商業(yè)銀行風險管治問題的認識

商業(yè)銀行風險管治問題的認識

摘要：在現(xiàn)代經(jīng)濟和社會生活中，風險無處不在，對處于我國目前高速發(fā)展的金融業(yè)而言更是如此，新巴塞爾協(xié)議把銀行業(yè)的風險概括為信用風險、市場風險、操作風險等八大類，但遠沒有涵蓋銀行風險的全部。因此，該文就與商業(yè)銀行風險管理相關的幾個問題談一些看法。

關鍵詞：商業(yè)銀行；風險管理

1以風險管理為本原則

銀行是經(jīng)營風險、管控風險，并承擔風險損失、獲取風險收益的特殊企業(yè)。好銀行的評判標準不是機構多少、規(guī)模大小，甚至不是一時一地的利潤多少，而是風險管理技術、管理能力、風險管理的質(zhì)量、管理效益如何。從國際銀行業(yè)監(jiān)管演變的趨勢看，風險為本的監(jiān)管理念已成為各國監(jiān)管當局的共識，從《有效銀行監(jiān)管的核心原則》到《新巴塞爾協(xié)議》都充分地體現(xiàn)了這一原則要求。然而，近幾年銀行業(yè)風險暴露的實例和監(jiān)管實踐反映，風險背后還是人的風險，因為風險大多是人造成的。人的風險主要表現(xiàn)在經(jīng)營理念、管理能力和職業(yè)操守三個方面經(jīng)營理念的扭曲會導致商業(yè)銀行經(jīng)營和管理行為的非理性，造成巨大風險和損失，分、支行或行內(nèi)主要業(yè)務部門管理人員的能力不足甚至較差，對一家機構安全、有效經(jīng)營的影響也是顯而易見的：職業(yè)操守問題、道德風險問題更是滲透到銀行風險的方方面面，從國外案例看，巴林銀行就因違規(guī)操作釀成巨大損失，把一家歷史悠久、規(guī)模較大的金融機構毀于一旦。在國內(nèi)，這類案例更是比比皆是，如萬國證券的327國債風波就使這家中國改革開放后第一批大型券商之一瀕臨關閉，證券公司、信托投資公司、城鄉(xiāng)信用社出現(xiàn)的大量風險也都與經(jīng)營者的道德風險密切相關。劉明康主席在一次全國合作金融培訓1班結業(yè)時的講話就提到：”銀行案件80％在支行，支行案件80％是一把手主導和參與作案。”這兩個80％已經(jīng)在近幾年暴露的各類銀行案件中得到反復證實。

由此可見，管理者的經(jīng)營理念、管理能力、職業(yè)操守對于家銀行的生存和發(fā)展有深遠的影響，所以，監(jiān)管也好、管理也好，要充分體現(xiàn)風險為本的原則要求，但風險管理還得以人為本，要高度重視對銀行高管人員任職資格和履職情況的審查和考核評價，嚴格準入、嚴加管理。

2．銀行的法人治理結構

良好的法人治理結構和治理機制是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的重要基礎。就法人治理而言，傳統(tǒng)理論一直沿襲新古典經(jīng)濟學的“股東至上主義”現(xiàn)代企業(yè)理論認為，股東利益的實現(xiàn)或股東利益最大化并不是健全的現(xiàn)代企業(yè)治理的唯一目標，而只有在所有利益相關方共同參與治理、各自利益追求相對均衡的狀態(tài)下，企業(yè)才可能成為真正的具有獨立經(jīng)濟利益追求的市場主體。因此公司法人治理強調(diào)利益相關各方的權責分配以及為處理公司事務所制定的一整套規(guī)則和程序。

然而國際上并沒有形成統(tǒng)～、通用的公司法人治理模式，各國法人治理結構的形成都有其復雜的社會、經(jīng)濟背景和獨特的文化淵源，對此不能作簡單的類比和評判。我們通常提到的兩種公司法人治理模式如美英模式、日德模式，前幾年，美國公司的法人治理因安然事件、世通事件也曾遭到國際社會普遍的質(zhì)疑和責難。出于趨利避害、博采眾長的考慮，我國現(xiàn)行的公司法人治理糅合了兩種治理模式的基本要求，如美英模式的獨立董事制和日德模式的監(jiān)事會、董事會制，目的是加強制衡。從我國銀行改革的具體實踐看，這種復合型治理模式在操作層面上并沒有達到預期的目的，反而使治理結構趨于復雜，治理效率日益低下。

3．風險管理模型的應用與管理模式的變革

許多國際銀行已充分運用先進的風險管理模型、管理技術來管控風險，國內(nèi)也有些商業(yè)銀行開始嘗試運用諸如內(nèi)部評級法等先進的風險管理技術進行風險管理，以內(nèi)部評級法所涉及到的客戶評級、債項評級、違約風險敞口管理為例，其涉及到的風險管理模型對現(xiàn)行的銀行風險管理模式是一個很大的挑戰(zhàn)。

內(nèi)部評級法是建立在對客戶深入、持續(xù)了解基礎上的評級，比外部評級更精細、更及時。要求分國別、地區(qū)評判風險；分行業(yè)、產(chǎn)品把握風險，根據(jù)經(jīng)濟周期、經(jīng)營規(guī)模的變化監(jiān)測風險；還有違約記錄等，一般需要五年以上的客戶數(shù)據(jù)資料。而國內(nèi)銀行普遍缺乏必要的客戶資料庫和經(jīng)驗數(shù)據(jù)標準，短期內(nèi)難以完成數(shù)據(jù)積累工作內(nèi)部評級法要求對歷史數(shù)據(jù)、歷史資料有全面、準確、系統(tǒng)地把握。過濾無用的數(shù)據(jù)、清洗不真實的數(shù)據(jù)、調(diào)校不可比的數(shù)據(jù)，并通過一定的公式或稱風險權重函數(shù)將數(shù)據(jù)指標轉(zhuǎn)化為資本要求。而國內(nèi)銀行普遍存在數(shù)據(jù)跟著指標走、指標跟著政策走的現(xiàn)象，企業(yè)也好、銀行也好都不同程度地存在信息失真問題。

內(nèi)部評級法不僅在授信管理、貸款定價、風險預警等方面發(fā)揮作用，而且也是制定信貸政策和策略、計提準備金、分配經(jīng)濟資本的重要基礎。這不僅要求建立與之相適應的風險管理組織體系，還要有～大批熟諳國際金融市場、熟悉金融業(yè)務、有良好數(shù)量經(jīng)濟分析和金融風險管理基礎的專才。

因此，國內(nèi)商業(yè)銀行開發(fā)建立自己的內(nèi)部評級體系尤為重要，但面臨的經(jīng)濟環(huán)境、金融環(huán)境、信息環(huán)境、人才環(huán)境仍不很樂觀，真正按新巴塞爾協(xié)議要求變革風險管理思路、管理模式還需要付出巨大的努力。

4．資本約束與資產(chǎn)約束

銀行監(jiān)管所列出的一系列審慎監(jiān)管指標中，最科學、最有效、最管用的就是資本充足率指標，既有資本約束，又有資產(chǎn)質(zhì)量要求。第它要求科學發(fā)展，如果盲目發(fā)展，一味求速度，求規(guī)模，資產(chǎn)膨脹很快，資本充足率就會降低；第二，它要求提高資產(chǎn)質(zhì)量，如果資產(chǎn)增加后，管理不嚴，質(zhì)量不高，扣減項就會增加，資本充足率也會下降：第三，宕要求銀行合理分配利潤，不能分光吃凈，分配利潤的同時要增加資本，否則就不能增設機構，擴大業(yè)務，影響企業(yè)的持續(xù)盈利能力。

資本是銀行賴以生存和發(fā)展的基礎，也是銀行風險管理的核心，多少年來一直被我國商業(yè)銀行所忽略。近幾年，銀監(jiān)會制定的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》頒布后，各行都充分認識到資本對風險管理的價值以及資本配置對成本收益的影響，紛紛引入了經(jīng)濟資本的概念，加大資本管理的力度，大力發(fā)展低風險、低資本占用業(yè)務，還在績效管理體系中引入資本占用的概念。

從資本充足率的角度考量，資本和風險資產(chǎn)彼此很難分割開，而資產(chǎn)質(zhì)量問題卻是許多商業(yè)銀行所面臨的難題。從深圳銀行業(yè)的情況看這方面存在的問題確實需要重視和關注。資料顯示，2006年深圳銀行業(yè)不良貸款如果剔除中、建、交三行剝離因素，實際比年初增加了7多億。今年1—5月，深圳銀行不良貸款近三年來第一次出現(xiàn)了“雙升”不良貸款增加23億，不良率上升0．63個百分點。貸款質(zhì)量的不斷下降將直接帶來沉重的財務包袱。當然，商業(yè)銀行不良貸款形成的原因很復雜，與經(jīng)濟周期、宏觀經(jīng)濟政策、法制環(huán)境、信用基礎等因素密不可分，因此，創(chuàng)造良好的金融生態(tài)環(huán)境也是當前迫切需要解決的問題。

5．貸款風險的五級分類與貸款五級分類的風險

貸款風險五級分類是目前國內(nèi)銀行信貸風險管理的重要工具，目的是充分揭示風險、系統(tǒng)管控風險、提高風險收益，但實施過程中存在的些問題，反而衍生了新的風險。

5．1操作失靈、管理失效的風險。五級分類的標準過粗、貸款質(zhì)量管理不嚴密、不科學。特別是貸款質(zhì)量相對較好的銀行難以操作。對商業(yè)銀行正常類、關注類的貸款還需要作進一步細分，并密切關注貸款分類的變化情況。國外很多商業(yè)銀行實行十二級、十六級甚至更精細的分類管理。我國現(xiàn)在也在關注類貸款項下增加了特別關注類貸款，實際上是按六級分類進行監(jiān)管。

5·2問題貸款揭示不充分的風險。五級分類的邊界比較模糊，彈性比較大。在商業(yè)銀行‘逐利”、監(jiān)管機構的壓力共同影響下，部分商業(yè)銀行執(zhí)行五級分類的標準還是偏松，有些基層機構存在不合理考核指標的誘導，使有些問題貸款得不到及時處置。2006年對部分商業(yè)銀行檢查的結果顯示，貸款分類的偏離度大的超過50%，少的也有10%左右。

事后分類，存在貸款定價與貸款風險不對稱的風險。目前，貸款五級分類僅作為一種事后的監(jiān)測、分析和考核工具，貸款管理沒有引入客戶違約概率、違約損失率、違約風險暴露等風險管理參數(shù)，有的銀行并沒有對客戶進行貸前的分類管理，銀行無法根據(jù)預期風險確定貸款價格，也難以根據(jù)預期風險制定專項監(jiān)管措施，對潛在風險進行有;管和控制。

5,4撥備覆蓋率低、

損失彌補不到位的風險。貸款五級分類的目的是按分類標準提足撥備，覆蓋風險。國外很多銀行是根據(jù)單項資產(chǎn)實際可預期的損失逐筆