基礎(chǔ)151講全整章講義16zksj fyljc

第五章對(duì)審計(jì)的影考情分本章2012年至2015年考核了2.25分性內(nèi)容相對(duì)而言，與控制測(cè)試相關(guān)的內(nèi)容考核的可能性更高2016年本章內(nèi)容無(wú)重大變化考情統(tǒng)11------1結(jié)構(gòu)進(jìn)第一節(jié)對(duì)審計(jì)的影一、的優(yōu)能有效處理大流量及數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無(wú)法風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)癱瘓 對(duì)審計(jì)線索的影響：證、賬、表/、存取、處理對(duì)審計(jì)技術(shù)的影響：手工/計(jì)輔技術(shù)與電子表格對(duì)會(huì)計(jì)師的影響：要求具備方面的知識(shí)慮[測(cè)試]信息的準(zhǔn)確性、完整性、體系及限制[依賴就測(cè)試]。[例題單選下列情形中，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試一般控制和應(yīng)用控制的是 僅信賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)生成的信息或報(bào)告，會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)質(zhì)性程[解析]依賴就測(cè)試，不依賴就不測(cè)試。信賴自動(dòng)控制時(shí)，就需要測(cè)試一般控制和結(jié)構(gòu)進(jìn)第二節(jié)三個(gè)層面控一、三個(gè)層面控制及其針對(duì)的控制包括公司層面控制，一般控制和應(yīng)用控制公司層面控制是的整體控制環(huán)境，決定了一般控制和應(yīng)用控上述關(guān)系影響到會(huì)計(jì)師了解、測(cè)試和評(píng)估不同層面控制的性質(zhì)無(wú)論被審計(jì)單位運(yùn)用的程度如何，均需了解與審計(jì)相關(guān)的一般控制和測(cè)試一般控制和應(yīng)用控制前，應(yīng)先測(cè)試公司層面控制，以識(shí)別整體控制環(huán)境，據(jù)此識(shí)別一般控制和應(yīng)用控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及審計(jì)重點(diǎn)。通常優(yōu)先評(píng)估公司層面控制和一般控制的有效性。如一般控制運(yùn)行有效，就可以地信賴應(yīng)用控制并測(cè)試其運(yùn)行有效性。[例題綜合2015]制，確定信息系統(tǒng)審計(jì)的范圍為：了解和評(píng)估系統(tǒng)環(huán)境和一般控制，測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用針對(duì)所述情況，假定不考慮其他條件，所列審計(jì)計(jì)劃是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明否了系統(tǒng)的一般控制，沒(méi)有了解系統(tǒng)的應(yīng)用控二、公司層面控信息系統(tǒng)架構(gòu)和復(fù)雜性三、一般控用或控制模塊有普遍影響的控制，包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行程序和數(shù)據(jù)。確保權(quán)限經(jīng)認(rèn)證和會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)用控制的測(cè)試包括對(duì)和權(quán)限授予情況的合理性進(jìn)行驗(yàn)證下列各項(xiàng)中，屬于公司層面控制的有( [答案 控制屬于一般控制與應(yīng)用控制之外的控制。A 第三節(jié)應(yīng) 對(duì)審計(jì)的影為應(yīng)對(duì)對(duì)審計(jì)的影響，會(huì)計(jì)師需要確定的審計(jì)范圍，考慮一般控制ITIT一、確定審計(jì)范確定審計(jì)策略時(shí)，需要結(jié)合下列方面對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮系統(tǒng)生成的數(shù)量評(píng)估商業(yè)軟件的復(fù)雜程度時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮系統(tǒng)復(fù)雜程度、市場(chǎng)份額、系統(tǒng)實(shí)施和信息系統(tǒng)復(fù)雜不一定意味著環(huán)境是復(fù)雜的，環(huán)境復(fù)雜也不一定意味著信二、考慮控制層次與環(huán)IT環(huán)境不太復(fù)雜時(shí)，通常不對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)線索產(chǎn)生重大影響，可繞過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行針對(duì)多重使用者能夠和修改共享數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)，需要實(shí)施嚴(yán)格的數(shù)據(jù)庫(kù)管理和接觸控在電子商務(wù)系統(tǒng)下，信息容易被、篡改或不當(dāng)獲取，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可能與對(duì)(六)考 職能外如果被審計(jì)單位 職能外包給專門的服務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列程序?qū)嵤┮韵鲁绦?，獲取相關(guān)控制運(yùn)行有效性的了解服務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)師對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性出具的報(bào)告或與控制測(cè)試相關(guān)的如果被審計(jì)單位將職能外包給專門服務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)師可以獲取相關(guān)控制運(yùn)行有效性的主要程序有( 了解服務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)師對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性出具的報(bào)第四節(jié)計(jì)輔技術(shù)和電子表格的運(yùn)一、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的類型與審計(jì)模塊法、程序編碼、程序代碼比較和、快照等方法。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)使對(duì)每一筆進(jìn)試成為可能，用于在樣本量很大的情況常的賬)。 ，并在系統(tǒng)中進(jìn)行穿試，或 二、電子表格的風(fēng)險(xiǎn)與電子表格的特