同濟大學(xué)的預(yù)算管理辦法

第一章總則第一條為加強我校預(yù)算管理的嚴(yán)肅性、有效性、綜合性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的總原則，保證各項工作順利開展，按照《預(yù)算法》和《高等學(xué)校財務(wù)制度》總體要求，結(jié)合我校實際情況，特制定本辦法。第二章預(yù)算分類第二條學(xué)校預(yù)算是指根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。第三條學(xué)校預(yù)算的分類：（一）上報預(yù)算。系按經(jīng)費來源渠道由財務(wù)處根據(jù)上級主管部門要求編制、經(jīng)學(xué)校最高務(wù)決策機構(gòu)審議通過后上報的年度預(yù)算。它是編制校級控制預(yù)算的依據(jù)。（二）校級控制預(yù)算。系學(xué)?？刂撇⒑怂愕母黜椮攧?wù)收支計劃，是學(xué)校所屬各級預(yù)算的綜合反映。（三）所屬各級預(yù)算。系包含于校級控制預(yù)算之內(nèi)、由學(xué)校所屬各級非獨立核算事業(yè)單位編制、或具有特定用途項目資金的收支計劃。第三章預(yù)算編制原則第四條預(yù)算編制的總原則預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學(xué)校財力的可能。第五條預(yù)算編制的具體原則（一）編制收入預(yù)算，要堅持積極穩(wěn)妥原則，既要考慮經(jīng)費來源渠道的增加和收入的增長，又要考慮實現(xiàn)收入增長的可能性，盡量避免赤字隱患。（二）編制支出預(yù)算，要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則，在確?；救藛T開支和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。第四章校級控制預(yù)算的范圍第六條根據(jù)學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”的要求，確定預(yù)算收入和預(yù)算支出范圍如下：（一）預(yù)算收入范圍：學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得各項收入，必須全部納入學(xué)校預(yù)算。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）預(yù)算支出范圍：學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項費用應(yīng)列入預(yù)算支出。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出（指開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出）、自籌基建支出、對附屬單位補助支出。第五章校級控制預(yù)算的編制和審批程序第七條學(xué)校各部門應(yīng)于每年11月25日前向財務(wù)處報告本年度財務(wù)收支計劃實際執(zhí)行情況，并根據(jù)學(xué)?？傮w目標(biāo)和本部門具體任務(wù)，采用零基預(yù)算方法，提出下年度所需費用開支的性質(zhì)、目的和數(shù)額，跨年度使用的專項資金應(yīng)按進(jìn)度分年度提出計劃。第八條學(xué)校財務(wù)處根據(jù)各部門本年預(yù)算執(zhí)行情況和下年度事業(yè)計劃以及增減變動因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。第九條學(xué)校最高財務(wù)決策機構(gòu)于預(yù)算年度1月15日前審議并通過校級控制預(yù)算草案及“上報預(yù)算”建議方案。第十條按照審議通過的校級控制預(yù)算草案，由財務(wù)處向各部門下達(dá)年度預(yù)算控制數(shù)，開始實施?！吧蠄箢A(yù)算”經(jīng)上級主管部門、財政部門批復(fù)后，作為預(yù)算執(zhí)行依據(jù)，由財務(wù)處正式核定。若有較大變動須報學(xué)校最高財務(wù)決策機構(gòu)復(fù)議。第六章院系包干費標(biāo)準(zhǔn)及開支范圍第十一條為確保院系各項工作正常進(jìn)行，學(xué)校將原十項包干經(jīng)費擴大為院系包干費。適當(dāng)提高包干標(biāo)準(zhǔn)，并完善管理制度。第十二條院系包干費預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)：以各類學(xué)生人數(shù)為基數(shù)確定定額。為體現(xiàn)學(xué)雜費收入與教學(xué)收入掛鉤，按學(xué)雜費實際收入（不包括住宿費）的一定比例給予補充。根據(jù)上年度預(yù)算實際執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支總體安排，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。為杜絕浪費、厲行節(jié)約、強化節(jié)能意識，將水電費等分解到院系，自行管理，按實支付（具體辦法另訂）。第十三條院系包干費的具體分配方法，由各主管部門根據(jù)專業(yè)性質(zhì)、教學(xué)任務(wù)等綜合因素制定。第十四條院系包干費開支范圍用于院系教學(xué)、科研及其他業(yè)務(wù)活動的各項費用開支。第十五條院系包干費不得支出的項目：工資、津貼、補貼和各種福利支出；添置儀器設(shè)備和大中修項目；購置移動電話等控購商品；各種經(jīng)營活動的開支；違反財務(wù)制度規(guī)定的其他開支；第十六條各院系主要負(fù)責(zé)人要加強對包干費的管理和控制，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度，精打細(xì)算，勤儉節(jié)約，提高資金使用效果。第十七條院系包干費超支不補。為鼓勵各部門采取措施節(jié)約支出，對當(dāng)年結(jié)余部分85％結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用，15％進(jìn)入院系基金，可用于開展活動、獎?；蜓a充課時津貼。對鋪張浪費、亂開支、亂花錢等嚴(yán)重違反財務(wù)制度的行為，學(xué)校將采取抵扣下年度預(yù)算指標(biāo)等措施以示處罰。第七章預(yù)算指標(biāo)切塊分配歸口管理第十八條為合理劃分財權(quán)，建立權(quán)責(zé)分明、權(quán)責(zé)利相結(jié)合的經(jīng)濟責(zé)任制，完善內(nèi)部管理體制，平衡學(xué)校綜合財務(wù)收支計劃，對預(yù)算實行切塊分配、歸口管理。第十九條切塊分配歸口管理的范圍學(xué)校為保障事業(yè)發(fā)展所必需安排的各項基本人員經(jīng)費開支，包括教職工、離退休人員、養(yǎng)老人員以及其他人員的各項工資、補助及其他費用。學(xué)校用于幫助和鼓勵學(xué)生完成學(xué)業(yè)直接用于學(xué)生事務(wù)的各類費用開支，包括獎助貸金、勤工助學(xué)金、學(xué)生困難補助、物價補貼、醫(yī)療費和活動費等學(xué)生事務(wù)支出。學(xué)校用于教職工以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支，包括養(yǎng)老金、公積金、獎酬金、培訓(xùn)費、休養(yǎng)費、醫(yī)療費、公費醫(yī)療超支等。學(xué)校為培養(yǎng)各類學(xué)生而發(fā)生在教學(xué)過程中的支出，包括培養(yǎng)本專科生、研究生、函授夜大生、高技生、干訓(xùn)生發(fā)生的院系包干費、業(yè)務(wù)費以及其他費用，還包括課程和教材建設(shè)費、重點學(xué)科建設(shè)費、體育維持費、學(xué)生上機和實習(xí)費、軍訓(xùn)費等。學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)，以及所屬科研機構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過程中的支出，包括科學(xué)事業(yè)經(jīng)費、科技三項費、科研基金、科技專項經(jīng)費和重點實驗室建設(shè)費等。學(xué)校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學(xué)科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動所發(fā)生的支出，包括圖書購置費、專用設(shè)備購置費和運行費等。學(xué)校為開展教學(xué)、科研所購置的儀器設(shè)備購置和維護(hù)費，包括教學(xué)設(shè)備購置和維護(hù)費、科研設(shè)備購置和維護(hù)費以及專項設(shè)備配套費等。學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理所發(fā)生的支出，包括機關(guān)公務(wù)費、基金管理費、行政設(shè)備購置和維護(hù)費、黨委系統(tǒng)及社會團體活動費、特種獎勵金和精神文明建設(shè)費等。學(xué)校為加強國際交流和合作所發(fā)生的外事經(jīng)費，包括外事接待費、留學(xué)生培養(yǎng)費、臨時出國人員經(jīng)費等。學(xué)校為完成后勤保障任務(wù)和公共事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展所發(fā)生的支出，包括后勤經(jīng)費、公用經(jīng)費、修繕費、物業(yè)管理費等。學(xué)校對內(nèi)部非獨立核算單位收支相抵后進(jìn)行的補助支出。學(xué)校對校辦產(chǎn)業(yè)（公司）進(jìn)行的資助，包括產(chǎn)業(yè)投資、產(chǎn)業(yè)虧損清算以及產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)金等。學(xué)校為增強后續(xù)發(fā)展能力所發(fā)生的對外投資。學(xué)校用自有資金安排基本建設(shè)發(fā)生的支出。根據(jù)主管部門要求學(xué)校上繳支出和應(yīng)納入財政專戶的經(jīng)費支出。學(xué)校為促進(jìn)事業(yè)發(fā)展預(yù)留機動費、新村水電補貼、特支費以及具有特定用途的開支。經(jīng)批準(zhǔn)上年未完項目支出。預(yù)算指標(biāo)切塊分配歸口管理包括收入管理和支出管理兩方面，各部門要相應(yīng)落實收入計劃和支出計劃。第二十條切塊分配指標(biāo)當(dāng)年有效，超支不補。年末結(jié)余，自動注銷。對個別具有特殊用途的，應(yīng)重新申請，經(jīng)批準(zhǔn)后列入下年度預(yù)算。各分管校領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人要樹立全局觀念，提高經(jīng)費的使用效益，防止年終突擊花錢。第八章校級控制預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整第二十一條預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。各分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在每年2月15日前，將有關(guān)預(yù)算指標(biāo)切塊分配到所屬各級部門，并將明細(xì)分配表送財務(wù)處審核。財務(wù)處核定無誤后將指標(biāo)于5月底前和9月底前分兩次核撥。在預(yù)算指標(biāo)核定前，由財務(wù)處按上年度預(yù)算指標(biāo)的一定比例予撥經(jīng)費，一般在每年1月20日前予撥到位。根據(jù)需要，各分管校領(lǐng)導(dǎo)可預(yù)留不超過預(yù)算指標(biāo)5％的機動經(jīng)費，用以解決不可預(yù)計費用開支。年終，各主管部門必須向財務(wù)處和最高財務(wù)決策機構(gòu)匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告。報告要分析預(yù)算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項事業(yè)完成的情況，并提出改進(jìn)措施。做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。第二十二條預(yù)算的調(diào)整為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況對收支影響較大、確需調(diào)整，必須由部門出具書面報告，詳細(xì)說明調(diào)整原因，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后交財務(wù)處，由財務(wù)處報請財務(wù)主管校長審批。其中對支出預(yù)算的調(diào)整，必須在學(xué)校財力允許的情況下方能批準(zhǔn)。對一些未納入預(yù)算管理的特殊重大項目支出或?qū)ν馔顿Y，需經(jīng)學(xué)校最高財務(wù)決策機構(gòu)審議通過。第九章預(yù)算管理體制及附則第二十三條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理與分級管理相結(jié)合”的預(yù)算管理體制。財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，由主管財務(wù)工作的副校長協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作，實行“一支筆”財務(wù)審批制度。第