2021-2022年福建省龍巖市中級會計職稱經(jīng)濟法

2021-2022年福建省龍巖市中級會計職稱經(jīng)濟法學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.中國甲企業(yè)與美國乙企業(yè)共同投資設(shè)立一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，注冊資本為600萬美元，合營合同規(guī)定投資者采取分期出資方式。2006年4月10日，該中外合資經(jīng)營企業(yè)取得工商行政管理機關(guān)當(dāng)日簽發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。按照我國《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，該合營企業(yè)合營各方繳清第一期出資額的最后期限是()。

A．2006年7月10日

B．2006年8月10日

C．2006年9月10日

D．2006年10月10日

2.下列有關(guān)一人有限責(zé)任公司的說法錯誤的是()。A.一人有限責(zé)任公司可以由一個自然人設(shè)立,也可以由一個法人設(shè)立

B.一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為10萬元,可以分期繳付出資

C.一人有限責(zé)任公司不設(shè)立股東會

D.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司

3.第

6

題

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費用，在計算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.支付銀行加收的罰息B.固定資產(chǎn)購建支出C.支付的稅收滯納金D.支付違法經(jīng)營的罰款

4.根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。不按照規(guī)定提取法定公積金的，責(zé)令如數(shù)補足應(yīng)當(dāng)提取的金額，并可處（）。

A.1000元以上1萬元以下的罰款

B.5000元以上5萬元以下的罰款

C.1萬元以上10萬元以下的罰款

D.20萬元以下的罰款

5.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。

A.合伙人在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)中有侵占合伙企業(yè)財產(chǎn)的行為

B.合伙人未履行出資義務(wù)

C.合伙人被法院強制執(zhí)行其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額

D.合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失

6.下列關(guān)于有限合伙人權(quán)利的表述中，正確的是（）。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人可以同本企業(yè)進(jìn)行交易

B.有限合伙人不得經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

C.經(jīng)全體合伙人一致同意，有限合伙人可以同本企業(yè)進(jìn)行交易

D.經(jīng)全體合伙人一致同意，有限合伙人可以經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

7.下列關(guān)予中外合資經(jīng)營行為的表述中，錯誤的是()。

A．合營企業(yè)的注冊資本的增加、減少，應(yīng)當(dāng)由董事會會議通過

B．外國合營者以貨幣出資時，既可以外幣繳付出資，也可以人民幣繳付出資

C．合營企業(yè)的董事會是合營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)

D．合營企業(yè)應(yīng)向中國境內(nèi)的保險公司投保

8.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)事先向商務(wù)部申報的是（）。

A.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過30億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣

B.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過2億元人民幣

C.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過2億元人民幣

D.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣

9.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是()。

A.個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體

B.個人獨資企業(yè)具有法人資格

C.個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

D.個人獨資企業(yè)的投資人可以是中國公民，也可以是外國公民

10.

第

3

題

依照有關(guān)法律的規(guī)定，下列有關(guān)有限責(zé)任公司股東出資的表述中，正確的是（）。

A.經(jīng)全體股東同意，股東可以用勞務(wù)出資

B.不按規(guī)定繳納所認(rèn)繳出資的股東，應(yīng)對已足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任

C.股東在認(rèn)繳出資并經(jīng)法規(guī)驗資機構(gòu)驗資后，不得抽回出資

D.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)全體股東2/3以上同意

11.甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為()萬元。

A.6B.10C.3.6D.4

12.

第

9

題

某中外合資經(jīng)營企業(yè)合營合同中約定了經(jīng)營期限于2009年9月1日屆滿，如果合營各方同意延長合營期限的，根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，合營各方應(yīng)當(dāng)在（）前向?qū)徟鷻C關(guān)提出申請。

13.

第

18

題

同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，下列關(guān)于拍賣、變賣抵押財產(chǎn)所得的價款清償?shù)恼f法中符合《物權(quán)法》規(guī)定的是（）。

14.甲與乙訂立合同后，乙以甲有欺詐行為為由向人民法院提出撤銷合同的申請，人民法院依法撤銷了該合同。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列關(guān)于被撤銷合同的法律效力的表述中，正確的是()。

A.自合同訂立時無效B.自乙提出撤銷請求時無效C.自人民法院受理撤銷請求時無效D.自合同被人民法院撤銷后無效

15.

第

17

題

甲與乙訂立租賃合同，甲將自己所有的一棟房屋租賃給乙使用。租賃期間，甲在征得乙同意后，將房屋賣給丙，并轉(zhuǎn)移了所有權(quán)。下列有關(guān)該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。

A.租賃合同在乙和丙之間繼續(xù)有效

B.租賃合同自動解除

C.租賃合同自動解除，但是甲應(yīng)當(dāng)對乙承擔(dān)違約責(zé)任

D.租賃合同自動解除，但是丙應(yīng)當(dāng)另行與乙訂立租賃合同

16.

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是()。

A.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20％的企業(yè)所得稅稅率

B.企業(yè)所得稅法實行比例稅率

C.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用l5％的企業(yè)所得稅率

D.合格境外機構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用20％的優(yōu)惠稅率

18.增值稅一般納稅人支付的下列運費（取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證）中，不得抵扣進(jìn)項稅額的是（）。

A.銷售原材料支付的運費

B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運費

C.外購用于非增值稅應(yīng)稅項目的貨物支付的運費

D.購買免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運費.

19.第

5

題

下列關(guān)于個人獨資企業(yè)設(shè)立條件的表述中，符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.投資人可以是中國公民，也可以是外國公民

B.投資人只能以個人財產(chǎn)出資

C.有合法的企業(yè)名稱

D.企業(yè)可以不設(shè)固定的生產(chǎn)經(jīng)營場

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不符合規(guī)定的是（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天

二、多選題(15題)21.下列關(guān)于所得來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。

A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

B.特許權(quán)使用費所得，按照取得所得的－方所在地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

22.

第

33

題

下列有關(guān)匯票與支票的區(qū)別的表述中，正確的有（）。

A.匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不可背書轉(zhuǎn)讓

B.匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票之分，支票則均為見票即付

C.匯票的票據(jù)權(quán)利時效為2年，支票的票據(jù)權(quán)利時效則為6個月

D.匯票上的收款人可以由出票人授權(quán)補記，支票則不能授權(quán)補記

23.

第

29

題

根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于中外合資經(jīng)營企業(yè)合營一方轉(zhuǎn)讓出資額必須符合的條件有（）。

24.政府采購當(dāng)事人的范圍包括（）。

A.采購人B.供應(yīng)商C.政府采購監(jiān)督管理機構(gòu)D.采購代理機構(gòu)

25.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。

A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托代銷、銷售代銷貨物除外)，為貨物移送的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天

D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

26.下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有（）。

A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)

C.依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

27.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，尉有獨資公司的下列行為中，必須經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意的有（）。

A.與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議

B.為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保

C.與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)

D.向董事、監(jiān)事、高級管理人員的近親屬所有的企業(yè)投資

28.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有()。

A.對增值稅納稅人收取的會員費收入B.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費C.縫紉業(yè)務(wù)D.貨物期貨

29.某上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨立董事的有（）。

A.該上市公司的分公司的經(jīng)理

B.該上市公司董事會秘書配偶的弟弟

C.持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父

D.持有該上市公司已發(fā)行股份10%的家公司的某董事的配偶

30.企業(yè)國有資產(chǎn)法的原則包括（）。

A.國家所有原則B.出資人代表原則C.職能分開D.國有資產(chǎn)不可侵害

31.根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船使用稅征收范圍的有()。

A.小轎車B.貨船C.摩托車D.客輪

32.第

38

題

根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行企業(yè)國有資產(chǎn)評估的情形有（）。

A.以非貨幣資產(chǎn)對外投資B.合并、分立、清算C.以部分資產(chǎn)抵押貸款D.整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位

33.按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的借款利息支出有（）。

A.特別納稅調(diào)整中，納稅人因補繳稅款，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定加收的利息

B.建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息

C.企業(yè)流動資金借款按不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息

D.超過金融機構(gòu)貸款利率計算的利息

34.

第

33

題

將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時間

35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

三、判斷題(15題)36.個人獨資企業(yè)解散后，其債權(quán)人在2年內(nèi)未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責(zé)任消滅。()

A.是B.否

37.一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。()

A.是B.否

38.宏觀調(diào)控權(quán)可以分為宏觀調(diào)控立法權(quán)和宏觀調(diào)控執(zhí)法權(quán)。（）

A.是B.否

39.分期付款的買受人未支付到期價款的金額達(dá)到全部價款的1/10的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。（）

A.是B.否

40.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業(yè)投資。()

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清、尚未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整，但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后6個月內(nèi)進(jìn)行。（）

A.是B.否

43.中外合作企業(yè)的合作各方應(yīng)在法定期限內(nèi)繳付出資，該法定期限是合同簽訂后6個月內(nèi)。()

A.是B.否

44.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險人對保險合同中的免責(zé)條款未作提示或者未明確說明的，該免責(zé)條款效力待定。（）

A.是B.否

45.經(jīng)濟法主體的職權(quán)和經(jīng)濟法主體的權(quán)利，都是必須依法行使且不可放棄的。（）

A.是B.否

46.債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未經(jīng)債務(wù)人同意的，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。（）

A.是B.否

47.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會決定。()

A.是B.否

48.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，票據(jù)效力并不消滅。（）

A.是B.否

49.融資租賃合同的出租人享有租賃物的所有權(quán)，在承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產(chǎn)損害的，由出租人承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

50.房屋使用權(quán)和土地使用權(quán)都可以作為有限責(zé)任公司的出資方式。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.A公司于2005年6月在上海證券交易所上市。2009年4月，A公司聘請B證券公司作為向不特定對象公開募集股份(以下簡稱“增發(fā)”)的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點如下：

(1)A公司近3年的有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

(2)A公司于2009年1月，在經(jīng)過A公司董事會全體董事同意并作出決定后，A公司為信譽良好和業(yè)務(wù)往來密切的D公司向銀行一次借款3億元提供了擔(dān)保。

(3)A公司于2006年6月將所屬5000萬元委托E證券公司進(jìn)行理財，直到2008年11月，E證券公司才將該委托理財資金全額返還A公司。

(4)本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90％確定。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說明理由。

(2)A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定?并說明理由。

(3)A公司的委托理財事項是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說明理由。

(4)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。

52.2013年7月1日，A公司與B公司簽訂設(shè)備買賣合同，約定A公司應(yīng)于7月22日前將設(shè)備送至B公司在甲市的生產(chǎn)基地交付。7月20日，A公司將上述合同項下40臺設(shè)備委托C航空公司運輸，辦理了航空托運手續(xù)，設(shè)備總價值共計人民幣12萬元；雙方有關(guān)托運的各種手續(xù)以及托運貨物的包裝均符合航空貨物托運規(guī)章的要求。同日，A公司為該批設(shè)備向D保險公司投保運輸保險，投保金額為人民幣20萬元，A公司交付保險費后，D保險公司為其出具了保險單。7月21日，由于C航空公司飛機出現(xiàn)故障，降落時機身劇烈震動，造成A公司托運的40臺設(shè)備全部損壞。7月22日，C航空公司電告A公司該情況，A公司知悉后立即通知了D保險公司并于7月25日向D保險公司提出了索賠要求。D保險公司認(rèn)真審查了A公司提供的有關(guān)證明材料，賠付A公司人民幣12萬元。賠付后，D保險公司向C航空公司提出追償，C航空公司以D保險公司并非設(shè)備所有權(quán)人為由拒絕賠償。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）B公司能否要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任？簡要說明理由。（2）D保險公司向A公司賠付人民幣12萬元是否符合規(guī)定？簡要說明理由。（3）C航空公司拒絕D保險公司追償?shù)睦碛赡芊竦玫饺嗣穹ㄔ旱闹С?？簡要說明理由。

53.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。

（2）將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場，無同類產(chǎn)品的銷售價格。

（3）向國內(nèi)客戶轉(zhuǎn)讓其自行研發(fā)的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元。

（4）改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤成本為50元，同時領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品5臺。

（5）當(dāng)月因管理不善丟失庫存乙材料800公斤，每公斤成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。

（6）當(dāng)月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額共70000元。

已知：甲材料、乙材料均系上月外購取得并已抵扣進(jìn)項稅額；購銷貨物適用的增值稅稅率均為17%；B產(chǎn)品為非應(yīng)稅消費品，稅務(wù)局核定其成本利潤率為10%；本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證通過并抵扣；上述題干中給出的成本均不含增值稅。

要求：

（1）計算當(dāng)月銷項稅額：

（2）計算當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額；

（3）計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

54.

55.

五、綜合題(3題)56.某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4800萬元。（2）銷售成本2686萬元。（3）發(fā)生銷售費用1300萬元（其中廣告費820萬元）；管理費用700萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元）；財務(wù)費用120萬元。（4）銷售稅金320萬元（含增值稅240萬元）。（5）營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付環(huán)境污染罰款6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費支出50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元。要求：計算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

57.甲為加入A合伙企業(yè)需要-筆資金，于2003年3月5日向乙借款5萬元，雙方以書面合同約定：借款期限為2年；借款年利率為6%，2年應(yīng)付利息由乙預(yù)先在借款本金中-次扣除；借款期滿時甲-次償還全部借款。丙為甲的保證人，與乙簽訂保證合同，約定丙承擔(dān)-般保證責(zé)任，保證期間為自借款期滿之日起l年，但未就保證擔(dān)保的范圍作約定。乙依約向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企業(yè)。

借款期滿后，乙因經(jīng)濟業(yè)務(wù)欠A合伙企業(yè)4萬元，因此向A合伙企業(yè)主張，就甲欠乙的借款與乙欠A合伙企業(yè)的債務(wù)在對等數(shù)額內(nèi)抵銷，但遭A合伙企業(yè)拒絕。隨后，乙請求甲償還借款，并要求丙承擔(dān)保證責(zé)任。甲以資金不足為由拒絕還款，丙也拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

要求：根據(jù)上述情況和《合同法》、《擔(dān)保法》、《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。

(1)指出甲、乙簽訂的借款合同中有哪些內(nèi)容不符合法律規(guī)定?說明理由。

(2)丙承擔(dān)的保證責(zé)任范圍應(yīng)是什么?

(3)A合伙企業(yè)是否有權(quán)拒絕乙的債務(wù)抵銷請求?說明理由。

(4)丙拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否符合法律規(guī)定?說明理由。

58.第

59

題

甲、乙、丙于2006年8月擬出資設(shè)立從事商品批發(fā)與零售的有限責(zé)任公司。由各股東制定的公司章程草案中約定的有關(guān)要點如下：

（1）公司注冊資本為人民幣10萬元，由甲以評估作價的5萬元實物出資、乙以專利權(quán)評估作價3萬元出資、丙以2萬元的現(xiàn)金出資。

（2）全體股東的首次出資額為2.5萬元，其余部分由股東自公司成立之日起1年內(nèi)繳足。

（3）公司成立后，若發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，由應(yīng)交付該出資的股東補足其差額，與其他股東無關(guān)。

（4）公司以股東會為權(quán)力機構(gòu)，董事會為執(zhí)行機構(gòu)，監(jiān)事會為監(jiān)督機構(gòu)，經(jīng)理為法定代表人。董事和監(jiān)事的每屆任期均為4年，任期屆滿，連選可以連任。

（5）公司發(fā)生虧損，以稅前利潤彌補；超過用所得稅稅前利潤彌補期限仍未補足的虧損，可依次以盈余公積金和資本公積金彌補。

（6）股東按照實繳的出資比例分取紅利，但公司年度可分配利潤在注冊資本10%以下時，不按照出資比例分取紅利，而是由各股東平均分配。要求：根據(jù)公司法律制度的相關(guān)規(guī)定，分析說明下列問題：

（1）該公司注冊資本數(shù)額、各股東的出資方式以及貨幣資金的出資比例是否符合規(guī)定?為什么?

（2）股東首次出資額及出資期限是否符合規(guī)定?為什么?

（3）免除發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任的約定是否符合規(guī)定?為什么?

（4）公司組織機構(gòu)的設(shè)置及任期是否符合規(guī)定?為什么?

（5）公司彌補虧損的規(guī)定是否符合規(guī)定?為什么?

（6）股東分取紅利的約定是否符合規(guī)定?為什么?

參考答案

1.A

2.B一人有限公司的注冊資本限額無要求。

3.A本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

4.D解析：本題考核公司違反《公司法》的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，不按照規(guī)定提取法定公積金的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令如數(shù)補足應(yīng)當(dāng)提取的金額，可以對公司處以20萬元以下的罰款。

5.C選項ABD屬于應(yīng)“除名”的情形。

6.A有限合伙人可以同本企業(yè)進(jìn)行交易，但是合伙協(xié)議另有約定的除外。有限合伙人可以自營或者與他人合作經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。但是合伙協(xié)議另有約定的除外。

7.B

8.D(1)選項AB：參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在“全球范圍內(nèi)”的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額均超過4億元人民幣；(2)選項CD：參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額均超過4億元人民幣。

9.A解析：根據(jù)個人獨資企業(yè)法的規(guī)定，個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè)，無獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，但個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動，故A選項的說法正確，而B選項說法不正確。個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，故C選項說法不正確。個人獨資企業(yè)的投資人應(yīng)為一個自然人，且只能是中國公民，故D選項說法不正確。

10.D依照有關(guān)法律規(guī)定，勞務(wù)出資是合伙企業(yè)特有的出資方式，有限責(zé)任公司的出資方式不包括勞務(wù)出資方式，選項A錯誤；有限責(zé)任公司應(yīng)該是登記后不得撤資，C項說法錯誤；股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資是有限責(zé)任公司的特有規(guī)定，是經(jīng)過其他股東過半數(shù)同意，非2/3以上同意，選項D也是錯誤的。

11.C(1)直接捐贈的6萬元不得扣除;(2)通過具有法定資格的公益性社會組織捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元。

12.A本題考核延長合營期限的程序。根據(jù)規(guī)定，約定合營期限的合營企業(yè)，合營各方同意延長合營期限的，應(yīng)當(dāng)在距合營期限屆滿6個月前向?qū)徟鷻C關(guān)提出申請。

13.A

14.A被撤銷的民事法律行為自始沒有法律約束力。

15.D本題旨在考查要約與要約邀請的不同。要約是希望和他人訂立合同的意思表示。要約應(yīng)具備的條件：(1)內(nèi)容具體確定。要約內(nèi)容必須具有足以使合同成立的主要條件，包括主要條款，如標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式等，一經(jīng)受要約人承諾，合同即可成立。(2)表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。要約邀請是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。《合同法》規(guī)定，寄送的價Et表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書等都屬于要約邀請，商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約規(guī)定的，視為要約。這說明商業(yè)廣告有可能是要約，也有可能是要約邀請。故本題的正確答案為D項。

16.B

17.D本題考核企業(yè)所得稅稅率。選項D，合格境外機構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用10％的優(yōu)惠稅率。

18.C（1）選項A:購進(jìn)或者銷售原材料支付的運輸費用符合條件的，可以依法抵扣進(jìn)項稅額；（2）選項B:外購設(shè)備的進(jìn)項稅額可以抵扣，其運輸費用也可以抵扣進(jìn)項稅額；（3）選項C:外購用于非增值稅應(yīng)稅項目的貨物不能抵扣進(jìn)項稅額，其運輸費用也不能抵扣進(jìn)項稅額；（4）選項D:購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額可以抵扣，其運輸費用也可以抵扣進(jìn)項稅額。

19.C本題考核點為個人獨資企業(yè)的設(shè)立條件。設(shè)立個人獨資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)投資人為一個自然人，且只能是中國公民。(2)有合法的企業(yè)名稱。(3)有投資人申報的出資。投資人可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資。(4)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。(5)有必要的從業(yè)人員。

20.D選項D:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

21.AD本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。選項B，特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的－方所在地確定；選項C，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“轉(zhuǎn)讓”動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

22.BC（1）選項A：匯票、本票、支票均可背書轉(zhuǎn)讓；（2）選項D：支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，匯票，本票的金額、收款人名稱不得由出票人授權(quán)補記。

23.BCD本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)出資額轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)出資額的轉(zhuǎn)讓必須具備如下條件，才能具有法律效力：轉(zhuǎn)讓須經(jīng)合營各方同意；轉(zhuǎn)讓須經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機關(guān)批準(zhǔn)；合營一方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權(quán)。合營一方向第三者轉(zhuǎn)讓出資額的條件，不得比向合營他方轉(zhuǎn)讓的條件優(yōu)惠。因此選項A不符合規(guī)定。

24.ABD【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核政府采購當(dāng)事人的范圍。政府采購的當(dāng)事人分為：采購人、供應(yīng)商、采購代理機構(gòu)。

【該題針對“政府采購當(dāng)事人”知識點進(jìn)行考核】

25.AB本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

26.AC本題考核居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

27.ABCD未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得有下列行為：(1)與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；(2)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；(3)與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)；(4)向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業(yè)投資。

28.CD本題考核增值稅的征稅范圍。選項A，對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅；選項B，納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅。

29.ABD【答案】ABD

【解析】下列人員不得擔(dān)任獨立董事：（1）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；因此選項AB當(dāng)選；（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；選項C中，“岳父”是主要社會關(guān)系，而不是“直系親屬”，因此不構(gòu)成障礙，可以擔(dān)任獨立董事，不選；（3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；因此選項D當(dāng)選；（4）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；（5）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；（6）公司章程規(guī)定的其他人員；（7）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員。

30.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核企業(yè)國有資產(chǎn)法的原則。

【該題針對“企業(yè)國有資產(chǎn)管理”知識點進(jìn)行考核】

31.ABCD解析：本題中，A、B、C、D選項均屬于車船使用稅征收范圍。根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，車船使用稅的征稅范圍，包括行駛于中國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于中國境內(nèi)河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶兩大類。車輛包括機動車輛和非機動車輛，A、C選項屬于機動車輛。船舶包括機動船和非機動船舶，B、D選項屬于機動船舶。

32.ABD本題考核點是國有資產(chǎn)評估的范圍。抵押不是應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形。

33.BC解析：本題考核借款利息允許稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。超過金融機構(gòu)貸款利率計算的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；向非金融機構(gòu)借款的費用支出，高于按金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，不準(zhǔn)予扣除。

34.AD本題考核個人所得稅納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。對納稅人居民和非居民身份的認(rèn)定，稅法采用的是住所地和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)。

35.AD不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)：（1）“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（選項A）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（選項D）；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

36.N個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債要求的，該責(zé)任消滅。

37.Y

38.Y

39.N本題考核分期付款合同的規(guī)定。分期付款的買受人未支付到期價款的金額達(dá)到全部價款的1/5的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。

40.Y未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得有下列行為：(1)與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議;(2)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;(3)與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業(yè)投資。

41.N本題考核股東出資的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補交其差額。公司設(shè)立時的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任。本題丁并非公司設(shè)立時的股東，因此，丁是不需要為此承擔(dān)責(zé)任的，應(yīng)由乙和丙對其承擔(dān)連帶責(zé)任。

42.N該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后l2個月內(nèi)進(jìn)行。

43.N合作各方應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在合作企業(yè)合同中約定合作各方向合作企業(yè)投資或者提供合作條件的期限。

44.N根據(jù)規(guī)定，對保險人的免責(zé)條款，保險人在訂立合同時應(yīng)以書面或口頭形式向投保人說明，未作提示或未明確說明的，該條款不產(chǎn)生效力。

因此，本題表述錯誤。

45.N本題考核經(jīng)濟法主體的權(quán)利與義務(wù)的界定。經(jīng)濟法主體的權(quán)利，是經(jīng)濟法主體中的接受調(diào)控和規(guī)制的主體依經(jīng)濟法的規(guī)定而可以為或不為－定行為，或要求其他主體為或不為－定行為的可能性，這種權(quán)利是可以放棄的。

46.N債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未“通知”債務(wù)人的，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。因此，本題表述錯誤。

47.N由“人民法院”裁定。

48.N本題考核有關(guān)票據(jù)簽章的規(guī)定。出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。

49.N本題考核融資租賃合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)。承租人占有租賃物期問，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。

50.N此題暫無解析

51.(1)A公司的凈資產(chǎn)收益率符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定上市公司增發(fā)股票時最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。在本題中A公司最近3個會計年度的凈資產(chǎn)收益率分別為7．74％、6．80％和6．24％平均為6．93％高于6％的法定要求。(2)A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)公司法律制度規(guī)定上市公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過。在本題中A公司為D公司3億元的銀行貸款提供的擔(dān)保超過了其最近一期資產(chǎn)總額(98755萬元)的30％應(yīng)當(dāng)由股東大會特別決議作出決議而A公司僅由董事會作出決議不符合規(guī)定。(3)A公司的委托理財事項不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定上市公司增發(fā)新股時除金融類企業(yè)外最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形。在本題中由于E證券公司在2008年11月將委托理財資金全額返還A公司A公司最近一期期末不存在委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形。(4)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。在本題中A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90％確定不符合規(guī)定。(1)A公司的凈資產(chǎn)收益率符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。在本題中，A公司最近3個會計年度的凈資產(chǎn)收益率分別為7．74％、6．80％和6．24％，平均為6．93％，高于6％的法定要求。(2)A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過。在本題中，A公司為D公司3億元的銀行貸款提供的擔(dān)保，超過了其最近一期資產(chǎn)總額(98755萬元)的30％，應(yīng)當(dāng)由股東大會特別決議作出決議，而A公司僅由董事會作出決議不符合規(guī)定。(3)A公司的委托理財事項不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形。在本題中，由于E證券公司在2008年11月將委托理財資金全額返還A公司，A公司最近一期期末不存在委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形。(4)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。在本題中，A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90％確定不符合規(guī)定。52.（1）B公司有權(quán)要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任。A公司和B公司的買賣合同中約定由A公司送貨上門，A公司未能如期送至雖為C航空公司過錯所致，但該事由并非違約責(zé)任的免責(zé)事由，A公司仍應(yīng)向B公司承擔(dān)違約責(zé)任。

（2）D保險公司向A公司賠付人民幣12萬元符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，保險金額不得超過保險價值；超過保險價值的，超過部分無效，保險人應(yīng)當(dāng)退還相應(yīng)的保險費。在本題中，A公司設(shè)備價值總計12萬元（保險價值），投保金額為人民幣20萬元（保險金額），屬于超額保險，D保險公司有權(quán)按保險價值進(jìn)行賠付，但應(yīng)當(dāng)退還超額部分（8萬元）相應(yīng)的保費。

（3）C航空公司拒絕D保險公司追償?shù)睦碛刹荒艿玫饺嗣穹ㄔ旱闹С?。根?jù)規(guī)定，因第三者對保險標(biāo)的的損害而造成保險事故的，保險人自向被保險人賠償保險金之日起，在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利。

53.(1)當(dāng)月銷項稅額=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元)

(2)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額=70000-(50×200+20×800)×17%=65580(元)

(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=97240-65580=31660(元)

【解析1】采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。因此，納稅人銷售A產(chǎn)品50臺，盡管購買方尚未提貨，仍應(yīng)繳納增值稅。

【解析2】將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；但由于8產(chǎn)品沒有市場價格，因此應(yīng)計算其組成計稅價格。

【解析3】納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

【解析4】改、擴建幼兒園領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。

【解析5】改、擴建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當(dāng)月因管理不善丟失庫存乙材料所對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣，其進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)從當(dāng)月的進(jìn)項稅額中扣減。

54.

55.

56.(1)會計利潤總額=4800-2686-1300-700-120-(320-240)+140-40=14(萬元)。

(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增所得額=820-4800×15％=100(萬元)。

(3)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5％04800×5％o=24(萬元)>30×60％=18(萬元)。業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=30-18=12(萬元)。

(4)捐贈支出扣除的限額=14×12％=1．68(萬元)，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額20％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納所得額時扣除。支付環(huán)境污染罰款，屬于行政罰款，不可以稅前扣除。因此營業(yè)外支出納稅調(diào)增額=20-1．68+6=24．32(萬元)。

(5)職工工會經(jīng)費扣除限額=300×2％=6(萬元)，實際發(fā)生6萬元，因此不用納稅調(diào)整。職工福利費扣除限額=300×14％=42(萬元)，實際發(fā)生50萬元，調(diào)整增加所得額=50-42=8(萬元)。職工教育經(jīng)費扣除限額=300×2．5％=7．5(萬元)，實際發(fā)生額16萬元，應(yīng)該調(diào)整增加所得額=16-7．5=8．5(萬元)。

(6)應(yīng)納稅所得額=14+100+12+24．32+8+8．5=166．82(萬元)。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=166．82×25％=41．71(萬元)。

57.(1)首先，甲、乙簽訂的借款合同2年應(yīng)付利息由乙預(yù)先在借款本金中一次扣除不符合法律規(guī)定。依照合同法的規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。其次，甲、乙簽訂的借款合同中約定不明確。按照合同法的規(guī)定，借款合同的內(nèi)容包括借款種類、幣種、用途、數(shù)額、利率、期限和還款方式等條款。而甲乙雙方只約定了借款數(shù)額、期限和利率條款。(2)依照《擔(dān)保法》的規(guī)定，保證人在約定的保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。當(dāng)事人對保證擔(dān)保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。因此，丙承擔(dān)的保證責(zé)任范圍應(yīng)是主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。(3)A合伙企業(yè)有權(quán)拒絕乙的債務(wù)抵銷請求。因為《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)。因此，乙只能向甲主張權(quán)利而不能向合伙企業(yè)主張該項債權(quán)。(4)丙拒絕承擔(dān)保證責(zé)任符合法律規(guī)定。丙作為甲的保證人與乙簽訂保證合同約定丙承擔(dān)的是一般保證責(zé)任。一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

58.(1)①該公司注冊資本數(shù)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元。本題該公司的注冊資本為10萬元，是符合規(guī)定的。

②甲股東、乙股東和丙股東的出資方式是符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財產(chǎn)作價出資。

③貨幣資金的出資比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30%。本題丙股東以貨幣出資金額僅為該公司注冊資本的20%，是不符合規(guī)定的。

(2)①股東首次出資額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額。本題股東的首次出資額2.5萬元，雖然超過了公司注冊資本的20%，但低于3萬元法定的注冊資本最低限額。因此是不符合規(guī)定的。

②出資期限是符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，首次出資額以外的部分應(yīng)由股東自公司成立之日起2年內(nèi)繳足。本題是在1年內(nèi)繳足，是符合規(guī)定的。

(3)免除發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任的約定不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司成立后，若發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，由應(yīng)交付該出資的股東補足其差額，公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。發(fā)起人股東的這一資本充實責(zé)任是法定責(zé)任，不得以發(fā)起人協(xié)議的約定、公司章程規(guī)定或者以股東會決議免除。

(4)①公司組織機構(gòu)的設(shè)置是符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。本題該公司約定由經(jīng)理擔(dān)任公司法定代表人，是符合規(guī)定的。

②董事和監(jiān)事的任期不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年；監(jiān)事的任期每屆為3年。本題該公司章程規(guī)定董事和監(jiān)事的任期均為4年，是不符合規(guī)定的。

(5)公司彌補虧損的約定不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，資本公積金不得用于彌補公司的虧損。本題該公司以資本公積金彌補公司虧損，是不符合規(guī)定的。

(6)股東分取紅利的約定是符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，在一般情況下，股東按照實繳的出資比例分取紅利，但是，全體股東可以約定不按照出資比例分取紅利。2021-2022年福建省龍巖市中級會計職稱經(jīng)濟法學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.中國甲企業(yè)與美國乙企業(yè)共同投資設(shè)立一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，注冊資本為600萬美元，合營合同規(guī)定投資者采取分期出資方式。2006年4月10日，該中外合資經(jīng)營企業(yè)取得工商行政管理機關(guān)當(dāng)日簽發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。按照我國《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，該合營企業(yè)合營各方繳清第一期出資額的最后期限是()。

A．2006年7月10日

B．2006年8月10日

C．2006年9月10日

D．2006年10月10日

2.下列有關(guān)一人有限責(zé)任公司的說法錯誤的是()。A.一人有限責(zé)任公司可以由一個自然人設(shè)立,也可以由一個法人設(shè)立

B.一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為10萬元,可以分期繳付出資

C.一人有限責(zé)任公司不設(shè)立股東會

D.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司

3.第

6

題

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費用，在計算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.支付銀行加收的罰息B.固定資產(chǎn)購建支出C.支付的稅收滯納金D.支付違法經(jīng)營的罰款

4.根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。不按照規(guī)定提取法定公積金的，責(zé)令如數(shù)補足應(yīng)當(dāng)提取的金額，并可處（）。

A.1000元以上1萬元以下的罰款

B.5000元以上5萬元以下的罰款

C.1萬元以上10萬元以下的罰款

D.20萬元以下的罰款

5.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。

A.合伙人在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)中有侵占合伙企業(yè)財產(chǎn)的行為

B.合伙人未履行出資義務(wù)

C.合伙人被法院強制執(zhí)行其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額

D.合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失

6.下列關(guān)于有限合伙人權(quán)利的表述中，正確的是（）。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人可以同本企業(yè)進(jìn)行交易

B.有限合伙人不得經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

C.經(jīng)全體合伙人一致同意，有限合伙人可以同本企業(yè)進(jìn)行交易

D.經(jīng)全體合伙人一致同意，有限合伙人可以經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

7.下列關(guān)予中外合資經(jīng)營行為的表述中，錯誤的是()。

A．合營企業(yè)的注冊資本的增加、減少，應(yīng)當(dāng)由董事會會議通過

B．外國合營者以貨幣出資時，既可以外幣繳付出資，也可以人民幣繳付出資

C．合營企業(yè)的董事會是合營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)

D．合營企業(yè)應(yīng)向中國境內(nèi)的保險公司投保

8.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)事先向商務(wù)部申報的是（）。

A.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過30億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣

B.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過2億元人民幣

C.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過2億元人民幣

D.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣

9.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是()。

A.個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體

B.個人獨資企業(yè)具有法人資格

C.個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

D.個人獨資企業(yè)的投資人可以是中國公民，也可以是外國公民

10.

第

3

題

依照有關(guān)法律的規(guī)定，下列有關(guān)有限責(zé)任公司股東出資的表述中，正確的是（）。

A.經(jīng)全體股東同意，股東可以用勞務(wù)出資

B.不按規(guī)定繳納所認(rèn)繳出資的股東，應(yīng)對已足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任

C.股東在認(rèn)繳出資并經(jīng)法規(guī)驗資機構(gòu)驗資后，不得抽回出資

D.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)全體股東2/3以上同意

11.甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為()萬元。

A.6B.10C.3.6D.4

12.

第

9

題

某中外合資經(jīng)營企業(yè)合營合同中約定了經(jīng)營期限于2009年9月1日屆滿，如果合營各方同意延長合營期限的，根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，合營各方應(yīng)當(dāng)在（）前向?qū)徟鷻C關(guān)提出申請。

13.

第

18

題

同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，下列關(guān)于拍賣、變賣抵押財產(chǎn)所得的價款清償?shù)恼f法中符合《物權(quán)法》規(guī)定的是（）。

14.甲與乙訂立合同后，乙以甲有欺詐行為為由向人民法院提出撤銷合同的申請，人民法院依法撤銷了該合同。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列關(guān)于被撤銷合同的法律效力的表述中，正確的是()。

A.自合同訂立時無效B.自乙提出撤銷請求時無效C.自人民法院受理撤銷請求時無效D.自合同被人民法院撤銷后無效

15.

第

17

題

甲與乙訂立租賃合同，甲將自己所有的一棟房屋租賃給乙使用。租賃期間，甲在征得乙同意后，將房屋賣給丙，并轉(zhuǎn)移了所有權(quán)。下列有關(guān)該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。

A.租賃合同在乙和丙之間繼續(xù)有效

B.租賃合同自動解除

C.租賃合同自動解除，但是甲應(yīng)當(dāng)對乙承擔(dān)違約責(zé)任

D.租賃合同自動解除，但是丙應(yīng)當(dāng)另行與乙訂立租賃合同

16.

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是()。

A.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20％的企業(yè)所得稅稅率

B.企業(yè)所得稅法實行比例稅率

C.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用l5％的企業(yè)所得稅率

D.合格境外機構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用20％的優(yōu)惠稅率

18.增值稅一般納稅人支付的下列運費（取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證）中，不得抵扣進(jìn)項稅額的是（）。

A.銷售原材料支付的運費

B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運費

C.外購用于非增值稅應(yīng)稅項目的貨物支付的運費

D.購買免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運費.

19.第

5

題

下列關(guān)于個人獨資企業(yè)設(shè)立條件的表述中，符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.投資人可以是中國公民，也可以是外國公民

B.投資人只能以個人財產(chǎn)出資

C.有合法的企業(yè)名稱

D.企業(yè)可以不設(shè)固定的生產(chǎn)經(jīng)營場

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不符合規(guī)定的是（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天

二、多選題(15題)21.下列關(guān)于所得來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。

A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

B.特許權(quán)使用費所得，按照取得所得的－方所在地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

22.

第

33

題

下列有關(guān)匯票與支票的區(qū)別的表述中，正確的有（）。

A.匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不可背書轉(zhuǎn)讓

B.匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票之分，支票則均為見票即付

C.匯票的票據(jù)權(quán)利時效為2年，支票的票據(jù)權(quán)利時效則為6個月

D.匯票上的收款人可以由出票人授權(quán)補記，支票則不能授權(quán)補記

23.

第

29

題

根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于中外合資經(jīng)營企業(yè)合營一方轉(zhuǎn)讓出資額必須符合的條件有（）。

24.政府采購當(dāng)事人的范圍包括（）。

A.采購人B.供應(yīng)商C.政府采購監(jiān)督管理機構(gòu)D.采購代理機構(gòu)

25.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。

A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托代銷、銷售代銷貨物除外)，為貨物移送的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天

D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

26.下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有（）。

A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)

C.依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

27.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，尉有獨資公司的下列行為中，必須經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意的有（）。

A.與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議

B.為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保

C.與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)

D.向董事、監(jiān)事、高級管理人員的近親屬所有的企業(yè)投資

28.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有()。

A.對增值稅納稅人收取的會員費收入B.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費C.縫紉業(yè)務(wù)D.貨物期貨

29.某上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨立董事的有（）。

A.該上市公司的分公司的經(jīng)理

B.該上市公司董事會秘書配偶的弟弟

C.持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父

D.持有該上市公司已發(fā)行股份10%的家公司的某董事的配偶

30.企業(yè)國有資產(chǎn)法的原則包括（）。

A.國家所有原則B.出資人代表原則C.職能分開D.國有資產(chǎn)不可侵害

31.根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船使用稅征收范圍的有()。

A.小轎車B.貨船C.摩托車D.客輪

32.第

38

題

根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行企業(yè)國有資產(chǎn)評估的情形有（）。

A.以非貨幣資產(chǎn)對外投資B.合并、分立、清算C.以部分資產(chǎn)抵押貸款D.整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位

33.按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的借款利息支出有（）。

A.特別納稅調(diào)整中，納稅人因補繳稅款，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定加收的利息

B.建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息

C.企業(yè)流動資金借款按不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息

D.超過金融機構(gòu)貸款利率計算的利息

34.

第

33

題

將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時間

35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

三、判斷題(15題)36.個人獨資企業(yè)解散后，其債權(quán)人在2年內(nèi)未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責(zé)任消滅。()

A.是B.否

37.一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。()

A.是B.否

38.宏觀調(diào)控權(quán)可以分為宏觀調(diào)控立法權(quán)和宏觀調(diào)控執(zhí)法權(quán)。（）

A.是B.否

39.分期付款的買受人未支付到期價款的金額達(dá)到全部價款的1/10的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。（）

A.是B.否

40.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業(yè)投資。()

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清、尚未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整，但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后6個月內(nèi)進(jìn)行。（）

A.是B.否

43.中外合作企業(yè)的合作各方應(yīng)在法定期限內(nèi)繳付出資，該法定期限是合同簽訂后6個月內(nèi)。()

A.是B.否

44.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險人對保險合同中的免責(zé)條款未作提示或者未明確說明的，該免責(zé)條款效力待定。（）

A.是B.否

45.經(jīng)濟法主體的職權(quán)和經(jīng)濟法主體的權(quán)利，都是必須依法行使且不可放棄的。（）

A.是B.否

46.債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未經(jīng)債務(wù)人同意的，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。（）

A.是B.否

47.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會決定。()

A.是B.否

48.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，票據(jù)效力并不消滅。（）

A.是B.否

49.融資租賃合同的出租人享有租賃物的所有權(quán)，在承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產(chǎn)損害的，由出租人承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

50.房屋使用權(quán)和土地使用權(quán)都可以作為有限責(zé)任公司的出資方式。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.A公司于2005年6月在上海證券交易所上市。2009年4月，A公司聘請B證券公司作為向不特定對象公開募集股份(以下簡稱“增發(fā)”)的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點如下：

(1)A公司近3年的有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

(2)A公司于2009年1月，在經(jīng)過A公司董事會全體董事同意并作出決定后，A公司為信譽良好和業(yè)務(wù)往來密切的D公司向銀行一次借款3億元提供了擔(dān)保。

(3)A公司于2006年6月將所屬5000萬元委托E證券公司進(jìn)行理財，直到2008年11月，E證券公司才將該委托理財資金全額返還A公司。

(4)本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90％確定。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說明理由。

(2)A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定?并說明理由。

(3)A公司的委托理財事項是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說明理由。

(4)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。

52.2013年7月1日，A公司與B公司簽訂設(shè)備買賣合同，約定A公司應(yīng)于7月22日前將設(shè)備送至B公司在甲市的生產(chǎn)基地交付。7月20日，A公司將上述合同項下40臺設(shè)備委托C航空公司運輸，辦理了航空托運手續(xù)，設(shè)備總價值共計人民幣12萬元；雙方有關(guān)托運的各種手續(xù)以及托運貨物的包裝均符合航空貨物托運規(guī)章的要求。同日，A公司為該批設(shè)備向D保險公司投保運輸保險，投保金額為人民幣20萬元，A公司交付保險費后，D保險公司為其出具了保險單。7月21日，由于C航空公司飛機出現(xiàn)故障，降落時機身劇烈震動，造成A公司托運的40臺設(shè)備全部損壞。7月22日，C航空公司電告A公司該情況，A公司知悉后立即通知了D保險公司并于7月25日向D保險公司提出了索賠要求。D保險公司認(rèn)真審查了A公司提供的有關(guān)證明材料，賠付A公司人民幣12萬元。賠付后，D保險公司向C航空公司提出追償，C航空公司以D保險公司并非設(shè)備所有權(quán)人為由拒絕賠償。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）B公司能否要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任？簡要說明理由。（2）D保險公司向A公司賠付人民幣12萬元是否符合規(guī)定？簡要說明理由。（3）C航空公司拒絕D保險公司追償?shù)睦碛赡芊竦玫饺嗣穹ㄔ旱闹С?？簡要說明理由。

53.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。

（2）將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場，無同類產(chǎn)品的銷售價格。

（3）向國內(nèi)客戶轉(zhuǎn)讓其自行研發(fā)的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元。

（4）改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤成本為50元，同時領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品5臺。

（5）當(dāng)月因管理不善丟失庫存乙材料800公斤，每公斤成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。

（6）當(dāng)月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額共70000元。

已知：甲材料、乙材料均系上月外購取得并已抵扣進(jìn)項稅額；購銷貨物適用的增值稅稅率均為17%；B產(chǎn)品為非應(yīng)稅消費品，稅務(wù)局核定其成本利潤率為10%；本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證通過并抵扣；上述題干中給出的成本均不含增值稅。

要求：

（1）計算當(dāng)月銷項稅額：

（2）計算當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額；

（3）計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

54.

55.

五、綜合題(3題)56.某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4800萬元。（2）銷售成本2686萬元。（3）發(fā)生銷售費用1300萬元（其中廣告費820萬元）；管理費用700萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元）；財務(wù)費用120萬元。（4）銷售稅金320萬元（含增值稅240萬元）。（5）營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付環(huán)境污染罰款6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費支出50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元。要求：計算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

57.甲為加入A合伙企業(yè)需要-筆資金，于2003年3月5日向乙借款5萬元，雙方以書面合同約定：借款期限為2年；借款年利率為6%，2年應(yīng)付利息由乙預(yù)先在借款本金中-次扣除；借款期滿時甲-次償還全部借款。丙為甲的保證人，與乙簽訂保證合同，約定丙承擔(dān)-般保證責(zé)任，保證期間為自借款期滿之日起l年，但未就保證擔(dān)保的范圍作約定。乙依約向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企業(yè)。

借款期滿后，乙因經(jīng)濟業(yè)務(wù)欠A合伙企業(yè)4萬元，因此向A合伙企業(yè)主張，就甲欠乙的借款與乙欠A合伙企業(yè)的債務(wù)在對等數(shù)額內(nèi)抵銷，但遭A合伙企業(yè)拒絕。隨后，乙請求甲償還借款，并要求丙承擔(dān)保證責(zé)任。甲以資金不足為由拒絕還款，丙也拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

要求：根據(jù)上述情況和《合同法》、《擔(dān)保法》、《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。

(1)指出甲、乙簽訂的借款合同中有哪些內(nèi)容不符合法律規(guī)定?說明理由。

(2)丙承擔(dān)的保證責(zé)任范圍應(yīng)是什么?

(3)A合伙企業(yè)是否有權(quán)拒絕乙的債務(wù)抵銷請求?說明理由。

(4)丙拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否符合法律規(guī)定?說明理由。

58.第

59

題

甲、乙、丙于2006年8月擬出資設(shè)立從事商品批發(fā)與零售的有限責(zé)任公司。由各股東制定的公司章程草案中約定的有關(guān)要點如下：

（1）公司注冊資本為人民幣10萬元，由甲以評估作價的5萬元實物出資、乙以專利權(quán)評估作價3萬元出資、丙以2萬元的現(xiàn)金出資。

（2）全體股東的首次出資額為2.5萬元，其余部分由股東自公司成立之日起1年內(nèi)繳足。

（3）公司成立后，若發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，由應(yīng)交付該出資的股東補足其差額，與其他股東無關(guān)。

（4）公司以股東會為權(quán)力機構(gòu)，董事會為執(zhí)行機構(gòu)，監(jiān)事會為監(jiān)督機構(gòu)，經(jīng)理為法定代表人。董事和監(jiān)事的每屆任期均為4年，任期屆滿，連選可以連任。

（5）公司發(fā)生虧損，以稅前利潤彌補；超過用所得稅稅前利潤彌補期限仍未補足的虧損，可依次以盈余公積金和資本公積金彌補。

（6）股東按照實繳的出資比例分取紅利，但公司年度可分配利潤在注冊資本10%以下時，不按照出資比例分取紅利，而是由各股東平均分配。要求：根據(jù)公司法律制度的相關(guān)規(guī)定，分析說明下列問題：

（1）該公司注冊資本數(shù)額、各股東的出資方式以及貨幣資金的出資比例是否符合規(guī)定?為什么?

（2）股東首次出資額及出資期限是否符合規(guī)定?為什么?

（3）免除發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任的約定是否符合規(guī)定?為什么?

（4）公司組織機構(gòu)的設(shè)置及任期是否符合規(guī)定?為什么?

（5）公司彌補虧損的規(guī)定是否符合規(guī)定?為什么?

（6）股東分取紅利的約定是否符合規(guī)定?為什么?

參考答案

1.A

2.B一人有限公司的注冊資本限額無要求。

3.A本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

4.D解析：本題考核公司違反《公司法》的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，不按照規(guī)定提取法定公積金的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令如數(shù)補足應(yīng)當(dāng)提取的金額，可以對公司處以20萬元以下的罰款。

5.C選項ABD屬于應(yīng)“除名”的情形。

6.A有限合伙人可以同本企業(yè)進(jìn)行交易，但是合伙協(xié)議另有約定的除外。有限合伙人可以自營或者與他人合作經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。但是合伙協(xié)議另有約定的除外。

7.B

8.D(1)選項AB：參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在“全球范圍內(nèi)”的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額均超過4億元人民幣；(2)選項CD：參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額均超過4億元人民幣。

9.A解析：根據(jù)個人獨資企業(yè)法的規(guī)定，個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè)，無獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，但個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動，故A選項的說法正確，而B選項說法不正確。個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，故C選項說法不正確。個人獨資企業(yè)的投資人應(yīng)為一個自然人，且只能是中國公民，故D選項說法不正確。

10.D依照有關(guān)法律規(guī)定，勞務(wù)出資是合伙企業(yè)特有的出資方式，有限責(zé)任公司的出資方式不包括勞務(wù)出資方式，選項A錯誤；有限責(zé)任公司應(yīng)該是登記后不得撤資，C項說法錯誤；股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資是有限責(zé)任公司的特有規(guī)定，是經(jīng)過其他股東過半數(shù)同意，非2/3以上同意，選項D也是錯誤的。

11.C(1)直接捐贈的6萬元不得扣除;(2)通過具有法定資格的公益性社會組織捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元。

12.A本題考核延長合營期限的程序。根據(jù)規(guī)定，約定合營期限的合營企業(yè)，合營各方同意延長合營期限的，應(yīng)當(dāng)在距合營期限屆滿6個月前向?qū)徟鷻C關(guān)提出申請。

13.A

14.A被撤銷的民事法律行為自始沒有法律約束力。

15.D本題旨在考查要約與要約邀請的不同。要約是希望和他人訂立合同的意思表示。要約應(yīng)具備的條件：(1)內(nèi)容具體確定。要約內(nèi)容必須具有足以使合同成立的主要條件，包括主要條款，如標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式等，一經(jīng)受要約人承諾，合同即可成立。(2)表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。要約邀請是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示?！逗贤ā芬?guī)定，寄送的價Et表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書等都屬于要約邀請，商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約規(guī)定的，視為要約。這說明商業(yè)廣告有可能是要約，也有可能是要約邀請。故本題的正確答案為D項。

16.B

17.D本題考核企業(yè)所得稅稅率。選項D，合格境外機構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用10％的優(yōu)惠稅率。

18.C（1）選項A:購進(jìn)或者銷售原材料支付的運輸費用符合條件的，可以依法抵扣進(jìn)項稅額；（2）選項B:外購設(shè)備的進(jìn)項稅額可以抵扣，其運輸費用也可以抵扣進(jìn)項稅額；（3）選項C:外購用于非增值稅應(yīng)稅項目的貨物不能抵扣進(jìn)項稅額，其運輸費用也不能抵扣進(jìn)項稅額；（4）選項D:購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額可以抵扣，其運輸費用也可以抵扣進(jìn)項稅額。

19.C本題考核點為個人獨資企業(yè)的設(shè)立條件。設(shè)立個人獨資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)投