國(guó)家開(kāi)放大學(xué)一平臺(tái)電大《納稅籌劃》形考任務(wù)1及3網(wǎng)考題庫(kù)答案

正確答案：錯(cuò)正確答案：錯(cuò)國(guó)家開(kāi)放大學(xué)一平臺(tái)電大《納稅籌劃》形考任務(wù)1及3網(wǎng)考題庫(kù)答案形考任務(wù)1一、 單選題（10道，共40分）以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（）正確答案：居民企業(yè)稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃正確答案：納稅義務(wù)發(fā)生之前以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）正確答案：定額稅率稅收三性是指（）正確答案：無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性稅收籌劃的主體是（）正確答案：納稅人下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）正確答案：利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅正確答案：10%下列說(shuō)法不正確的是（）正確答案：非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)正確答案：子公司有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）正確答案：后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額二、 多選題（5道，共30分）納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)（）正確答案：充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策正確答案：調(diào)整戰(zhàn)略方向正確答案：調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)正確答案：調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式《刑法》規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）正確答案：分層次處罰正確答案：對(duì)自然人逃避繳納稅款并處罰金正確答案：對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪釆取雙罰制正確答案：對(duì)多次逃避繳納稅款的通法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類(lèi)正確答案：公司制企業(yè)正確答案：合伙企業(yè)正確答案：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)我國(guó)企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定正確答案：登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)正確答案：母公司正確答案：總公司正確答案：子公司三、判斷題（10道，共30分）根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅正確答案：錯(cuò)自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)正確答案：錯(cuò)稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用己向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分正確答案：錯(cuò)避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神正確答案：借個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。（）正確答案：對(duì)當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）正確答案：借一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）正確答案：錯(cuò)不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（）正確答案：錯(cuò)如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）正確答案：錯(cuò)形考任務(wù)3一、單選題（10道，共40分）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。正確答案：經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧損失下列關(guān)于借款費(fèi)用的說(shuō)法不正確的是（）正確答案：不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本企業(yè)對(duì)更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，釆用加速法計(jì)提折舊，從稅收籌劃角度來(lái)說(shuō)，會(huì)形成（）結(jié)果。正確答案：養(yǎng)老保險(xiǎn)正確答案：養(yǎng)老保險(xiǎn)正確答案：養(yǎng)老保險(xiǎn)正確答案：養(yǎng)老保險(xiǎn)正確答案：獲得了貨幣時(shí)間價(jià)值境外某公司在屮國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20X7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。正確答案：172下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃？O正確答案：企業(yè)所得稅在?個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。正確答案：15000元在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（）正確答案：基本減除費(fèi)用關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除正確答案，1000元從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法正確答案：按月預(yù)扣預(yù)繳對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在＜）內(nèi)不能變更。正確答案：一個(gè)納稅年度二、多選題（5道，共30分）下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（）正確答案：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息正確答案：保險(xiǎn)賠款正確答案：軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金“三險(xiǎn)一金”指的是（）正確答案：失業(yè)保險(xiǎn)正確答案：基本醫(yī)療保險(xiǎn)正確答案：住房公積金下列允許稅前扣除的稅金有（）正確答案：關(guān)稅正確答案：土地增值稅正確答案：消費(fèi)稅納稅人采取（）方式，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。正確答案：賒銷(xiāo)商品正確答案；代銷(xiāo)商品正確答案：依稅法規(guī)定加速折舊下列各項(xiàng)行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷(xiāo)售的有（）正確答案：將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣正確答案：將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品三、判斷題（10道，共30分）企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。（）正確答案：對(duì)對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，可以通過(guò)生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來(lái)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。（）正確答案：錯(cuò)企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）正確答案：對(duì)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）正確答案：對(duì)債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。（）正確答案：對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是"五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。（）正確答案：錯(cuò)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于