生產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)管理規(guī)定

生產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)管理規(guī)定篇1:生產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定

□總則

第一條

目的

為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

第二條

范圍

本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。

第三條

會計科目列帳原則

前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

第四條

管理部門

固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。

(一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理。

(二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。

(三)工具由資材倉庫負責管理。

第五條

編號

固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。

第六條

移交

人員移交時，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。

第七條

增減報告

會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。

第八條

盤點

固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

第九條

增置、營造、修繕處理

固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。

□增置及登記

第十條

增置手續(xù)

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。

第十一條

受贈處理

固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

第十二條

登記

土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。

第十三條

保險

固定資產(chǎn)應依"關(guān)系企業(yè)財物保險事務處理程序"的規(guī)定辦理保險。

□移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理

第十四條

資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填"移轉(zhuǎn)交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。

第十五條

資產(chǎn)送修處理

固定資產(chǎn)固故須送廠商修復時，應依照"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

第十六條

出租或外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

第十七條

減損處理

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。

第十八條

閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細表"，擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理：

(一)管理部門應即按"閑置固定資產(chǎn)明細表"所列經(jīng)批示計售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標售比價單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。

(二)發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復核。

(三)提貨出廠后管理部門應即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。

第十九條

抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理

經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標的物增減變更手續(xù)。

□工具、附屬設備、事務性什項設備處理

第二十條

馬達儀表處理

(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應每件填具"固定資產(chǎn)增加單"加蓋"附屬設備管理"章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應按本規(guī)定辦理)，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"(馬達、儀表專用卡自訂)，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)使用部門自存。

(二)移轉(zhuǎn)時通知管理部門于"固定資產(chǎn)登記卡"上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應填寫"移轉(zhuǎn)交運單"辦理交運。

(三)需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。

(四)其保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門自行制定之。

(五)每年必須全面盤點一次，其閑置部分應比照第十八條的規(guī)定辦理。

(六)各公司得自訂管理對象的標準(如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。

(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應蓋"附屬設備管理"章以資區(qū)別。

第二十一條

工具處理

(一)本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。

(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。

(三)本資產(chǎn)列為個人保管時應依個人別(共同使用者以科別設立，科長為當然保管人，得指定專人負責實際保管工作)設立"財產(chǎn)保管卡"二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā)料部門(倉庫)，一份留存于各科集中保管。

(四)領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具"材料領(lǐng)料單"，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在"財產(chǎn)保管卡"上簽認。

(五)領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長核準，如系以舊換新者，憑科長核準的領(lǐng)料單辦理。

(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記"財產(chǎn)保管卡"。

(七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請廠(處)長核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行管理。

第二十二條

事務性什項設備處理

(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設備或費用列帳。

(二)本項資產(chǎn)各公司應列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋"列入財產(chǎn)管理"章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后"請購單"的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記"財產(chǎn)保管卡"。

(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時，應依個人別設立"財產(chǎn)保管卡"。其余均以科別設立"財產(chǎn)保管卡"，科長為當然保管人，得指定專人負責實際保管工作。

(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。

(五)移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于"財產(chǎn)保管卡"。于不用或報廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈廠(處)長核準(得視情況轉(zhuǎn)呈)后，送交管理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉(zhuǎn)記于"財產(chǎn)保管卡"。

附則

第二十三條

本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改時亦同。

篇2:固定資產(chǎn)原材料盤盈和盤虧

原材料的記賬過程中,盤虧的原材料：

分錄是：

盤虧或損毀時：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

經(jīng)批準處理：

（1）如果管理不善或收發(fā)錯誤造成的：

借：管理費用

貸：待處理財產(chǎn)損溢

（2）如果是災害等非常原因造成的：

借：營業(yè)外支出

貸：待處理財產(chǎn)損溢

盤盈的存貨：

存貨的盤盈沖減管理費用。這個是由于管理存在問題，從根本上來說你的存貨多了，是別人多給你了或者你少發(fā)了或者余料的節(jié)約，按照對價的道理你應該再支付給對方價款或者給對方退回價款，但是沒有那么做，就作為管理成本的沖減（就是說管理人員給公司帶來了某種好處吧）。而余料的節(jié)約也是管理良好的體現(xiàn)。

存貨的盤虧分兩種情況處理：

1、正常損耗計入管理費用，道理同上面。

2、非正常損失計入營業(yè)外支出，這個是由于某種不可抗力、偶發(fā)的事件造成的，這個事件并不是生產(chǎn)經(jīng)營活動中正常發(fā)生的，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)。所以計入營業(yè)外支出。

盤盈原材料要沖減管理費用，因為一般情況下，盤盈是由于企業(yè)收發(fā)存失誤等原因造成的，屬于管理上的失誤，所以應當沖減管理費用。

固定資產(chǎn)，原材料的盤盈和盤虧

參考資料：

對于固定資產(chǎn)：

（1）盤盈固定資產(chǎn)，應作為前期差錯處理，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準處理前應先通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算。

盤盈的固定資產(chǎn)，應按以下規(guī)定確定其入賬價值：

如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；

若同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價值。

按此確定的入賬價值，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"以前年度損益調(diào)整"科目。

[注解]盤盈固定資產(chǎn)作為前期差錯處理的原因：根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號固定資產(chǎn)》及其應用指南的有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈應作為前期差錯記入"以前年度損益調(diào)整"科目。而原來則是作為當期損益。之所以新準則將固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯進行會計處理，是因為固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈是由于企業(yè)無法控制的因素，而造成盤盈的可能性是極小甚至是不可能的，企業(yè)出現(xiàn)了固定資產(chǎn)的盤盈必定是企業(yè)以前會計期間少計、漏計而產(chǎn)生的，應當作為會計差錯進行更正處理，這樣也能在一定程度上控制人為的調(diào)解利潤的可能性。

[例題計算分析題]某企業(yè)于2009年6月8日對企業(yè)全部的固定資產(chǎn)進行盤查，盤盈一臺7成新的機器設備，該設備同類產(chǎn)品市場價格為100

000元，企業(yè)所得稅稅率為33％，盈余公積提取比例為10%.

要求：編制該企業(yè)盤盈固定資產(chǎn)的相關(guān)會計分錄。

[答案]按照新會計準則，固定資產(chǎn)盤盈屬于會計差錯，該企業(yè)的有關(guān)會計處理為：

①借：固定資產(chǎn)

70

000

貸：以前年度損益調(diào)整

70

000

②借：以前年度損益調(diào)整

23

100

貸：應交稅費應交所得稅

23

100

③借：以前年度損益調(diào)整

46

900

貸：盈余公積

690

利潤分配未分配利潤

42

210

（2）盤虧固定資產(chǎn)：

借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢

（固定資產(chǎn)的賬面價值）

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

（固定資產(chǎn)原價）

按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時：

借：其他應收款

（可收回的保險賠償或過失人賠償金額）

營業(yè)外支出盤虧損失

貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢

[識記要點]

①無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應計入"管理費用"；無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應計入"營業(yè)外收入"；

②盤盈的存貨，可沖減"管理費用"；盤虧存貨扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，計入"管理費用"，屬于非常損失的部分，計入"營業(yè)外支出"科目。

③盤盈固定資產(chǎn)，應作為前期差錯處理；盤虧的固定資產(chǎn)扣除可收回的保險賠償或過失人賠償后的金額一般應計入"營業(yè)外支出"。

3.存貨

（1）企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)"存貨盤存報告單"所列金額，編制會計分錄如下：

借：原材料/包裝物/庫存商品/周轉(zhuǎn)材料低值易耗品等

貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢

盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后，會計分錄如下：

借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：管理費用

（2）盤虧存貨，借記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"原材料"、"庫存商品"等科目。材料、產(chǎn)成品、商品采用計劃成本（或售價）核算的，還應同時結(jié)轉(zhuǎn)成本差異（或商品進銷差價）。涉及增值稅的，還應進行相應處理。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時，按殘料價值，借記"原材料"等科目；按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記"其他應收款"科目；貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"，扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，計入"管理費用"，屬于非常損失的部分，計入"營業(yè)外支出"科目。

[例題計算分析題]某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為20000元，收回殘料價值800元，保險公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%.

批準處理前：

借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢23400

貸：原材料20000

應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400

批準處理后：

借：原材料800

貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢800

借：其他應收款11600

貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢11600

借：營業(yè)外支出11000

貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢11000

篇3:固定資產(chǎn)變更管理規(guī)定

金帝集團有限公司

密級

聊城金帝集團企業(yè)標準GEN-1220-2012

固定資產(chǎn)變更管理規(guī)定

2012-12－20發(fā)布2010-12-20實施

聊城金帝集團

發(fā)布

GEN-1220-2012

前言

本標準為聊城金帝集團管理標準，為首次發(fā)布。

本標準依據(jù)集團管理要求，特制訂本集團《固定資產(chǎn)變更管理規(guī)定》。

本標準由聊城金帝集團設備部提出。

本標準起草部門：聊城金帝集團生產(chǎn)中心設備部。

本標準主要起草人：

固定資產(chǎn)管理規(guī)定

目的和范圍

1.1為了規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作，落實管理責任制，保證固定資產(chǎn)的完整性、完好性，特制定本規(guī)定。

1.2本規(guī)定適用于公司建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等固定資產(chǎn)的管理。

定義

2.1固定資產(chǎn)：能夠獨立完成一項工藝過程或單獨具有某項作業(yè)功能，而無需附屬于其它設備及設施，且價值在兩千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等，滿足以上要求的都為固定資產(chǎn)。

2.2閑置資產(chǎn)：因生產(chǎn)或技術(shù)原因，連續(xù)停用一年以上，并辦理閑置手續(xù)獲得批準的資產(chǎn)。

2.3內(nèi)部調(diào)撥：指固定資產(chǎn)在公司內(nèi)不同的車間、使用地點之間的變化。

2.4外部調(diào)撥：指公司固定資產(chǎn)向集團內(nèi)關(guān)聯(lián)公司的移動。

2.5不良資產(chǎn)：閑置一年以上，或符合報廢條件的資產(chǎn)。

管理職責

3.1設備部

3.1.1負責固定資產(chǎn)的管理工作，指導、檢查、監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用與管理，保證資產(chǎn)的完整性、完好性；

3.1.2制定固定資產(chǎn)的管理制度；

3.1.3負責新增固定資產(chǎn)的接收、登記，建立固定資產(chǎn)臺帳；

3.1.4負責固定資產(chǎn)的季度清查；

3.1.5負責辦理固定資產(chǎn)的異動、報廢清理等相關(guān)手續(xù)；

3.1.6協(xié)同財務中心門對清查后的固定資產(chǎn)臺帳進行調(diào)整；

3.2財務中心

3.2.1作為公司固定資產(chǎn)的監(jiān)管部門，對公司固定資產(chǎn)的完整性負責；

3.2.2負責固定資產(chǎn)的財務核算、登帳，每年與資產(chǎn)管理部門核對帳目；

3.2.3負責固定資產(chǎn)明細帳的帳務處理；

3.2.4會同設備部組織固定資產(chǎn)清查。

3.2.5組織固定資產(chǎn)年度清查，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況會同設備部向公司管理層提出報告；

3.3使用部門

3.3.1對所屬固定資產(chǎn)的完整性、完好性負責；

3.3.2負責所屬固定資產(chǎn)的使用、日常管理和維護（其中企管中心負責網(wǎng)絡、電腦、電話類；總經(jīng)辦負責小型車輛類資產(chǎn)），保證固定資產(chǎn)的正常使用和運行。

3.3.3建立健全固定資產(chǎn)的管理規(guī)定和崗位責任制；

3.3.4建立固定資產(chǎn)臺帳，負責資產(chǎn)的掛牌；

3.3.4資產(chǎn)發(fā)生異動及時以書面形式報告資產(chǎn)管理部門，并配合資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)的異動、報廢清理等相關(guān)手續(xù)；

3.3.5對需集中存放的閑置資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門列出清單報企管中心備案；

3.3.6做好所屬資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作，并對報廢未處理的資產(chǎn)妥善保管；

3.3.7負責對固定資產(chǎn)季度清查，并做出資產(chǎn)清查報告提交設備部；

3.3.8參加固定資產(chǎn)年度清查工作。

3.4企管中心

3.4.1負責接收集中存放的閑置資產(chǎn)，并做好閑置資產(chǎn)臺帳；

3.4.2負責對集中存放閑置資產(chǎn)的管理，并以書面報表反饋信息給設備部。

工作要求

固定資產(chǎn)的管理分為在用、新增、閑置、異動、報廢、清查和檔案資料管理。

4.1在用固定資產(chǎn)的管理

4.1.1設備部與企管中心負責指導、監(jiān)督、檢查資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)的使用與管理；

4.1.2各使用單位及責任部門對在用的固定資產(chǎn)按《設備日常維護保養(yǎng)管理規(guī)定》進行日常維護保養(yǎng)；

4.1.3建立資產(chǎn)三級臺帳（集團、分公司、車間），資產(chǎn)使用部門做好資產(chǎn)標識工作；

4.1.4各使用單位每季度對所屬管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行清查，形成清查報告提交設備部，由設備部、企管中心、財務中心對清查結(jié)果進行抽查；

4.2新增固定資產(chǎn)的管理

4.2.1新增固定資產(chǎn)按《資本性支出管理規(guī)定》進行實施購置；

4.2.2固定資產(chǎn)購置新增后，由資產(chǎn)移交部門（采購部）填寫《固定資產(chǎn)驗收移交單》一式三份，設備部、財務中心、資產(chǎn)使用部門共同簽字確認后，正式列為固定資產(chǎn)，三級臺帳部門分別進行登記建帳。

4.2.3對列入固定資產(chǎn)管理的資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應妥善保管，正確使用，精心維護。

4.3固定資產(chǎn)的調(diào)撥管理

4.3.1固定資產(chǎn)的調(diào)撥可分為內(nèi)部調(diào)撥和外部調(diào)撥兩種形式。

4.3.2固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥由設備部負責組織執(zhí)行。

4.3.2.1由于生產(chǎn)需要固定資產(chǎn)在公司內(nèi)遷移時，由提出部門填寫《固定資產(chǎn)遷移申請單》，分別由移出部門、移入部門簽署意見，財務中心經(jīng)理、設備部經(jīng)理確認、報主管副總經(jīng)理批準同意后方可遷移。

4.3.2.2批準后的《固定資產(chǎn)遷移申請單》一式四份，移出部門、移入部門、設備部、財務中心作為調(diào)帳憑證。

4.3.3固定資產(chǎn)外部調(diào)撥，調(diào)入單位填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)調(diào)入部門、調(diào)出部門確認，設備部、財務中心經(jīng)理審核，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可調(diào)撥。

4.4閑置固定資產(chǎn)的管理

4.4.1閑置固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門提出申請，設備部組織相關(guān)部門論證，并填寫《設備閑置（封存）申請單》，報送財務總監(jiān)、主管副總經(jīng)理、、總經(jīng)理批準。

4.4.3閑置資產(chǎn)可分為原地存放、異地封存兩種形式。

4.4.4.1閑置資產(chǎn)原地存放時，將資產(chǎn)清單以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包裝內(nèi)，一份留設備部存檔，另一份送財務中心作為資產(chǎn)調(diào)整憑證；

4.4.4.2閑置資產(chǎn)異地封存時，以木箱或其它材料進行穩(wěn)妥的包裝并把資產(chǎn)清單放置在封存包裝內(nèi)，指定地點存放；

4.4.5閑置資產(chǎn)封存時，應采取防塵、防銹蝕、防潮措施進行適當維護；

4.4.6原地存放的閑置資產(chǎn)由原所屬部門負責看護，異地封存的閑置資產(chǎn)由企管中心負責看護；

4.4.7閑置資產(chǎn)需要啟用時，需用部門持原《申報閑置報告單》申報啟用理由，經(jīng)設備部經(jīng)理簽署意見，報財務總監(jiān)，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準。

4.5固定資產(chǎn)的報廢

4.5.1報廢的依據(jù)

4.5.1.1設備類報廢

a)使用壽命到期，折舊費已提完，無再使用價值和修復價值的設備。

b)狀況惡劣，損傷嚴重，無法修復或修復費用超過設備原值60％的設備。

c)技術(shù)特性陳舊落后，結(jié)構(gòu)先天不足，經(jīng)