會計財務分析管理方案

會計財務分析概述5/13/20231第一頁，共四十頁。凈利÷財務分析體系權益凈利率資產凈利率權益乘數(shù)X銷售凈利率總資產周轉率X總資產銷售收入÷銷售收入其他利潤所得稅全部成本權益凈利率是反映：我們看到：權益凈利率由銷售凈利率、資產周轉率、權益乘數(shù)共同決定5/13/20232第二頁，共四十頁。影響因素找到了影響因素，我們就層層深入去尋找末端的根源。

？銷售凈利率資產周轉率權益乘數(shù)贏利能力資產管理負債比率5/13/20233第三頁，共四十頁。影響因素結論一：

銷售凈利率資產周轉率權益乘數(shù)影響增幅上期本期項目對權益凈利率的深入尋找影響效益的根源---總體因素5/13/20234第四頁，共四十頁。影響因素結論二：

凈利潤并沒有隨著銷售收入的增長同比增長，而是遠？于銷售收入的增長速度。原因在于我們的成本和費用的增長速度超過了收入的增長速度。銷售凈利率銷售收入凈利潤÷對銷售凈利率的影響深入尋找影響效益的根源---總體因素5/13/20235第五頁，共四十頁。影響因素結論三：

凈利潤收入經營費用成本管理費用其他利潤財務費用所得稅深入尋找影響效益的根源---總體因素5/13/20236第六頁，共四十頁。銷售收入分析銷售收入數(shù)據(jù)深入尋找影響效益的根源---銷售收入總體指標表結論四：銷售收入的增長是主要由于？？的增長引起的，說明了？5/13/20237第七頁，共四十頁。銷售收入分析銷售收入數(shù)據(jù)表2：銷售收入品類表深入尋找影響效益的根源---銷售收入結論五：5/13/20238第八頁，共四十頁。費用分析深入尋找影響效益的根源---費用分析全部費用各個項目使用部門費用結構費用結構、單位耗用經營費用管理費用財務費用5/13/20239第九頁，共四十頁。費用分析1.經營費用分析1.1費用總體分析

表12：費用總體分析表深入尋找影響效益的根源---全部成本5/13/202310第十頁，共四十頁。成本（費用）分析1.經營費用分析1.1費用總體分析

表12：單位費用分析表深入尋找影響效益的根源---全部成本我們來對比一下：5/13/202311第十一頁，共四十頁。成本（費用）分析1.經營費用分析1.1費用總體分析

表12：單位費用分析圖深入尋找影響效益的根源---全部成本結論：增長率對比圖5/13/202312第十二頁，共四十頁。成本（費用）分析1.經營費用分析1.2部門費用分析

表12：部門經營費用分析深入尋找影響效益的根源---全部成本5/13/202313第十三頁，共四十頁。成本（費用）分析1.經營費用分析1.2部門費用分析

表12：XX部門經營費用單位耗用分析深入尋找影響效益的根源---全部成本分析：5/13/202314第十四頁，共四十頁。成本（費用）分析1.經營費用分析1.3分析結論結論六：深入尋找影響效益的根源---全部成本5/13/202315第十五頁，共四十頁。成本（費用）分析2.管理費用分析2.1費用總體分析

表1？：費用總體分析表深入尋找影響效益的根源---全部成本5/13/202316第十六頁，共四十頁。成本（費用）分析2.管理費用分析2.2部門費用分析

表12：部門管理費用分析深入尋找影響效益的根源---全部成本5/13/202317第十七頁，共四十頁。成本（費用）分析2.管理費用分析2.2部門費用分析

表12：XX部門管理費用單位耗用分析深入尋找影響效益的根源---全部成本分析：5/13/202318第十八頁，共四十頁。成本（費用）分析3.財務費用分析3.1財務費用結構分析

表12：財務費用結構分析深入尋找影響效益的根源---全部成本5/13/202319第十九頁，共四十頁。成本（費用）分析3.財務費用分析3.2分析結論結論八：深入尋找影響效益的根源---全部成本5/13/202320第二十頁，共四十頁。結論九：其他利潤及所得稅分析其他利潤及所得稅分析深入尋找影響效益的根源---其他利稅5/13/202321第二十一頁，共四十頁。資產周轉率深入尋找影響效益的根源---資產周轉資產周轉率資產總額銷售收入÷長期資產流動資產長期投資固定資產無形資產貨幣資金應收帳款存貨預付帳款其他應收款5/13/202322第二十二頁，共四十頁。資產周轉率1.資產總額1.1資產構成分析深入尋找影響效益的根源---資產周轉預付帳款貨幣資金存貨應收帳款長期投資無形資產固定資產固定資產資產構成圖流動資產長期資產其他應收款5/13/202323第二十三頁，共四十頁。資產周轉率1.資產總額1.2資產結構分析表？？：資產結構表1深入尋找影響效益的根源---資產周轉結論十：5/13/202324第二十四頁，共四十頁。資產周轉率1.資產總額1.2資產結構分析表？？：資產結構表2深入尋找影響效益的根源---資產周轉流動資產長期資產5/13/202325第二十五頁，共四十頁。結論十一：好資產周轉率1.資產總額1.2資產結構分析深入尋找影響效益的根源---資產周轉5/13/202326第二十六頁，共四十頁。資產周轉率2.流動資產2.1流動資產周轉率深入尋找影響效益的根源---資產周轉長期資產一般相對較為穩(wěn)定，可變因素少，我們就重點從流動資產入手，深入分析流動資產周轉情況。流動資產周轉率銷售收入流動資產÷分析：5/13/202327第二十七頁，共四十頁。資產周轉率2.流動資產2.2應收帳款周轉率深入尋找影響效益的根源---資產周轉應收周轉率銷售收入應收帳款÷分析：流動資產周轉率與兩個因素密切相關：應收周轉率存貨周轉率＋5/13/202328第二十八頁，共四十頁。資產周轉率2.流動資產2.2應收帳款表？？：應收帳款分析表深入尋找影響效益的根源---資產周轉結論十三：5/13/202329第二十九頁，共四十頁。資產周轉率2.流動資產2.2存貨周轉率深入尋找影響效益的根源---資產周轉流動資產周轉率與兩個因素密切相關：存貨周轉率銷售收入存貨÷分析：應收周轉率存貨周轉率＋5/13/202330第三十頁，共四十頁。資產周轉率2.流動資產2.3存貨表？？：存貨分析表深入尋找影響效益的根源---資產周轉結論十四：5/13/202331第三十一頁，共四十頁。資產周轉率2.流動資產2.3存貨---產成品表？？：存貨—產成品分析表深入尋找影響效益的根源---資產周轉結論十五：5/13/202332第三十二頁，共四十頁。資產周轉率2.流動資產2.4貨幣資金表？？：貨幣資金明細表深入尋找影響效益的根源---資產周轉結論十二：5/13/202333第三十三頁，共四十頁。資產周轉率2.流動資產2.5預付帳款表？？：預付帳款分析表深入尋找影響效益的根源---資產周轉結論十六：5/13/202334第三十四頁，共四十頁。資產周轉率2.流動資產2.6其他應收款表？？：其他應收款分析表深入尋找影響效益的根源---資產周轉結論十七：5/13/202335第三十五頁，共四十頁。權益乘數(shù)我們已經對資產作過分析，現(xiàn)在就重點分析：負債深入尋找影響效益的根源---權益乘數(shù)權益乘數(shù)資產負債率11÷負債資產÷5/13/202336第三十六頁，共四十頁。權益乘數(shù)1.負債1.1總體分析表？？？：負債總體表深入尋找影響效益的根源---權益乘數(shù)結論十七：5/13/202337第三十七頁，共四十頁。權益乘數(shù)1.負債1.2結構分析表？？？：負債結構分析表深入尋找影響效益的根源---權益乘數(shù)結論十八：5/13/202338第三十八頁，共四十頁。權益乘數(shù)2.所有者權益表？？？：所有者結構分析表深入尋找影響效益的根源---權益乘數(shù)結論十九：5/13/202339第三十九頁，共四十頁。內容總