固定資產(chǎn)管理制度(流程圖、范本、模板、表單)

**集團固定資產(chǎn)管理制度公司內(nèi)部保密文件，未經(jīng)書面許可，不得擅自傳閱、引用或復制！第1頁共14頁**集團有限公司**集團有限公司固定資產(chǎn)管理制度

文件履歷固定資產(chǎn)管理制度文件名稱**有限公司固定資產(chǎn)管理制度文件編號受控等級□非受控■一般□機密文件版本更改日期文件更改內(nèi)容簡述生效日期V1.02014年09月15日第1版編制辦公室編制日期2014-09-15審核審核日期審批審批日期

第十四條各使用、保管部門對分管或使用的固定資產(chǎn)數(shù)量、附件狀況、安全狀況及其修復程度負全部責任，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。管理部門和監(jiān)督部門應對使用單位的資產(chǎn)保管和使用定期進行檢查與指導。第十五條為了便于管理，固定資產(chǎn)應按相關編號規(guī)則進行統(tǒng)一編號，在編號時應注意三方口徑一致，易于理解、辯認、記憶。具體編碼規(guī)則由資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門共同制定，詳見附件：固定資產(chǎn)編碼規(guī)則。固定資產(chǎn)編碼由資產(chǎn)管理部門在領用時按編碼規(guī)則及流水號確定，并下發(fā)給資產(chǎn)保管人。確定每一固定資產(chǎn)的歸屬和編碼后，應對每一資產(chǎn)放置標簽/牌，標簽/牌應統(tǒng)一設計和制作，并放置在每一資產(chǎn)的明處。第十六條資產(chǎn)領用時，資產(chǎn)保管、使用部門應填寫“固定資產(chǎn)領(使)用單”，以明確部門管理責任，使用人領用應簽字確認，以明確個人保管責任。離職人員在辦理離職手續(xù)時，所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還，資產(chǎn)管理部門應負責檢查退還資產(chǎn)的配置、配件和相關資料是否完整，了解退還資產(chǎn)的使用狀況，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應負責賠償。若離職人員未退還所有的固定資產(chǎn)便辦理了離職手續(xù)，其責任由資產(chǎn)管理部門承擔。第十七條資產(chǎn)保管使用部門對本部門內(nèi)認為操作比較復雜或涉及安全的固定資產(chǎn)，可制定相關操作規(guī)程，要求各具體操作崗位嚴格按操作規(guī)程操作，需培訓后方可上崗操作的應進行相關崗前培訓。有關員工工傷事故和違規(guī)操作造成員工傷殘死亡，按國家有關管理規(guī)定執(zhí)行，同時追究有關責任人有關責任。第十八條各資產(chǎn)保管、使用部門應做好資產(chǎn)的平日使用、保養(yǎng)、維護修繕工作，經(jīng)常就資產(chǎn)使用狀況和效能利用情況進行檢查。一方面要合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率，另一方面要注重平時的保養(yǎng)、維護和修理，以提高資產(chǎn)的長期效能。使用講求合理、合規(guī)、妥善使用，保養(yǎng)、維修講求及時、預防、有效。第十九條對于固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修應有計劃地進行，中小修理按年度預算執(zhí)行，超過初始購置價值20%的大維修或改造將涉及到固定資產(chǎn)入賬價值的重新確認，應事先提出申請，編制預算，填寫“固定資產(chǎn)變更處理申請單”經(jīng)過審批后方可實施，維修完畢的，應由相應驗收部門驗收，填寫“固定資產(chǎn)驗收單”。第二十條財務部應按國家會計準則的有關規(guī)定，為每一資產(chǎn)計提折舊，折舊年限、殘值比例應事先在會計政策內(nèi)確定，折舊己提足的不再提取，當月增加的資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的資產(chǎn)從下月起不再提取折舊。第二十一條財務部每月計提的折舊費用，還應按資產(chǎn)使用地點、用途等，將之合理地分攤至相應部門和對象中，以準確核算部門或對象應負擔的費用。對于己達到可使用狀態(tài)并己開始使用，但尚未決算、發(fā)票也未開具的資產(chǎn)，應按國家會計準則的規(guī)定進行暫估，并計提相關折舊，待決算后，再以準確的價值進行相應的調(diào)整。第四章資產(chǎn)減損、報廢、調(diào)撥第二十二條資產(chǎn)的減少如盤虧，技術性報廢，確實不需用、閑置的資產(chǎn)出售變賣清理，意外毀損，均應查明情況及原因，填寫“固定資產(chǎn)變更處理申請單”，并按申購相關審批權限進行審批。如因操作不當、保管不善而毀損、丟失的，應追究相關責任人責任，照價賠償，財務部作資產(chǎn)減少處理，并將有相關報告和批準文件，一并存檔備案。第二十三條資產(chǎn)確需不適用、自然損壞、技術性淘汰的，可進行變賣清理。在變賣時，變賣價格以售購雙方協(xié)商價即市場價格為主，并適當參考該資產(chǎn)賬面價值和凈值等資料。需進行資產(chǎn)評估和質(zhì)量鑒定的，應及時進行，保證價格確定的“物有所值”。需辦理過戶、登記手續(xù)的，資產(chǎn)出售變賣還應限定時間做好過戶登記手續(xù)，確保資產(chǎn)清理變賣無遺留問題。第二十四條對于原使用部門不需用的固定資產(chǎn)，可以調(diào)給其它內(nèi)部單位使用，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，避免浪費。在調(diào)撥時，應由調(diào)入部門事先提出申請，經(jīng)相關審批程序，實施調(diào)用。第二十五條公司固定資產(chǎn)原則上不外借。如有特殊情況，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準，由管理部門和監(jiān)督部門與借用單位簽署借用合同，約定借用期限和酬金，到期后必須按約定期限由資產(chǎn)管理部門負責催回，有約定酬金的，還應按約定收取相應費用。第二十六條固定資產(chǎn)參加保險的，在出現(xiàn)約定事實或意外損失時，由資產(chǎn)管理部門負責開展索賠工作，以減少公司的損失。第五章固定資產(chǎn)清查第二十七條公司建立固定資產(chǎn)盤點制度，定期盤點分為年中和年終2次，定期盤點范圍為全部固定資產(chǎn)，由財務部制定計劃、資產(chǎn)管理部門組織使用部門共同執(zhí)行；不定期盤點由財務部門協(xié)同資產(chǎn)管理部門，根據(jù)管理需要進行全部盤點或抽查盤點。第二十八條固定資產(chǎn)的盤點應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”，詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)、擁有人、存放地等，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、資產(chǎn)管理部門、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的財務調(diào)整。第六章罰則第二十九條出現(xiàn)以下情況的，視情節(jié)輕重，按公司有關獎懲辦法給予處分：（一）缺乏基本的資產(chǎn)管理制度與操作規(guī)程、流程等內(nèi)控制度，導致手續(xù)混亂、控制不力的，監(jiān)督部門不能及時履行監(jiān)督職責的，資產(chǎn)歸口管理責任不明確的；（二）在實際執(zhí)行過程中，手續(xù)不清、賬務混亂，相關賬、標簽、表不健全的；（三）不定期進行資產(chǎn)的盤存清查，有關增減手續(xù)不經(jīng)過有關人員審批與備案的，導致資產(chǎn)賬實不符的；（四）缺乏資產(chǎn)妥善使用、保護、保養(yǎng)制度和有效措施，未及時配備保護器材的，尚未造成損失的；（五）資產(chǎn)的修理、改造未按計劃、預算執(zhí)行，大修和改造未經(jīng)過有關人員審批的；第三十三條出現(xiàn)以下情況，給公司造成損失的，按照固定資產(chǎn)折算價格追究責任人經(jīng)濟責任，并給以相應的行政處分，情節(jié)嚴重的追究法律責任。（一）不妥善保管和未按操作規(guī)程使用，造成損壞、丟失、發(fā)生事故受損的；（二）采購質(zhì)量存在問題，未進行檢驗和驗收，造成公司利益嚴重損失的；（三）應進行有關決算和審核，而未進行，造成公司利益嚴重受損的。第七章附則第三十四條本制度由辦公室負責起草、解釋、修訂，自下發(fā)之日起試行。附件：附件（一）：《固定資產(chǎn)變更處理申請單》附件（二）：《固定資產(chǎn)驗收單》附件（三）：《固定資產(chǎn)領用單》附件（四）：《固定資產(chǎn)明細表》附件（五）：《固定資產(chǎn)盤點明細表》附件（六）：《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》附件（七）：《固定資產(chǎn)使用申請流程》附件（八）：《固定資產(chǎn)維修/報廢申請流程》附件（九）：《固定資產(chǎn)盤點流程》

附件（一）：《固定資產(chǎn)變更處理申請單》固定資產(chǎn)變更處理申請單變動類別：□調(diào)用□轉移□報廢□維修□出售名稱規(guī)格型號使用年限購置日期月折舊額已使用月份購置金額已提折舊帳面余額使用部門使用人存放地點□調(diào)用調(diào)用部門意見調(diào)出部門負責人意見資產(chǎn)管理部門意見□維修故障原因部門負責人意見資產(chǎn)管理部門意見□報廢部門負責人：中心總監(jiān)/分管副總：資產(chǎn)管理部門負責人：財務總監(jiān)：總經(jīng)理：□出售建議出售價格購買方核定出售價格部門負責人：中心總監(jiān)/分管副總：資產(chǎn)管理部門負責人：財務總監(jiān)：總經(jīng)理：

附件（二）：《固定資產(chǎn)驗收單》固定資產(chǎn)驗收單驗收時間：驗收部門：序號物品名稱品牌型號數(shù)量單價編號是否適用1234驗收人部門經(jīng)理采購經(jīng)辦人資產(chǎn)管理部門負責人備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加

附件（三）：《固定資產(chǎn)領用單》固定資產(chǎn)領用登記表領用部門領用時間物品名稱編碼規(guī)格型號數(shù)量領用人（簽字）領用月份經(jīng)辦人附件（四）：《固定資產(chǎn)明細表》固定資產(chǎn)明細表序號資產(chǎn)名稱編號規(guī)格型號數(shù)量單位購買時間資產(chǎn)原值（元）資產(chǎn)狀態(tài)使用部門使用人保管部門備注12…備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件（五）：《固定資產(chǎn)盤點明細表》固定資產(chǎn)盤點明細表日期：序號資產(chǎn)名稱編號規(guī)格型號單位賬目數(shù)量實際數(shù)量盤盈盤虧資產(chǎn)原值（元）資產(chǎn)狀態(tài)使用部門使用人備注12…盤點人：備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加

附件（六）：