2023年高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-00061國(guó)家稅收考試參考題庫(kù)（含答案）

2023年高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-00061國(guó)家稅收考試參考題庫(kù)（含答案）（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）第I卷一.全考點(diǎn)試題庫(kù)(共20題)1.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)繳納營(yíng)業(yè)稅，其依據(jù)是（）

A、特約簽訂地

B、費(fèi)用收取地

C、納稅人機(jī)關(guān)所在地

D、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

正確答案:D2.納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，一并征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、一切企業(yè)、單位及個(gè)人

B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

C、非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

D、國(guó)有企業(yè)

正確答案:C3.某賓館是一個(gè)綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營(yíng)旅店業(yè)，兼營(yíng)飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務(wù)，2012年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）餐廳餐飲收入50萬(wàn)元； （2）取得住宿收入60萬(wàn)元； （3）歌舞廳收入20萬(wàn)元，其中門票收入5萬(wàn)元，煙酒和飲料收入10萬(wàn)元，其它服務(wù)收入5萬(wàn)元； （4）將多功能廳出租給某會(huì)議室使用10天，每天租金1000元。 根據(jù)以上資料，請(qǐng)計(jì)算該賓館本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。

正確答案:

（1）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅50×5%=2.5（萬(wàn)元）

（2）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅60×5%=3（萬(wàn)元）

（3）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅20×20%＝4（萬(wàn)元）

（4）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.1×10×5%＝0.05（萬(wàn)元）

該企業(yè)10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.5+3+4+0.05=9.55（萬(wàn)元）4.簡(jiǎn)述稅收的作用。

正確答案:

稅收的主要作用有以下4個(gè)方面：

一、稅收的籌集資金職能。稅收的籌集資金職能是稅收所具有的從社會(huì)成員處強(qiáng)制性取得一部分收入，為政府提供公共物品，滿足公共需求的功能。

二、稅收的資源配置職能。稅收的資源配置職能是稅收所具有的，通過(guò)一定的稅收政策、制度，影響個(gè)人、企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而使社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源得以重新組合、安排的功能。它主要是平衡產(chǎn)銷供求，合理經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有效利用資源提供公共物品。

三、稅收的收入分配職能。稅收調(diào)節(jié)、改變了收入者原有的收入。

四、稅收的宏觀調(diào)控職能5.稅收產(chǎn)生的條件是什么？

正確答案:

一、財(cái)政產(chǎn)生，但不意味著稅收也同時(shí)產(chǎn)生。

二、稅收是憑借政治權(quán)力，這種分配只有在國(guó)家不直接通過(guò)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)支配社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)家通過(guò)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)獲得的社會(huì)產(chǎn)品不足以滿足實(shí)現(xiàn)其職能需要的場(chǎng)合才有必要。

三、社會(huì)上存在私有制，國(guó)家這個(gè)共同體利益與其居民的個(gè)體利益存在不一致，因此，當(dāng)國(guó)家具有制定比較穩(wěn)定的法律并且具有進(jìn)行按比例或按定額征稅的管理能力時(shí)，稅收才有可能產(chǎn)生。6.行為稅的特點(diǎn)是具有特定的目的性。下列不屬于行為稅的稅種是（）。

A、印花稅

B、城市維護(hù)建設(shè)稅

C、車船使用稅

D、社會(huì)保險(xiǎn)稅

正確答案:D7.應(yīng)交納印花稅的權(quán)利、許可證包括（）

A、房屋產(chǎn)權(quán)證

B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C、投資許可證

D、土地使用證

E、專利證

正確答案:A,B,C,D,E8.如何確定我國(guó)消費(fèi)稅增稅范圍？

正確答案:

（1）一些過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品；

（2）奢侈品、非生產(chǎn)必需品；

（3）高能耗及高檔消費(fèi)品；

（4）不可再生的稀缺資源消費(fèi)品。9.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)2萬(wàn)元，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅，尚未銷售。 （3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價(jià)在70元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬(wàn)元。（提示：增值稅17%、交通運(yùn)輸11%、煙絲消費(fèi)稅率30％；卷煙消費(fèi)稅比例稅率56％，定額稅率150元/箱，價(jià)外補(bǔ)貼10%，批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支；煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格40000萬(wàn)元） 要求： （1）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。 （2）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

正確答案:

（1）增值稅：

①外購(gòu)、加工煙絲進(jìn)項(xiàng)稅額=68＋1.36=69.36（萬(wàn)元）

②外購(gòu)煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=42×13%＋3÷（1+11%）×11%=5.46+0.297+5.757（萬(wàn)元）

③銷售卷煙銷項(xiàng)稅額=36000×17%=6120（萬(wàn)元）

④應(yīng)繳納增值稅=6120－5.757－69.36=6044.88（萬(wàn)元）

（2）消費(fèi)稅

①收回加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=[42×（1+10%）×（1+20%）＋3÷（1+11%）＋8]÷（1－30%）×30%=（55.44+8.297）÷（1－30%）×30%=63.737÷（1－30%）×30%=27.32（萬(wàn)元）

②銷售卷煙消費(fèi)稅額=36000×56%＋18000×0.015=20160＋270=20430（萬(wàn)元）

③批發(fā)環(huán)節(jié)（價(jià)格40000萬(wàn)元）

40000×11%=4400（萬(wàn)元）

18000×250=450（萬(wàn)元）

④生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲應(yīng)抵扣消費(fèi)稅=150×2×30%=90（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納消費(fèi)稅=28.3843＋20430＋4400＋450－90=25218.3843（萬(wàn)元）10.自1979年到1994年，對(duì)企業(yè)運(yùn)用的所得稅稅種包括（）。

A、國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅

B、私營(yíng)企業(yè)所得稅

C、個(gè)人所得稅

D、企業(yè)所得稅

E、外商投資企業(yè)所得稅

正確答案:A,B,E11.稅收工作最主要的任務(wù)是（）。

A、稅務(wù)登記

B、稅款征收

C、帳簿管理

D、納稅申報(bào)

正確答案:B12.稅務(wù)登記包括（）以下幾種。

A、注冊(cè)登記

B、開(kāi)業(yè)登記

C、變更登記

D、納稅登記

E、扣繳稅款登記

正確答案:B,C,D,E13.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（）。

A、車船使用牌照稅

B、車船牌照使用稅

C、車船稅

D、車船使用稅

正確答案:A14.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額超過(guò)壹萬(wàn)元的，視其情節(jié)輕重可處的有期徒刑（）

A、一年

B、3年以下

C、3年以上至7年以下

D、十年

正確答案:B,C15.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）

A、緩期征稅權(quán)

B、稅法制定權(quán)

C、稅法執(zhí)行權(quán)

D、提起行政訴訟權(quán)

正確答案:A,C16.企業(yè)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售其產(chǎn)品，資源稅的課征數(shù)量應(yīng)為（）

A、開(kāi)采數(shù)量

B、計(jì)劃產(chǎn)量

C、銷售數(shù)量

D、實(shí)際產(chǎn)量

正確答案:C17.我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）

A、從量定額

B、從價(jià)定率

C、核定稅額

D、從量定額和從價(jià)定率混合征收

正確答案:A,B,D18.國(guó)際上通行的居民與非居民的劃分標(biāo)