模塊4技能4應(yīng)交稅費(fèi)其他稅費(fèi)

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算為了完成綜合業(yè)務(wù)崗位學(xué)習(xí)子情境四的工作任務(wù)，我們需要學(xué)習(xí)和掌握哪些基本知識(shí)和技能？應(yīng)交稅費(fèi)的管理與核算模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算需完成的工作任務(wù)？工作任務(wù)1：完成增值稅的核算過程工作任務(wù)2：完成消費(fèi)稅的核算過程工作任務(wù)3：完成其他稅費(fèi)的核算過程模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算應(yīng)掌握的基本知識(shí)和技能？學(xué)習(xí)任務(wù)1：了解稅費(fèi)及其分類操作技能1：增值稅的核算與操作操作技能2：消費(fèi)稅的核算與操作操作技能3：其他稅費(fèi)的核算與操作模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算技能4-其他稅費(fèi)資源稅模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算資源稅銷售應(yīng)稅產(chǎn)品自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算【例題】甲企業(yè)本期對(duì)外銷售資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品3600噸、將自產(chǎn)資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品800噸用于其產(chǎn)品生產(chǎn)，稅法規(guī)定每噸礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅5元。甲企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

（1）計(jì)算對(duì)外銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅：借：稅金及附加18000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅（3600×5）18000（2）計(jì)算自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅：

借：生產(chǎn)成本4000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅（800×5）4000（3）交納資源稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅22000貸：銀行存款22000模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算城市維護(hù)建設(shè)稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（實(shí)際繳納增值稅+實(shí)際繳納消費(fèi)稅）×適用稅率（1%、5%、7%）模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算【例題】甲企業(yè)本期實(shí)際繳納增值稅51萬元、消費(fèi)稅24萬元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。甲企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

（1）計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：

借：稅金及附加[（51+24）×7%]5.25貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5.25模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算應(yīng)交教育費(fèi)附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（實(shí)際繳納增值稅+實(shí)際繳納消費(fèi)稅）×征收率模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算【例題】甲企業(yè)按稅法規(guī)定計(jì)算，2019年度第四季度應(yīng)交納教育費(fèi)附加30萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)用銀行存款支付。甲企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：（1）計(jì)算應(yīng)交納的教育費(fèi)附加：

借：稅金及附加30貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加30模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算應(yīng)交土地增值稅土地增值稅轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得增值性收入的單位和個(gè)人所征收的一種稅。四級(jí)超率累進(jìn)稅率：最低30%，最高60%。轉(zhuǎn)讓收入—相關(guān)成本費(fèi)用簡(jiǎn)稱房地產(chǎn)模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算賬務(wù)處理1.在“固定資產(chǎn)”科目核算（轉(zhuǎn)讓自用建筑）借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅2.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售房地產(chǎn)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算賬務(wù)處理3.在“無形資產(chǎn)”科目核算（土地使用權(quán)）借：銀行存款累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：無形資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅資產(chǎn)處置損益（或借記資產(chǎn)處置損益）賬面余額模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算【例題】甲企業(yè)對(duì)外轉(zhuǎn)讓一棟廠房，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交土地增值稅為25000元。甲企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：（1）計(jì)算應(yīng)交土地增值稅：

借：固定資產(chǎn)清理25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅25000（2）用銀行存款交納土地增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅25000貸：銀行存款25000模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算應(yīng)交其他稅費(fèi)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

——應(yīng)交車船稅

——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)財(cái)產(chǎn)稅，房屋產(chǎn)權(quán)所有人繳納的一種稅向使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅，按土地面積和規(guī)定稅額計(jì)稅財(cái)產(chǎn)稅，以車輛、船舶為課稅對(duì)象，向所有人征收按礦產(chǎn)品銷售收入的一定比例計(jì)征，由采礦人交納模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算【例題】某企業(yè)按稅法規(guī)定本期應(yīng)交納房產(chǎn)稅16萬元、車船稅3.8萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅4.5萬元。（1）計(jì)算應(yīng)交納上述稅金：

借：稅金及附加24.3貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅16

——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅4.5

——應(yīng)交車船稅3.8模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算應(yīng)交個(gè)人所得稅企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅

代扣：借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

代繳：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款等模塊四綜合業(yè)務(wù)的管理與核算其他稅費(fèi)稅費(fèi)項(xiàng)目計(jì)稅內(nèi)容計(jì)稅方法計(jì)入科目資源稅在中國境內(nèi)開采的礦資源和生產(chǎn)鹽從價(jià)定率、從量定額稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅以繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅（增值稅+消費(fèi)稅）×市：7%；縣鎮(zhèn)：5%；其他1%稅金及附加教育費(fèi)附加發(fā)展教育事業(yè)而面向企業(yè)征收的附加費(fèi)用（增值稅+消費(fèi)稅）×3%稅金及附加土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物取得增值性收入所