審計(jì)流程及底稿編制

。培訓(xùn)內(nèi)容、審計(jì)的基本流程、審計(jì)工作底稿的編制（包括審計(jì)工作中應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)）

、審計(jì)工作中表的填制及其使用（庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資

產(chǎn)折舊測算表、無形資產(chǎn)攤銷表）感謝閱讀感謝閱讀、審計(jì)的基本流程（（第一、總體審計(jì)策略第二、項(xiàng)目組內(nèi)部討論

第三、與被審計(jì)單位溝通

第四、了解被審計(jì)單位情況

第五、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制

第六、風(fēng)險(xiǎn)評估第七、進(jìn)一步審計(jì)程序（）審計(jì)實(shí)施階段第一、控制測試第二、實(shí)質(zhì)性程序第三、項(xiàng)目組內(nèi)部討論

第四、完成現(xiàn)場復(fù)核第五、匯總錯(cuò)報(bào)等第六、

與被審計(jì)單位溝通并獲取管理當(dāng)局聲明書第七、試算平衡（）審計(jì)完成階段第一、總體分析性復(fù)核第二、審計(jì)完成工作核對第三、編制審計(jì)報(bào)告等、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表附注第四、審計(jì)總結(jié)第五、復(fù)核審批第六、出具報(bào)

告第七、整理裝訂檔案第八、歸檔辦理交接手續(xù)精品文檔放心下載審計(jì)實(shí)施階段（審計(jì)工作底稿的編制）或考慮重要性水平不執(zhí)行。精品文檔放心下載一、基本的的審計(jì)程序及底稿、無論任何科目，獲取或編制明細(xì)表，進(jìn)行賬賬表的核對，包括資產(chǎn)負(fù)債感謝閱讀符，應(yīng)查明原因，并做適當(dāng)調(diào)整或披露。精品文檔放心下載、往來款必須實(shí)施的程序和取得或編制的底稿①謝謝閱讀1。。例。②檢查是否存在往來款多邊掛賬情況，核算內(nèi)容是否重復(fù)，必要時(shí)做調(diào)整。謝謝閱讀③分析反方向余額的往來款，查明原因，必要時(shí)做重分類調(diào)整。謝謝閱讀④選擇往來款中賬齡長、余額大的項(xiàng)目、重要客戶、有糾紛的項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)方謝謝閱讀項(xiàng)目的發(fā)函詢證。⑤對回函不符的要請被審計(jì)單位查明原因，考慮是否進(jìn)行調(diào)整，如屬錯(cuò)報(bào)，感謝閱讀應(yīng)推算本科目錯(cuò)報(bào)金額，考慮是否需要調(diào)整審計(jì)程序。

⑥在明細(xì)表上標(biāo)注已經(jīng)收付的往來款，作常規(guī)檢查。⑦謝謝閱讀精品文檔放心下載以驗(yàn)證其真實(shí)性和與賬款的相關(guān)性。⑧精品文檔放心下載是多少，也可進(jìn)一步擴(kuò)大函證范圍來證實(shí)。、權(quán)益類科目（）查閱公司章程、股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄中有關(guān)實(shí)收資本(股本)

的規(guī)定。收集與實(shí)收資本(股本)變動(dòng)有關(guān)的董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、合同、協(xié)議、公司

章程及營業(yè)執(zhí)照。公司設(shè)立批文、驗(yàn)資報(bào)告等法律性文件，并更新永久性檔案。謝謝閱讀（）檢查實(shí)收資本(股本)增減變動(dòng)的原因，查閱其是否與董事會(huì)紀(jì)要、感謝閱讀謝謝閱讀、損益類科目損益類科目全部要求實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，與上期進(jìn)行比較、配比比較相關(guān)科目、比較當(dāng)年各月發(fā)生情況，對于異常波動(dòng)的，要查明原因，形成結(jié)論并進(jìn)行處理謝謝閱讀。、抽憑記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間等項(xiàng)內(nèi)容。精品文檔放心下載二、各科目審計(jì)程序和工作底稿的編制、貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序和底稿（庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）

（情況下進(jìn)行。精品文檔放心下載（精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀在舞弊。應(yīng)取得月的對賬單并抽取部分檢查銀行記錄的收支情況是否與企業(yè)銀行感謝閱讀存款日記賬一致，確認(rèn)是否存在舞弊。（）函證銀行存款余額，編制銀行函證匯總表，記錄回函是否相符，感謝閱讀2。。函證銀行存款時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)對銀行貸款進(jìn)行函證。發(fā)函金額最好是對賬單余精品文檔放心下載額?；睾C應(yīng)取得原件。（）檢查銀行存款賬戶存款人是否為被審計(jì)單位，若存款人非被審計(jì)謝謝閱讀謝謝閱讀需要調(diào)整。、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序和底稿（）謝謝閱讀和明細(xì)賬數(shù)分別減去與應(yīng)收賬款相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備總賬數(shù)和明細(xì)賬數(shù)后的余謝謝閱讀額核對相符。（）精品文檔放心下載性質(zhì)檢查是否合理。（）感謝閱讀處理正確。（）將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備本期計(jì)提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目精品文檔放心下載的發(fā)生額核對相符。（）感謝閱讀依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法。（）下列各種情況一般不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：應(yīng)收賬款。感謝閱讀（）部分收回的、金額較大但未提壞賬或計(jì)提比例低的（一般低于銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款。感謝閱讀精品文檔放心下載、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序和底稿（）實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，與上期進(jìn)行比較并確定差異能否接受。

（）謝謝閱讀審計(jì)單位書面說明，判斷能否接受。所有權(quán)檢查表應(yīng)索引到永久檔案中的相應(yīng)權(quán)證。（）實(shí)地檢查重大固定資產(chǎn)和本期新增固定資產(chǎn)，了解使用狀況。

（）謝謝閱讀精品文檔放心下載否正確。（）精品文檔放心下載如有，則應(yīng)取證并記錄，并提請被審計(jì)單位作恰當(dāng)披露。（）檢查被審計(jì)單位制定的折舊政策和方法是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則其成本。前后期是否一致，預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值是否合理。感謝閱讀（）測算本期折舊計(jì)算是否正確，與相關(guān)費(fèi)用科目中的折舊是否勾精品文檔放心下載稽。不要求抽查折舊。（）用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式。謝謝閱讀、預(yù)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序和底稿（）感謝閱讀3。。精品文檔放心下載末余額的正確性和合理性。（）檢查長期掛賬的預(yù)收賬款，判斷是否利用預(yù)收賬款隱瞞收入。

（）精品文檔放心下