作價10萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資‘

B.經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額

C.合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意

12.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企業(yè)，一年后甲轉(zhuǎn)為有限合伙人。此前，合伙企業(yè)欠銀行債務(wù)30萬元，該債務(wù)直至合伙企業(yè)因嚴重資不抵債被宣告破產(chǎn)仍未償還。對該30萬元銀行債務(wù)的償還，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的是()。

A.乙、丙、丁應(yīng)按合伙份額對該筆債務(wù)承擔清償責任，甲無須承擔責任

B.各合伙人均應(yīng)對該筆債務(wù)承擔無限連帶責任

C.乙、丙、丁應(yīng)對該筆債務(wù)承擔無限連帶責任，甲無須承擔責任

D.合伙企業(yè)已宣告破產(chǎn)，債務(wù)歸于消滅，各合伙人無須償還該筆債務(wù)

13.以個人財產(chǎn)出資設(shè)立的個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償所負債務(wù)，對尚未清償?shù)膫鶆?wù)，下列處理方式中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.不再清償

B.以投資人家庭共有財產(chǎn)承擔無限責任

C.以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模绻麄鶛?quán)人在2年內(nèi)未提出償債請求的，則不再清償

D.以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模绻麄鶛?quán)人在5年內(nèi)未提出償債請求的，則不再清償

14.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公司變更登記的表述中，正確的是（）。

A.公司變更實收資本的，應(yīng)當在作出變更決議或者決定之日起30日內(nèi)申請變更登記

B.公司變更名稱的，應(yīng)當在作出變更決議或者決定之日起45日內(nèi)申請變更登記

C.公司減少注冊資本的，應(yīng)當自減少注冊資本決議或者決定作出之日起90日后申請變更登記

D.公司分立的，應(yīng)當自公告之日起45日后申請變更登記

15.第

24

題

依照有關(guān)法律的規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列文件中，可以不經(jīng)中國注冊會計師驗證和出具證明即可有效的是（）。

A.出資證明書B.季度會計報表C.年度會計報表D.企業(yè)清算會計報表

16.外國投資者未能在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起()內(nèi)繳付第一期出資的，或者無正當理由逾期()不繳付其他各期出資的，外資企業(yè)批準證書即自動失效。A.A.90天30天B.60天30天C.90天60天D.30天90天

17.

第

12

題

A企業(yè)接受B企業(yè)以一批產(chǎn)品抵償前欠的購貨款30萬元（含增值稅），B企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票上注明的產(chǎn)品售價為20萬元，增值稅銷項稅額為3.4萬元。B企業(yè)該批產(chǎn)品成本為14萬元。B企業(yè)另向A企業(yè)支付銀行存款5萬元。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，A企業(yè)該批商品的入賬價值為（）萬元。

A.20B.22C.21.6D.18.6

18.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風(fēng)險，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者中，不符合該資質(zhì)條件的是()。

A.凈資產(chǎn)為800萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產(chǎn)達到350萬元的自然人C.企業(yè)年金D.社會保障基金

19.甲公司將擁有的“飛天”注冊商標使用在其生產(chǎn)的鋼琴上。下列各項商標使用行為均未經(jīng)甲公司許可，其中不構(gòu)成侵犯甲公司“飛天”注冊商標專用權(quán)的是()。

A.乙公司在其生產(chǎn)的鋼琴上使用“飛天”商標，經(jīng)證明不導(dǎo)致混淆

B.丙公司在其生產(chǎn)的鋼琴上使用“feitian”商標，經(jīng)證明不導(dǎo)致混淆

C.丁公司在其生產(chǎn)的小提琴上使用“飛天”商標，經(jīng)證明容易導(dǎo)致混淆

D.戊公司在其生產(chǎn)的小提琴上使用“feitian”商標，經(jīng)證明容易導(dǎo)致混淆

20.甲持有乙公司34％的股份，為第一大股東。2010年1月，乙公司召開股東大會討論其為甲向銀行借款提供擔保事宜。出席本次大會的股東(包括甲)所持表決權(quán)占公司發(fā)行在外股份總數(shù)的49％，除一名持有公司股份總額1％的小股東反對外，其余股東都同意乙公司為甲向銀行借款提供擔保。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）．

A.決議無效，因為出席股東大會的股東所持表決權(quán)數(shù)不足股份總額的半數(shù)

B.決議無效，因為決議所獲同意票代表的表決權(quán)數(shù)不足公司股份總額的半數(shù)

C.決議無效，因為甲未回避表決

D.決議無效，因為公司不得為其股東提供擔保

二、多選題(15題)21.

22.

第

30

題

乙、丁雙方簽訂購銷合同，乙欠丁貨款500萬元，丁要求乙為該項貸款提供權(quán)利質(zhì)押，乙可以用自己擁有的下列（）作為質(zhì)押權(quán)標的進行擔保。

23.

第

35

題

甲欲加入乙、丙的普通合伙企業(yè)。以下各項要求中，（）是甲入伙時滿足的條件。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，乙、丙應(yīng)一致同意，并與甲簽訂書面的入伙協(xié)議

B.乙、丙向甲告知合伙企業(yè)的經(jīng)曹狀況和財務(wù)狀況

C.甲應(yīng)向乙、丙說明自己的個人負債情況

D.甲對入伙前的該合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔連帶責任

24.下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A．向消費者銷售應(yīng)稅項目

B．提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

C．銷售報關(guān)出口的貨物

D．將貨物無償贈送他人

25.

26.下列有關(guān)支票的說法正確的是（）。

A.支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效

B.持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款

C.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記

D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時其在付款人處實有的存款金額

27.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司可以收購本公司股份獎勵給本公司職工。下列有關(guān)該收購本公司股份事項的表述中，正確的有()。

A.該收購本公司股份事項，應(yīng)當經(jīng)股東大會決議

B.因該事項所收購的股份，應(yīng)當在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工

C.用于該事項收購的資金，應(yīng)當從公司的稅后利潤中支出

D.因該事項收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的3％

28.下列情形中，當事人不能提起民事訴訟的有（）。

A.甲某日被人從背后打傷，尚未查到侵害人是誰

B.甲乙因為買賣合同發(fā)生糾紛，且在買賣合同中約定了有效的仲裁條款

C.甲當眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償

D.甲對工商局對其作出的處罰決定不服

29.甲向乙發(fā)出要約準備購買乙的電視機，以下各項屬于要約失效的情形有（）。

A．乙拒絕要約的通知到達甲

B．在要約還沒有到達乙的時候，甲給乙打電話表示自己不想購買了

C．乙在回復(fù)中修改了單價

D．要約中確定的承諾期限屆滿，乙沒有向甲做出任何的表示

30.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，清算組在清算期間可以行使的職權(quán)有()。

A.清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單

B.處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)

C.通知、公告?zhèn)鶛?quán)人

D.代表公司參與民事訴訟

31.下列關(guān)于質(zhì)押合同生效時間的表述中，符合擔保法律制度規(guī)定的有（）。

A.以機器設(shè)備出質(zhì)的，質(zhì)押合同自機器設(shè)備移交質(zhì)權(quán)人占有之日起生效

B.以倉單出質(zhì)的，質(zhì)押合同自倉單交付之日起生效

C.以非上市公司的股份出質(zhì)的，質(zhì)押合同自股份出質(zhì)記載于股東名冊之日起生效

D.以依法可轉(zhuǎn)讓的專利權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)押合同自向其管理部門出質(zhì)登記之日起生效

32.甲公司對當?shù)厥袌霰O(jiān)督管理局對其作出的責令停產(chǎn)停業(yè)的決定不服，可以采取的解決糾紛途徑有（）。

A.仲裁B.民事訴訟C.行政復(fù)議D.行政訴訟

33.

第

37

題

某上市公司召開董事會會議，下列選項中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.董事長因故不能出席會議，會議由董事長指定的副董事長甲主持

B.通過了有關(guān)公司董事報酬的決議

C.通過了免除乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長甲擔任經(jīng)理的決議

D.會議記錄由主持人甲和記錄員丙簽名后存檔

34.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（）。

A.外購的薪炭林，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中所有的支出為計稅基礎(chǔ)

35.

第

38

題

關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有（）。

三、判斷題(15題)36.

第

41

題

以市場價格作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，就是直接將市場價格用作結(jié)算。（）

A.是B.否

37.某外商甲欲與國內(nèi)某企業(yè)乙設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)丙，從事土地開發(fā)及房地產(chǎn)經(jīng)營，不需在合營合同中約定合營期限。()

A.是B.否

38.

第

53

題

外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)不屬于外資企業(yè)。（）

A.是B.否

39.47.上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)，并且該董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。()

A.是B.否

40.甲公司與乙銀行訂立－份借款合同，甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期屆滿后1年零6個月時向有管轄權(quán)的人民法院起訴，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔違約責任。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。（）

A.是B.否

41.抵押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同在有效期內(nèi)對抵押物的受讓人繼續(xù)有效。()

A.是B.否

42.支票的持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過提示付款期限的，出票人不再承擔對持票人的票據(jù)責任。()

A.是B.否

43.

第

48

題

外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，并購當事人應(yīng)參考當時的市場價格作為交易價格的依據(jù)。（）

A.是B.否

44.中外合資經(jīng)營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)為股東會，執(zhí)行機構(gòu)為董事會，監(jiān)事會為監(jiān)督機構(gòu)。（）

A.是B.否

45.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)多業(yè)項目分別確定適用的應(yīng)稅所得率。()

A.是B.否

46.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照“增值電信服務(wù)”計算繳納增值稅。()

A.是B.否

47.個人貸款以及單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用借款人自主支付方式。（）

A.是B.否

48.證券公司不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

49.個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，投資人應(yīng)當以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。()

A.是B.否

50.任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權(quán)控告和檢舉，有關(guān)部門、機關(guān)應(yīng)當依照各自的職權(quán)及時處理。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.(簡答題)甲有限責任公司2013年5月發(fā)生下列事實：

(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬元作為履行合同的擔保；乙公司于合同簽訂后1個月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。

(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對丙公司的50萬元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景氣，欲撤銷該項贈與。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少?簡要說明理由。

(2)甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司是否生效?簡要說明理由。

(3)甲公司是否有權(quán)撤銷贈與?簡要說明理由。

52.簡述破產(chǎn)財產(chǎn)的清償順序。

53.注冊會計師甲、乙、丙三人在北京成立了一家會計師事務(wù)所，性質(zhì)為特殊的普通合伙企業(yè)。甲、乙、丙在合伙協(xié)議中約定：(1)甲、丙分別以現(xiàn)金300萬元和50萬元出資，乙以一套房屋作價200萬元出資，作為會計師事務(wù)所的辦公場所；(2)會計師事務(wù)所的盈虧按照各自的出資比例享有和承擔；(3)合伙事務(wù)由甲負責執(zhí)行。事務(wù)所成立后第2年，丙在為A公司提供審計服務(wù)時，因重大過失給A公司造成300萬元損失。此時，事務(wù)所全部財產(chǎn)價值250萬元，其中，乙用于出資的房屋變現(xiàn)價值為230萬元。該事務(wù)所將全部財產(chǎn)用于賠償A公司，剩余的50萬元賠償金A公司要求乙、丙支付。乙認為其對此債務(wù)只應(yīng)以出資額為限承擔責任，并且提出其出資的房屋已經(jīng)升值，目前變現(xiàn)價值為230萬元，故丙應(yīng)退還其30萬元。丙則認為，合伙協(xié)議約定合伙人對于會計師事務(wù)所的虧損按照各自出資比例承擔，自己不應(yīng)對合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償?shù)膫鶆?wù)承擔全部責任。此后不久，因會計師事務(wù)所在北京的業(yè)務(wù)量下降，甲提出將會計師事務(wù)所的主要經(jīng)營地點遷至上海。在合伙人會議上，乙對此表示贊同，丙則反對。甲、乙認為，其二人人數(shù)及所出資額均超過半數(shù)，且合伙協(xié)議對此無特別約定，于是作出遷址決議。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)乙是否有權(quán)要求丙退還30萬元?并說明理由。(2)丙是否應(yīng)當單獨承擔對A公司剩余50萬元的賠償責任?并說明理由。(3)將會計師事務(wù)所遷至上海的決議是否有效?并說明理由。

54.A企業(yè)為國家鼓勵類的高新技術(shù)企業(yè)，2009年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售收入6000萬元；

(2)銷售成本4000萬元，增值稅700萬元，銷售稅金及附加95萬元；

(3)銷售費，800萬元，其中含廣告費300萬元；

(4)管理費用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費100萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元，房產(chǎn)稅10萬元；

(5)財務(wù)費用80萬元，其中向非金融機構(gòu)借款500萬元，支付利息50萬元，同期同類銀行借款利率6%．

要求：計算該公司2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

55.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫。(2)本月用自產(chǎn)的煙絲委托某加工廠加工卷煙，成本為100萬元，加工廠開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費為5萬元，加工完成后收回20箱（每標準箱250條，每條200支），當月未銷售。(3)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元。(4)自產(chǎn)卷煙1500箱，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票。(5)銷售外購已稅煙絲50萬元，開具普通發(fā)票。(6)外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。已知煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，比例稅率為56%。要求：(1)計算卷煙廠9月準予扣除的進項稅額。(2)計算加工廠代收代繳的消費稅。(3)計算卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅。(4)計算卷煙廠9月生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲應(yīng)扣除的消費稅。(5)計算卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅（不含委托加工環(huán)節(jié)代收代繳部分）。五、綜合題(3題)56.某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務(wù)費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2018年年初聘請某會計師事務(wù)所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)8月10日購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6.12萬元，當月投入使用，該企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除。

(2)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、稅額5.10萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。

(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用130萬元。

(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。

(5)營業(yè)外支出中含通過當?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。假設(shè)安全生產(chǎn)專用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算安全生產(chǎn)專用設(shè)備投入使用當年應(yīng)計提的折舊費用。

(2)計算該企業(yè)2017年度的會計利潤總額。

(3)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(6)計算該企業(yè)2017年度的應(yīng)納稅所得額。

(7)計算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

57.8．丙企業(yè)清算時，清算程序和手續(xù)應(yīng)如何辦理？

58.（6）2007年12月31日，A公司對應(yīng)收B公司賬款進行減值測試，確定的計提壞賬準備的比例為5%。

要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄（金額單位用萬元表示）。

參考答案

1.B本題考核專利權(quán)的主體。只負責組織工作的人、為物質(zhì)技術(shù)條件的利用提供方便的人或者從事其他輔助工作的人，不是發(fā)明人或者設(shè)計人。發(fā)明人或者設(shè)計人只能是自然人。因此，本題的發(fā)明人是李某，選項B正確。

2.A有限責任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對此“知道或者應(yīng)當知道的”，公司請求該股東履行出資義務(wù)、受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應(yīng)予支持。

3.C(1)境外分公司所得的抵免限額=來源于A國的應(yīng)納稅所得額×我國的企業(yè)所得稅稅率=(14+6)×25％：5(萬元)；(2)實際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬元，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可；(3)該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(30+14+6)×25％-5=7.5(萬元)。

4.B【答案】B

【解析】采用單一來源方式采購，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購的，添購資金總額不超過原合同采購金額的10％。

5.A解析：本題主要考核標的物提存的規(guī)定。標的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔。題目中，甲是債權(quán)人，債務(wù)人乙將標的物提存后，風(fēng)險是甲承擔。

6.B本題考核點是法律責任的種類。罰款屬于行政處罰。

7.A

8.A解析：本題考核中介機構(gòu)及其人員買賣股票的限制。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。

9.A本題考核股票上市的條件。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當符合下列條件：(1)股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元；(3)公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上：公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。因此選項B是錯誤的；(4)公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載，因此選項C是錯誤的。國家對股票上市的行業(yè)沒有具體的規(guī)定，因此選項D是錯誤的。

10.B（1）選項AD:在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系，不得擔任該上市公司獨立董事；（2）選項B:直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1