2023年科大內(nèi)部控制審計(jì)辦法

科大內(nèi)部控制審計(jì)辦法在布滿活力日益開放的今日，越來越多需要用到內(nèi)部掌握,審計(jì),方法資訊，但許多人寫作內(nèi)部掌握,審計(jì),方法文章時(shí)來就毫無頭緒？以下是我整理的科大內(nèi)部掌握審計(jì)方法，歡迎共享。

篇1:科大內(nèi)部掌握審計(jì)方法

南中科大內(nèi)部掌握審計(jì)方法

第一章總則

第一條為進(jìn)一步完善學(xué)校內(nèi)部掌握體系，規(guī)范內(nèi)部掌握審計(jì)工作，保障審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)--高校內(nèi)部審計(jì)》《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范(試行)》和《第2201號(hào)內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則-內(nèi)部掌握審計(jì)》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本方法。

其次條本方法所稱內(nèi)部掌握，是指學(xué)校及所屬單位和部門為實(shí)現(xiàn)學(xué)校進(jìn)展目標(biāo)，保證資金、資產(chǎn)、資源的平安完整并得到合理有效利用，保障相關(guān)行為和活動(dòng)合法合規(guī)，通過制定制度、規(guī)范舉措和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范和管控。

第三條本方法所稱內(nèi)部掌握審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處依法依規(guī)對(duì)學(xué)校及所屬單位和部門內(nèi)部掌握制度的健全性、合理性和運(yùn)行的有效性做出的審查和評(píng)價(jià)。

第四條開展內(nèi)部掌握審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循以下原則與方法：

(一)內(nèi)部掌握審查與業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)審查相結(jié)合;

(二)內(nèi)部掌握審查與風(fēng)險(xiǎn)管理審查相結(jié)合;

(三)內(nèi)部掌握審查與促進(jìn)推動(dòng)內(nèi)部掌握自我評(píng)估相結(jié)合;

(四)內(nèi)部掌握審查與反腐倡廉、制約權(quán)力濫用相結(jié)合;

(五)依據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象，審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)資源的有效配置。

第五條審計(jì)處依據(jù)實(shí)際狀況，既可獨(dú)立開展內(nèi)部掌握審計(jì)，也可將其與其他審計(jì)類型結(jié)合實(shí)施。必要時(shí)可以托付社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部掌握審計(jì)，由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量掌握。

其次章內(nèi)部掌握審計(jì)內(nèi)容

第六條內(nèi)部掌握審計(jì)應(yīng)當(dāng)在對(duì)內(nèi)部掌握全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注意要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部掌握。主要包括學(xué)校層面內(nèi)部掌握審計(jì)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌握審計(jì)兩個(gè)方面：

(一)學(xué)校層面內(nèi)部掌握審計(jì)

全面調(diào)查了解掌握環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌握活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部掌握要素，重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握工作的組織狀況、內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行狀況、內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置狀況。加強(qiáng)對(duì)學(xué)校重大決策部署貫徹落實(shí)狀況的跟蹤審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在學(xué)校進(jìn)展和風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用。

(二)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌握審計(jì)

主要包括各業(yè)務(wù)層面管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行狀況，以及關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置狀況等進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、選購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目和合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握狀況。

第三章學(xué)校層面內(nèi)部掌握審計(jì)

第七條掌握環(huán)境審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)學(xué)校是否建立內(nèi)部掌握制度建設(shè)的總體目標(biāo)，明確牽頭部門或崗位負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部掌握工作;

(二)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否相互分別;

(三)"三重一大'集體決策制度的建立健全和落實(shí)執(zhí)行狀況;

(四)是否建立健全集體討論、專家論證和技術(shù)詢問相結(jié)合的議事決策機(jī)制;是否建立健全決策事項(xiàng)督辦制度;

(五)是否建立健全內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督;

(六)是否全面梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)行歸口管理。

第八條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)是否建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，能否精確?????識(shí)別與推斷學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn);

(二)是否建立學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范機(jī)制，是否把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為完善本單位內(nèi)部掌握的依據(jù);

(三)是否建立學(xué)校突發(fā)大事應(yīng)急機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，并有效處理突發(fā)大事。

第九條掌握活動(dòng)審計(jì)的主要內(nèi)容

是否建立了預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府選購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度和決策機(jī)制制度。

第十條信息與溝通審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，是否定期開展財(cái)務(wù)分析，并傳達(dá)給管理層;

(二)是否建立了內(nèi)部掌握管理信息系統(tǒng)，功能掩蓋主要業(yè)務(wù)掌握及流程;系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán);

(三)是否建立了嚴(yán)格的用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，是否對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行了平安策略的愛護(hù);

(四)是否依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際狀況，確定信息公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序，并根據(jù)規(guī)定準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行信息公開;

(五)是否建立有效的信息傳遞與反饋機(jī)制。

第十一條內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求;

(二)是否定期或不定期對(duì)學(xué)校內(nèi)部掌握的健全性和有效性進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺內(nèi)部掌握存在的問題并提出改進(jìn)建議;

(三)是否對(duì)監(jiān)督檢查中提出的相關(guān)改進(jìn)建議和處理看法督促整改落實(shí)。

第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌握審計(jì)

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第十二條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全預(yù)算管理制度，對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行預(yù)算管理;

(二)預(yù)算編制是否做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、數(shù)據(jù)精確?????，預(yù)算調(diào)整程序是否規(guī)范;

(三)是否依據(jù)批復(fù)的預(yù)算支配各項(xiàng)收支，有效發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用;

(四)是否建立健全學(xué)校預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制，是否加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、精確?????;

(五)是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析及預(yù)算績效管理機(jī)制。

第十三條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全收入支出管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分別;

(二)各項(xiàng)收入是否準(zhǔn)時(shí)、足額入賬，集中核算;是否存在設(shè)立賬外賬、"小金庫'的現(xiàn)象;

(三)是否嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，做到收繳分別、票款全都，有無坐收坐支、挪用、私分的現(xiàn)象;

(四)各項(xiàng)支出是否經(jīng)過必要的審批程序;大額度支出是否經(jīng)過集體爭(zhēng)論打算;

(五)是否建立健全票據(jù)管理制度，各類票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷是否履行規(guī)定手續(xù)。

第十四條選購業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全選購業(yè)務(wù)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別;

(二)是否對(duì)選購業(yè)務(wù)實(shí)行預(yù)算與方案管理;

(三)達(dá)到學(xué)校集中選購限額標(biāo)準(zhǔn)的選購項(xiàng)目，是否根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，并根據(jù)權(quán)限簽訂選購合同;

(四)集中選購項(xiàng)目是否經(jīng)過申請(qǐng)、審批、購置、驗(yàn)收等相關(guān)手續(xù)，并做好各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)記錄;

(五)是否建立預(yù)算編制、選購業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制;是否對(duì)選購業(yè)務(wù)實(shí)施歸口管理。

第十五條資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全資產(chǎn)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別;

(二)是否對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，是否對(duì)各類資產(chǎn)實(shí)行分類管理;

(三)是否建立資產(chǎn)臺(tái)賬，購入資產(chǎn)是否準(zhǔn)時(shí)登記、入賬，是否定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符;

(四)各類資產(chǎn)的配置、使用、調(diào)劑、租借和處置等是否根據(jù)規(guī)定程序進(jìn)行審批、執(zhí)行;

(五)是否建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位是否定期對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理;

(六)是否建立健全對(duì)外投資管理制度，投資論證和決策程序是否規(guī)范，投資收益管理是否準(zhǔn)時(shí)、全面、精確?????，投資處置是否根據(jù)相關(guān)規(guī)定報(bào)批;

第十六條建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別;

(二)建設(shè)項(xiàng)目的方案、方案是否經(jīng)過集體決策，決策過程及結(jié)果是否形成書面看法，是否履行相應(yīng)的報(bào)批手續(xù);

(三)勘察、設(shè)計(jì)、施工等單位是否根據(jù)規(guī)定確定，是否規(guī)范簽訂合同;

(四)是否根據(jù)經(jīng)審批的投資方案進(jìn)行建設(shè)資金管理，實(shí)行?？顚Ｓ?如有投資概算調(diào)整，是否根據(jù)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn);是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)，超方案使用建設(shè)資金的現(xiàn)象;

(五)建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序;是否根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算;

(六)建設(shè)項(xiàng)目竣工后，是否根據(jù)規(guī)定的時(shí)限準(zhǔn)時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。

第十七條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全合同管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別;

(二)簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)審批，是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自對(duì)外簽訂合同的現(xiàn)象;

(三)合同的訂立、履行、變更以及價(jià)款結(jié)算等是否根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

(四)是否對(duì)合同實(shí)施歸口管理，包括合同的登記、保管、歸檔和統(tǒng)計(jì)等;

(五)是否建立財(cái)務(wù)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合;

(六)合同糾紛、違約責(zé)任的處理是否按商定條款或依法進(jìn)行，處理是否準(zhǔn)時(shí)。

第五章內(nèi)部掌握審計(jì)的組織與實(shí)施

第十八條審計(jì)處依據(jù)上級(jí)主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定內(nèi)部掌握審計(jì)項(xiàng)目，列入年度審計(jì)工作方案，報(bào)校長批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十九條審計(jì)處成立審計(jì)組，在實(shí)施內(nèi)部掌握審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。如有特別狀況，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

其次十條被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體應(yīng)樂觀協(xié)作審計(jì)工作。根據(jù)審計(jì)要求，準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)審計(jì)所需的資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。

其次十一條內(nèi)部掌握審計(jì)主要包括下列程序

(一)審計(jì)預(yù)備。審計(jì)組在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審查之前，應(yīng)要求被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體提交內(nèi)部掌握自查報(bào)告，充分收集被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)和運(yùn)行相關(guān)的資料;

(二)編制方案。審計(jì)組應(yīng)結(jié)合所收集的內(nèi)部掌握資料及內(nèi)部掌握自查報(bào)告，確定審計(jì)的詳細(xì)內(nèi)容及重點(diǎn)，編制審計(jì)方案;

(三)審計(jì)實(shí)施。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用訪談、問卷調(diào)查、專題爭(zhēng)論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部掌握制度的健全性、合理性、運(yùn)行有效性;

(四)缺陷認(rèn)定。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部掌握制度審計(jì)結(jié)果，結(jié)合被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體的自查狀況，綜合分析后提出內(nèi)部掌握制度缺陷認(rèn)定看法，根據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以認(rèn)定;

(五)做出評(píng)價(jià)。對(duì)被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部掌握制度健全性、合理性和運(yùn)行有效性做出評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和需要，既可以對(duì)全部掌握要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以只對(duì)部分掌握要素進(jìn)行評(píng)價(jià);

(六)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、依據(jù)、范圍、程序與方法，內(nèi)部掌握制度的健全性、合理性和運(yùn)行有效性的審計(jì)結(jié)論，內(nèi)部掌握缺陷的認(rèn)定看法，以及改進(jìn)內(nèi)部掌握和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的建議等。

其次十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)獵取的證據(jù)資料，對(duì)內(nèi)部掌握缺陷綜合分析后提出內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定看法，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

(一)重大缺陷，是指一個(gè)或者多個(gè)掌握缺陷的組合，可能導(dǎo)致單位嚴(yán)峻偏離掌握目標(biāo)。

(二)重要缺陷，是指一個(gè)或者多個(gè)掌握缺陷的組合，其嚴(yán)峻程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致單位偏離掌握目標(biāo)。

(三)一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由審計(jì)處依據(jù)上述要求，結(jié)合相關(guān)單位詳細(xì)狀況確定。

其次十三條審計(jì)組按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)后，形成審計(jì)報(bào)告，并以書面形式征求被審計(jì)單位看法。被審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提交書面反饋看法，逾期則視為無異議。

其次十四條審計(jì)處根據(jù)規(guī)定的程序，對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，經(jīng)校長簽發(fā)后，出具正式的審計(jì)報(bào)告。

其次十五條審計(jì)處將審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)發(fā)送有關(guān)單位。

其次十六條對(duì)于審計(jì)報(bào)告所提出的審計(jì)看法和建議，相關(guān)單位必需仔細(xì)落實(shí)整改，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將執(zhí)行狀況以書面形式反饋審計(jì)處。審計(jì)處對(duì)落實(shí)處理狀況進(jìn)行監(jiān)督和后續(xù)審計(jì)。

第六章附則

其次十七條本方法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

其次十八條本方法于2022年1月10日經(jīng)校長辦公會(huì)議審定通過，自發(fā)布之日起施行。

篇2:中學(xué)內(nèi)部掌握制度

山天中學(xué)內(nèi)部掌握制度

為了確保學(xué)校資產(chǎn)、資金的平安使用和平安運(yùn)行，提高資產(chǎn)、資金的使用效率，保障學(xué)校財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法規(guī)，現(xiàn)制定本制度。

一、嚴(yán)格遵守、仔細(xì)貫徹執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法規(guī)；

二、加強(qiáng)管理，仔細(xì)做好預(yù)算。資產(chǎn)、資金使用嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度操作，依據(jù)預(yù)算