財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告

Word第第頁財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告一、資產(chǎn)規(guī)模及結(jié)構(gòu)

1、總資產(chǎn)增長率

2023年期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，比2023年期末總資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，總資產(chǎn)增長率為6%。說明公司總資產(chǎn)規(guī)模有肯定的增長，主要是本期新增固定資產(chǎn)比較多；與上期11%的總資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較慢。

2、經(jīng)營資產(chǎn)增長率

2023年期末經(jīng)營性資產(chǎn)為10,868,761.48元，比2023年期末經(jīng)營性資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，經(jīng)營資產(chǎn)增長率為6%。說明公司經(jīng)營資產(chǎn)規(guī)模有肯定的增長；但與上期11%的經(jīng)營資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較低。因全部資產(chǎn)皆為經(jīng)營性資產(chǎn)，故經(jīng)營資產(chǎn)比率為100%，說明全部資產(chǎn)都參加企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

3、流淌資產(chǎn)比率

2023年期末流淌資產(chǎn)總額為7,548,061.95元，期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，流淌資產(chǎn)比率為69%，與上年度流淌資產(chǎn)比率76%相比下降了7個(gè)百分點(diǎn)，說明公司流淌資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率有所下降，資產(chǎn)的變現(xiàn)力量減弱，短期償債力量有所下降。

二、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)力量

1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

2023年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為47次，比2023年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率38次上升了9次；說明貴公司應(yīng)收賬款回收準(zhǔn)時(shí)，資產(chǎn)運(yùn)營效率提高。

2、經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2023年度經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.4次，比2023年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.6次下降了0.2次；經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)降低，資產(chǎn)運(yùn)營效率下降。主要緣由是2023年度資產(chǎn)增加的`同時(shí)、收入和利潤卻在下降，導(dǎo)致資產(chǎn)運(yùn)營效率低下。

三、資產(chǎn)收益力量

1、營業(yè)利潤率

2023年度營業(yè)利潤為2,195,558.09元、銷售凈額為14,680,787.75元，營業(yè)利潤率為15%，比2023年度的營業(yè)利潤率19%削減了4個(gè)百分點(diǎn)。其主要緣由是公司收入在削減的同時(shí)營業(yè)費(fèi)用卻大幅提升；管理費(fèi)用雖然有所下降，但下降幅度遠(yuǎn)低與收入的下降幅度。在收入降低的同時(shí)，營業(yè)費(fèi)用不但不能縮減，反而有所提高；未開源卻增流，導(dǎo)致營業(yè)利潤率降低。

2、總資產(chǎn)息稅前利潤率

2023年度總資產(chǎn)息稅前利潤率為15%，比2023年度總資產(chǎn)息稅前利潤率19%降低了4個(gè)百分點(diǎn)，說明總資產(chǎn)獲利力量在逐步降低。

3、經(jīng)營資產(chǎn)利潤率

2023年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率為21%，比2023年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率30%降低了9個(gè)百分點(diǎn)；說明經(jīng)營資產(chǎn)獲利力量較弱且逐年下降，公司應(yīng)對此應(yīng)予以足夠重視。今后應(yīng)進(jìn)一步提高資產(chǎn)使用效率，避開資產(chǎn)閑置；壓縮本錢，節(jié)約開支，以提高經(jīng)營性資產(chǎn)的收益力量，確保公司的持續(xù)經(jīng)營。

四、資產(chǎn)獵取現(xiàn)金流力量

1、銷售現(xiàn)金比率

2023年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4,264,275.35元、銷售凈額為14,680,787.75元，銷售現(xiàn)金比率為29%，比2023年度銷售現(xiàn)金比率21%上升了8個(gè)百分點(diǎn)。公司每100元銷售凈額只能獵取29元的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額，說明從經(jīng)營活動(dòng)獵取現(xiàn)金的力量較強(qiáng)。

2、經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

2023年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為40%，比2023年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率33%上升了7個(gè)百分點(diǎn)。公司每100元經(jīng)營資產(chǎn)只能產(chǎn)生40元的現(xiàn)金，需約2.5年的時(shí)間，就能從營業(yè)收入收回全部經(jīng)營資產(chǎn)；說明公司從經(jīng)營活動(dòng)獵取現(xiàn)金的力量較強(qiáng)，不會因資產(chǎn)需更新?lián)Q代而發(fā)生資金短缺問題。

3、營業(yè)利潤和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額比率

2023年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額比率為51%，比2023年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額比率91%下降了40個(gè)百分點(diǎn)，說明公司從經(jīng)營活動(dòng)獵取現(xiàn)金的力量較2023年度有肯定幅度的降低，但總體獵取現(xiàn)金還是很強(qiáng)的。

財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告〔二〕

一、基本狀況

1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。

2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)狀況我公司主要承當(dāng)?shù)葮I(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)公司本部的組織架構(gòu)依據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司根據(jù)精簡、高效，保證信息暢通、傳遞準(zhǔn)時(shí)，削減管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理本錢的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下列圖：

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

〔1〕、財(cái)務(wù)部職能〔略〕

〔2〕、財(cái)務(wù)部的人員及分工狀況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)到處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、本錢價(jià)格處副處長x人、會計(jì)員x人。

〔3〕、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)〔略〕

二、主要會計(jì)政策、稅收政策

1、主要會計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬預(yù)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；本錢結(jié)轉(zhuǎn)采納先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策

〔1〕、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

〔2〕、享受的稅收優(yōu)待政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購置國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部掌握制度

〔一〕財(cái)務(wù)管理制度〔略〕

〔二〕內(nèi)部掌握制度

1、內(nèi)部會計(jì)掌握規(guī)范——貨幣資金

2、內(nèi)部會計(jì)掌握規(guī)范——選購與付款

3、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)本錢管理的若干規(guī)定

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

〔1〕、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

〔2〕、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。估計(jì)回收額x萬元。

〔3〕、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。估計(jì)回收額x萬元。

〔4〕、“預(yù)付賬款”〔無〕

〔5〕、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制