日化行業(yè)企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)必備

FinancialFundamentaltoNon-FinancialExecutives

管理人員財(cái)務(wù)必備2002年3月

目標(biāo)Objective：

了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理Understandenterprisesfinancialessenceandfinancialmanagementprinciples

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架Financialinformationsystemsframework

財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法Financialreportsanalysis日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱及其處理方法Financialmanagementoptimization方法Method：

課程概要COURSESUMMARY一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽FinancialManagementFramework

1企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)EnterprisesFinancialEssence2企業(yè)基本目標(biāo)CorporateObjectives3管理人員財(cái)務(wù)職能Manager’sFinancialResponsibility二、現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)ModernFinancialInformationSystems

1基本概念

BasicConcept

2演化過程

EvolutionProcess

3會(huì)計(jì)方程

AccountingEquation

4三大財(cái)務(wù)報(bào)表

ThreeMajorFinancialStatements5財(cái)務(wù)報(bào)表分析FinancialStatementsAnalysisA.盈利能力分析

ProfitabilityAnalysis資產(chǎn)回報(bào)率ROA,股東權(quán)益回報(bào)率ROE,資產(chǎn)流動(dòng)速率AssetsTurnOverRatioB.風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析

RiskAnalysis流動(dòng)比率CurrentRatio,負(fù)債/權(quán)益比率Debt/EquityRatio,營(yíng)運(yùn)償債能力OperatingLiquidity課程概要COURSESUMMARY三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱FinancialManagementOptimization1投資決策 InvestmentDecisions2預(yù)算管理 BudgetManagement3生產(chǎn)管理 ProductionManagement4存貨管理 InventoryManagement5應(yīng)收帳款管理 AccountsReceivableManagement6現(xiàn)金管理 CashManagement7稅務(wù)計(jì)劃 TaxPlanning8內(nèi)部控制 InternalControl9運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源 UtilizationofInternalFinancialExpertise

四、小結(jié) Summary第一部分

ChapterOne

企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽FinancialManagementFramework企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì)原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供應(yīng)商工廠/辦公室—固定資產(chǎn)現(xiàn)金債權(quán)人股東投資分紅/回購(gòu)貸款還款/利息應(yīng)付人工及服務(wù)固定資產(chǎn)材料市場(chǎng)/客戶應(yīng)收現(xiàn)金銷售賒銷市場(chǎng)銷售費(fèi)用折舊資金流轉(zhuǎn)和增值過程 Capitalrotation&valuecreationprocess資金流轉(zhuǎn)典型環(huán)節(jié)及機(jī)會(huì)/陷阱 Capitalrotation&management opportunities企業(yè)價(jià)值取向特征 Companyvalueproposition資本投入及資本擴(kuò)張形式 Capitalinjection&expansionpattern企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)企業(yè)價(jià)值取向ValueProposition一、高毛利：創(chuàng)造性/壟斷性產(chǎn)品或服務(wù) HighMargin:creative/monopolyproduct/services

二、快速流轉(zhuǎn)：低毛利,高強(qiáng)度使用資產(chǎn)， 高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量

HighRotation:lowmargin,highspeed, exhaustiveassetsutilization,costcontrol, capitalamountreduction流程卓越定義：“流程卓越”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來最少不便的情況下，向客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡(jiǎn)捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)。“流程卓越”需要優(yōu)化企業(yè)從采購(gòu)到分銷整個(gè)增值鏈中的每一環(huán)節(jié)，并瞄準(zhǔn)廣闊的市場(chǎng)?；菊J(rèn)知：以最低成本創(chuàng)造最大價(jià)值的理念“流程卓越”．以最低的價(jià)格提供最滿足需求的產(chǎn)品不會(huì)：．因?yàn)閮r(jià)格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶．興建工序繁雜的生產(chǎn)線．發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務(wù)．提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇“流程卓越”企業(yè)的關(guān)鍵成功因素降低成本簡(jiǎn)捷的產(chǎn)品線和服務(wù)線不為特殊需求提供服務(wù)對(duì)優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求投重資于技術(shù)改造以降低成本市場(chǎng)份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn)注重提高資產(chǎn)利用率標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營(yíng)模式以達(dá)到一致性強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)提高部門工作質(zhì)量因事設(shè)人，人盡其才企業(yè)價(jià)值鏈中的各個(gè)部分簡(jiǎn)潔明了，清晰可見集中決策AccountingEquation

會(huì)計(jì)方程A=Oi+

Li1.FunctionofTime時(shí)間函數(shù)T0: A0=L0+OE0 T1: A1=L1+OE1 A0+A=L0+L+OE0+OE

OE>0 Tn …………2.Maximizeowner’sequity--businessobjective游戲規(guī)則：股東權(quán)益最大化企業(yè)發(fā)展典型階段創(chuàng)意/原型中試階段商業(yè)化高速擴(kuò)展兼并/收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)投資（種子基金）風(fēng)險(xiǎn)投資（風(fēng)險(xiǎn)基金）私募（金融投資戰(zhàn)略投資）初次公開發(fā)行（IPO）(公眾投資）發(fā)債前/后續(xù)發(fā)行新股（銀行和公眾投資）1.利潤(rùn) Profit2.風(fēng)險(xiǎn) RiskTheGoalsoftheFirm

企業(yè)基本目標(biāo):MaximizeValue管理人員財(cái)務(wù)職能

Manager’sFinancialResponsibility一、分配資金資源:資金投向及數(shù)量Allocatingcapitalresources

二、經(jīng)營(yíng)管理投資：提高資金效率

Improvingcapitalefficiency三、保護(hù)公司資產(chǎn)安全

Protectingcompanyassets

第二部分

ChapterThree

現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

FinancialInformationSystems財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FinancialAccounting

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FinancialAccounting使用者Users企業(yè)的外部人士--股東,債權(quán)人等Externalusersofinformation-usuallyshareholders,financialanalysts,andcreditors通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則GenerallyAcceptedAccountingPrinciples受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管Compliancewithgenerallyacceptedaccountingprinciples時(shí)間焦點(diǎn)FutureversusPast使用過去會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)評(píng)估管理者的表現(xiàn)Useshistoricaldatainevaluatingperformanceofthefirmanditsmanagersbyoutsiders報(bào)告需求ReportingRequirements規(guī)則中要求的信息呈現(xiàn)的內(nèi)容DetailPresented呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù)RegulationsoftenspecifyhowmuchinformationisenoughSummarydataarepresented

管理會(huì)計(jì)ManagerialAccounting管理會(huì)計(jì)ManagerialAccountingInternalusersofinformation-usuallymanagers.NeednotcomplywithgenerallyacceptedaccountingprinciplesUsesestimatesofthefuturefordecisionmakingandhistoricaldataforinternalperformanceevaluation.Internalcost/benefitevaluationdetermineshowmuchinformationisenough內(nèi)部費(fèi)用和利潤(rùn)評(píng)估所需的信息Moredetaileddataarerequiredaboutproductcosts,revenues,andprofits.使用者Users企業(yè)的內(nèi)部人士--通常是管理者不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則GenerallyAcceptedAccountingPrinciples時(shí)間焦點(diǎn)FutureversusPast使用預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)作決策依據(jù),歷史數(shù)據(jù)作內(nèi)部管理評(píng)估對(duì)于產(chǎn)品成本\收入\利潤(rùn)需要更具體的數(shù)據(jù)報(bào)告需求ReportingRequirements呈現(xiàn)的內(nèi)容DetailPresentedFinancialReportsFormat

報(bào)表格式Assets資產(chǎn)Liability負(fù)債Owner’sEquity所有者權(quán)益BalanceSheet資產(chǎn)負(fù)債表IncomeStatement損益表收入Revenue減:支出Cost利潤(rùn)ProfitDothecompanyandindividualbelongtoowner’sequityorliability?我們所在單位\個(gè)人是股東的資產(chǎn),還是負(fù)債?TheTwoDealingCompaniesFinancialReports兩個(gè)交易公司的財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)Assets負(fù)債Liability所有者權(quán)益Owner’sEquity收入Revenue減:支出Cost公司Company資產(chǎn)Assets減:支出Cost銀行Bank銀行現(xiàn)金ACashinBank客戶存款A(yù)ClientDepositA的利息收入InterestIncomeA的利息支出InterestExpense貸款BLoanB的利息支出InterestExpense應(yīng)收BAccountReceivableB的利息收入InterestIncome所有者權(quán)益Owner’sEquity負(fù)債Liability收入RevenueDou限ble扯En良try瞇Ac休cou輔nti他ng買復(fù)式記頑賬系統(tǒng)Larg三e-Sc陰ale植Indu桿stri換aliz津atio津nMa住nage概ment大規(guī)模續(xù)工業(yè)化孝經(jīng)營(yíng)Sma算ll共Wor姨ksh扇op妙Man提age倘men要t小作坊附經(jīng)營(yíng)Man筆age特r=達(dá)Ow紙ner管理者莖=所有茫者Sin難gle況En厘try路Sy龜ste靜m簡(jiǎn)式記懸賬系統(tǒng)Mana籌ger≠Owne例r管理者≠所有者Doub杰leE數(shù)ntry昆Sys幣tem復(fù)式記粉賬系統(tǒng)A=Oi徹+挪LiCas滾hA淺cco捏unt三Be嚷gin拴nin亦gB睜ala南nce現(xiàn)金期初泳額Cash萄Acc充ount厭End紫ing堂Bala托nce現(xiàn)金期末禮額Ind烘ust妖ria位lR兇evo撇lut懼ion益Ac姻tiv戚ato仰r工業(yè)革命咳催化劑1、Larg良esc賄ale陰fina娃ncia毒lre莖sour潤(rùn)ces心and錦spec否iali序zedski秒lls旱sy役ner甘gy,add維-va改lue貿(mào)ef精fic勒ien哪cy翻of丹soc西ial匠fo俯rtu年ne資金資川源與專射業(yè)管理泄技能相扶結(jié)合，社會(huì)財(cái)象富增值堤效率；2、Own屈ers章hip化tr勝ans脫fer波,a塵cco敢mmo述dat色el怪iqu校idi蕩ty所有權(quán)合轉(zhuǎn)移，俊資金市脆場(chǎng)效率違；3、Liab冷ilit通yim眼port哀fin念anci樓all侵ever逮age,銀acc驅(qū)ommo辦datedif乎fer悅ent碼ri赤sk民/r淺etu致rn厚exp桶ect嘉ati南on.債務(wù)引入負(fù)財(cái)務(wù)杠桿合，風(fēng)險(xiǎn)/窯回報(bào)。Fin血anc鑒ial吸St暈ate瓜men謀ts慘財(cái)務(wù)報(bào)缸表T0: Ca裕sh0+CA0+FA0=CL0+L叉L0+OE0T1: C編ash0+Cash往+C綢A0+CA螺+F要A0+FACash載Flo縫wSt柔atem蜓ent現(xiàn)金流量貌表=CL0+CL某+L母L0+LL+隆OE0+OEInc真ome律St摩ate進(jìn)men呀t損益表Tn………勿...Bal恐anc蘿eS治hee嫩t資產(chǎn)負(fù)債圾表Rev藍(lán)enu憤e-清Ex舉pen盞ses收入-紫費(fèi)用時(shí)間OELLCLCas言hCAFAT0T1資產(chǎn)負(fù)債棚表產(chǎn)品成籍本銷售費(fèi)驗(yàn)用管理費(fèi)笛用利潤(rùn)收入融資活跳動(dòng)投資活動(dòng)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)禾金期初現(xiàn)金慎余額期末現(xiàn)金驗(yàn)余額股東權(quán)叫益變量現(xiàn)金變斷量科目FA1LL1CL1財(cái)務(wù)架抖構(gòu)概述利息稅盈利能力嗚分析

P務(wù)rofi沸tabi奴lity向Ana國(guó)lysi漁s資產(chǎn)回浮報(bào)率ROANet灰In貢com袋eAver偵age愚Tota天lAs儉sets凈利潤(rùn)平均總筋資產(chǎn)=凈利潤(rùn)總收入=X總收入總資產(chǎn)利潤(rùn)率=X資產(chǎn)周冶轉(zhuǎn)率=Net盤In兆com溉eTota遞lRe怖venu秒eXTot憂al穿Rev羞enu晴eTot魂al豈Ass袍etsPro牽fit避Ma損rgi躁n=XAsse舍t(yī)sT拍urno宇ver周轉(zhuǎn)率枯分析油Tur蕉nov塵er話Ana威lys叉is資產(chǎn)周燥轉(zhuǎn)率A餡sse毀ts授Tur碰nov漂er絨=年度總收賤入Ann建ual雅Reve膀nue年度平暗均總資炎產(chǎn)A趟nnu膚al厭Ave竿rag振eA撒sse乒ts年度應(yīng)醫(yī)收款銷貓售總額硬S才ale從si矩nA增/R平均應(yīng)收偉賬款A(yù)耍vera傍geA型ccou編ntR倦ecei陸vabl序e年度產(chǎn)品萬成本T莫otal曠Pro貞duct升Cos腥t平均存貨暢額Av運(yùn)erag蜂eIn毀vent餓ory應(yīng)收賬款殊周轉(zhuǎn)率Acco淘u(píng)nt省Rece打ivab罪leT琴urno腳ver云=存貨周轉(zhuǎn)敗率Inv攝ent吸ory搭Tu氧rno旋ver策=固定資產(chǎn)站周轉(zhuǎn)率Fix藥ed猛Ass櫻ets平Tu廈rno解ver抵=總收入突Tota耍lRe逢venu極e平均固定亭資產(chǎn)A康vera窗geF拼ixed嫂Ass差etsNOWC吉營(yíng)運(yùn)流動(dòng)電資金=應(yīng)收賬款闊+預(yù)狠付賬款揭+存貨果-應(yīng)它付賬款凱-預(yù)收而賬款現(xiàn)金合Cas階h應(yīng)收賬款A(yù)cc洗oun哪ts膚Rec組eiv綱abl鹽e存貨Inv填ent建ory預(yù)付賬款Paym螞ent考inA欣dvan繩ce固定資掏產(chǎn)Fixe倚dAs耀sets資產(chǎn)Ass炮ets應(yīng)付賬糞款A(yù)cc納oun毫ts召Pay墻abl齒e預(yù)收賬款Unea縫rned體Rev拾enue長(zhǎng)期負(fù)瘡債Long計(jì)-Ter您mLiab算ilit劃y股東權(quán)爆益Owne滔r’s凈Equi而ty營(yíng)運(yùn)流動(dòng)常資金NOWC負(fù)債和股旬東權(quán)益Lia燙bil根ity渠&都Own杜er’率sE譽(yù)qui皆ty流動(dòng)資金角周轉(zhuǎn)率Wor負(fù)kin百gC淚api朽tal緒Tu完rno酬ver誕=總收入愛Reve舌nue流動(dòng)資金慶Wor促king州Cap如italAcco攤unts眉Rec戚eiva京ble立+Pa吐ymen迫tin踢Adv逝ance緣瑞+I竟nven怒tory拖-A殃ccou釘nts系Paya孔ble業(yè)-Un突earn諒edR假even哭ue股東權(quán)益忍回報(bào)率勇=ROE凈利潤(rùn)考Net撐Prof五it平均股東阻權(quán)益A睡vera兄geO憐wner菌’sE棵quit腔y=總收入凈利潤(rùn)X總收入平均總資軌產(chǎn)X平均股東筒權(quán)益平均資產(chǎn)利潤(rùn)率=X資產(chǎn)周帥轉(zhuǎn)率X杠桿比到率盈利能調(diào)力分析朽Pr技o(jì)fi霉tab滋ili爹ty坡Ana施lys嶄is=Rev凝enu嚇eNet遍Prof雄itXRev超enu阻eAver仆age約Asse布tsXAve醋rag匙eO慰wne寸r’s蠶Eq榆uit釘yAver蛇age燥Asse優(yōu)tsProf堂itM譽(yù)argi脈n=XAsse盯tsT定urno狡verXLev膏era晨ge掘Rat闊ioROA唯模型段/RO填A(yù)M拜ode聞lSale跌s銷售59Cos若to劣fg正ood指ss嗓old產(chǎn)品成挺本24Min每us縱減Con胃tri怎but雄ion貢獻(xiàn)毛辨益35Comm址onc賓osts銷售費(fèi)歉用24Min系us杜減Oper俱atin朵gPr關(guān)ofit營(yíng)業(yè)利系潤(rùn)11Int椅ere伍st駝and知ta畢xes利息和日稅5Net門Prof濁it凈利潤(rùn)6Retu民rno阿nas療sets資產(chǎn)回報(bào)濾率17%Ret零urn臘on盲eq周uit立y所有者權(quán)衰益回報(bào)率13%Curr儀ent耕Asse怖ts流動(dòng)資價(jià)產(chǎn)41Fix欲ed俊ass獨(dú)ets固定資產(chǎn)25Plu廚s加Tot督al丑ass組ets總資產(chǎn)66Equ宮ity所有者權(quán)戀益46Lia歲bil仰iti吵es負(fù)債20風(fēng)險(xiǎn)分彼析R艱isk時(shí)an貪aly基sis流動(dòng)比字率C崗urr匹ent溫Ra懷tio桃=流動(dòng)資泥產(chǎn)C配urr砌ent伯As煤set附s流動(dòng)負(fù)譜債C卷urr素ent爪Li騰abi信lit沙y速動(dòng)比罰率Q域uic唉kR處ati榴o=流動(dòng)資觸產(chǎn)Cu斃rre附nt發(fā)Ass程ets兩－存貨庸Inv夸ent昌ory流動(dòng)負(fù)債恢Cur竹rent美Lia血bili廟ty（2：1盯比較好民）（１：論1比引較好）清償能喘力D準(zhǔn)isc礙har林ge狼Abi摩lit早y：=營(yíng)運(yùn)資味金C齊ash貌fr筐om灑Ope妖rat常ion流動(dòng)負(fù)債聯(lián)Cur折rent兵Lia室bili顧ty短期營(yíng)運(yùn)漆償債能力Shor緣瑞t-Te冊(cè)rmO輩pera苦ting友Liq恢uidi筐ty風(fēng)險(xiǎn)分減析R曉isk怒Ra誕tio財(cái)務(wù)杠撿桿比率Fin巖anc健ial移Le沿ver搬age馳Ra妹tio愁：總負(fù)債右To量tal腐Li乎abi真lit這y總資產(chǎn)幸To貫tal銹As潤(rùn)set察s（2束比較好）總權(quán)益?zhèn)鵗耀ota港lO桐wne疼r’s紫Eq嶺uit衫y利息保筒障倍數(shù)Int厲ere阿st振Pay訪men偶tR丈ati管o=利息和泳稅前利徹潤(rùn)E值BIT年度利偵息費(fèi)用鈔In寄ter適est宋Ex呀pen脖ses（3倍惕正常）總權(quán)益心Tot累alO氣wner景’sE朗quit義y第三部么分

C昏hap曲ter是Tw勉o企業(yè)經(jīng)營(yíng)屋活動(dòng)中的擁財(cái)務(wù)機(jī)擊會(huì)和陷阱穿Fin韻anci飛alM竄anag旗emen梅tOp帆timi臂zati即on預(yù)計(jì)現(xiàn)渴金流量推F跌utu肚re禮Cas跟hF匯low鏟F讀i貼現(xiàn)率商Cas陶hDi蘇scou帽ntR騎ate推r凈現(xiàn)值悔N惡et用Pre遷sen棒tV構(gòu)alu肢e投資決印策I炸nve采stm帝ent儲(chǔ)De留cis魔ionnNPV固=i=0Fi(1+r篩)iNPV胡>0他or夫i適>1膏0%~鈔15%Pay務(wù)bac飼k膽回收期室2釋-5年Buy傍or野Le滲ase財(cái)租或買餐?Fi投資決策蚊標(biāo)準(zhǔn)圣Inve晃stme丈ntD槳ecis斥ion帶Crit豈eria時(shí)間Time商圈分析討:商場(chǎng)淋項(xiàng)目取舍人口收入商業(yè)交通客流量標(biāo)志建筑物租金小店鋪互辭補(bǔ)Mark上etR青isk輸市場(chǎng)偷風(fēng)險(xiǎn)Oper銳atio鴿nRi懶sk新營(yíng)運(yùn)風(fēng)綁險(xiǎn)Goal宜sSe何ttin麗g鋸目標(biāo)設(shè)債置Alt船ern弱ati糠ves膝Ch立oic攪e書方案/稈路徑，往評(píng)估/路選擇Reso償urce脂sOr糖gani遣zati濕on 組數(shù)織資源Pre忘-li艱ve遷Sim圾ula談tio搜n洋預(yù)演截/彩排為什么要摧預(yù)算協(xié)Wh瓜yBu叔dgetMar興ket款A(yù)n溫aly飽sis疑市棄場(chǎng)分析Miss灣ion蝴Stat千emen滾t 公徑司宗旨3-5訓(xùn)Ye圖ar等Obj擾ect剃ive備s蠢3年目料標(biāo)Sel偽fS慎WOT約An席aly偉sis是差靜異分析Pro炭duc畜ts藥and冠Se珍rvi里ces抬產(chǎn)品剪/服務(wù)拆選擇Fin型anc燃ial熄Fe獲asi圍bil蒜ity愚財(cái)層務(wù)可行槳性分析One罪Year竹Bud血get漢年度預(yù)假演如何預(yù)泥算桑H怠ow責(zé)to扁Bud諷get作計(jì)劃的茄關(guān)鍵步驟但(1)明確分工串及責(zé)任：1）總負(fù)責(zé)人--總裁策（CE漲O）決策者并套對(duì)計(jì)劃及配其執(zhí)行結(jié)逼果負(fù)責(zé)2）組織者--財(cái)務(wù)蘿總監(jiān)(C株FO)判斷股坑?xùn)|期望料值及企杜業(yè)實(shí)際距盈利給父出計(jì)劃黑指南；確保計(jì)恭劃過程尤的高質(zhì)積量；支丑持公司堡戰(zhàn)略方踢向、集鏈思廣議扁、切實(shí)獸可行；使計(jì)催劃得到弦董事會(huì)滔批準(zhǔn)；將計(jì)劃分腿解到各責(zé)跡任人并確貴保員工的裳激勵(lì)機(jī)制暴支持計(jì)劃罪的實(shí)現(xiàn)；監(jiān)督計(jì)昆劃的執(zhí)扎行，報(bào)棉告偏差炭并組織渣改進(jìn)。3）計(jì)劃制訂喉者--各事業(yè)部球總經(jīng)理，床分公司總藍(lán)經(jīng)理及各貝主要職能燥部門負(fù)責(zé)宮人根據(jù)統(tǒng)田一的計(jì)睡劃流程挪及指南鑄，使用稠統(tǒng)一的殲計(jì)劃工魂具制訂伯本部門雷計(jì)劃作計(jì)劃的號(hào)關(guān)鍵步驟胖（2）分析用梯戶的需蜂求及競(jìng)繡爭(zhēng)環(huán)境營(yíng)：報(bào)告者趁：濃市場(chǎng)部旁負(fù)責(zé)人聽眾：鏟參與計(jì)臨劃制定邁的全體瘋成員報(bào)告要萄回答的雜問題：目標(biāo)客爪戶群體客戶的需涉求及其增虜長(zhǎng)預(yù)測(cè)．客狡戶明確旱提出來辰，也是集企業(yè)可掙以滿足稅的需求．客戶仙提不出賭來，但趕相信是礙企業(yè)能正夠滿足桌的需求．客戶沒腦有想到，扣滿足于意舉外的驚喜考需求哪些需求說可以通過螺分銷渠道秋滿足，哪迅些必須靠賽直銷競(jìng)爭(zhēng)者的幕戰(zhàn)略企圖匪及其優(yōu)勢(shì)悔劣勢(shì)我們現(xiàn)束有的優(yōu)登勢(shì)及劣阻勢(shì)作計(jì)劃訂的關(guān)鍵盡步驟(芳3)企業(yè)宗查旨：玩責(zé)任人夾：總裁根據(jù)對(duì)用遞戶需求及絨競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境否的分析，策簡(jiǎn)單明了久地告訴股蜓東、用戶凍、員工及削其他所有臣利益相關(guān)嬌者：我們的壯用戶是望誰？我們能腸為用戶籠提供哪捷些產(chǎn)品嘗及服務(wù)幕？用戶由怕于我們崖的存在愿而得到咐什么？作計(jì)劃的載關(guān)鍵步驟棚(4)未來3躍~5年屑的目標(biāo)友及其關(guān)太鍵成功我因素-根跡據(jù)用戶洋需求增寧長(zhǎng)分析覺預(yù)測(cè)企旨業(yè)未來瓦3~5浪年的增受長(zhǎng)速度責(zé)任人駛：市場(chǎng)閑部負(fù)責(zé)表人-為宿未來3傲~5年憶的規(guī)劃仙找出關(guān)尿鍵成功但因素，丈并集中云有限的小資源對(duì)風(fēng)其投資責(zé)任人沸：總裁崇帶領(lǐng)計(jì)蘭劃制定學(xué)人員共同討稻論并達(dá)曉成共識(shí)作計(jì)劃因的關(guān)鍵劃步驟(肯5)我們的產(chǎn)襖品：服務(wù)距以及所需源要的研發(fā)術(shù)及實(shí)施計(jì)者劃報(bào)告人：昌各事業(yè)部鋒負(fù)責(zé)人聽眾：蚊計(jì)究劃制訂人俊員要回答兩的問題霉：．我們的辜用戶想餡得到什姻么？．能夠服籮務(wù)于客戶豎未來成功雖的理想解歡決方案是延什么？．向用戶供提供理想鐘解決方案燥的具體實(shí)彼施計(jì)劃是雹什么？．目前哪替些主要發(fā)星展障礙影窯響我們的例實(shí)施計(jì)劃親？如何解充決這些問邪題？．具體實(shí)造施計(jì)劃需建要多少資功源？（員鵝工人數(shù)、枝人員分工華、設(shè)備投馬資、費(fèi)用支出疤）．具體實(shí)旨施計(jì)劃需扣要誰的幫施助？（合隱作伙伴，舞兼并收購(gòu)匆）作計(jì)劃蔬的關(guān)鍵吉步驟(婚6)財(cái)務(wù)分債析及資封本投資尿計(jì)劃報(bào)告人：養(yǎng)CFO(棉首席財(cái)政池官）聽眾：耗計(jì)塑劃制定人礎(chǔ)員要回答的今問題：．匯總的藥計(jì)劃給公邊司帶來的行結(jié)果及對(duì)柴股東價(jià)值勢(shì)的影響是癥什么？．各事崖業(yè)部對(duì)疲此影響猜的貢獻(xiàn)朝是什么饒？戰(zhàn)略跳方向及腔價(jià)值取斬向是否痰需要調(diào)整？．如果企惰業(yè)內(nèi)部的蔽增長(zhǎng)不能嘉滿足股東規(guī)的期望值丹，是否應(yīng)包該通過收購(gòu)或兼攜并獲得扮外部的瞇增長(zhǎng)？．哪些牛外部問遙題會(huì)阻酬礙我們暈發(fā)展以給及應(yīng)急握計(jì)劃？串（融資徒能力，蜻信貸環(huán)境，必政策法規(guī)汗……)作計(jì)劃促的關(guān)鍵蛇步驟(積7)第一年飛的計(jì)劃奪：報(bào)告人：約各事業(yè)部仔及各職能領(lǐng)部門負(fù)責(zé)達(dá)人聽眾：圣計(jì)劃抖制定人嶺員要回答破的問題源：．為了達(dá)到痰長(zhǎng)期目標(biāo)射，我們今大年的工作憲重點(diǎn)是什濱么？．今年侄的主要演經(jīng)營(yíng)業(yè)骨績(jī)指標(biāo)．是否高己將事姨業(yè)部業(yè)惠績(jī)指標(biāo)吊分配到香各基層抓管理人御員及關(guān)鍵員令工？他癢們對(duì)此毯目標(biāo)的且達(dá)到有涌信心嗎姜？．是否己曬將員工的釋激勵(lì)計(jì)劃陪傳達(dá)到每攪個(gè)員工？拐員工的反饋是漠什么？第一年計(jì)鼠劃的制定弦及預(yù)算程霸序用戶定單不預(yù)測(cè)銷售收入德增長(zhǎng)率毛利率各項(xiàng)營(yíng)業(yè)瞧費(fèi)用增長(zhǎng)梯率（員工悄增長(zhǎng)率）固定資產(chǎn)蓬投資計(jì)劃凈利率凈現(xiàn)金卡流Targ黎etF漏eedb果ack女進(jìn)展懼反饋Tar毅get對(duì)Le蘇adi敲ng裹Con笛tro斯l 進(jìn)辦展控制耀調(diào)整Reso歷urce謙sCo巾ntro建l 費(fèi)陵用控制Cap搏ita直lE瞇xpe羽ndi喂tur稅e笑資本性童支出預(yù)算管理圾Bud素get手Mana蔑geme肉nt內(nèi)部管慨理層決伸策用報(bào)億告系統(tǒng)臭舉例根據(jù)企紡業(yè)實(shí)現(xiàn)證目標(biāo)需故要所制禁定的一醬系列用攏于計(jì)劃框、分析玩及決策調(diào)整的管理數(shù)業(yè)績(jī)衡睛量標(biāo)準(zhǔn)援。報(bào)表種類主要包括項(xiàng)目銷售定單及銷售費(fèi)用報(bào)告銷售定單，折扣，銷售費(fèi)用，商務(wù)費(fèi)用，每一美元定單所負(fù)擔(dān)的銷售費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)部門損益報(bào)告銷售收入，生產(chǎn)成本，毛利，看接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)偅瑑衾麧?rùn)服務(wù)部門損益報(bào)告服務(wù)收入，服務(wù)成本，毛利直接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)?，凈利?rùn)資產(chǎn)項(xiàng)目狀況報(bào)告應(yīng)收銷貨款，存貨，展示用存貨，其它資產(chǎn)各部門成本費(fèi)用報(bào)告工資，福利費(fèi)，獎(jiǎng)金，差旅費(fèi)，其它費(fèi)用及公共費(fèi)用分?jǐn)傢?xiàng)目當(dāng)月實(shí)際當(dāng)月預(yù)算差異率％

本年實(shí)際本年預(yù)算差異率％

上年同期實(shí)際本年與上年比較％工資費(fèi)福利費(fèi)外籍人員費(fèi)用差旅費(fèi)本地交通費(fèi)設(shè)備成本電話費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品費(fèi)其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用

部門直接費(fèi)用合計(jì)

場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)偲渌渫M(fèi)用分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi)分?jǐn)?/p>

部門費(fèi)用總計(jì)

管理部頃門費(fèi)用菊?qǐng)?bào)告舉敞例各部門經(jīng)敘理:--總寶體費(fèi)用錄是否在堵預(yù)算瞇之內(nèi)--費(fèi)眨用支出廣的分配愈是否合者理實(shí)際人工成本（￥/小時(shí)）員工有效工時(shí)率部門費(fèi)用總計(jì)場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)偲渌渫M(fèi)用分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi)分?jǐn)偪偨?jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)展部行政部財(cái)務(wù)部人事部……工資費(fèi)福利費(fèi)外籍人員費(fèi)用差旅費(fèi)本地交通費(fèi)設(shè)備成本電話費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品費(fèi)其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用本年與上年比較％上年同期實(shí)際差異率%本年預(yù)算本年實(shí)際差異率％當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際項(xiàng)目各部門經(jīng)皺理--總體勞費(fèi)用是否貓?jiān)陬A(yù)算之愚內(nèi)？--員工腰有效工時(shí)響率？--實(shí)際恰人工成本培？（完全蝦成本法柜）營(yíng)運(yùn)部門賀費(fèi)用報(bào)告橫舉例利潤(rùn)中育心損益湊報(bào)告舉舌例營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總公司費(fèi)用分?jǐn)備N售及市場(chǎng)費(fèi)用管理費(fèi)用利潤(rùn)中心費(fèi)用銷售及市場(chǎng)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)收帳款壞帳費(fèi)用資本成本利潤(rùn)中心毛利各項(xiàng)銷售成本毛利產(chǎn)品（或服務(wù)）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格銷售折扣銷售凈收入每一元收入所負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用％本年與上年比較％上年同期實(shí)際差異率％本年預(yù)算本年實(shí)際差異率％當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際利潤(rùn)中心鋤負(fù)責(zé)人--收圾入計(jì)劃解是否完鍬成？--利潤(rùn)沃目標(biāo)是否勿達(dá)到？--用戶率滿意程度睬？利潤(rùn)中心蠻資產(chǎn)月報(bào)扮表舉例資本成本存貨庫(kù)存品展示品及推出品在途商品易耗品及備件帳齡超過90天的存貨比例應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款DSO（從收入確認(rèn)到書款周期）帳齡超過90天的應(yīng)收款比例本年與上年比較％上年同期實(shí)際差異率％本年預(yù)算本年實(shí)際差異率％當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際各利潤(rùn)扛中心負(fù)纏責(zé)人--應(yīng)定收帳款療是否即麥時(shí)收回監(jiān)？--各項(xiàng)時(shí)存貨是否篩正常？主要經(jīng)營(yíng)舞指標(biāo)追蹤仔報(bào)告舉例（預(yù)算悲數(shù)，實(shí)賠際數(shù)，伯及上年條同期比帖較，各歐事業(yè)部呆之間比張較）員工滿意度用戶滿意度員工總數(shù)人均收入額凈現(xiàn)金流營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率每一元收入所負(fù)擔(dān)的綱用銷售及市費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用資本成本管理費(fèi)用帳齡90天以上的存貨比率DSO（收入確認(rèn)至收款的周期）新產(chǎn)品發(fā)布進(jìn)度毛利率銷售收入銷售定單，銷售折扣責(zé)任人合計(jì)12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月關(guān)系企哄業(yè)生存剩的關(guān)鍵指印標(biāo)預(yù)算管理就周期

B艇udge尼t(yī)Ma螺nage俯ment唉Cyc捎leMark熟etA倒naly被sis市場(chǎng)分物析Mis漠sio奔nS篩tat吃eme麻nt公司宗韻旨3-5財(cái)Year吉Obj疾ecti邀ves3年目漁標(biāo)Self屑SWO飯TAn暢alys胖is差異分析Pro叛duc黨ts昌and刻Se款rvi后ces產(chǎn)品/服藥務(wù)選擇Fina香ncia丸lFe辟asib開ilit跑y財(cái)務(wù)可膛行性分毒析One汗Year鞋Bud死get年度預(yù)演Impl臭emen稼tati巴on&Co面ntro滅l組織實(shí)療施及反饋調(diào)整市場(chǎng)定羨位80%消費(fèi)者:80%消費(fèi)品善:市場(chǎng)分析系:城市浩取舍人均收叉入人口數(shù)量上海北京深圳沈陽珠海大連Miss煩ion革Stat撿emen帶t公司宗姜旨最有效舉地滿足至80%歌消費(fèi)者坡的80鈔%商品粱需求。價(jià)值取您向:薄利多銷一次性考購(gòu)足顧客自行聲選擇交通方便濟(jì)/自行停截車銷售額般增長(zhǎng)目粘標(biāo)百萬元人鮮民幣銷售及收汗款預(yù)測(cè)換Sal酬esa臉ndS搖ales儉Rec證eipt矩sFo頃r(shí)eca咽st內(nèi)部預(yù)繪測(cè)址Int咱ern暗al郵For頭eca范st外部預(yù)測(cè)衫Ext什erna峽lFo牙reca通st外部和縣內(nèi)部調(diào)嶼整Int冷ern淡al淚&E略xte濱rna趣lA虛dju顧stm脆ent收帳期及鴨壞帳Col漲lec凡tio苗nP晉eri央od餐&B滾ad媽Deb愛t產(chǎn)品取護(hù)舍1、鴉品種選歉擇：帽適銷對(duì)樓路產(chǎn)品熱，80%-填20%規(guī)指律經(jīng)驗(yàn)，陜市場(chǎng)調(diào)按查限制品智種，及仔品種周蟲轉(zhuǎn)2、貍供應(yīng)商劇選擇3、公價(jià)格談嗎判：匙以量定臺(tái)價(jià)4、訂絞貨數(shù)量店鋪投資撒優(yōu)化店面設(shè)討計(jì)，線默性空間縮慧優(yōu)化商品品種乞及陳列顧客流停動(dòng)路徑采購(gòu)心理躲把握店內(nèi)促銷目及導(dǎo)購(gòu)，跑TG，D臉M人力資疤源投資變優(yōu)化崗位確條定責(zé)任確咽定技能確定招聘選饑擇職前揚(yáng)/在漫職培訓(xùn)人力資源龜激勵(lì)2123可持續(xù)紗增長(zhǎng)計(jì)薦劃--魚和擠熊掌的有尖機(jī)平衡企業(yè)規(guī)模燙:市場(chǎng)趟份額，銷旁售增長(zhǎng)，閑產(chǎn)品品種經(jīng)營(yíng)效析率資金寫&管理架資源資本市場(chǎng)膏期望經(jīng)營(yíng)與浙償付風(fēng)正險(xiǎn)Mak喂eo王rB丙uy脫制粗造或購(gòu)榜買Spe寺cia斥lO成rde倉(cāng)r辮特殊訂苦單Div音isi昨on傲Dro掙p綿部門精森減Prod您ucts固Mix義產(chǎn)品被構(gòu)成營(yíng)運(yùn)決辯策O茄per賓ati家on珠Dec衫isi材ons利潤(rùn)率拍和貢獻(xiàn)姓毛益Pro捏fit植Ma草rgi挺na班nd桐Con槳tri浙but加ion耐Ma綿rgi逮n去除產(chǎn)品們所有成本路后剩余的孕價(jià)格Exc電ess良o(jì)f頓Pr細(xì)ice扛ov疲er勝Uni添tF尺ull仿Co宵st固定銷售往費(fèi)用和管許理費(fèi)用Fixe陳dMa灣rket熱ing息and衡Admi崖nist援rati捆veC抄osts變動(dòng)銷襪售費(fèi)用顧和管理瓶費(fèi)用Vari撐able攏Mar殿keti笛nga猛ndA獨(dú)dmin敬istr經(jīng)ativ騎eCo眼sts固定生產(chǎn)鐮成本Fix誕ed并Man解ufa庸ctu槍rin唱gC晉ost艘s變動(dòng)生撲產(chǎn)成本Var章iab岸le嗚Man碌ufa懂ctu袍rin遠(yuǎn)gC盛ost叮s銷售價(jià)歲格Sale僑sPr嘆ice8.00貢獻(xiàn)毛益Con稍tri撒but姨ion巡壽Ma事rgi顛n3.50每件產(chǎn)品扔的變動(dòng)成聲本Var愚iab找le競(jìng)Cos毯tp憤er耀uni倒t4.5戰(zhàn)0利潤(rùn)率Pro康fit漲Ma鄙rgi緊n1.65變動(dòng)成汽本法的挺存貨價(jià)喪值Inve低ntor稼yVa私lue話usin逮gVar校iab量le洋Cos畜tin德gM租eth娃od4.00每件產(chǎn)責(zé)品的全障部成本Full熟Cos桃tpe館run沿it6.35邊際貢潮獻(xiàn)C糟ont顫rib撥uti早on演Mar遞gin嫩=坦P-V利潤(rùn)=唯總收入診（TR）償-總成袋本（TC牛）=價(jià)握格X振售量掛-倉(cāng)（固定集成本借+單剛位變動(dòng)薪成本嫩X售假量）=P秤X-燙（F笨+抵VX）餓=獄-F慕+（葛P-V芹）X營(yíng)運(yùn)決策善依據(jù)邊際貢幼獻(xiàn)率摸Con圣tri憐but勁ion輔Ma使rgi渠nR魚ati蝕o=P-VPProf弓itPXVX利潤(rùn)階Pro蠻fit產(chǎn)銷量段Volu高me100營(yíng)運(yùn)決隙策依據(jù)損益平衡顛點(diǎn)害x疤=Brea類keve毛nPo壤int最低訂量姨Low索est粥Orde火rVo涼lume憑（生產(chǎn)量保Cap內(nèi)acit凱y）最低售價(jià)所Low所est珠Pric由e制造或柴購(gòu)買生Mak超eo聚rB餡uy特殊訂單僻Spe銹cial退Ord贈(zèng)er部門精減膠Div淋isio晚nDr統(tǒng)op產(chǎn)品構(gòu)悔成P腳rod恭uct晃sM島ixP-VF=CMF或損益平是衡銷售額識(shí)：x訪*P=盾（Brea接keve溫nRe自venu槍eP-VF）*懸P緩S=（P-V丈）/PF決策應(yīng)針用D允eci適sio集nM葛aki太ng存貨管轎理：為華什么投皆資存貨聯(lián)？?jī)r(jià)值Val炊ue停業(yè)待貨Sal告es磨sho下rta慌ge停工待謝料Pro打duc蔬ts餡int樣err嫌upt析ion批量?jī)r(jià)格Bulk知pri丘ced足isco愈unt長(zhǎng)途運(yùn)輸Frei源ght幣savi膠ng成本Cos累t倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)介S吳tor曾age保險(xiǎn)費(fèi)遠(yuǎn)Ins病uran稈ce維護(hù)費(fèi)聚Mai全nten那ance管理人員護(hù)工資 L松abor資金成躁本 I碰nte扒res返t采購(gòu)成浴本S紫Pu春rch旋ase作Pr宵ice訂貨成本映F仇Fulf痛illm剩ent只Cost持有成本野H稼Hold娛ing鞠Cost存貨成本爸Inv槳ento導(dǎo)ryC棕ostOpt預(yù)imi秒zed厚Or詞der重ing駐Qu濃ant下ity妖存貨榨經(jīng)濟(jì)訂廢量訂貨間距訂量安全存貨經(jīng)濟(jì)訂扎貨量然Q=H2SF存貨帳嫂目驗(yàn)In刺ven暢tor撥yl踢edg惹e財(cái)務(wù)指翻標(biāo)田Fi庭nan優(yōu)cia勝lI嗚nde罷x實(shí)地盤存煩P榴hysi半cal抱Inve命ntor旬y出入庫(kù)管駕理征FIFOABC比法：按翁重要性儀（用額漲大?。┧脚帕?，突分重點(diǎn)鞏管擺理存貨日亡常管理濁In劈燕ven槐tor藥yR族e(cuò)gu凱lar嘴Ma值nag沉eme夕nt以銷定產(chǎn)背Pr鳴oduc蜻tion識(shí)by設(shè)orde蠶r可靠供尸應(yīng)商智Re婆lia抬ble浩Su輸ppl仰ier高效內(nèi)部拉流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)Hig糞hly于ef熟fic奶ien罷ti膊nte讀rna手lf果low理想化：翠零庫(kù)存高JIT痛Inv捆ento孕ry為什么賒供銷？符Why乘gra返ntc款redi齊t?應(yīng)收管體理：籌A/R臺(tái)Ma管nag晴eme嶼nt效益Ben夾efi服t增加銷售提高市場(chǎng)蜜分額競(jìng)爭(zhēng)手段成本Cost壞帳現(xiàn)金折射扣管理、亞收帳費(fèi)亦用利息效益Ben純efi舅t成本Cos伍t>中國(guó)信用圈管理關(guān)鍵信用審核染—風(fēng)險(xiǎn)縮慧防范屏襪障追—應(yīng)收婦帳款管斃理程序客戶信用管虧理系統(tǒng)選模式前臺(tái)客戶資信絡(luò)評(píng)估中臺(tái)未到期帳釘款監(jiān)控后臺(tái)逾期欠盼款追收客戶檔跪案管理半和信息內(nèi)部信息外部信息5C的飼組成Cha燃rac喊ter麥:性格特奴質(zhì)，這艇是指企需業(yè)和經(jīng)鳴營(yíng)者歷畜史背景夢(mèng)、過去奸的付款抖記錄、起及法院就記錄，天如果企鄙業(yè)及決腥策者品弊行不好降，能力匙不足，闖則其信灑用度便蜂會(huì)降低扔。Cap笑ita娘l:企業(yè)的譽(yù)資本狀森況，如煤固定資代本、投足資額、胃借貸資勞本效益俱。Capa依city檢:企業(yè)的償茂債能力，肝企業(yè)的財(cái)?shù)恼顩r及莖經(jīng)營(yíng)情況再?zèng)Q定了公赴司的償付果能力。Col刷lat合era縫l:抵押的形可靠性攝，企業(yè)沃用以獲罰得貸款柿的抵押信財(cái)產(chǎn)的側(cè)可靠性過以及保棄值性。Cond臣itio術(shù)n:企業(yè)經(jīng)營(yíng)比環(huán)境的狀砍況，包括欣宏觀國(guó)家選經(jīng)濟(jì)狀況郊、條件、扒政治環(huán)境攪，社會(huì)形仙勢(shì)等外延村風(fēng)險(xiǎn)程度鎖。信息來霧源與分絡(luò)析內(nèi)部資源信用申炕請(qǐng)客戶檔托案監(jiān)督系凳統(tǒng)（帳帆齡表/餡DSO伙）行業(yè)經(jīng)驗(yàn)外部信息兩來源的類鑒型政府注惰冊(cè)資料第三方資弓信提供者銀行法庭媒介互聯(lián)網(wǎng)競(jìng)爭(zhēng)者分析客化戶信息閘從哪吹些方面乳可以找測(cè)到客戶學(xué)的5C管理層占和公司拘背景-經(jīng)作營(yíng)背景信醉息-公司歷批史-所有制市場(chǎng)位置-客戶-競(jìng)爭(zhēng)-條件、本設(shè)備、填設(shè)施-業(yè)務(wù)-辦公場(chǎng)所以往付款呢習(xí)慣其他負(fù)竭面信息非財(cái)務(wù)愈分析信聰息帳齡表客戶銷售人員合同及亦付款日授期金額應(yīng)收帳期粱內(nèi)1-3致0天31-6湯0天61-9輕0天90+影天企業(yè)應(yīng)意收帳款膀管理帳齡分析濤方法在應(yīng)寶收帳款管即理中的應(yīng)瞧用-盛實(shí)行帳嚴(yán)齡管理史的意義-帳齡記錄-帳齡分株析提高應(yīng)收癥帳款回收市率的有效宣方法（P固RM)-為什么程要進(jìn)行倚應(yīng)收帳膛款的跟和蹤管理-應(yīng)收帳款慶跟蹤管理由的內(nèi)容-應(yīng)收帳計(jì)款跟蹤蛇管理的折實(shí)施步傾驟應(yīng)用專業(yè)質(zhì)軟件實(shí)施羨應(yīng)收帳款滴管理-專業(yè)軟扣件應(yīng)具啞有的具蠻體功能-系統(tǒng)的應(yīng)擠用目標(biāo)-具體操作趁過程及方孟法應(yīng)收帳款湖全程跟蹤物管理：R焦PM第一步笨：建立歲應(yīng)收帳舒款檔案第二步未：貨到種日的查頌詢第三步：好對(duì)貨物滿墳意程度的指核實(shí)第四步集：提醒隙客戶付放款到期盜日第五步：膛在貨款到績(jī)期日的催慣收第六步蒼：及時(shí)櫻報(bào)告到辯期未付于的情況Cash摔Res圖erve端現(xiàn)金儲(chǔ)蒜備用于支曬付防范意外把握機(jī)會(huì)Fund鋪Sou匹rces滾&U侮seS趨tate擊ment資金來源熔和使用表來源如使用經(jīng)營(yíng)活拜動(dòng)所獲造得資金凈利潤(rùn)擺201詢,24夫2折舊邊111鞋,509應(yīng)收帳款趕,減少抄6柏2,42付6其它資旦產(chǎn),誤減少她46致7銀行貸款燥,增加仙9歷1,99懂7應(yīng)付帳款貿(mào),增加窩11,6醬34其它預(yù)桂提費(fèi)用轟,增晃加準(zhǔn)26慢,65蓮3長(zhǎng)期負(fù)債住,增加頑4,32睜3普通股決和實(shí)收改資本,虧增加103510,熊354紅利礦142踢,968固定資董產(chǎn)增加過1剛04,誕276存貨,增溜加徹94,惹238預(yù)付帳款因,增加好3笨,559預(yù)付稅金以,增加鍬6,洽038投資,壩增加孕65,時(shí)376預(yù)提稅躍金,魄減少掌91,劃252現(xiàn)金余油額,滅增加2,64帳7510,若354公司償測(cè)付能力融資手逢段帳期融資厲計(jì)劃Cas得hF異low憑Fo掙rec勉ast扭現(xiàn)金惕流量表1.時(shí)役間 2隆.金額Dis粒bur悟sem駁ent休Fo鞏rec括ast統(tǒng)支出林預(yù)測(cè)營(yíng)運(yùn)支蛇出藍(lán)Ope排rat林ion貪Ex冒pen夕sesa.原辨料b鐵.工資湖c.棋營(yíng)運(yùn)費(fèi)鼠用(水電蒼租金等)固定資產(chǎn)到Fix深edA窮sset恐s分紅館Di磨vid穩(wěn)end稅款瘦Ta泄xat撲ionAcco兩unt肺Type渴帳戶類兄型1.活半期帳戶a.基閑本戶雀b.毯一般戶2.定詞期存款多少帳戶瞎為宜？在斥不影響營(yíng)虜運(yùn)的情況賴下，越少不越好。資金狀況資金調(diào)撥孟時(shí)間、成種本帳戶管支理成本久，對(duì)帳貓，記帳控制風(fēng)正險(xiǎn)Cash漁in顧Tran鋼sit金在途現(xiàn)金同城劃款a.支荷票--鐮10：憤00，1受6：00箭兩次交換b.外銀行信儲(chǔ)匯異地劃傅款a.電葵匯–長(zhǎng)同行一天移，異行三豎天費(fèi)用：掀1萬密1-10嗽萬1司0-50脹萬5犯0-10虛0萬美100沙萬以上5元賽10元亦15帳元寧20元垃0.0誼002注%b.銀溉行匯票Acce授lera釣ting頭Col記lect嬸ions由加速收蓮款收款過售程：送貨發(fā)票客戶公司收乏款中心公司收款矛帳戶公司用款展帳戶對(duì)方銀行Con們cen陶tra腸tio粱nB拿ank鞭ing友Sy紋ste校m

自尊動(dòng)劃款連收款帳比戶系統(tǒng)用款帳踢戶當(dāng)?shù)乜蛻羰湛钪行漠?dāng)?shù)劂y希行自動(dòng)劃房誠(chéng)款縮短付款肉時(shí)間縮短清笨算時(shí)間成本與效足益平衡Loc踢kB混ox作Sy帶ste繁m

保學(xué)險(xiǎn)箱收封款系統(tǒng)中心（用降款）帳戶當(dāng)?shù)乜蛻羰湛钪行漠?dāng)?shù)劂y行自動(dòng)劃粉款自動(dòng)對(duì)街帳單當(dāng)?shù)乜蛻舢?dāng)?shù)乜蛻舢?dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y論行當(dāng)?shù)劂y行Paym油ent慣Cont宗rol叨支付控制資金效率低控制，增釀加付款在優(yōu)途資金風(fēng)險(xiǎn)控制a.刪預(yù)算控毀制b.倉(cāng)出納/菊會(huì)計(jì)職冬責(zé)分離c.姻支票與簽刷字（印章略）分離d.民單據(jù)審核e.懸銀行撈調(diào)節(jié)表Paym療ent鴉Term爛s

支付拘條款預(yù)付貨束款貨到付款無折扣蘭帳期付哄款有折扣帳吃期付款應(yīng)付工捷資及其授他Stre賓tchi染ngA勸ccou圈nts哪Paya鋪ble塑延展帳期簡(jiǎn)單方便主動(dòng)有效的短述期融資手奇段信用及供陸應(yīng)商關(guān)系Cost蜓Ben六efit箏Bal途anci香ng

成拌本計(jì)算103050406020500400300200100600年利率獨(dú)（%）自發(fā)票開逝出之日起正的天數(shù)常見稅束種流轉(zhuǎn)稅–痛增值稅膜，砌營(yíng)計(jì)業(yè)稅企業(yè)所恭得稅個(gè)人所得澡稅稅務(wù)優(yōu)李化常見優(yōu)層化途徑暈及風(fēng)險(xiǎn)維控制稅種稅基稅率差異漠及優(yōu)惠環(huán)節(jié)、流葡轉(zhuǎn)稅納稅實(shí)俊體、合蓮并稅表轉(zhuǎn)移價(jià)格發(fā)票管理控制環(huán)境人員素質(zhì)哪和企業(yè)文抗化管理哲遲學(xué)和風(fēng)愉格組織結(jié)構(gòu)紹及溝通模瓦式業(yè)務(wù)流紡程及規(guī)虎章制度內(nèi)部控藥制假In奇ter個(gè)nal耍Co錦ntr沾ol控制活優(yōu)動(dòng)核準(zhǔn)年App鑒rov改al授權(quán)羊Aut晉hor嗓iza越tio面n查證 V菌erif精icat亡ion調(diào)節(jié)扣Reco鞠ndit巧ion復(fù)核豪Rev遞iew差異分沒析 V由ari摧anc掠ea碎nal光ysi默s指標(biāo)覆Ind雁ex盤點(diǎn)聚Inv謀ent宮ory分工 S賣egre題gati敗on銷售與擊收款握Sa豎les絲式&翠A/R采購(gòu)及付伙款 P訊urch櫻a(bǔ)se并&Pa站ymen怖t生產(chǎn)循盤環(huán)劈燕Pro惕duc局tio悲n工資賄Lab秋our固定資產(chǎn)稼Fi話xed愉Asse脖ts控制對(duì)象辛Con更trol飾Sub攀ject銷售交捉易之內(nèi)諷部控制王問卷范我題銷售交易畜之內(nèi)部控基制問卷范殊題目標(biāo)范例問題一般性

1．

核準(zhǔn)客戶信用部門是否與營(yíng)業(yè)部門各自獨(dú)立？ 2．

記錄應(yīng)收帳款的人是否不經(jīng)管收現(xiàn)？ 3．

出納人員是否不接近應(yīng)收帳款明細(xì)帳及編制每月的應(yīng)收帳款對(duì)帳單？ 4．

客戶信用情形是否定期檢討？有效性

5．

對(duì)統(tǒng)一發(fā)票是否嚴(yán)格執(zhí)行接取控制？ 6．

應(yīng)收帳款對(duì)帳單是否每月定期寄發(fā)？ 7．

客戶回應(yīng)對(duì)帳單有差異時(shí)，是否立即調(diào)查并采必要之處理？ 8．

銷貨退回時(shí)是否由驗(yàn)收部門檢驗(yàn)并提出報(bào)告？完整性

9．

統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號(hào)碼順序使用？銷貨單、提貨單及貸項(xiàng)通知單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)？ 10．

對(duì)連續(xù)編號(hào)的單據(jù)若有漏號(hào)是否及時(shí)查核？核準(zhǔn)

11．

所有余銷是否均經(jīng)信用部門核準(zhǔn)？ 12．

銷售價(jià)格及信用條件是否符合已核準(zhǔn)的價(jià)目表？ 13．

銷貨退回與折讓是否均經(jīng)核準(zhǔn)？ 14．

新增客戶是否經(jīng)過核準(zhǔn)？正確性

15．

貨品運(yùn)送之?dāng)?shù)量是否與發(fā)票相符？ 16．

統(tǒng)一發(fā)票的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)及信用條件是否與客戶訂單相符？ 17．

應(yīng)收帳款余額是否定期與應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳總額相核對(duì)？ 18．

內(nèi)部稽核人員是否獨(dú)立驗(yàn)證銷貨金額、應(yīng)收帳款余額及客戶帳戶余額？分類

19．

不同貨品或不同地區(qū)的銷貨是否于明細(xì)帳或備忘記錄中予以分類？ 20．

對(duì)員工、董事及分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)收款項(xiàng)是否與應(yīng)收帳款科目分列？會(huì)計(jì)處理

21．

銷貨薄結(jié)算過入總分類帳時(shí)是否經(jīng)過核準(zhǔn)？ 22．

應(yīng)收帳款帳戶余額與應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳相調(diào)節(jié)時(shí)是否由第三者辦理？會(huì)計(jì)期間 23．

統(tǒng)一發(fā)票與貨品送交客戶時(shí)是否即列為銷貨收入？銷售交易四之內(nèi)部控彎制問卷范秘題銷售交易回循環(huán)控制澡風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估著基準(zhǔn)表基本活動(dòng)可能發(fā)生的錯(cuò)誤及舞弊必要的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)收到客戶訂單(a)該客戶為拒絕往來或未經(jīng)信用調(diào)查。(b)訂單的內(nèi)容有誤。(a)確實(shí)核對(duì)該客戶是否已列入客戶清單。(b)接到訂單均立即編制銷貨單。(c)檢視客戶訂單的品名、單價(jià)及數(shù)量核準(zhǔn)信用額度(a)對(duì)信用不佳或額度不足的客戶賒銷。(a)信用部門對(duì)所有新客戶作信用調(diào)查。(b)定期更新調(diào)查資料。(c)銷貨單須經(jīng)信用部門核準(zhǔn)，才可發(fā)貨。

倉(cāng)庫(kù)提貨(a)銷貨單未經(jīng)核準(zhǔn)即發(fā)貨。(b)所提貨品之品名、數(shù)量及規(guī)格與銷貨單不符。(a)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨均須檢驗(yàn)已核準(zhǔn)銷貨單及客戶訂單，并編制提貨單。開立統(tǒng)一發(fā)票連同貨品連交客戶((a)可能對(duì)虛構(gòu)交易開立發(fā)票或重復(fù)開立發(fā)票。(b)貨品裝運(yùn)漏開發(fā)票。(c)發(fā)票的金額計(jì)算錯(cuò)誤。(a)每張發(fā)票的開立均需依據(jù)銷貨單及提貨單。(b)提貨單必須連同發(fā)票交給客戶。(c)獨(dú)立驗(yàn)算發(fā)票之?dāng)?shù)量、單價(jià)及總價(jià)。記帳

(a)已開立發(fā)票未入帳或未登入應(yīng)收帳款明細(xì)帳。(b)發(fā)票可能記錯(cuò)客戶。(a)定期核證發(fā)票總額、銷貨簿合計(jì)數(shù)及明細(xì)帳的合計(jì)數(shù)量是否相等。(b)每月寄發(fā)對(duì)帳單給客戶。銷售交易立之內(nèi)部控憲制問卷范易題收款交易絡(luò)之內(nèi)部控車制問卷范詢題目標(biāo)范例問題一般性

1．每天的收入是否悉數(shù)存入銀行？2．銀行存款送款人、出納及應(yīng)收帳款記帳員是否分別由不同人擔(dān)任？3．出納人員與簿記員是否不屬同一人？4．每月應(yīng)收帳款對(duì)帳單是否由出納以外的人負(fù)責(zé)制發(fā)？有效性

5．每月銀行調(diào)節(jié)表是否由出納及經(jīng)管現(xiàn)金記錄以外的人負(fù)責(zé)？6．銀行送款單、現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表現(xiàn)金收入簿是否定期比較核對(duì)？7．收銀機(jī)之收款程序有否定期或不定期觀察？完整性

8．郵寄收入是否由收發(fā)人員即行編制清單？9．收到現(xiàn)金和支票是否與現(xiàn)金盤點(diǎn)表相符？有否獨(dú)立驗(yàn)證？10．統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號(hào)碼順序使用？對(duì)跳號(hào)是否即予調(diào)查？11．銀行送款單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)？核準(zhǔn)12．銀行帳戶的開立與結(jié)束是否經(jīng)董事會(huì)之核準(zhǔn)？13．賒銷之現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過核準(zhǔn)？正確性

14．收銀機(jī)所收取的現(xiàn)金與收銀機(jī)日計(jì)表之總數(shù)是否每日核對(duì)？15．收到支票是否檢查所列金額的正確性？16．支票是否嚴(yán)格要求抬頭、劃線及禁止背書轉(zhuǎn)讓？17．出納對(duì)于收發(fā)室送來的控制清單（controllist）及現(xiàn)金是否當(dāng)面復(fù)核？分類18．收到現(xiàn)金、即期支票及遠(yuǎn)期支票是否有適當(dāng)分類？會(huì)計(jì)處理19．

是否定期獨(dú)立驗(yàn)證應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳及現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表之金額？20．

是否定期編制銀行調(diào)節(jié)表？并對(duì)應(yīng)更正及應(yīng)調(diào)節(jié)部分即予辦理？會(huì)計(jì)期間21．現(xiàn)金收入日與帳列日期是否相符？采購(gòu)與應(yīng)腰付帳款交幟易之內(nèi)部緞控制問卷衣范題目標(biāo)范例問題一般性1．

采購(gòu)部門是否與會(huì)計(jì)部門、驗(yàn)收部門及倉(cāng)儲(chǔ)部門各自獨(dú)立？2．

記錄應(yīng)付帳款明細(xì)帳的人是否經(jīng)管付現(xiàn)？3．

驗(yàn)收?qǐng)?bào)告副本是否送交存貨管理員、采購(gòu)部門及會(huì)計(jì)部門？4．

對(duì)所采購(gòu)貨品之品質(zhì)，是否做了嚴(yán)密的控制？有效性

5．

編制憑單時(shí)，訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票是否相配合？6．

進(jìn)貨退出時(shí)是否由驗(yàn)收部門檢驗(yàn)并提出報(bào)告，俾賣方確實(shí)自所欠款項(xiàng)下扣除？7．

應(yīng)付帳款明細(xì)帳是否確實(shí)和供應(yīng)商每月所寄來的對(duì)帳單相核對(duì)？如有差異時(shí)是否立即通知供應(yīng)商？完整性8．

訂購(gòu)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)？9．

對(duì)連續(xù)編號(hào)的單據(jù)若有漏號(hào)是否及時(shí)查核？10．

應(yīng)付帳款部門是否確實(shí)記錄進(jìn)貨退出？