2021-2022年遼寧省朝陽市中級會計職稱經濟法

2021-2022年遼寧省朝陽市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.A公司為研究開發(fā)某項產品技術，成立了以李某為負責人的研究開發(fā)小組，王某負責采購工作，張某負責后勤服務工作，李某攻破技術難題并發(fā)明了該技術的產品制造方法。該產品技術的發(fā)明人是（）。

A.A公司B.李某C.王某D.張某

2.甲以實際價值為50萬元的房屋作價100萬元投入A有限責任公司，為了逃避補足出資的義務，甲與知情的乙私下達成協議，由乙購入甲在A有限責任公司的股權。根據公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務，乙承擔連帶責任

B.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務，乙承擔補充責任

C.公司不得要求甲繼續(xù)履行出資義務，只能要求乙補足該差額

D.公司既不得要求甲繼續(xù)履行出資義務，也不得要求乙補足該差額

3.我國境內某居民企業(yè)在A國設立一分公司(以下稱“境外分公司”)，2017年該企業(yè)境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率為30％。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2017年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.9.00B.8.25C.7.50D.6.50

4.根據政府采購法律制度的規(guī)定，采用單一來源方式采購，在保證原有采購項目一致性的前提下，需要繼續(xù)從原供應商處添購的，添購資金總額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

5.債權人甲下落不明，致使債務人乙難以履行債務，乙依法將標的物提存。提存期間，該標的物發(fā)生意外毀損。根據《合同法》的規(guī)定，下列關于對該標的物損失承擔的表述中，正確的是()。A.A.應由甲承擔B.應由乙承擔C.應由甲、乙共同承擔D.應由提存機關承擔

6.下列各項中，不屬于行政處分種類的是()。

A.警告

B.罰款

C.降級

D.撤職

7.

第

13

題

下列有關定金的說法中，正確的是（）。

8.A會計師事務所指派注冊會計師張某和李某為B上市公司2004年財務狀況進行審計并出具審計報告，根據有關規(guī)定，張某和李某不得買賣B上市公司股票的期限為()。

A.自A會計師事務所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內

B.自A會計師事務所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后30日內

C.自A會計師事務所接受B、上市公司委托之日起至審計報告公開后3個月內

D.自A會計師事務所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后6個月內

9.

第

1

題

根據證券法律制度的規(guī)定，下列屬于股票上市的條件的是（）。

10.根據公司法律制度的規(guī)定，下列人員具備甲上市公司獨立董事任職資格的是（）。

A.王某，其配偶是甲上市公司財務部的會計

B.劉某，其姐姐持有甲上市公司5%的股份

C.陳某，現任甲上市公司財務顧問

D.趙某，現任甲上市公司子公司的總經理

11.甲、乙、丙、丁擬共同投資設立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經協商后草擬了一份合伙協議。該合伙協議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術作價12萬元出資，丙以勞務作價10萬元出資，丁以現金20萬元出資‘

B.經3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額

C.合伙事務由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產份額出質的，須經其他合伙人過半數同意

12.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企業(yè)，一年后甲轉為有限合伙人。此前，合伙企業(yè)欠銀行債務30萬元，該債務直至合伙企業(yè)因嚴重資不抵債被宣告破產仍未償還。對該30萬元銀行債務的償還，根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的是()。

A.乙、丙、丁應按合伙份額對該筆債務承擔清償責任，甲無須承擔責任

B.各合伙人均應對該筆債務承擔無限連帶責任

C.乙、丙、丁應對該筆債務承擔無限連帶責任，甲無須承擔責任

D.合伙企業(yè)已宣告破產，債務歸于消滅，各合伙人無須償還該筆債務

13.以個人財產出資設立的個人獨資企業(yè)解散后，其財產不足以清償所負債務，對尚未清償的債務，下列處理方式中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.不再清償

B.以投資人家庭共有財產承擔無限責任

C.以投資人個人的其他財產予以清償，仍不足清償的，如果債權人在2年內未提出償債請求的，則不再清償

D.以投資人個人的其他財產予以清償，仍不足清償的，如果債權人在5年內未提出償債請求的，則不再清償

14.根據公司法律制度的規(guī)定，下列有關公司變更登記的表述中，正確的是（）。

A.公司變更實收資本的，應當在作出變更決議或者決定之日起30日內申請變更登記

B.公司變更名稱的，應當在作出變更決議或者決定之日起45日內申請變更登記

C.公司減少注冊資本的，應當自減少注冊資本決議或者決定作出之日起90日后申請變更登記

D.公司分立的，應當自公告之日起45日后申請變更登記

15.第

24

題

依照有關法律的規(guī)定，中外合資經營企業(yè)的下列文件中，可以不經中國注冊會計師驗證和出具證明即可有效的是（）。

A.出資證明書B.季度會計報表C.年度會計報表D.企業(yè)清算會計報表

16.外國投資者未能在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起()內繳付第一期出資的，或者無正當理由逾期()不繳付其他各期出資的，外資企業(yè)批準證書即自動失效。A.A.90天30天B.60天30天C.90天60天D.30天90天

17.

第

12

題

A企業(yè)接受B企業(yè)以一批產品抵償前欠的購貨款30萬元（含增值稅），B企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票上注明的產品售價為20萬元，增值稅銷項稅額為3.4萬元。B企業(yè)該批產品成本為14萬元。B企業(yè)另向A企業(yè)支付銀行存款5萬元。按現行會計制度規(guī)定，A企業(yè)該批商品的入賬價值為（）萬元。

A.20B.22C.21.6D.18.6

18.根據《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質條件。下列投資者中，不符合該資質條件的是()。

A.凈資產為800萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產達到350萬元的自然人C.企業(yè)年金D.社會保障基金

19.甲公司將擁有的“飛天”注冊商標使用在其生產的鋼琴上。下列各項商標使用行為均未經甲公司許可，其中不構成侵犯甲公司“飛天”注冊商標專用權的是()。

A.乙公司在其生產的鋼琴上使用“飛天”商標，經證明不導致混淆

B.丙公司在其生產的鋼琴上使用“feitian”商標，經證明不導致混淆

C.丁公司在其生產的小提琴上使用“飛天”商標，經證明容易導致混淆

D.戊公司在其生產的小提琴上使用“feitian”商標，經證明容易導致混淆

20.甲持有乙公司34％的股份，為第一大股東。2010年1月，乙公司召開股東大會討論其為甲向銀行借款提供擔保事宜。出席本次大會的股東(包括甲)所持表決權占公司發(fā)行在外股份總數的49％，除一名持有公司股份總額1％的小股東反對外，其余股東都同意乙公司為甲向銀行借款提供擔保。根據公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）．

A.決議無效，因為出席股東大會的股東所持表決權數不足股份總額的半數

B.決議無效，因為決議所獲同意票代表的表決權數不足公司股份總額的半數

C.決議無效，因為甲未回避表決

D.決議無效，因為公司不得為其股東提供擔保

二、多選題(15題)21.

22.

第

30

題

乙、丁雙方簽訂購銷合同，乙欠丁貨款500萬元，丁要求乙為該項貸款提供權利質押，乙可以用自己擁有的下列（）作為質押權標的進行擔保。

23.

第

35

題

甲欲加入乙、丙的普通合伙企業(yè)。以下各項要求中，（）是甲入伙時滿足的條件。

A.除合伙協議另有約定外，乙、丙應一致同意，并與甲簽訂書面的入伙協議

B.乙、丙向甲告知合伙企業(yè)的經曹狀況和財務狀況

C.甲應向乙、丙說明自己的個人負債情況

D.甲對入伙前的該合伙企業(yè)的債務不承擔連帶責任

24.下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A．向消費者銷售應稅項目

B．提供非增值稅應稅勞務

C．銷售報關出口的貨物

D．將貨物無償贈送他人

25.

26.下列有關支票的說法正確的是（）。

A.支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效

B.持票人應當自出票日起10日內提示付款

C.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記

D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時其在付款人處實有的存款金額

27.根據公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司可以收購本公司股份獎勵給本公司職工。下列有關該收購本公司股份事項的表述中，正確的有()。

A.該收購本公司股份事項，應當經股東大會決議

B.因該事項所收購的股份，應當在6個月內轉讓給職工

C.用于該事項收購的資金，應當從公司的稅后利潤中支出

D.因該事項收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的3％

28.下列情形中，當事人不能提起民事訴訟的有（）。

A.甲某日被人從背后打傷，尚未查到侵害人是誰

B.甲乙因為買賣合同發(fā)生糾紛，且在買賣合同中約定了有效的仲裁條款

C.甲當眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償

D.甲對工商局對其作出的處罰決定不服

29.甲向乙發(fā)出要約準備購買乙的電視機，以下各項屬于要約失效的情形有（）。

A．乙拒絕要約的通知到達甲

B．在要約還沒有到達乙的時候，甲給乙打電話表示自己不想購買了

C．乙在回復中修改了單價

D．要約中確定的承諾期限屆滿，乙沒有向甲做出任何的表示

30.根據公司法律制度的規(guī)定，清算組在清算期間可以行使的職權有()。

A.清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單

B.處理公司清償債務后的剩余財產

C.通知、公告?zhèn)鶛嗳?/p>

D.代表公司參與民事訴訟

31.下列關于質押合同生效時間的表述中，符合擔保法律制度規(guī)定的有（）。

A.以機器設備出質的，質押合同自機器設備移交質權人占有之日起生效

B.以倉單出質的，質押合同自倉單交付之日起生效

C.以非上市公司的股份出質的，質押合同自股份出質記載于股東名冊之日起生效

D.以依法可轉讓的專利權出質的，質押合同自向其管理部門出質登記之日起生效

32.甲公司對當地市場監(jiān)督管理局對其作出的責令停產停業(yè)的決定不服，可以采取的解決糾紛途徑有（）。

A.仲裁B.民事訴訟C.行政復議D.行政訴訟

33.

第

37

題

某上市公司召開董事會會議，下列選項中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.董事長因故不能出席會議，會議由董事長指定的副董事長甲主持

B.通過了有關公司董事報酬的決議

C.通過了免除乙的經理職務，聘任副董事長甲擔任經理的決議

D.會議記錄由主持人甲和記錄員丙簽名后存檔

34.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于生產性生物資產、無形資產計稅基礎的說法中正確的有（）。

A.外購的薪炭林，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎

B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

D.自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中所有的支出為計稅基礎

35.

第

38

題

關于企業(yè)所得稅的相關規(guī)定表述正確的有（）。

三、判斷題(15題)36.

第

41

題

以市場價格作為內部轉移價格，就是直接將市場價格用作結算。（）

A.是B.否

37.某外商甲欲與國內某企業(yè)乙設立中外合資經營企業(yè)丙，從事土地開發(fā)及房地產經營，不需在合營合同中約定合營期限。()

A.是B.否

38.

第

53

題

外國公司、企業(yè)和其他經濟組織在中國境內設立的分支機構不屬于外資企業(yè)。（）

A.是B.否

39.47.上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權，并且該董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。()

A.是B.否

40.甲公司與乙銀行訂立－份借款合同，甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期屆滿后1年零6個月時向有管轄權的人民法院起訴，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔違約責任。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。（）

A.是B.否

41.抵押權設立后抵押財產出租的，原租賃關系不受該抵押權的影響，抵押權實現后，租賃合同在有效期內對抵押物的受讓人繼續(xù)有效。()

A.是B.否

42.支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款，超過提示付款期限的，出票人不再承擔對持票人的票據責任。()

A.是B.否

43.

第

48

題

外國投資者并購境內企業(yè)，并購當事人應參考當時的市場價格作為交易價格的依據。（）

A.是B.否

44.中外合資經營企業(yè)的最高權力機構為股東會，執(zhí)行機構為董事會，監(jiān)事會為監(jiān)督機構。（）

A.是B.否

45.實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經營多業(yè)的，由稅務機關根據多業(yè)項目分別確定適用的應稅所得率。()

A.是B.否

46.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照“增值電信服務”計算繳納增值稅。()

A.是B.否

47.個人貸款以及單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用借款人自主支付方式。（）

A.是B.否

48.證券公司不在規(guī)定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

49.個人獨資企業(yè)解散后，其財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償，仍不足清償的，投資人應當以其家庭共有財產予以清償。()

A.是B.否

50.任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權控告和檢舉，有關部門、機關應當依照各自的職權及時處理。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.(簡答題)甲有限責任公司2013年5月發(fā)生下列事實：

(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內支付定金20萬元作為履行合同的擔保；乙公司于合同簽訂后1個月內交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。

(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務到期，甲公司將其對丙公司的50萬元的債權轉讓給丁公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災害，當地政府組織救災募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務不景氣，欲撤銷該項贈與。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)本案例中，支付的定金數額與約定的定金數額不符，有效定金數額應為多少?簡要說明理由。

(2)甲公司轉讓債權的行為對丙公司是否生效?簡要說明理由。

(3)甲公司是否有權撤銷贈與?簡要說明理由。

52.簡述破產財產的清償順序。

53.注冊會計師甲、乙、丙三人在北京成立了一家會計師事務所，性質為特殊的普通合伙企業(yè)。甲、乙、丙在合伙協議中約定：(1)甲、丙分別以現金300萬元和50萬元出資，乙以一套房屋作價200萬元出資，作為會計師事務所的辦公場所；(2)會計師事務所的盈虧按照各自的出資比例享有和承擔；(3)合伙事務由甲負責執(zhí)行。事務所成立后第2年，丙在為A公司提供審計服務時，因重大過失給A公司造成300萬元損失。此時，事務所全部財產價值250萬元，其中，乙用于出資的房屋變現價值為230萬元。該事務所將全部財產用于賠償A公司，剩余的50萬元賠償金A公司要求乙、丙支付。乙認為其對此債務只應以出資額為限承擔責任，并且提出其出資的房屋已經升值，目前變現價值為230萬元，故丙應退還其30萬元。丙則認為，合伙協議約定合伙人對于會計師事務所的虧損按照各自出資比例承擔，自己不應對合伙企業(yè)財產不足清償的債務承擔全部責任。此后不久，因會計師事務所在北京的業(yè)務量下降，甲提出將會計師事務所的主要經營地點遷至上海。在合伙人會議上，乙對此表示贊同，丙則反對。甲、乙認為，其二人人數及所出資額均超過半數，且合伙協議對此無特別約定，于是作出遷址決議。要求：根據上述資料及相關規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)乙是否有權要求丙退還30萬元?并說明理由。(2)丙是否應當單獨承擔對A公司剩余50萬元的賠償責任?并說明理由。(3)將會計師事務所遷至上海的決議是否有效?并說明理由。

54.A企業(yè)為國家鼓勵類的高新技術企業(yè)，2009年度的生產經營情況如下：

(1)銷售收入6000萬元；

(2)銷售成本4000萬元，增值稅700萬元，銷售稅金及附加95萬元；

(3)銷售費，800萬元，其中含廣告費300萬元；

(4)管理費用600萬元，其中含業(yè)務招待費100萬元、新產品研究開發(fā)費用100萬元，房產稅10萬元；

(5)財務費用80萬元，其中向非金融機構借款500萬元，支付利息50萬元，同期同類銀行借款利率6%．

要求：計算該公司2009年度應繳納的企業(yè)所得稅。

55.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月生產經營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫。(2)本月用自產的煙絲委托某加工廠加工卷煙，成本為100萬元，加工廠開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費為5萬元，加工完成后收回20箱（每標準箱250條，每條200支），當月未銷售。(3)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元。(4)自產卷煙1500箱，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票。(5)銷售外購已稅煙絲50萬元，開具普通發(fā)票。(6)外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。已知煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，比例稅率為56%。要求：(1)計算卷煙廠9月準予扣除的進項稅額。(2)計算加工廠代收代繳的消費稅。(3)計算卷煙廠9月應繳納的增值稅。(4)計算卷煙廠9月生產領用煙絲應扣除的消費稅。(5)計算卷煙廠9月應繳納的消費稅（不含委托加工環(huán)節(jié)代收代繳部分）。五、綜合題(3題)56.某市服裝生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，企業(yè)自行計算實現年度利潤總額1100萬元。2018年年初聘請某會計師事務所進行審核，發(fā)現以下問題：

(1)8月10日購買安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6.12萬元，當月投入使用，該企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除。

(2)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、稅額5.10萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。

(3)管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。

(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經費28萬元、職工教育經費40萬元。

(5)營業(yè)外支出中含通過當地環(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據。假設安全生產專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算安全生產專用設備投入使用當年應計提的折舊費用。

(2)計算該企業(yè)2017年度的會計利潤總額。

(3)計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。

(4)計算職工福利費、職工工會經費、職工教育經費合計應調整的應納稅所得額。

(5)計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額。

(6)計算該企業(yè)2017年度的應納稅所得額。

(7)計算該企業(yè)2017年度應繳納的企業(yè)所得稅。

57.8．丙企業(yè)清算時，清算程序和手續(xù)應如何辦理？

58.（6）2007年12月31日，A公司對應收B公司賬款進行減值測試，確定的計提壞賬準備的比例為5%。

要求：根據上述資料，編制有關業(yè)務的會計分錄（金額單位用萬元表示）。

參考答案

1.B本題考核專利權的主體。只負責組織工作的人、為物質技術條件的利用提供方便的人或者從事其他輔助工作的人，不是發(fā)明人或者設計人。發(fā)明人或者設計人只能是自然人。因此，本題的發(fā)明人是李某，選項B正確。

2.A有限責任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務即轉讓股權，受讓人對此“知道或者應當知道的”，公司請求該股東履行出資義務、受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。

3.C(1)境外分公司所得的抵免限額=來源于A國的應納稅所得額×我國的企業(yè)所得稅稅率=(14+6)×25％：5(萬元)；(2)實際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬元，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可；(3)該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅=(30+14+6)×25％-5=7.5(萬元)。

4.B【答案】B

【解析】采用單一來源方式采購，需要繼續(xù)從原供應商處添購的，添購資金總額不超過原合同采購金額的10％。

5.A解析：本題主要考核標的物提存的規(guī)定。標的物提存后，毀損、滅失的風險由債權人承擔。題目中，甲是債權人，債務人乙將標的物提存后，風險是甲承擔。

6.B本題考核點是法律責任的種類。罰款屬于行政處罰。

7.A

8.A解析：本題考核中介機構及其人員買賣股票的限制。根據有關規(guī)定，為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的證券服務機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。

9.A本題考核股票上市的條件。根據規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應當符合下列條件：(1)股票經國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元；(3)公開發(fā)行的股份達到公司股份總數的25%以上：公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。因此選項B是錯誤的；(4)公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載，因此選項C是錯誤的。國家對股票上市的行業(yè)沒有具體的規(guī)定，因此選項D是錯誤的。

10.B（1）選項AD:在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，不得擔任該上市公司獨立董事；（2）選項B:直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的自然人股東及其直系親屬，不得擔任該上市公司獨立董事（弟弟屬于主要社會關系，未在禁止之列）；（3）選項C:為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任該上市公司細立董事。

11.B(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務出資；(2)選項B：除合伙協議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意；(3)選項C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務；(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意(法定要求)。

12.B(1)甲：普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢ζ渥鳛槠胀ê匣锶似陂g合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任；(2)乙、丙、丁：合伙企業(yè)依法被宣告破產的，普通合伙人對合伙企業(yè)債務仍應承擔無限連帶責任。

13.D（1）選項A:個人獨資企業(yè)財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償；（2）選項B:投資人以其“個人財產”"出資，應當依法以其“個人財產”（而不能用家庭共有財產）對企業(yè)債務承擔無限責任；（3）選項CD:個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在“5年”內未向債務人提出償債要求的，該責任消滅。

14.D(1)選項A：公司變更實收資本的，自足額繳納出資或者股款之日起30日內申請變更登記；(2)選項B：變更公司名稱、法定代表人、經營范圍的，自變更決議作出之日起30日內申請變更登記；(3)選項CD：公司減少注冊資本、合并、分立的，自公告之日起45日后申請變更登記。

15.B依照《中外合資經營企業(yè)法》規(guī)定，合營企業(yè)的下列文件、證件、報表，應當經中

國注冊會計師驗證和出具證明方為有效：(1)合營各方的出資證明書(以物料、場地使用權、工業(yè)產權、專有技術作為出資的，應當包括合營各方簽字同意的財產估價清單及其協議文件)；(2)合營企業(yè)的年度會計報表；(3)合營企業(yè)清算的會計報表。不包括季度會計報表。

16.A

17.C商品的入賬價值＝30－3.4－5＝21.6萬元

18.A選項A：凈資產不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)，才屬于《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》規(guī)定的合格投資者。

19.B(1)選項A：“同一種”+“相同”，=100％侵權，不談是否導致混淆；(2)選項B：“同一種”+“近似”，關鍵看是否容易導致混淆，不導致混淆則不構成侵權；(3)選項C：“類似”+“相同”，關鍵看是否容易導致混淆；(4)選項D：“類似”+“近似”，關鍵看是否容易導致混淆。

20.C公司為“股東或者實際控制人”提供擔保的，必須經股東(大)會決議。接受擔保的股東(甲)不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。

21.AB

22.ABCD本題考核權利質押的標的物范圍。上述四項均可以作為權利質押的標的物。

23.AB本題考核合伙人入伙的規(guī)定。根據《合伙企業(yè)法》規(guī)定新合伙人入伙時，除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協議。訂立入伙協議時，原合伙人應當向新合伙人告知原合伙企業(yè)的經營狀況和財務狀況。根據《合伙企業(yè)法》，入伙的新合伙人對入伙前的該合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。因此選項AB是正確答案。

24.ABC

25.ACD

26.BCD【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核支票的相關規(guī)定。根據《票據法》的規(guī)定，支票限于見票即付，另行記載付款日期的，該記載無效，因此選項A的說法錯誤。

【該題針對“支票的規(guī)定”知識點進行考核】

27.AC（1）選項B:所收購的股份應當在1年內轉讓給職工；（2）選項D:收購的本公司股份不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%。

28.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核當事人提起訴訟的條件。選項A中“沒有明確的被告”，不能起訴；選項B中當事人已經約定了有效的仲裁條款，不能向法院起訴；選項C中原告不是與本案有直接利害關系的公民、法人和其他組織，不能起訴；選項D“不屬于法院受理民事訴訟的范圍”，D中情形可以提起行政訴訟，不能提起民事訴訟。

29.ACD本題考核要約失效的情形?！逗贤ā芬?guī)定了要約失效的情形：(1)拒絕要約的通知到達要約人；(2)要約人依法撤銷要約；(3)承諾期限屆滿，受要約人未做出承諾；(4)受要約人對要約的內容做出實質性變更。選項B的情形屬于要約的撤回。

30.ABCD清算組在清算期間行使下列職權：(1)清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單；(2)通知、公告?zhèn)鶛嗳耍?3)處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務；(4)清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款；(5)清理債權、債務；(6)處理公司清償債務后的剩余財產；(7)代表公司參與民事訴訟活動。

31.ABCD本題考核質押合同生效時間。以上四項均符合規(guī)定。

32.CD仲裁和民事訴訟適用于平等主體(橫向關系)之間發(fā)生的經濟糾紛；行政復議和行政訴訟適用于不平等主體(縱向關系)之間發(fā)生的糾紛。在本題中，甲公司對市場監(jiān)督管理局作出的責令停產停業(yè)決定不服，屬于不平等主體之間發(fā)生的糾紛，可以采取的解決糾紛途徑有行政復議(選項C)、行政訴訟(選項D)。綜上，本題應選CD。

33.AC此題涉及董事會的議事規(guī)則和職權。符合法律規(guī)定的選項是A、C，而通過有關董事報酬的決議應為股東大會的職權。出席會議的董事要在會議記錄上簽名，而并非只為主持人與記錄員簽名，所以8、D不符合法律規(guī)定。

34.ABC解析：本題考核企業(yè)資產計稅基礎。薪炭林屬于生產性生物資產，外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎；自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。

35.AC本題考核非居民企業(yè)所得額確認、投資成本的扣除規(guī)定。轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

36.N市場價格是根據產品或勞務的市場價格作為基價的價格，一般是市場價格扣除了銷售費、廣告費、運輸費、銷售稅金后作為內部轉移價格。

37.N

38.Y本題考核有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行的規(guī)定。根據規(guī)定，有限合伙人是不能執(zhí)行合伙企業(yè)事務的，但參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所不視為執(zhí)行合伙事務。

【該題針對“有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行”知識點進行考核】

39.Y

40.Y本題考核訴訟時效的中斷。引起訴訟時效中斷的事由有：權利人提起訴訟；當事人－方向義務人提出請求履行義務的要求；當事人－方同意履行義務。本題中乙銀行的行為屬于權利人提起訴訟引起訴訟時效中斷。

41.N抵押權設立后抵押財產出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權，抵押權實現后，租賃合同對受讓人不具有約束力。

42.N本題考核支票的付款期限。根據規(guī)定，支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款，超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍應當對持票人承擔票據責任。

43.N本題考核點是外國投資者并購境內企業(yè)的要求。并購當事人應以資產評估機構對擬轉讓的股權價值或擬出售資產的評估結果作為確定交易價格的依據。

44.N本題考核中外合資經營企業(yè)的組織機構。根據《中外合資經營企業(yè)法》的規(guī)定，中外合資經營企業(yè)的最高權力機構為董事會，不設股東會，也不設監(jiān)事會。

45.N實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經營多業(yè)的，無論其經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率。

46.Y

47.N除特殊情形外，個人貸款資金應當采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付。單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。（P163）

【該題針對“（2015年）商業(yè)銀行貸款業(yè)務規(guī)則”知識點進行考核】

48.Y本題考核欺詐客戶的行為。

49.N個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時，明確以其家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產對企業(yè)債務承擔無限責任。本題中，投資人未明確以其家庭共有財產作為個人出資，不應當以其家庭共有財產予以清償。

50.Y本題考核政府采購活動的社會監(jiān)督。任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權控告和檢舉，有關部門、機關應當依照各自的職權及時處理。51.(1)有效定金數額應為10萬元。根據規(guī)定，實際交付的定金數額多于或者少于約定數額的，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。在本題中，乙公司接受了10萬元定金并未提出異議，視為雙方當事人對定金合同進行了變更，故有效的定金數額為10萬元。

(2)甲公司轉讓債權的行為對丙公司不生效。根據規(guī)定，債權人轉讓權利，不需要經債務人同意，但應當通知債務人。未經通知，該轉讓對債務人不發(fā)生效力。在本題中，甲公司轉讓債權時未通知丙公司，故對丙公司不發(fā)生效力。

(3)甲公司無權撤銷贈與。根據規(guī)定，贈與人在贈與財產的權利轉移之前可以撤銷贈與。但是，具有救災、扶貧等社會公益、道德義務性質的贈與合同或者經過公證的贈與合同，不得撤銷。

52.根據《破產法》的規(guī)定破產財產在優(yōu)先撥付破產費用后應按以下順序清償：①破產企業(yè)所欠職工工資和勞動保險費用；②破產企業(yè)所欠稅款；③破產債權。前一順序的債權全額償還之前后一順序的債權不予分配。破產財產不足清償同一順序的清償要求時按照同一比例向債權人清償。破產分配方案確定后清算組應及時執(zhí)行通知債權人限期領取財產逾期不領取的清算組可以提存以及時完成分配工作。債權人領取分配財產時應當出具注明債權人具體地址、開戶銀行賬號的證明。根據《破產法》的規(guī)定，破產財產在優(yōu)先撥付破產費用后，應按以下順序清償：①破產企業(yè)所欠職工工資和勞動保險費用；②破產企業(yè)所欠稅款；③破產債權。前一順序的債權全額償還之前，后一順序的債權不予分配。破產財產不足清償同一順序的清償要求時，按照同一比例向債權人清償。破產分配方案確定后，清算組應及時執(zhí)行，通知債權人限期領取財產，逾期不領取的，清算組可以提存，以及時完成分配工作。債權人領取分配財產時，應當出具注明債權人具體地址、開戶銀行賬號的證明。

53.(1)乙無權要求丙退還30萬元。根據規(guī)定，合伙企業(yè)財產具有獨立性，合伙人出資以后，便喪失了對其作為出資的財產的權利，合伙企業(yè)財產的權利主體是合伙企業(yè)，而非單獨的每一個合伙人。在本題中，乙用于出資的房屋已經成為合伙企業(yè)財產，其升值部分也應歸會計師事務所所有，乙無權就出資房屋升值部分要求丙退還。(2)丙應當單獨承擔對A公司剩余50萬元的賠償責任。根據規(guī)定，特殊普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，該合伙人應當承擔無限(連帶)責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任。(3)將會計師事務所遷至上海的決議無效。根據規(guī)定，除合伙協議另有約定外，改變合伙企業(yè)主要經營場所的地點，應當經全體合伙人一致同意。(1)乙無權要求丙退還30萬元。根據規(guī)定，合伙企業(yè)財產具有獨立性，合伙人出資以后，便喪失了對其作為出資的財產的權利，合伙企業(yè)財產的權利主體是合伙企業(yè)，而非單獨的每一個合伙人。在本題中，乙用于出資的房屋已經成為合伙企業(yè)財產，其升值部分也應歸會計師事務所所有，乙無權就出資房屋升值部分要求丙退還。(2)丙應當單獨承擔對A公司剩余50萬元的賠償責任。根據規(guī)定，特殊普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，該合伙人應當承擔無限(連帶)責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任。(3)將會計師事務所遷至上海的決議無效。根據規(guī)定，除合伙協議另有約定外，改變合伙企業(yè)主要經營場所的地點，應當經全體合伙人一致同意。

54.答案：

(1)銷售費用中，廣告費稅前扣除限額=6000×15%=900（萬元），實際發(fā)生300萬元，

可以據實扣除。

(2)管理費用中，業(yè)務招待費稅前扣除限額=6000×5‰=30（萬元）<100×60%=60（萬

元），可以扣除30萬元。

(3)利息費用扣除限額=500×6%=30（萬元），實際列支50萬元，準予扣除30萬元。

稅前準予扣除的財務費用=80-50+30=60（萬元）

(4)該公司2009年應納稅所得額=6000-4000-95-800-(600-100+30)-(80-50+30)-100×50%=465（萬元）（研發(fā)費用可以加計扣除50%）

(5)該公司2009年應納所得稅額=465×15%=69.75（萬元）（高新技術企業(yè)，適用15%的稅率）。55.(1)卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+5×17%+60×7%+2.2=211.25（萬元）。(2)委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率）÷（1－消費稅稅率）=(100+5+20×250×200÷10000×0.003)÷(1－56%)=239.32（萬元）代收代繳的消費稅=239.32×56%+20×250×200÷10000×0.003=134.32（萬元）(3)卷煙廠9月應繳納的增值稅：銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26（萬元）應納增值稅=670.26－211.25=459.01（萬元）(4)卷煙廠9月生產領用煙絲應扣除的消費稅=400×30%=120（萬元）(5)卷煙廠9月應繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×250×200÷10000×0.003－120=2086.5（萬元）。56.(1)應計提折舊費用=36÷10÷12×4=1.20(萬元)。【解析】(1)外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費(不包括可以抵扣的增值稅)以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎；

(2)企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的“次月"起計提折舊(9月~12月共計4個月)。

(2)利潤總額=1100+36-1.20+30+5.10=1169.90(萬元)。

【解析】對于接受捐贈的原材料：(1)應計人“營業(yè)外收入一捐贈利得”賬戶接受捐贈收入金額=30+5.10=35.10(萬元)；(2)可抵扣進項稅額5.10萬元；(3)該批材料賬面成本為30萬元。

(3)業(yè)務招待費扣除限額1=40000×5％0=200(萬元)，扣除限額2=130×60％=78(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為78萬元，應調增應納稅所得額=130-78=52(萬元)。

(4)

①職工福利費稅前扣除限額=1200×14％=168(萬元)，應調增應納稅所得額=180-168=12(萬元)。

②工會經費稅前扣除限額=1200×2％=24(萬元)，應調增應納稅所得額=28-24=4(萬元)。

③職工教育經費稅前扣除限額=1200×2.5％=30(萬元)，應調增應納稅所得額=40-30=10(萬元)。

④三項經費合計應調增應納稅所得額=12+4+10=26(萬元)。

(5)公益性捐贈稅前扣除限額=1169.90×12％=140.39(萬元)，實際支出180萬元，應調增應納稅所得額=180-140.39=39.61(萬元)。

(6)2017年應納稅所得額=1169.90+52+26+39.61=1287.51(萬元)。

(7)2017年應繳納企業(yè)所得稅=1287.51×25％-36×10％=318.28(萬元)。

57.1、甲、乙雙方有書面購銷合同，《合同法》規(guī)定，書面合同的形式可以是書信、電子信件等格式。甲向乙發(fā)出的書面求購函，實際屬于要約，且到達乙方時生效，乙方回復的電子信件屬于承諾。2、甲方用于抵押的房產，根據《擔保法》規(guī)定，適用登記在先原則，因為房產抵押需要登記，故對丁公司的抵押擔保在先，丁公司可就抵押優(yōu)先受償，乙公司順序在后。

3、出票銀行拒付錯誤?！镀睋ā芬?guī)定，本票屬于出票人自己簽發(fā)的、承諾在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據，銀行屬于出票人，故無論乙方是否有款支付，出票銀行均應無條件將款項支付給持票人丙方。

4、乙、丙雙方的書面合同有效。因為丙方雖然無獨立企業(yè)法人地位。但《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)可以自己的名義對外簽訂合同或經營。

5、乙公司注冊資本的到位時間不符合法律規(guī)定，公司股東分期繳納出資的，剩余部分出資，應自公司成立之日起2年內繳清。股東實際出資期限超過了法律規(guī)定的2年期限。

6、甲方不能的直接將款項支付給丙方。因為乙方只是將供貨義務轉讓給了丙方，但向甲方收款的權利并未轉讓給丙方。另外，丙方也未就乙方對甲方的債權向法院申請行使代位權。

7、乙方不應承擔締約過失責任。因為乙方并未違反誠實信用原則，也未給甲方造成任何損失。故承擔締約過失責任的前提條件和結果均不成立。

8、丙企業(yè)的清算程序為：

（1）通知和公告?zhèn)鶛嗳耍?/p>

（2）指定清算人；

（3）合伙企業(yè)財產首先應用于支付清算費用1．6萬元，剩余財產共20．4萬元按下列順序清償。

①支付所欠職工工資及社會保險費用共10萬元；

②支付所欠稅款共8萬元；

③支付所欠其他債務2．4萬元。

（4）根據無限連帶責任的規(guī)定，不足清償部分52．6萬元可用B合伙人的其他財產共41萬元，以及其他合伙人的其他財產清償。若仍不足清償的，應結束清算程序。但原合伙人仍然承擔清償責任。

（5）編制清算報告，辦理合伙企業(yè)注銷登記。

58.(1)12月5日l銷售商品時：

借：應收賬款128.7

貸：主營業(yè)務收A110

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)18.7

借：主營業(yè)務成本88

貸：庫存商品88

(2)12月25日收到B公司退回的商品時：

借：主營業(yè)務收A10

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1.7

貸：應收賬款11.7

借：庫存商品8

貸：主營業(yè)務成本8

(3)12月26發(fā)生壞賬時：

借：壞賬準備2

貸：應收賬款2

(4)12月28日發(fā)生壞賬回收時：

借：應收賬款1

貸：壞賬準備1

借：銀行存款1

貸：應收賬款1

(5)2004年計提壞賬準備

2004年12月31日應收賬款余額=125+128.7－11.7－2+1-1=240萬元

計提壞賬準備前“壞賬準備”賬戶貸方余額=5－2+1=4萬元

2004年壞賬準備計提數=240×5%-4=8萬元

借：資產減值損失8

貸：壞賬準備8

2021-2022年遼寧省朝陽市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.A公司為研究開發(fā)某項產品技術，成立了以李某為負責人的研究開發(fā)小組，王某負責采購工作，張某負責后勤服務工作，李某攻破技術難題并發(fā)明了該技術的產品制造方法。該產品技術的發(fā)明人是（）。

A.A公司B.李某C.王某D.張某

2.甲以實際價值為50萬元的房屋作價100萬元投入A有限責任公司，為了逃避補足出資的義務，甲與知情的乙私下達成協議，由乙購入甲在A有限責任公司的股權。根據公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務，乙承擔連帶責任

B.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務，乙承擔補充責任

C.公司不得要求甲繼續(xù)履行出資義務，只能要求乙補足該差額

D.公司既不得要求甲繼續(xù)履行出資義務，也不得要求乙補足該差額

3.我國境內某居民企業(yè)在A國設立一分公司(以下稱“境外分公司”)，2017年該企業(yè)境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率為30％。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2017年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.9.00B.8.25C.7.50D.6.50

4.根據政府采購法律制度的規(guī)定，采用單一來源方式采購，在保證原有采購項目一致性的前提下，需要繼續(xù)從原供應商處添購的，添購資金總額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

5.債權人甲下落不明，致使債務人乙難以履行債務，乙依法將標的物提存。提存期間，該標的物發(fā)生意外毀損。根據《合同法》的規(guī)定，下列關于對該標的物損失承擔的表述中，正確的是()。A.A.應由甲承擔B.應由乙承擔C.應由甲、乙共同承擔D.應由提存機關承擔

6.下列各項中，不屬于行政處分種類的是()。

A.警告

B.罰款

C.降級

D.撤職

7.

第

13

題

下列有關定金的說法中，正確的是（）。

8.A會計師事務所指派注冊會計師張某和李某為B上市公司2004年財務狀況進行審計并出具審計報告，根據有關規(guī)定，張某和李某不得買賣B上市公司股票的期限為()。

A.自A會計師事務所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內

B.自A會計師事務所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后30日內

C.自A會計師事務所接受B、上市公司委托之日起至審計報告公開后3個月內

D.自A會計師事務所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后6個月內

9.

第

1

題

根據證券法律制度的規(guī)定，下列屬于股票上市的條件的是（）。

10.根據公司法律制度的規(guī)定，下列人員具備甲上市公司獨立董事任職資格的是（）。

A.王某，其配偶是甲上市公司財務部的會計

B.劉某，其姐姐持有甲上市公司5%的股份

C.陳某，現任甲上市公司財務顧問

D.趙某，現任甲上市公司子公司的總經理

11.甲、乙、丙、丁擬共同投資設立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經協商后草擬了一份合伙協議。該合伙協議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術作價12萬元出資，丙以勞務作價10萬元出資，丁以現金20萬元出資‘

B.經3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額

C.合伙事務由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產份額出質的，須經其他合伙人過半數同意

12.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企業(yè)，一年后甲轉為有限合伙人。此前，合伙企業(yè)欠銀行債務30萬元，該債務直至合伙企業(yè)因嚴重資不抵債被宣告破產仍未償還。對該30萬元銀行債務的償還，根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的是()。

A.乙、丙、丁應按合伙份額對該筆債務承擔清償責任，甲無須承擔責任

B.各合伙人均應對該筆債務承擔無限連帶責任

C.乙、丙、丁應對該筆債務承擔無限連帶責任，甲無須承擔責任

D.合伙企業(yè)已宣告破產，債務歸于消滅，各合伙人無須償還該筆債務

13.以個人財產出資設立的個人獨資企業(yè)解散后，其財產不足以清償所負債務，對尚未清償的債務，下列處理方式中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.不再清償

B.以投資人家庭共有財產承擔無限責任

C.以投資人個人的其他財產予以清償，仍不足清償的，如果債權人在2年內未提出償債請求的，則不再清償

D.以投資人個人的其他財產予以清償，仍不足清償的，如果債權人在5年內未提出償債請求的，則不再清償

14.根據公司法律制度的規(guī)定，下列有關公司變更登記的表述中，正確的是（）。

A.公司變更實收資本的，應當在作出變更決議或者決定之日起30日內申請變更登記

B.公司變更名稱的，應當在作出變更決議或者決定之日起45日內申請變更登記

C.公司減少注冊資本的，應當自減少注冊資本決議或者決定作出之日起90日后申請變更登記

D.公司分立的，應當自公告之日起45日后申請變更登記

15.第

24

題

依照有關法律的規(guī)定，中外合資經營企業(yè)的下列文件中，可以不經中國注冊會計師驗證和出具證明即可有效的是（）。

A.出資證明書B.季度會計報表C.年度會計報表D.企業(yè)清算會計報表

16.外國投資者未能在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起()內繳付第一期出資的，或者無正當理由逾期()不繳付其他各期出資的，外資企業(yè)批準證書即自動失效。A.A.90天30天B.60天30天C.90天60天D.30天90天

17.

第

12

題

A企業(yè)接受B企業(yè)以一批產品抵償前欠的購貨款30萬元（含增值稅），B企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票上注明的產品售價為20萬元，增值稅銷項稅額為3.4萬元。B企業(yè)該批產品成本為14萬元。B企業(yè)另向A企業(yè)支付銀行存款5萬元。按現行會計制度規(guī)定，A企業(yè)該批商品的入賬價值為（）萬元。

A.20B.22C.21.6D.18.6

18.根據《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質條件。下列投資者中，不符合該資質條件的是()。

A.凈資產為800萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產達到350萬元的自然人C.企業(yè)年金D.社會保障基金

19.甲公司將擁有的“飛天”注冊商標使用在其生產的鋼琴上。下列各項商標使用行為均未經甲公司許可，其中不構成侵犯甲公司“飛天”注冊商標專用權的是()。

A.乙公司在其生產的鋼琴上使用“飛天”商標，經證明不導致混淆

B.丙公司在其生產的鋼琴上使用“feitian”商標，經證明不導致混淆

C.丁公司在其生產的小提琴上使用“飛天”商標，經證明容易導致混淆

D.戊公司在其生產的小提琴上使用“feitian”商標，經證明容易導致混淆

20.甲持有乙公司34％的股份，為第一大股東。2010年1月，乙公司召開股東大會討論其為甲向銀行借款提供擔保事宜。出席本次大會的股東(包括甲)所持表決權占公司發(fā)行在外股份總數的49％，除一名持有公司股份總額1％的小股東反對外，其余股東都同意乙公司為甲向銀行借款提供擔保。根據公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）．

A.決議無效，因為出席股東大會的股東所持表決權數不足股份總額的半數

B.決議無效，因為決議所獲同意票代表的表決權數不足公司股份總額的半數

C.決議無效，因為甲未回避表決

D.決議無效，因為公司不得為其股東提供擔保

二、多選題(15題)21.

22.

第

30

題

乙、丁雙方簽訂購銷合同，乙欠丁貨款500萬元，丁要求乙為該項貸款提供權利質押，乙可以用自己擁有的下列（）作為質押權標的進行擔保。

23.

第

35

題

甲欲加入乙、丙的普通合伙企業(yè)。以下各項要求中，（）是甲入伙時滿足的條件。

A.除合伙協議另有約定外，乙、丙應一致同意，并與甲簽訂書面的入伙協議

B.乙、丙向甲告知合伙企業(yè)的經曹狀況和財務狀況

C.甲應向乙、丙說明自己的個人負債情況

D.甲對入伙前的該合伙企業(yè)的債務不承擔連帶責任

24.下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A．向消費者銷售應稅項目

B．提供非增值稅應稅勞務

C．銷售報關出口的貨物

D．將貨物無償贈送他人

25.

26.下列有關支票的說法正確的是（）。

A.支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效

B.持票人應當自出票日起10日內提示付款

C.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記

D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時其在付款人處實有的存款金額

27.根據公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司可以收購本公司股份獎勵給本公司職工。下列有關該收購本公司股份事項的表述中，正確的有()。

A.該收購本公司股份事項，應當經股東大會決議

B.因該事項所收購的股份，應當在6個月內轉讓給職工

C.用于該事項收購的資金，應當從公司的稅后利潤中支出

D.因該事項收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的3％

28.下列情形中，當事人不能提起民事訴訟的有（）。

A.甲某日被人從背后打傷，尚未查到侵害人是誰

B.甲乙因為買賣合同發(fā)生糾紛，且在買賣合同中約定了有效的仲裁條款

C.甲當眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償

D.甲對工商局對其作出的處罰決定不服

29.甲向乙發(fā)出要約準備購買乙的電視機，以下各項屬于要約失效的情形有（）。

A．乙拒絕要約的通知到達甲

B．在要約還沒有到達乙的時候，甲給乙打電話表示自己不想購買了

C．乙在回復中修改了單價

D．要約中確定的承諾期限屆滿，乙沒有向甲做出任何的表示

30.根據公司法律制度的規(guī)定，清算組在清算期間可以行使的職權有()。

A.清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單

B.處理公司清償債務后的剩余財產

C.通知、公告?zhèn)鶛嗳?/p>

D.代表公司參與民事訴訟

31.下列關于質押合同生效時間的表述中，符合擔保法律制度規(guī)定的有（）。

A.以機器設備出質的，質押合同自機器設備移交質權人占有之日起生效

B.以倉單出質的，質押合同自倉單交付之日起生效

C.以非上市公司的股份出質的，質押合同自股份出質記載于股東名冊之日起生效

D.以依法可轉讓的專利權出質的，質押合同自向其管理部門出質登記之日起生效

32.甲公司對當地市場監(jiān)督管理局對其作出的責令停產停業(yè)的決定不服，可以采取的解決糾紛途徑有（）。

A.仲裁B.民事訴訟C.行政復議D.行政訴訟

33.

第

37

題

某上市公司召開董事會會議，下列選項中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.董事長因故不能出席會議，會議由董事長指定的副董事長甲主持

B.通過了有關公司董事報酬的決議

C.通過了免除乙的經理職務，聘任副董事長甲擔任經理的決議

D.會議記錄由主持人甲和記錄員丙簽名后存檔

34.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于生產性生物資產、無形資產計稅基礎的說法中正確的有（）。

A.外購的薪炭林，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎

B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

D.自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中所有的支出為計稅基礎

35.

第

38

題

關于企業(yè)所得稅的相關規(guī)定表述正確的有（）。

三、判斷題(15題)36.

第

41

題

以市場價格作為內部轉移價格，就是直接將市場價格用作結算。（）

A.是B.否

37.某外商甲欲與國內某企業(yè)乙設立中外合資經營企業(yè)丙，從事土地開發(fā)及房地產經營，不需在合營合同中約定合營期限。()

A.是B.否

38.

第

53

題

外國公司、企業(yè)和其他經濟組織在中國境內設立的分支機構不屬于外資企業(yè)。（）

A.是B.否

39.47.上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權，并且該董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。()

A.是B.否

40.甲公司與乙銀行訂立－份借款合同，甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期屆滿后1年零6個月時向有管轄權的人民法院起訴，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔違約責任。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。（）

A.是B.否

41.抵押權設立后抵押財產出租的，原租賃關系不受該抵押權的影響，抵押權實現后，租賃合同在有效期內對抵押物的受讓人繼續(xù)有效。()

A.是B.否

42.支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款，超過提示付款期限的，出票人不再承擔對持票人的票據責任。()

A.是B.否

43.

第

48

題

外國投資者并購境內企業(yè)，并購當事人應參考當時的市場價格作為交易價格的依據。（）

A.是B.否

44.中外合資經營企業(yè)的最高權力機構為股東會，執(zhí)行機構為董事會，監(jiān)事會為監(jiān)督機構。（）

A.是B.否

45.實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經營多業(yè)的，由稅務機關根據多業(yè)項目分別確定適用的應稅所得率。()

A.是B.否

46.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照“增值電信服務”計算繳納增值稅。()

A.是B.否

47.個人貸款以及單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用借款人自主支付方式。（）

A.是B.否

48.證券公司不在規(guī)定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

49.個人獨資企業(yè)解散后，其財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償，仍不足清償的，投資人應當以其家庭共有財產予以清償。()

A.是B.否

50.任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權控告和檢舉，有關部門、機關應當依照各自的職權及時處理。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.(簡答題)甲有限責任公司2013年5月發(fā)生下列事實：

(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內支付定金20萬元作為履行合同的擔保；乙公司于合同簽訂后1個月內交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。

(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務到期，甲公司將其對丙公司的50萬元的債權轉讓給丁公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災害，當地政府組織救災募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務不景氣，欲撤銷該項贈與。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)本案例中，支付的定金數額與約定的定金數額不符，有效定金數額應為多少?簡要說明理由。

(2)甲公司轉讓債權的行為對丙公司是否生效?簡要說明理由。

(3)甲公司是否有權撤銷贈與?簡要說明理由。

52.簡述破產財產的清償順序。

53.注冊會計師甲、乙、丙三人在北京成立了一家會計師事務所，性質為特殊的普通合伙企業(yè)。甲、乙、丙在合伙協議中約定：(1)甲、丙分別以現金300萬元和50萬元出資，乙以一套房屋作價200萬元出資，作為會計師事務所的辦公場所；(2)會計師事務所的盈虧按照各自的出資比例享有和承擔；(3)合伙事務由甲負責執(zhí)行。事務所成立后第2年，丙在為A公司提供審計服務時，因重大過失給A公司造成300萬元損失。此時，事務所全部財產價值250萬元，其中，乙用于出資的房屋變現價值為230萬元。該事務所將全部財產用于賠償A公司，剩余的50萬元賠償金A公司要求乙、丙支付。乙認為其對此債務只應以出資額為限承擔責任，并且提出其出資的房屋已經升值，目前變現價值為230萬元，故丙應退還其30萬元。丙則認為，合伙協議約定合伙人對于會計師事務所的虧損按照各自出資比例承擔，自己不應對合伙企業(yè)財產不足清償的債務承擔全部責任。此后不久，因會計師事務所在北京的業(yè)務量下降，甲提出將會計師事務所的主要經營地點遷至上海。在合伙人會議上，乙對此表示贊同，丙則反對。甲、乙認為，其二人人數及所出資額均超過半數，且合伙協議對此無特別約定，于是作出遷址決議。要求：根據上述資料及相關規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)乙是否有權要求丙退還30萬元?并說明理由。(2)丙是否應當單獨承擔對A公司剩余50萬元的賠償責任?并說明理由。(3)將會計師事務所遷至上海的決議是否有效?并說明理由。

54.A企業(yè)為國家鼓勵類的高新技術企業(yè)，2009年度的生產經營情況如下：

(1)銷售收入6000萬元；

(2)銷售成本4000萬元，增值稅700萬元，銷售稅金及附加95萬元；

(3)銷售費，800萬元，其中含廣告費300萬元；

(4)管理費用600萬元，其中含業(yè)務招待費100萬元、新產品研究開發(fā)費用100萬元，房產稅10萬元；

(5)財務費用80萬元，其中向非金融機構借款500萬元，支付利息50萬元，同期同類銀行借款利率6%．

要求：計算該公司2009年度應繳納的企業(yè)所得稅。

55.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月生產經營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫。(2)本月用自產的煙絲委托某加工廠加工卷煙，成本為100萬元，加工廠開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費為5萬元，加工完成后收回20箱（每標準箱250條，每條200支），當月未銷售。(3)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元。(4)自產卷煙1500箱，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票。(5)銷售外購已稅煙絲50萬元，開具普通發(fā)票。(6)外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。已知煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，比例稅率為56%。要求：(1)計算卷煙廠9月準予扣除的進項稅額。(2)計算加工廠代收代繳的消費稅。(3)計算卷煙廠9月應繳納的增值稅。(4)計算卷煙廠9月生產領用煙絲應扣除的消費稅。(5)計算卷煙廠9月應繳納的消費稅（不含委托加工環(huán)節(jié)代收代繳部分）。五、綜合題(3題)56.某市服裝生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，企業(yè)自行計算實現年度利潤總額1100萬元。2018年年初聘請某會計師事務所進行審核，發(fā)現以下問題：

(1)8月10日購買安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6.12萬元，當月投入使用，該企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除。

(2)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、稅額5.10萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。

(3)管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。

(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經費28萬元、職工教育經費40萬元。

(5)營業(yè)外支出中含通過當地環(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據。假設安全生產專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算安全生產專用設備投入使用當年應計提的折舊費用。

(2)計算該企業(yè)2017年度的會計利潤總額。

(3)計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。

(4)計算職工福利費、職工工會經費、職工教育經費合計應調整的應納稅所得額。

(5)計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額。

(6)計算該企業(yè)2017年度的應納稅所得額。

(7)計算該企業(yè)2017年度應繳納的企業(yè)所得稅。

57.8．丙企業(yè)清算時，清算程序和手續(xù)應如何辦理？

58.（6）2007年12月31日，A公司對應收B公司賬款進行減值測試，確定的計提壞賬準備的比例為5%。

要求：根據上述資料，編制有關業(yè)務的會計分錄（金額單位用萬元表示）。

參考答案

1.B本題考核專利權的主體。只負責組織工作的人、為物質技術條件的利用提供方便的人或者從事其他輔助工作的人，不是發(fā)明人或者設計人。發(fā)明人或者設計人只能是自然人。因此，本題的發(fā)明人是李某，選項B正確。

2.A有限責任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務即轉讓股權，受讓人對此“知道或者應當知道的”，公司請求該股東履行出資義務、受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。

3.C(1)境外分公司所得的抵免限額=來源于A國的應納稅所得額×我國的企業(yè)所得稅稅率=(14+6)×25％：5(萬元)；(2)實際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬元，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可；(3)該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅=(30+14+6)×25％-5=7.5(萬元)。

4.B【答案】B

【解析】采用單一來源方式采購，需要繼續(xù)從原供應商處添購的，添購資金總額不超過原合同采購金額的10％。

5.A解析：本題主要考核標的物提存的規(guī)定。標的物提存后，毀損、滅失的風險由債權人承擔。題目中，甲是債權人，債務人乙將標的物提存后，風險是甲承擔。

6.B本題考核點是法律責任的種類。罰款屬于行政處罰。

7.A

8.A解析：本題考核中介機構及其人員買賣股票的限制。根據有關規(guī)定，為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的證券服務機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。

9.A本題考核股票上市的條件。根據規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應當符合下列條件：(1)股票經國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元；(3)公開發(fā)行的股份達到公司股份總數的25%以上：公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。因此選項B是錯誤的；(4)公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載，因此選項C是錯誤的。國家對股票上市的行業(yè)沒有具體的規(guī)定，因此選項D是錯誤的。

10.B（1）選項AD:在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，不得擔任該上市公司獨立董事；（2）選項B:直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1