審計流程及底稿編制

。培訓內(nèi)容、審計的基本流程、審計工作底稿的編制（包括審計工作中應關注的重點）

、審計工作中表的填制及其使用（庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表、固定資產(chǎn)盤點表、固定資

產(chǎn)折舊測算表、無形資產(chǎn)攤銷表）感謝閱讀感謝閱讀、審計的基本流程（（第一、總體審計策略第二、項目組內(nèi)部討論

第三、與被審計單位溝通

第四、了解被審計單位情況

第五、了解被審計單位內(nèi)部控制

第六、風險評估第七、進一步審計程序（）審計實施階段第一、控制測試第二、實質(zhì)性程序第三、項目組內(nèi)部討論

第四、完成現(xiàn)場復核第五、匯總錯報等第六、

與被審計單位溝通并獲取管理當局聲明書第七、試算平衡（）審計完成階段第一、總體分析性復核第二、審計完成工作核對第三、編制審計報告等、復核財務報表附注第四、審計總結第五、復核審批第六、出具報

告第七、整理裝訂檔案第八、歸檔辦理交接手續(xù)精品文檔放心下載審計實施階段（審計工作底稿的編制）或考慮重要性水平不執(zhí)行。精品文檔放心下載一、基本的的審計程序及底稿、無論任何科目，獲取或編制明細表，進行賬賬表的核對，包括資產(chǎn)負債感謝閱讀符，應查明原因，并做適當調(diào)整或披露。精品文檔放心下載、往來款必須實施的程序和取得或編制的底稿①謝謝閱讀1。。例。②檢查是否存在往來款多邊掛賬情況，核算內(nèi)容是否重復，必要時做調(diào)整。謝謝閱讀③分析反方向余額的往來款，查明原因，必要時做重分類調(diào)整。謝謝閱讀④選擇往來款中賬齡長、余額大的項目、重要客戶、有糾紛的項目、關聯(lián)方謝謝閱讀項目的發(fā)函詢證。⑤對回函不符的要請被審計單位查明原因，考慮是否進行調(diào)整，如屬錯報，感謝閱讀應推算本科目錯報金額，考慮是否需要調(diào)整審計程序。

⑥在明細表上標注已經(jīng)收付的往來款，作常規(guī)檢查。⑦謝謝閱讀精品文檔放心下載以驗證其真實性和與賬款的相關性。⑧精品文檔放心下載是多少，也可進一步擴大函證范圍來證實。、權益類科目（）查閱公司章程、股東大會、董事會會議記錄中有關實收資本(股本)

的規(guī)定。收集與實收資本(股本)變動有關的董事會會議紀要、合同、協(xié)議、公司

章程及營業(yè)執(zhí)照。公司設立批文、驗資報告等法律性文件，并更新永久性檔案。謝謝閱讀（）檢查實收資本(股本)增減變動的原因，查閱其是否與董事會紀要、感謝閱讀謝謝閱讀、損益類科目損益類科目全部要求實施實質(zhì)性分析程序，與上期進行比較、配比比較相關科目、比較當年各月發(fā)生情況，對于異常波動的，要查明原因，形成結論并進行處理謝謝閱讀。、抽憑記錄于恰當?shù)臅嬈陂g等項內(nèi)容。精品文檔放心下載二、各科目審計程序和工作底稿的編制、貨幣資金的實質(zhì)性程序和底稿（庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）

（情況下進行。精品文檔放心下載（精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀在舞弊。應取得月的對賬單并抽取部分檢查銀行記錄的收支情況是否與企業(yè)銀行感謝閱讀存款日記賬一致，確認是否存在舞弊。（）函證銀行存款余額，編制銀行函證匯總表，記錄回函是否相符，感謝閱讀2。。函證銀行存款時應當同時對銀行貸款進行函證。發(fā)函金額最好是對賬單余精品文檔放心下載額?；睾C應取得原件。（）檢查銀行存款賬戶存款人是否為被審計單位，若存款人非被審計謝謝閱讀謝謝閱讀需要調(diào)整。、應收賬款的實質(zhì)性程序和底稿（）謝謝閱讀和明細賬數(shù)分別減去與應收賬款相應的壞賬準備總賬數(shù)和明細賬數(shù)后的余謝謝閱讀額核對相符。（）精品文檔放心下載性質(zhì)檢查是否合理。（）感謝閱讀處理正確。（）將應收賬款壞賬準備本期計提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應明細項目精品文檔放心下載的發(fā)生額核對相符。（）感謝閱讀依據(jù)的資料、假設及計提方法。（）下列各種情況一般不能全額計提壞賬準備：應收賬款。感謝閱讀（）部分收回的、金額較大但未提壞賬或計提比例低的（一般低于銷的關聯(lián)交易產(chǎn)生的應收款。感謝閱讀精品文檔放心下載、固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序和底稿（）實施實質(zhì)性分析程序，與上期進行比較并確定差異能否接受。

（）謝謝閱讀審計單位書面說明，判斷能否接受。所有權檢查表應索引到永久檔案中的相應權證。（）實地檢查重大固定資產(chǎn)和本期新增固定資產(chǎn)，了解使用狀況。

（）謝謝閱讀精品文檔放心下載否正確。（）精品文檔放心下載如有，則應取證并記錄，并提請被審計單位作恰當披露。（）檢查被審計單位制定的折舊政策和方法是否符合相關會計準則其成本。前后期是否一致，預計使用壽命和預計凈殘值是否合理。感謝閱讀（）測算本期折舊計算是否正確，與相關費用科目中的折舊是否勾精品文檔放心下載稽。不要求抽查折舊。（）用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式。謝謝閱讀、預收賬款的實質(zhì)性程序和底稿（）感謝閱讀3。。精品文檔放心下載末余額的正確性和合理性。（）檢查長期掛賬的預收賬款，判斷是否利用預收賬款隱瞞收入。

（）精品文檔放心下