國家開放大學(xué)電大《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》教學(xué)考單選題題庫及答案

正確答案：銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)正確答案：銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)正確答案：轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入正確答案：轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入國家開放大學(xué)電大《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》教學(xué)考單選題題庫及答案一、單選題下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，錯誤的是（）O正確答案：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，已登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人甲公司為增值稅一般納稅人，于2021年7月10日與乙公司簽訂貨物買賣合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司預(yù)付的貨款，2021年7月20日甲公司給乙公司開具發(fā)票，2D21年8月10日甲公司向乙公司發(fā)出貨物，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。正確答案：2021年7月20日甲公司為增值稅?般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件,無同類產(chǎn)品銷售價格，已知增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：100X50X（1+10%）X13%=715（元）某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推岀“以舊換新”的方式向消費者銷售金項鏈。2019年12月份銷售金項鏈實際收取不含增值稅差價款220000元，換回的舊項鏈作價80000元（不含增值稅），另收取回爐費共11300元。已知增值稅稅率為13%，該金店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）0正確答案：220OOOX13%+11300+（1+13%）X13%=29900（元）甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：（610.2+11.3）-r（1+13%）X13%=71.5（萬元）某公司為増值稅一般納稅人，2019年5月從國外進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為7萬元，消費稅為13.59萬元。已知増值稅稅率為13%。則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的下列計算中正確的是（）。正確答案：（70+7+13.59）X13%=11.78（萬元）甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2021年10月釆用以舊換新方式銷售某型號手機100部，該型號新手機的含稅銷售單價為3164元，回收的舊手機每臺折價226元，己知増值稅稅率為13%,則甲手機專賣店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)増值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。正確答案：3164X1004-（1+13%）X13%=36400（元）下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅的是（）。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是（）o正確答案：差旅費津貼經(jīng)濟學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項目預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的是（）正確答案：將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)個人所得稅稅務(wù)處理的下列表述，正確的是（）正確答案：李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民個人的是（）o正確答案：X國丙，2021年1月5日入境，2021年8月31日離境根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以做專項附加扣除的是（）o正確答案，個人繳納的基本養(yǎng)老保險14.2021年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。已知勞務(wù)報酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過20000元的預(yù)扣率為20%,超過20000元到50000元的預(yù)扣率為30%,速算扣除數(shù)為2000O每次收入超過4000元的，減除費用20%。王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：30000X（1-20%）X30%-2000=5200（元）甲公司2021年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。己知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（萬元）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）正確答案：花卉種植境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2021年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2021年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為（）。正確答案：850萬元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是（）o正確答案：(1010000+7070)4-(1+1%)正確答案：(1010000+7070)4-(1+1%)Xl%=10070(元)正確答案：87000：(1+13%)正確答案：87000：(1+13%)X36%+1500X200X0.003=28616.81(元)甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進口的原材料取得收入500萬元，承接國家一項關(guān)于皮膚方面的科研項目，取得財政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，接受乙公司投資取得投資款1000萬元。則該企業(yè)計算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，計入收入總額的金額，下列計算正確的是（）0正確答案：2000+500+400+30=2930（萬元）高層管理人員支付補充養(yǎng)老保險費18萬元，繳納商業(yè)保險費12萬元，甲公司2021年度上述保險費在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的金額為0正確答案:250萬元甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額210萬元。己知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額的下列算式中，正確的是（）.正確答案：100x12.5%x20%+（210-100）x50%x20%=13.5（萬元）某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2021年8月份銷售乙類啤酒400噸，銷售價格為不含增值稅2800元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。已知乙類啤酒適用的増值稅稅率為13%，消費稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應(yīng)納的增值稅及消費稅稅額合計的下列計算中正確的是（）O正確答案：400X220+[400X2800+60004-（1+13%）]X13%=234290.27（元）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)員計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品己納消費稅稅款的是（）。正確答案：外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙甲公司為增值稅一般納稅人，主營二手車交易。2021年8月銷售二手車取得含增值稅的銷售額301.5萬元，銷售自己使用過的-?批包裝物，取得含增值稅的銷售額22.6萬元。已知：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%,銷售二手車減按0.5%的征收率征收。則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額的下列計算列式正確的是（）。正確答案：301.5：（1+0.5%）X0.5X4-22.64-（1+13%）X13%=4.1（萬元）2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元/噸，不含增值稅平均銷售價格600D0元/噸，不含增值稅最低銷售價格59000元/噸，己知消費稅稅率10%,計算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：62000X10%=6200（元）某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額87000元。已知乙類卷煙適用的消費稅比例稅率為36%,定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支：增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。甲酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。己知果木酒增值稅稅率為13%,涓費稅稅率為10%,則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。正確答案：[10+（0.565+2.26）+（1+13%）]X10%=1.25（萬元）某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔護膚類化妝品，生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。該公司10月初庫存的高檔護膚類化妝品0萬元，10月購進高檔護膚類化妝品100萬元，10月底庫存高檔護膚類化妝品10萬元，已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅的下列計算中，正確的是（）。正確答案：100X15%—（100-10）X15%=1.5（萬元）2021年8月稅務(wù)機關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅屮報表上有弄虛作假的情形，則稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。正確答案：責(zé)令其繳納稅款根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。該一定期限是（）。正確答案：自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)T列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。正確答案：母公司向子公司出售不動產(chǎn)根據(jù)増值稅法律制度的規(guī)定，下列一般納稅人中，進項稅額可以抵扣的是（）。正確答案，丁公司將外購的房屋一部分用于生產(chǎn)經(jīng)營，一部分作為集體宿舍，以福利方式供員工居住甲公司為増值稅一般納稅人，2021年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。己知增值稅稅率為13%。計算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）°正確答案：（610.2+11.3）4-（1+13%）X13%=71.5（萬元）甲商業(yè)銀行M分行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度銷售一批股票，賣出價為1272萬元，該批股票買入價為636萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且己納稅。己知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅稅率為6%,M分行該筆業(yè)務(wù)增值稅的銷項稅額的下列計算列式，正確的是（）。正確答案：（1272-636）令（1+6%）X6%=36（萬元）甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格為7070元。己知增值稅征收率為1%。計算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營舊貨交易，2022年5月取得含稅銷售額41.2萬元：除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的舊貨翻新設(shè)備和2010年10月購入自用的一臺舊貨翻新設(shè)備分別以10.3萬元和35.1萬元的含稅價格出售，己知小規(guī)模納稅人銷售舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)適用3%的征收率并減按2%征收，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計算中，正確的是（）。正確答案：（41.2+10.3+35.1）4-（1+3%）X2%=1.68（萬元）某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，2021年8月份銷售生活用橡膠制品不含增值稅的銷售額為200萬元，銷售避孕用具銷售額為100萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款13.6萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，生活用橡膠制品適用稅率為13%,則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計算列式中，正確的是（）O正確答案：200X13%-13.6X2004-（200+100）=16.93（萬元）T列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨物征收增值稅的是（）。正確答案：百貨商店銷售商品同時負(fù)責(zé)運輸根據(jù)増值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，錯誤的是（）。正確答案：資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的増值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品委托人為納稅人甲公司為增值稅?般納稅人，2021年10月釆取折扣方式銷售貨物-批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同-張發(fā)票的金額欄分別注明。己知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。正確答案：（90000-9000）X13%=10530（元）甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2021年10月采用以舊換新方式銷售某型號手機100部，該型號新手機的含稅銷售單價為3164元，回收的舊手機每臺折價226元，己知增值稅稅率為13%,則甲手機專賣店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。正確答案：3164X1004-（1+13%）X13%=36400（元）下列各項中，增值稅稅率為13%的是（）o正確答案：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)甲公司為増值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格，已知增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：100X50X（1+10%）X13%=715（元）T列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，錯誤的是（）O正確答案：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，己登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人一般納稅人銷售下列外購貨物，增值稅稅率為13%的是（）。正確答案：電力甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元。當(dāng)月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油。已知購進農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：99190X9%+273000X9%=33497.1（元）甲公司為増值稅一般納稅人，于2021年7月10日與乙公司簽訂貨物買賣合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司預(yù)付的貨款，2021年7月20日甲公司給乙公司開具發(fā)票，2D21年8月10日甲公司向乙公司發(fā)出貨物，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）o正確答案：2021年7月20日甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。正確答案：委托乙商店代銷家具根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。正確答案：非學(xué)歷教育收取的學(xué)費甲超市為増值稅一般納稅人，2021年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入一批有機蔬菜開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為16萬元，該批蔬菜經(jīng)簡單包裝后全部直接銷售，取得含增值稅的銷售額32.7萬元。己知：農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%,銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%。則甲超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額的下列計算，正確的是（）0正確答案：32.7-r（1+9%）X9%—16X9%=1.26（萬元）51.2021年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機取得航空運輸電子客票行程單上注明票價6004元，燃油附加費100元，代收的民航發(fā)展基金50元。己知航空運輸電子客票行程單適用的增值稅稅率為9%。則甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的下列計算中，正確的是Oo正確答案，（6004+100）于（1+9%）X9%=504（元）某公司為増值稅一般納稅人，2019年5月從國外進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為7萬元，消費稅為13.59萬元。已知増值稅稅率為13%。則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的下列計算中正確的是（）。正確答案：（70+7+13.59）X13%=11.78（萬元）T列關(guān)于納稅申報的表述中，不正確的是（）。正確答案：釆用郵寄申報方式的以稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期甲公司是執(zhí)行按月納稅的增值稅納稅人，按規(guī)定應(yīng)于每月15日前申報并交納上月稅款，至2021年9月15日甲公司均未辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)向其下達責(zé)令限期改正通知書，要求甲公司于9月20日前辦理納稅申報，至限期滿甲公司仍未申報，則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。正確答案：核定甲公司應(yīng)納稅額欠繳稅款的甲公司的法定代表人趙某，準(zhǔn)備去韓國做整容手術(shù)，在出境前該公司尚未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，則稅務(wù)機關(guān)的下列做法中正確的是（）o正確答案：責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是（）。正確答案：征稅對象T列各項中，不屬于征稅主體稅款征收權(quán)的是（）。正確答案：阻止欠稅納稅人髙境權(quán)甲公司應(yīng)于5月30日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，但其一直未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)向其發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書，要求其于6月20日前補繳上年度所得稅稅款及滯納金共計68萬元。至限期滿，甲公司仍未繳納，則稅務(wù)機關(guān)可以釆取的稅款征收措施是（）。正確答案：釆取稅收強制執(zhí)行措施2021年8月稅務(wù)機關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅屮報表上有弄虛作假的情形，則稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。正確答案，責(zé)令其繳納稅款根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。該一定期限是（）。正確答案：自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）o正確答案，采用現(xiàn)金折扣方式銷會商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷吿商品收入金額某家具企業(yè)2021年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費500D元，發(fā)生廣告費30000元，業(yè)務(wù)宜傳費10000元，2020年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費10000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計的下列計算中，正確的是（）o正確答案：272OOOX5%o+272000X15%=42160（元）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）o正確答案：個人獨資企業(yè)甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進口的原材料取得收入500萬元，承接國家一項關(guān)于皮膚方面的科研項目，取得財政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，接受乙公司投資取得投資款1000萬元。則該企業(yè)計算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，計入收入總額的金額，下列計算正確的是（）。正確答案：2000+500+400+30=2930（萬元）某公司2021年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，補充醫(yī)療保險費45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2021年度發(fā)生的上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除數(shù)額的下列計算中，正確的是（）。正確答案：150+1000X5%+45=245（萬元）甲公司為居民企業(yè)，2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，來源于W國的應(yīng)納稅所得額150萬元，已在W國繳納企業(yè)所得稅稅額為30萬元，己知甲公司適用的所得稅稅率為25%,計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：（500+150）X25%-30=132.5（萬元）甲小家電生產(chǎn)企業(yè)2021年取得會計利潤80萬元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出40萬元，未形成無形資產(chǎn)，己做管理費用扣除，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的下列計算中，正確的是（）。正確答案：（80-40X100%）X25%=10（萬元）甲公司2021年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。己知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（萬元）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）正確答案：花卉種植甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，年利率S%；2021年5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬，期限半年，支付利息10萬元，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年可以在所得稅前扣除利息費用的下列計算中，正確的是（）。正確答案：100X8%X50%+200X8%X50%=12（萬元）甲公司2021年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出150萬元，撥繳工會經(jīng)費21萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出75萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出13萬元。己知企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費支出、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出合計金額為（）O正確答案:240萬元某企業(yè)于2021年6月15日購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，金額550萬元，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該設(shè)備的最低折舊年限為（）0正確答案：10年根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是（）o正確答案：銷售商品釆用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計提折舊扣除的是（）。正確答案：未投入使用的廠房高層管理人員支付補充養(yǎng)老保險費18萬元，繳納商業(yè)保險費12萬元，甲公司2021年度上述保險費在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的金額為0正確答案：250萬元境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2021年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2021年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為（）。正確答案：850萬元甲酒廠為増值稅一般納稅人，2021年5月銷售果木酒，取得不含増值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。己知果木酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%,則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。正確答案：[10+（0.565+2.26）-r（1+13%）]X10%=1.25（萬元）甲公司為增值稅?般納稅人，主營二手車交易。2021年8月銷售二手車取得含增值稅的銷售額301.5萬元，銷售自己使用過的一批包裝物，取得含増值稅的銷售額22.6萬元。已知：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%,銷售二手車減按0.5%的征收率征收。則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的増值稅稅額的下列計算列式正確的是（）。正確答案：301.54-（1+0.5%）X0.5%+22.6+（1+13%）X13%=4.1（萬元）下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時冋的表述中，不正確的是（）。正確答案：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元/噸，不含增值稅平均銷售價格600D0元/噸，不含增值稅最低銷售價格59000元/噸，己知消費稅稅率10%,計算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：62000X10%=6200（元）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是（）。正確答案：超豪華小汽車甲煙廠為增值稅一般納稅人，2021年12月初庫存的外購煙絲不含增值稅買價5萬元，當(dāng)月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存的外購煙絲不含增值稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。己知煙絲消費稅稅率為30%。計算甲煙廠當(dāng)月準(zhǔn)于扣除的外購煙絲已繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）正確答案：（5+40-10）X30%=10.5（萬元）某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2021年8月份銷售乙類啤酒400噸，銷售價格為不含增值稅2800元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。巳知乙類啤酒適用的増值稅稅率為13%，消費稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應(yīng)納的增值稅及消費稅稅額合計的下列計算中正確的是（）o正確答案：400X2204-[400X2800+60004-（1+13%）]X13%=234290.27（元）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。正確答案：調(diào)味料酒甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅?般納稅人，2021年8月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，己知高檔化妝品的消費稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅的下列計算中正確的是（）。正確答案：（100+50）X15%=22.5（萬元）某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅?般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額87000元。已知乙類卷煙適用的消費稅比例稅率為36%,定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。正確答案：870004-（1+13%）X36%+1500X200X0.003=28616.81（元）對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅的基甜上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為（）o正確答案，10%2021年11月甲卷煙廠受托為乙卷煙廠加工卷煙2200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅加工費44000元，乙卷煙廠提供原材料成本176000元。甲卷煙廠無同類卷煙銷售價格。已知消費稅比例稅率為56%,定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條為200支。計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）o正確答案：（176000+44000+2200X200X0.003）-2-（1-56%）X56%+2200X200X0.003=283000（元）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）。正確答案，外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔護膚類化妝品，生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。該公司10月初庫存的高檔護膚類化妝品0萬元，10月購進高檔護膚類化妝品100萬元，10月底庫存高檔護膚類化妝品10萬元，己知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅的下列計算中，正確的是（）。正確答案：100X15%—（100-10）X15%=1.5（萬元）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）o正確答案：非學(xué)歷教育收取的學(xué)費甲商業(yè)銀行M分行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度銷售一批股票，賣出價為1272萬元，該批股票買入價為636萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且己納稅。己知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅稅率為6%,M分行該筆業(yè)務(wù)增值稅的銷項稅額的下列計算列式，正確的是（）o正確答案：（1272-636）于（1+6%）X6%=36（萬元）甲公司為増值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格，已知增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：100X50X（1+10%）X13%=715（元）某橡膠制品廠為增值稅?般納稅人，2021年8月份銷售生活用橡膠制品不含增值稅的銷售額為200萬元，銷售避孕用具銷售額為100萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款13.6萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，生活用橡膠制品適用稅率為13%,則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計算列式中，正確的是（）。正確答案：200X13%-13.6X200：（200+100）=16.93（萬元）甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)査記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)個人所得稅稅務(wù)處理的下列表述，正確的是0正確答案：李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是（）o正確答案：中國居民丁將位于美國紐約的一棟別墅出售給一家美國公司取得所得根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。正確答案：非廣告性的贊助支出趙某2021年取得3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。已知：利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20%,以收入全額為應(yīng)納稅所得額，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個人所得稅稅率為20%,以收入全額扣除原值及合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。則趙某2021年上述所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。正確答案：0趙某是我國公民，2021年取得工資、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得應(yīng)計入年終匯算清繳的收入額共計為161600元，全年個人繳納的“三險一金”合計為20000元，允許作為專項附加扣除的金額合計為24000元，無其他扣除項目，己知全年綜合所得應(yīng)納稅所得額超過36D00元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%,速算扣除數(shù)為2520,趙某全年己預(yù)繳個人所得稅23000元，趙某2021年匯算清繳應(yīng)補或應(yīng)退個人所得稅的下列計算列式中，正確的是（）。正確答案：（161600-60000-20000-24000）X10%-2520-23000=-19760（元）張某出租住房取得租金收入3800元，財產(chǎn)租賃繳納稅費152元，修繕費600元，己知個人出租住房暫減按10%征收個人所得稅，收入不超過4000元的，減除800元費用，下列關(guān)于張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是（）。正確答案：（3800-152-600-800）X10%=224.8（元）101.2021年10月，李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）o正確答案：30000X20%=6000（元）趙某任職受雇于甲公司，2021年每月取得工資10000元，專項扣除2000元，貸款買房每月還款,12月取得季度獎金8000元，己知工資、薪金所得累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%；超過36000至144000的部分預(yù)扣率為10%,速算扣除數(shù)2520,減除費用為60000元/年，住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由趙某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，前11個月已經(jīng)預(yù)繳個人所得稅510元。則下列關(guān)于趙某12月取得的工資、薪金所得應(yīng)預(yù)繳個人所得稅的計算列式，正確的是（）。正確答案：（10000X12-60000-2000X12-1000X12+8000）X3%-510=450（元）2021年8月，趙某購買彩票中獎60000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。己知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%,趙某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。正確答案：（60000-60000X30%）X20%=8400（元）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以做專項附加扣除的是（）。正確答案：個人繳納的基本養(yǎng)老保險作家李某在某報刊連載一部小說，報社共支付稿酬5000元。己知稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費用；稿酬所得減按70%計入收入。李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：5000X（1-20%）X70%X20%=560（元）甲超市為増值稅一般納稅人，2021年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入一批有機蔬菜開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為16萬元，該批蔬菜經(jīng)簡單包裝后全部直接銷售，取得含增值稅的銷售額32.7萬元。已知：農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%,銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%。則甲超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額的下列計算，正確的是（）0正確答案：32.7+（1+9%）X9%—16X9%=1.26（萬元）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是（）。正確答案：差旅費津貼趙某于2021年3月取得一項特許權(quán)使用費收入3000元，4月取得另一項特許權(quán)使用費收入4500元。己知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入不超過40C0元的，減除800元的費用，超過4000元的，減除20%的費用。趙某上述收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。正確答案：（3000-800）X20%+4500X（1-20%）X2O%=1160（元）T列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅的是（）o正確答案：轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入經(jīng)濟學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項目預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的是（）正確答案，將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬111-2021年6月