稅源監(jiān)控工作制度及數(shù)據(jù)分析報(bào)告

第二部分

2007年重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作制度

及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用第一頁，共二十七頁。內(nèi)容提要2007年重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作制度簡介一季度監(jiān)控工作主要情況監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的分析應(yīng)用第二頁，共二十七頁。一、2007年重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作制度監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表體系數(shù)據(jù)采集上報(bào)方式工作要求有關(guān)問題第三頁，共二十七頁。（一）監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)總局監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)各地?cái)U(kuò)大為確保達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)全部進(jìn)入監(jiān)控范圍，總局于2006年末根據(jù)綜合征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)有關(guān)數(shù)據(jù)擬定下發(fā)了各地重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)參考名錄年繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)500萬元以上的增值稅納稅戶年繳納營業(yè)稅100萬元以上的營業(yè)稅納稅戶年繳納企業(yè)所得稅或外商外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅500萬元以上的納稅戶第四頁，共二十七頁。（二）報(bào)表體系為便于企業(yè)填報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)加工、審核和應(yīng)用，2007年重點(diǎn)稅源監(jiān)控制度在報(bào)表體系、指標(biāo)設(shè)置、任務(wù)格式等方面做了適當(dāng)調(diào)整。將上年的《企業(yè)表》按指標(biāo)屬性拆分為月報(bào)表和季報(bào)表，將上年的《貨物勞務(wù)表》適當(dāng)簡并，只保留主要工業(yè)產(chǎn)品項(xiàng)目，同時(shí)根據(jù)宏觀調(diào)控的需要，增加了房地產(chǎn)行業(yè)監(jiān)控報(bào)表，實(shí)現(xiàn)了重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)控與重點(diǎn)行業(yè)監(jiān)控的結(jié)合。在指標(biāo)設(shè)置上有增有減。增加的主要是清理欠稅、預(yù)繳稅款、代扣代繳等細(xì)分稅款屬性的指標(biāo)和各地方稅種的應(yīng)繳指標(biāo)以及增加值、耗電量等反映企業(yè)生產(chǎn)、物耗情況的指標(biāo)。減少的指標(biāo)主要是原來無固定數(shù)據(jù)來源、使用頻率很低的指標(biāo)以及非工業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)銷指標(biāo)等。另外結(jié)合新的納稅申報(bào)表對(duì)月報(bào)、季報(bào)中的部分指標(biāo)口徑進(jìn)行了調(diào)整。在報(bào)表格式上，參照國家統(tǒng)計(jì)局做法，將本期數(shù)據(jù)與上年同期數(shù)列在同一張報(bào)表中，以方便審核和應(yīng)用，同時(shí)徹底解決了以前一直存在的監(jiān)控企業(yè)多、可比企業(yè)少的問題。第五頁，共二十七頁。重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表224企業(yè)基本信息表30稅收月報(bào)表117工業(yè)產(chǎn)品月報(bào)表20*n財(cái)務(wù)季報(bào)表36房地產(chǎn)企業(yè)季報(bào)表21*n企業(yè)基本屬性22主要統(tǒng)計(jì)指標(biāo)7增值稅28消費(fèi)稅13營業(yè)稅15企業(yè)所得稅13外資所得稅17其他稅費(fèi)19代扣代繳8附報(bào)數(shù)據(jù)4利潤類18資產(chǎn)負(fù)債類18國地稅屬性1第六頁，共二十七頁。（三）數(shù)據(jù)采集重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)來源于企業(yè)納稅申報(bào)、財(cái)務(wù)核算以及生產(chǎn)經(jīng)營等原始信息，一般由重點(diǎn)稅源企業(yè)通過紙質(zhì)或電子方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合征管信息系統(tǒng)或“一戶式”系統(tǒng)中已有的數(shù)據(jù)，在確保數(shù)據(jù)口徑、時(shí)期一致的前提下，可以從系統(tǒng)中導(dǎo)出，不再要求企業(yè)填報(bào)。對(duì)必須由企業(yè)填報(bào)的數(shù)據(jù)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要統(tǒng)籌各種需求，盡可能年初一次性布置企業(yè)進(jìn)行采集，以減少企業(yè)重復(fù)報(bào)送、多頭報(bào)送。在采集方式上，要更多地運(yùn)用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)、網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)和重點(diǎn)稅源企業(yè)端軟件等電子方式進(jìn)行，在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時(shí)提高工作效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。無論使用何種方式采集企業(yè)數(shù)據(jù)，均要保持企業(yè)各項(xiàng)信息的完整性，即無論是國稅局還是地稅局監(jiān)控的企業(yè)，上報(bào)的各項(xiàng)納稅信息均應(yīng)包含國稅局和地稅局征收的所有稅種。采集方式TRAS企業(yè)端企業(yè)填報(bào)網(wǎng)上直報(bào)網(wǎng)上申報(bào)征管軟件導(dǎo)出部分?jǐn)?shù)據(jù)第七頁，共二十七頁。（四）上報(bào)時(shí)間和方式報(bào)表所屬期為1、2、4、5、7、8、10、11月份時(shí)，只上報(bào)《稅收月報(bào)表》和《工業(yè)產(chǎn)品月報(bào)表》，報(bào)送時(shí)間為次月18日前。報(bào)表所屬期為3、6、9、12月份時(shí)，月報(bào)表和季報(bào)表同時(shí)報(bào)送，報(bào)送時(shí)間為季后22日前。《企業(yè)基本信息表》為一次性報(bào)表，年初一次性填報(bào)，對(duì)部分年初沒有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目，可于數(shù)據(jù)取得的月份隨同當(dāng)期報(bào)表進(jìn)行補(bǔ)報(bào)。重點(diǎn)稅源報(bào)表一律通過稅務(wù)系統(tǒng)廣域網(wǎng)報(bào)送，即總局計(jì)統(tǒng)司/宏觀處/重點(diǎn)稅源監(jiān)控/國稅（地稅）上報(bào)數(shù)據(jù)目錄下；各地工作中的問題和意見，報(bào)至重點(diǎn)稅源監(jiān)控/2007年建議目錄中第八頁，共二十七頁。（五）工作要求不斷鞏固和擴(kuò)大重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍建立確保數(shù)據(jù)質(zhì)量的長效機(jī)制努力提高數(shù)據(jù)時(shí)效性強(qiáng)化監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的分析應(yīng)用自覺融入互動(dòng)機(jī)制加強(qiáng)工作的上下溝通和通報(bào)考核

第九頁，共二十七頁。1.不斷鞏固和擴(kuò)大重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍從近年情況看，部分地區(qū)實(shí)際監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)與按照標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)監(jiān)控的企業(yè)存在一定差距，其中個(gè)別地區(qū)差別很大，對(duì)分析地區(qū)稅源狀況、稅負(fù)水平、開展地區(qū)橫向?qū)Ρ葞砹瞬焕绊憽?007年各地要嚴(yán)格按照稅務(wù)總局確定的監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)，將所有符合條件的重點(diǎn)稅源企業(yè)全部納入監(jiān)控范圍，并將有關(guān)資料按照要求上報(bào)稅務(wù)總局。在稅務(wù)總局確定的監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，各地可以結(jié)合本地情況逐級(jí)擴(kuò)大監(jiān)控范圍。隨著信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，有條件的地區(qū)要盡快實(shí)現(xiàn)由重點(diǎn)稅源監(jiān)控向整體稅源監(jiān)控的轉(zhuǎn)變。第十頁，共二十七頁。2.建立確保數(shù)據(jù)質(zhì)量的長效機(jī)制加強(qiáng)數(shù)據(jù)的源頭管理，基層管理機(jī)關(guān)和稅收管理員務(wù)必負(fù)起責(zé)任，在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，確保采集數(shù)據(jù)的口徑、單位與監(jiān)控要求完全一致切實(shí)按照先審核后上報(bào)的程序開展工作，嚴(yán)禁當(dāng)“二傳手”，將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)層層上傳。對(duì)基層上報(bào)的數(shù)據(jù)，縣級(jí)機(jī)關(guān)要認(rèn)真審核，地市級(jí)要認(rèn)真復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知下級(jí)機(jī)關(guān)，也可以通過電子郵件等方式直接通知到重點(diǎn)稅源企業(yè)，下級(jí)機(jī)關(guān)以及基層稅收管理員在收到上級(jí)下發(fā)的差錯(cuò)通知后，要及時(shí)核實(shí)、修正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，盡快將正確數(shù)據(jù)重新上報(bào)。通過這些措施，力爭將數(shù)據(jù)差錯(cuò)問題解決在在地市級(jí)以下機(jī)關(guān)，減少省局和總局集中審核所帶來的壓力進(jìn)一步健全和完善審核方法，既要用日前總局下發(fā)或者本地編制的分析表進(jìn)行審核，更要研究建立對(duì)原始數(shù)據(jù)的審核方法，盡早發(fā)現(xiàn)和及時(shí)修正數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，提高審核效率及質(zhì)量加強(qiáng)與綜合征管信息系統(tǒng)及“一戶式”中有關(guān)數(shù)據(jù)的比對(duì)，認(rèn)真研究發(fā)生差錯(cuò)的原因，采取措施解決存在的問題加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的應(yīng)用，在使用中進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)問題，消除數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的根源。第十一頁，共二十七頁。3.努力提高數(shù)據(jù)時(shí)效性重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)對(duì)分析即期稅源和稅收情況有著十分重要的作用，如果不能按時(shí)上報(bào)，會(huì)大大降低資料的使用價(jià)值。從近年情況看，一些地區(qū)因種種原因不能按時(shí)上報(bào)，影響到全國的匯總分析和有關(guān)資料的對(duì)下發(fā)布。為此，2007年各地要將數(shù)據(jù)的及時(shí)上報(bào)作為一項(xiàng)重要工作來抓。首先要嚴(yán)格上報(bào)時(shí)間，針對(duì)月報(bào)、季報(bào)的不同要求，合理確定各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的上報(bào)時(shí)間，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成數(shù)據(jù)的匯總和上報(bào)工作；其次要建立順暢的上下級(jí)之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，上級(jí)對(duì)逾期未報(bào)的要及時(shí)催報(bào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)差錯(cuò)要及時(shí)通知下級(jí)，并同時(shí)利用電子郵件等方式通知企業(yè)，下級(jí)對(duì)上級(jí)指出的問題要認(rèn)真落實(shí)并及時(shí)修正上報(bào)；第三要積極推行網(wǎng)上直報(bào)方式，近年來一些省市的實(shí)踐證明，實(shí)行網(wǎng)上直報(bào)是減輕企業(yè)和基層負(fù)擔(dān)、減少報(bào)送中間環(huán)節(jié)、提高數(shù)據(jù)時(shí)效性和數(shù)據(jù)質(zhì)量的有效方式，各地可以根據(jù)本地情況，充分利用現(xiàn)有的硬件和網(wǎng)絡(luò)資源，采用適合的軟件，逐步建立起安全穩(wěn)定的網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)，為做好重點(diǎn)稅源監(jiān)控以及其他數(shù)據(jù)的采集工作提供便利高效的平臺(tái)。第十二頁，共二十七頁。4.切實(shí)加強(qiáng)數(shù)據(jù)的綜合利用數(shù)據(jù)應(yīng)用是監(jiān)控工作的最終目的，在保證數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加大重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的綜合利用工作。一要充分運(yùn)用監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)深入分析本地區(qū)稅源狀況和稅收收入形勢(shì)，分析政策執(zhí)行情況以及征收管理情況，客觀反映稅源發(fā)展、稅收收入以及稅收管理中存在的問題，提出合理的意見和建議，為加強(qiáng)征管服務(wù)。二要及時(shí)對(duì)下發(fā)布指導(dǎo)性信息，如行業(yè)平均稅負(fù)、平均利潤率、平均物耗以及預(yù)警信息等指標(biāo)，指出存在的問題，為基層開展評(píng)估和檢查提供依據(jù)；三要加強(qiáng)與綜合征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)部門數(shù)據(jù)以及行業(yè)主管部門數(shù)據(jù)的綜合利用，通過多角度、深層次的對(duì)比分析，更全面準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、稅源發(fā)展以及稅收收入情況。為進(jìn)一步促進(jìn)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的利用工作，挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，各地要繼續(xù)按季度報(bào)送重點(diǎn)稅源綜合分析報(bào)告，另外平常月份還要報(bào)送一篇針對(duì)某個(gè)行業(yè)或某個(gè)問題的專題分析報(bào)告。第十三頁，共二十七頁。5.加強(qiáng)對(duì)監(jiān)控工作的考核和上下溝通

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要將重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作納入目標(biāo)考核體系中，對(duì)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行考評(píng)?？偩謱?duì)監(jiān)控范圍、數(shù)據(jù)質(zhì)量、上報(bào)時(shí)間以及分析報(bào)告的報(bào)送與質(zhì)量、監(jiān)控的成效等進(jìn)行定期通報(bào)。加強(qiáng)上下交流，及時(shí)將數(shù)據(jù)報(bào)送、分析應(yīng)用等方面存在的問題和對(duì)有關(guān)工作的意見、建議通過網(wǎng)絡(luò)、文件等方式上傳下達(dá)總局計(jì)統(tǒng)司將每月25日前在宏觀處FTP站點(diǎn)上公布各地本月數(shù)據(jù)上報(bào)及上月分析材料報(bào)送的情況，報(bào)送數(shù)據(jù)的幾天隨時(shí)公布各地上報(bào)數(shù)據(jù)中的差錯(cuò)，并且不定期發(fā)布測(cè)試成熟的分析模版和審核公式各地務(wù)必指派專人及時(shí)查看、下載有關(guān)通知，對(duì)數(shù)據(jù)問題及時(shí)改正補(bǔ)報(bào)，保障監(jiān)控工作更加順利的進(jìn)行。第十四頁，共二十七頁。（六）避免一些認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)重點(diǎn)稅源監(jiān)控徒增納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)指標(biāo)向申報(bào)表及附表靠攏，數(shù)據(jù)從征管軟件中取得的越多越好綜合征管軟件中監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的比重問題從綜合征管軟件產(chǎn)生監(jiān)控報(bào)表所要解決的問題只監(jiān)控納稅大戶過于追求擴(kuò)大監(jiān)控范圍網(wǎng)上直報(bào)后市、縣局責(zé)任減輕第十五頁，共二十七頁。監(jiān)控戶數(shù)進(jìn)一步增加第十六頁，共二十七頁。三、監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的分析應(yīng)用兩項(xiàng)職能：為組織收入服務(wù)為加強(qiáng)管理服務(wù)兩種方法：設(shè)置一整套的分析模板展示數(shù)據(jù)價(jià)值充分利用先進(jìn)的分析手段和工具深度挖掘第十七頁，共二十七頁。（一）為組織收入服務(wù)開展實(shí)現(xiàn)稅收、應(yīng)繳稅收分析，使稅收分析由被動(dòng)變主動(dòng)提供更多、更準(zhǔn)的素材為月度分析所用第十八頁，共二十七頁。2007年1-2月重點(diǎn)稅源實(shí)現(xiàn)增收與稅收快報(bào)2-3月入庫數(shù)增幅比較第十九頁，共二十七頁。2007年1-2月重點(diǎn)稅源已繳稅收與稅收快報(bào)同期入庫數(shù)增幅比較第二十頁，共二十七頁。（二）為加強(qiáng)管理服務(wù)充分運(yùn)用來自各方的微觀數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)開展關(guān)聯(lián)分析、彈性分析、稅款入庫率等分析；廣泛開展同業(yè)稅負(fù)、利潤率、物耗分析；及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，指出異常企業(yè)請(qǐng)基層評(píng)估檢查第二十一頁，共二十七頁。（三）建立整套反映監(jiān)控成果的分析模板繼2006年全國會(huì)后繼續(xù)完善，目前框架體系基本確立分全國篇、地區(qū)篇、企業(yè)篇每篇中分三大類內(nèi)容：稅收指標(biāo)分析，稅源指標(biāo)分析，稅收與稅源對(duì)比指標(biāo)分析完善后下發(fā)各地參照使用第二十二頁，共二十七頁?！吨攸c(diǎn)稅源監(jiān)控月報(bào)》體例全國篇重點(diǎn)稅源實(shí)現(xiàn)稅收增減情況表重點(diǎn)稅源已繳部收增減情況表分稅種分行業(yè)主要監(jiān)控指標(biāo)情況表分稅種分注冊(cè)類型主要監(jiān)控指標(biāo)情況表地區(qū)篇分地區(qū)實(shí)現(xiàn)稅收增減情況表分地區(qū)已繳部收增減情況表分地區(qū)主要稅種監(jiān)控指標(biāo)情況表分地區(qū)其他稅種稅收增減情況表分地區(qū)代扣代繳稅收增減情況表分地區(qū)非稅收入增減情況表企業(yè)篇規(guī)模重點(diǎn)行業(yè)納稅大戶主要指標(biāo)2007年2月〈月報(bào)〉示例第二十三頁，共二十七頁。《重點(diǎn)稅源監(jiān)控年報(bào)》體例監(jiān)控基本情況稅收總計(jì)增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅其他稅費(fèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)生產(chǎn)指標(biāo)第二十四頁，共二十七頁。（四）完善方法，應(yīng)用先進(jìn)工具重點(diǎn)稅源分析以納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)稅收等原始數(shù)據(jù)為分析對(duì)象，因此統(tǒng)計(jì)學(xué)和計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中幾乎所有的分析方法都適用于微觀領(lǐng)域的稅收分析目前較為常用的對(duì)比分析法，因素分析法，波動(dòng)分析法以及稅負(fù)分析、彈性分析、關(guān)聯(lián)分析、聚類分析、預(yù)警分析等都很有效和實(shí)用使用先進(jìn)工具進(jìn)一步挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，提升分析水平，更好地為加強(qiáng)稅收管理服務(wù)第二十五頁，共二十七頁。小結(jié)在當(dāng)前形勢(shì)下，下大力氣做好重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作在強(qiáng)化稅收管理、做好組織收入工作、深化稅收分析、提高計(jì)統(tǒng)部門地位、展示自身能力具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須下大力氣扎扎實(shí)實(shí)地開展好這項(xiàng)工作。各級(jí)計(jì)統(tǒng)部門具體負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的人員要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，確保各項(xiàng)要求落到實(shí)處；稅收分析人員要多用監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，用好監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，充分應(yīng)用先進(jìn)分析工具和手段，進(jìn)一步拓展分析的廣度和深度。必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作制度，建立確保數(shù)據(jù)質(zhì)量的長效機(jī)制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用，及時(shí)發(fā)布指導(dǎo)性信息，更好地發(fā)揮重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作所應(yīng)有的作用，推動(dòng)稅收工作更快更好地發(fā)展。第二十六頁，共二十七頁。內(nèi)容總結(jié)第二部分

2007年重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作制度

及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用。年繳納營業(yè)稅100萬元以上的營業(yè)稅納稅戶