企業(yè)所得稅申報與繳納

企業(yè)所得稅申報與繳納CONTENTS

目錄繳納方法納稅年度納稅時間納稅地點納稅申報01繳納方法繳納方法1按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳。企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，未能及時取得有效憑證，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供有效憑證。企業(yè)所得稅按年計征。分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。2按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。02納稅年度納稅年度企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度納稅年度：公歷1月1日-12月31日企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度ABC03納稅時間納稅時間自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款1自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款2企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，匯算清繳304納稅地點納稅地點居民企業(yè)以登記注冊地為納稅地點1212但登記注冊在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)場所但取得的與其設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅點。居民企業(yè)非居民企業(yè)05納稅申報納稅申報2341《A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》《A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》《A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》參照相關(guān)填報說明依次填列相關(guān)報表（一）月（季）度預(yù)繳申報納稅申報1.填制《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》參照相關(guān)填報說明依次填列相關(guān)報表主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、重組事項、企業(yè)主要股東及分紅情況等。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。（二）年度匯算清繳申報納稅申報（二）年度匯算清繳申報2.填制《A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、《A104000期間費用明細(xì)表》納稅申報A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表…….A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表123（二）年度匯算清繳申報3.填制各種納稅調(diào)整報表納稅申報A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表…………….（二）年度匯算清繳申報4.填制各種納稅調(diào)整報表納稅申報A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表………………..A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表6.填制《A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（二）年度匯算清繳申報5.填制各種境外所得報表和