2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力檢測試卷A卷附答案

2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力檢測試卷A卷附答案單選題（共180題）1、企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B2、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利?（）A.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B3、根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來源的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C4、深交所上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，需提交股東大會(huì)審議的情形有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D5、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的監(jiān)管措施的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D6、甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A7、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B8、發(fā)審委委員有下列（）情形的，中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以解聘。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B9、關(guān)于初始直接費(fèi)用，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B10、上市公司要約收購中，關(guān)于被收購上市公司董事會(huì)及董事的表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D11、上市公司下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、以下關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A13、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A14、某上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬元，該公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為1億元。若當(dāng)前該公司再對(duì)外提供擔(dān)保，則須經(jīng)股東大會(huì)審批的擔(dān)保額最少為（）。A.3000萬元B.5000萬元C.8000萬元D.1億元【答案】A15、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人在履行保薦職責(zé)時(shí)可對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A16、證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。A.凈資本的60%B.凈資產(chǎn)的60%C.凈資本的40%D.凈資產(chǎn)的40%E.總資產(chǎn)的40%【答案】A17、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C18、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列事項(xiàng)中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）。[2016年5月真題]A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A19、下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的工作底稿制度的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C20、某上市公司擬于2008年3月9日召開董事會(huì)，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為4億元，短期融資券余額為2億，則下列說法正確的是（）A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過8億C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評(píng)級(jí)【答案】C21、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】A22、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說法，正確的是（）。A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元B.債券以100元面值為1張，申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元C.債券轉(zhuǎn)讓申報(bào)的類型只有意向申報(bào)和定向申報(bào)D.債券采用全價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下30%【答案】D23、證券公司公開發(fā)行債券的，應(yīng)明確披露發(fā)行人、擔(dān)保人、持有本期債券且持有發(fā)行人()以上股權(quán)的股東及其他重要關(guān)聯(lián)方可參加債券持有人會(huì)議，并提出議案，但沒有表決權(quán)。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】A24、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A25、關(guān)于或有事項(xiàng)，以下處理正確的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】A26、關(guān)于首次公開發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B27、下列關(guān)于在組合方式下進(jìn)行的債務(wù)重組的表述中，不正確的是（）。A.債務(wù)人所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，記入“投資收益”科目B.對(duì)于權(quán)益工具，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量C.債務(wù)重組采用組合方式進(jìn)行的，一般可以認(rèn)為債權(quán)人對(duì)全部債權(quán)的合同條款做出了實(shí)質(zhì)性修改D.對(duì)于債務(wù)人，組合中以資產(chǎn)清償債務(wù)或者將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債務(wù)人清償該部分債務(wù)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該部分債務(wù)【答案】A28、甲公司與客戶訂立一項(xiàng)合同，約定轉(zhuǎn)讓軟件許可證、實(shí)施安裝服務(wù)并在2年期間內(nèi)提供未明確規(guī)定的軟件更新和技術(shù)支持（通過在線和電話方式）。合同明確規(guī)定，作為安裝服務(wù)的一部分，軟件將作重大定制以增添重要的新功能，從而使軟件能夠與客戶使用的其他定制軟件應(yīng)用程序相對(duì)接。下列項(xiàng)目表述中錯(cuò)誤的是（）。A.軟件更新構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)B.技術(shù)支持構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)C.軟件許可證構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)D.定制安裝服務(wù)（包括軟件許可證）屬于單項(xiàng)履約義務(wù)【答案】C29、某公司債券公開發(fā)行后符合在上海證券交易所上市交易的相關(guān)要求，發(fā)行人主體評(píng)級(jí)為AA＋，債券信用評(píng)級(jí)為AAA。根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者中，可以認(rèn)購該公司債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C30、依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，正確的是（）。A.收入源于日?；顒?dòng)，利得也可能源于日常活動(dòng)B.收入會(huì)影響利潤，利得也一定會(huì)影響利潤總額C.收入源于日?；顒?dòng)，利得源于非日?；顒?dòng)D.收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加【答案】C31、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號(hào)》的規(guī)定，2017年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B32、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，資產(chǎn)支持證券投資者享有的權(quán)利包括（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、Ⅴ【答案】C33、以下關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法符合規(guī)定的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C34、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B35、甲企業(yè)以1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙企業(yè)2016年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值5000萬元，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)存貨賬面價(jià)值3000萬元。發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬元。2016年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A36、某公司2010年初對(duì)外發(fā)行200萬份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價(jià)格3.5元，2010年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價(jià)格4元，不考慮其他因素，該公司2010年稀釋的每股收益為()元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】B37、下列對(duì)上交所科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的是（）。A.發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東三分之二以上的人數(shù)通過B.發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會(huì)同意可以在首次公開發(fā)行并上市后設(shè)置此類安排C.持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上D.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會(huì)議案E.特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級(jí)市場進(jìn)行交易【答案】C38、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A39、某發(fā)行人首次公開發(fā)行5億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D40、以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項(xiàng)（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】B41、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)審核過程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D42、以下關(guān)于清算的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】B43、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，以下說法不正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D44、負(fù)債按現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，其采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是（）。A.重置成本B.可變現(xiàn)凈值C.歷史成本D.現(xiàn)值【答案】A45、2014年1月1日，甲公司購入一項(xiàng)土地使用權(quán)，以銀行存款支付100000萬元，土地的使用年限為50年，并在該土地上以出包方式建造辦公樓。2015年12月31日，該辦公樓工程已經(jīng)完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，全部成本為80000萬元。該辦公樓的折舊年限為25年。假定不考慮凈殘值。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B46、掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司無須向主辦券商提交的文件是（）。A.董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說明B.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議C.負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明D.股東會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議【答案】D47、公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列（）職責(zé)。A.Ⅰ、ⅢB.ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C48、上市公司召開董事會(huì)審議一個(gè)議案，由于甲董事出國委托乙董事投票，會(huì)議上乙代表甲投了贊成票，并在會(huì)議記錄上簽了乙的名字；丙對(duì)該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會(huì)會(huì)議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實(shí)施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的有（）A.甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任B.乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任C.甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任D.甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任【答案】D49、2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對(duì)外出租，董事會(huì)已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價(jià)值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司房屋原價(jià)120萬元，已計(jì)提折舊20萬元，公允價(jià)值為110萬元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.確認(rèn)其他綜合收益10萬元B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元C.確認(rèn)投資收益10萬元D.確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬元【答案】A50、非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保是否解除()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】B51、下列各項(xiàng)中，屬于利得的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】D52、某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬元用于固定資產(chǎn)建造，年利率12％，該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬、7月1日支出200萬、9月1日支出200萬，余額資金月收益率為0.2％。假設(shè)不考慮其他因素，2016年度應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用是（）萬元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】B53、2015年5月，某上市公司完成重大資產(chǎn)重組。2016年3月，該上市公司公布其年度報(bào)告后15日內(nèi)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)出具的持續(xù)督導(dǎo)意見所包含的事項(xiàng)有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C54、下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。A.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)B.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)C.與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)【答案】B55、下列關(guān)于公司債券發(fā)行與定價(jià)的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C56、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說法正確的是（）。A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照BOT業(yè)務(wù)的原則處理B.項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入C.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)D.授予方向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，項(xiàng)目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理【答案】A57、以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B58、下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B59、下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人的房屋租賃所得B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得【答案】B60、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作C.由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施替代審計(jì)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權(quán)【答案】B61、關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列說法中錯(cuò)誤的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D62、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A63、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A64、上市公司獨(dú)立董事連續(xù)（）次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。A.2B.3C.5D.7【答案】B65、下列項(xiàng)目中，屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的是（）。A.政府撥付的用于企業(yè)購買無形資產(chǎn)的財(cái)政撥款B.政府向企業(yè)無償劃撥長期非貨幣性資產(chǎn)C.政府對(duì)企業(yè)用于建造固定資產(chǎn)的相關(guān)貸款給予的財(cái)政補(bǔ)貼D.企業(yè)收到的先征后返的增值稅【答案】D66、主板公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年度結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告全文刊登在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上。A.1B.2C.3D.4E.6【答案】B67、以下關(guān)于會(huì)后事項(xiàng)的說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A68、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.ⅤD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C69、設(shè)立股份有限公司，在公司章程中應(yīng)載明()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B70、下列各項(xiàng)中，屬于資本公積核算內(nèi)容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、VB.Ⅲ、Ⅳ、VC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V【答案】D71、某證券公司于2019年5月準(zhǔn)備承接非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目。根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B72、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A73、混合所有制的國有股東，應(yīng)由該類國有股東的國有出資人（）履行其轉(zhuǎn)持義務(wù)。A.按首次發(fā)行數(shù)量的10%B.按其實(shí)際持股數(shù)量C.按其持股比例乘以其應(yīng)轉(zhuǎn)持的權(quán)益額D.以自有資金劃轉(zhuǎn)社保基金會(huì)【答案】C74、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對(duì)甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50%，但未達(dá)到100%；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100%；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20%，但未達(dá)到50%；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30%，但未達(dá)到50%。不考慮其他因素，以下申報(bào)IPO的時(shí)間正確的有（）。A.A公司于2010年3月申報(bào)B.B公司于2011年3月申報(bào)C.C公司于2010年3月申報(bào)D.D公司于2010年6月申報(bào)【答案】D75、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%。2×20年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作為交易性金融資產(chǎn)核算）交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入的辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票的賬面價(jià)值為180萬元（成本170萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益10萬元），在交換日的公允價(jià)值為200萬元。乙公司的辦公設(shè)備在交換日的賬面價(jià)值為170萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為200萬元。甲公司另向乙公司支付價(jià)款26萬元。假定該項(xiàng)資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素。下列說法正確的是（）。A.甲公司換入辦公設(shè)備的入賬價(jià)值為180萬元B.甲公司換入辦公設(shè)備的入賬價(jià)值為200萬元C.乙公司換入股票的入賬價(jià)值為226萬元D.乙公司換入股票的入賬價(jià)值為190萬元【答案】B76、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收所得稅的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C77、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，當(dāng)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃終止時(shí)，下列說法不正確的是（）。A.管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說明書的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配B.管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告C.管理人應(yīng)將清算結(jié)果向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)D.管理人應(yīng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見【答案】C78、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有（）A.不處于股權(quán)分置改革過程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資B.處于股權(quán)分置改革過程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資C.持有某全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10％股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算D.持有某公司10％股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價(jià)值不能可靠取得，則該【答案】A79、下列()不得兼任監(jiān)事。A.Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C80、甲公司擬收購某上市公司，如無相反證據(jù)，下列屬于一致行動(dòng)人的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B81、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關(guān)于債券持有人會(huì)議的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B82、甲公司授予員工股票期權(quán)，確定股票期權(quán)公允價(jià)值時(shí)，需要考慮的因素有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B83、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C84、股份公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的人有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C85、根據(jù)《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者中，符合專業(yè)投資者標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A86、發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市，受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件中需包括兩套部分申報(bào)文件單行本，單行本中的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B87、有關(guān)為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，下列說法中正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B88、關(guān)于深交所上市公司股票上市公告書中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的披露要求，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅥB.Ⅱ、Ⅵ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A89、下列各項(xiàng)屬于擁有上市公司控制權(quán)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B90、以下可以參與非上市公眾掛牌公司定向發(fā)行的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C91、下列屬于深交所上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A92、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A93、交易商協(xié)會(huì)設(shè)注冊(cè)委員會(huì)，注冊(cè)委員會(huì)委員由交易商協(xié)會(huì)會(huì)員推薦，由()審議決定。A.ⅡB.Ⅲ,VC.Ⅱ,ⅢD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A94、企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)除應(yīng)按交易商協(xié)會(huì)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》在銀行間債券市場披露信息外，還應(yīng)于中期票據(jù)注冊(cè)之日起()個(gè)工作日內(nèi)，在銀行間債券市場一次性披露中期票據(jù)完整的發(fā)行計(jì)劃。A.2B.3C.5D.7【答案】B95、下列選項(xiàng)中，不屬于借款費(fèi)用的是()。A.因借款而發(fā)生的利息B.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額C.企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費(fèi)用D.承租人根據(jù)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所確認(rèn)的融資租賃發(fā)生的融資費(fèi)用【答案】C96、某股份有限公司于2012年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實(shí)際利率為6％，發(fā)行價(jià)格為194．65萬元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2013年度確認(rèn)的利息費(fèi)用為（）萬元。A.11.78B.12C.10D.11.68【答案】A97、根據(jù)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》（2016年修訂），下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)征集投票權(quán)的說法，正確的是（）。A.董事會(huì)征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨(dú)立董事征集股東投票權(quán)時(shí)可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權(quán)B.公司董事會(huì)、獨(dú)立董事可以公開征集股東投票權(quán)；符合條件的股東可以非公開征集股東投票權(quán)，但不得公開征集投票權(quán)C.公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制D.征集人可以以有償形式征集股東投票權(quán)【答案】C98、2015年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設(shè)一條高速公路，合同總價(jià)款90000萬元，工期為2年。與上述建造合同相關(guān)的資料如下：A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D99、關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B100、以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)債券說法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B101、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式，以10億元的價(jià)格購買甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項(xiàng)作為重大資產(chǎn)重組提交證監(jiān)會(huì)上市部進(jìn)行審核，不考慮其他因素，則下列說法符合目前監(jiān)管要求的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D102、以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B103、關(guān)于戰(zhàn)略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B104、甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現(xiàn)金股利0.4元，如果公司每股收益增長率預(yù)計(jì)為6%，股權(quán)資本成本為10%，股利支付率不變。公司的預(yù)期市盈率為（）。A.8.33B.11.79C.12.50D.13.25【答案】C105、以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B106、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說法正確的是（）。A.公募社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B.公募社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例C.同類配售對(duì)象獲得配售的比例可以不相同D.主承銷商對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】B107、以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D108、下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D109、根據(jù)《公司法》，股份有限公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)，其成員不少于（）。A.七人B.五人C.三人D.一人【答案】C110、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)立項(xiàng)階段內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D111、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B112、下列關(guān)于上市公司定期報(bào)告涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及非標(biāo)審計(jì)意見的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C113、收購人甲以證券方式支付收購一家上市公司的價(jià)款，下列各項(xiàng)符合要求的有（）。Ⅰ．甲以證券支付收購價(jià)款，并提供該證券的發(fā)行人最近3年未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告Ⅱ．甲以其控股的一家在上海證券交易所上市交易的公司Ⅱ的股份作為支付收購價(jià)款，在作出要約收購提示性公告的同時(shí)，將用于支付的90%證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C114、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的是（）。A.以低于市價(jià)向員工出售限制性股票的計(jì)劃B.授予高管人員低于市價(jià)購買公司股票的期權(quán)計(jì)劃C.公司承諾達(dá)到業(yè)績條件時(shí)向員工無對(duì)價(jià)定向發(fā)行股票的計(jì)劃D.授予研發(fā)人員以預(yù)期股價(jià)相對(duì)于基準(zhǔn)日股價(jià)的上漲幅度為基礎(chǔ)支付獎(jiǎng)勵(lì)款的計(jì)劃【答案】D115、關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格、個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B116、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，年利率為5％。2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項(xiàng)支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬元。[2015年9月真題]A.106B.79.5C.100D.130【答案】A117、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在運(yùn)用收益法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，可采用的方法包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B118、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)以外的其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D119、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說法，正確的是（）。A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元B.債券以100元面值為1張，申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元C.債券轉(zhuǎn)讓申報(bào)的類型只有意向申報(bào)和定向申報(bào)D.債券采用全價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下30%【答案】D120、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B121、下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B122、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.295.64萬元B.300萬元C.407.55萬元D.411萬元【答案】C123、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A124、2008年12月31日，某上市公司一臺(tái)機(jī)械設(shè)備的賬面價(jià)值為120萬元，重估的公允價(jià)值為150萬元，會(huì)計(jì)和稅法都規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。已知會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊，則該公司2010年12月31日的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為()萬元。A.12B.18C.24D.30【答案】B125、下列關(guān)于政府補(bǔ)助說法正確的是（）A.增值稅出口退稅屬于政府補(bǔ)助B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助C.政府一次性向某企業(yè)無償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備，因這些環(huán)保設(shè)備的公允價(jià)值不能可靠取得，因此計(jì)入遞延收益D.政府通過招標(biāo)定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對(duì)價(jià)，軟件開發(fā)公司中標(biāo)后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將取得的對(duì)價(jià)確認(rèn)為營業(yè)外收入【答案】B126、2008年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬股公司股份，請(qǐng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2009年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2008年10月8日公司股價(jià)為每股100元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為106萬元；2009年3月1日公司股價(jià)為120元每股，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為110萬元，則為員工進(jìn)行的培訓(xùn)費(fèi)的計(jì)量金額為（）。A.100萬元B.106萬元C.110萬元D.120萬元【答案】C127、下列各項(xiàng)中，屬于長期應(yīng)付款的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B128、上市公司的下列事項(xiàng)，必須經(jīng)股東大會(huì)特別決議通過的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B129、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對(duì)乙公司施加重大影響。2013年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，對(duì)甲公司當(dāng)年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)對(duì)乙公司投資收益有影響的是（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A130、以下構(gòu)成一致行動(dòng)人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B131、受托管理人因涉嫌債券承銷活動(dòng)中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會(huì)調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會(huì)可以臨時(shí)指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會(huì)議選任出新的受托管理人為止。A.中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B.中國證券投資者保護(hù)基金C.中國證券金融服務(wù)股份有限公司D.監(jiān)管評(píng)級(jí)不低于AA的證券公司【答案】A132、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實(shí)體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D133、甲公司2018年1月1日專門借款2000萬元，年利率為5％，當(dāng)日支付1600萬元工程款。假設(shè)尚未動(dòng)用的專門借款在尚未動(dòng)用期間無收益。2019年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬元，年利率8％。同日，支付工程款800萬元。項(xiàng)目在2019年3月31日完工。則下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C134、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.工作底稿各章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法B.凡對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存C.發(fā)行人子公司對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營或財(cái)務(wù)狀況有重大影響的，保薦機(jī)構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對(duì)該子公司單獨(dú)編制工作底稿D.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，紙質(zhì)文檔工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存十年，以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿至少7年【答案】D135、甲公司2011年1月1日購買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項(xiàng)，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C136、非公開發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)脑u(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到（）及以上。A.A+B.AAC.AA-D.AA+E.AAA【答案】B137、關(guān)于發(fā)行人對(duì)關(guān)聯(lián)交易的披露義務(wù)，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響B(tài).偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，無需披露關(guān)聯(lián)方名稱、交易時(shí)間、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、資金結(jié)算情況、交易產(chǎn)生的利潤及對(duì)發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營成果的影響、交易對(duì)公司主營業(yè)務(wù)的影響C.購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱、交易內(nèi)容、交易價(jià)格的確定方法、交易金額、占當(dāng)期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行D.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序，以及獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價(jià)格是否公允的意見E.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方的變化情況。由關(guān)聯(lián)方變?yōu)榉顷P(guān)聯(lián)方的，發(fā)行人應(yīng)比照關(guān)聯(lián)交易的要求持續(xù)披露與上述原關(guān)聯(lián)方的后續(xù)交易情況，以及相關(guān)資產(chǎn)、人員的去向等【答案】B138、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，下列關(guān)于發(fā)行承銷的特別規(guī)定正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D139、與重組有關(guān)的直接支出不包括()。A.自愿遣散支出B.強(qiáng)制遣散支出（如果自愿遣散目標(biāo)未滿足）C.將不再使用的廠房的租賃撤銷費(fèi)D.留用職工崗前培訓(xùn)支出【答案】D140、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會(huì)計(jì)政策相同、兩家公司在合并前未發(fā)生交易、合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D141、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7～12月市場均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤4．8億元。無其他事項(xiàng)，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B142、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D143、某證券公司從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，下列關(guān)于其應(yīng)當(dāng)具備的條件描述正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D144、外商投資股份有限公司應(yīng)披露持股()（含）以上的外國股東的住所地、外國股東總部所在國家或地區(qū)對(duì)于向中國投資和技術(shù)轉(zhuǎn)讓的法律、法規(guī)等信息。A.3%B.5%C.8%D.10%【答案】B145、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，以下說法正確的是（）。A.違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計(jì)將發(fā)生違約的債券B.受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由上交所臨時(shí)指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)C.未聘請(qǐng)受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)D.對(duì)初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個(gè)月開展風(fēng)險(xiǎn)排查【答案】D146、A為甲股份有限公司的發(fā)行人，根據(jù)規(guī)定，作為發(fā)行人，A不能夠隨意抽回資金，但是法律上也規(guī)定了一些例外情形，下列各項(xiàng)屬于該例外情形的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B147、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D148、根據(jù)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》（2016年修訂），下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)征集投票權(quán)的說法，正確的是（）。A.董事會(huì)征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨(dú)立董事征集股東投票權(quán)時(shí)可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權(quán)B.公司董事會(huì)、獨(dú)立董事可以公開征集股東投票權(quán)；符合條件的股東可以非公開征集股東投票權(quán)，但不得公開征集投票權(quán)C.公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制D.征集人可以以有償形式征集股東投票權(quán)【答案】C149、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項(xiàng)目中，應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A150、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B151、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板招股說明書相關(guān)披露內(nèi)容的說法錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員最近三年內(nèi)薪酬總額占各期發(fā)行人利潤總額的比重B.發(fā)行人應(yīng)披露最近一年發(fā)行人新增股東的持股數(shù)量及變動(dòng)情況、取得股份的時(shí)間、價(jià)格和定價(jià)依據(jù)C.風(fēng)險(xiǎn)因素中不得包含風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、發(fā)行人競爭優(yōu)勢及類似表述，一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素不得描述多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)D.發(fā)行人應(yīng)披露最近三年內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)情況和原因E.發(fā)行人應(yīng)明確提醒投資者公司已披露財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)基準(zhǔn)日后的主要財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營狀況，注明相關(guān)財(cái)務(wù)信息是否經(jīng)過審計(jì)或?qū)忛?，并作“重大事?xiàng)提示”【答案】D152、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)行新股A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B153、非商業(yè)銀行的上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)在公司章程中規(guī)定的事項(xiàng)有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C154、下列各項(xiàng)中，符合收入會(huì)計(jì)要素定義，可以確認(rèn)為收入的是（）A.出售無形資產(chǎn)的凈收益B.出售固定資產(chǎn)的凈收益C.投資性房地產(chǎn)取得的租金收入D.出售長期股權(quán)投資的凈收益【答案】C155、下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中，對(duì)相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（）A.及時(shí)性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實(shí)質(zhì)重于形式【答案】A156、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市企業(yè)的規(guī)范類強(qiáng)制退市，下列要求正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C157、某上市公司籌劃與國內(nèi)一家知名互聯(lián)網(wǎng)公司合作開發(fā)云平臺(tái)事宜，開發(fā)成功后將很大程度上改變公司的主營范圍。則下列情形中，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行首次披露義務(wù)的是（）。A.5月20日-22日，連續(xù)三個(gè)交易日內(nèi)收盤價(jià)格漲跌幅偏離值累計(jì)達(dá)到20%B.5月25日，上市公司與互聯(lián)網(wǎng)公司簽署合作意向書C.5月24日，上市公司召開董事會(huì)，審議通過相關(guān)合作開發(fā)事宜D.5月15日，公司股吧里面開始討論該云平臺(tái)開發(fā)事項(xiàng)，參與人數(shù)眾多【答案】D158、乙公司欠甲公司一筆貸款200萬元，2011年7月31日貨款到期日，因乙公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難無法支付，經(jīng)雙方協(xié)議于10月10日進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司同意減免乙公司50萬元債務(wù)，余款用現(xiàn)金立即清償，乙公司于當(dāng)日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了剩余款項(xiàng)150萬元，甲公司也已收到該款項(xiàng)。甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了60萬元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說法正確的是（）。A.IB.ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D159、下列關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司在滬深交易所進(jìn)行信息披露的表述，符合規(guī)定的是（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D160、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C161、不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，以下符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C162、李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉(zhuǎn)讓給C公司，并導(dǎo)致C公司在B公司擁有權(quán)益的股份達(dá)到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時(shí)L集團(tuán)擁有C公司的控制權(quán)，則下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A163、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的理論說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C164、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有（）。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T—2日前20個(gè)交易日(含T—2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日(T日)前兩個(gè)交易日(T—2日)日中為準(zhǔn)D.投資者T—1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效【答案】B165、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）。A.Ⅲ.ⅣB.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B166、下列事項(xiàng)中，不需要發(fā)行人聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的是（）。A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司發(fā)行新股C.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D.發(fā)行股票【答案】D167、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B168、2016年7月，甲上市公司收購乙公司100%的股權(quán)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。根據(jù)丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)本次重組出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，乙公司2016年、2017年、2018年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為1億元、1.5億元、2億元。2016年、2017年、2018年乙公司實(shí)際實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為0.7億元、1.3億元、1.9億元。不考慮事前無法獲知且事后無法控制的原因及其他因素，下列說法正確的是（）。A.甲公司總經(jīng)理應(yīng)在甲公司披露2016年年報(bào)時(shí)向投資者公開道歉B.甲公司董事長應(yīng)在甲公司披露2015年年報(bào)時(shí)向投資者公開道歉C.甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在甲公司召開2016年年度股東大會(huì)時(shí)向投資者公開道歉D.丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在甲公司披露2017年年報(bào)時(shí)向投資者公開道歉E.乙公司董事長應(yīng)當(dāng)在甲公司召開2016年年度股東大會(huì)時(shí)向投資者公開道歉【答案】A169、以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B170、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，其使用募集資金的下列行為中，不構(gòu)成募集資金用途變更的是（）。A.為了更貼近市場，將募集資金項(xiàng)目的實(shí)施地點(diǎn)由廣州變更為上海B.為增強(qiáng)全資子公司乙公司的資本實(shí)力，將原先通過借款給乙公司的方式實(shí)施募集資金項(xiàng)目變更為通過向乙公司增資的方式實(shí)施C.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，將募集資金項(xiàng)目的實(shí)施主體由甲公司變更為其持有80%股權(quán)的控股子公司D.因市場環(huán)境發(fā)生重大變化，原募集資金項(xiàng)目實(shí)施不具備可行性，決定取消原募集資金項(xiàng)目【答案】A171、根據(jù)《首發(fā)辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得有的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A172、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】D173、以下商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露的表外項(xiàng)目余額中，屬于信貸承諾事項(xiàng)的有（）。A.Ⅰ、ⅥB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】C174、我國商業(yè)銀行的資本充足率要求為：核心一級(jí)資本充足率不得低于______，一級(jí)資本充足率不得低于______，資本充足率不得低于______。（）A.4%、5%、6%B.4%、5%、8%C.4%、6%、8%D.5%、6%、8%【答案】D175、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第37號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請(qǐng)文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行的必備文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A176、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見》，下列說法不正確的是（）。A.不得減持對(duì)于關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的上市公司的股份B.國有股東用于質(zhì)押的股份數(shù)量不得超過其所持上市公司股份總額的50％C.國有股東轉(zhuǎn)讓全部或部分股份致使國家對(duì)該上市公司不再具有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)D.國有股東僅限于為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)全資或控股子公司提供質(zhì)押【答案】D177、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列情形中，上市公司不需要在2020年1月31日前進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的是（）。A.丁上市公司預(yù)計(jì)2019年度凈利潤為5000萬元，較2018年度凈利潤下降2500萬元B.甲上市公司預(yù)計(jì)2019年度凈利潤為-100萬元C.丙上市公司預(yù)計(jì)2019年度凈利潤為500萬元，較2018年度凈利潤增加1000萬元D.乙上市公司預(yù)計(jì)2019年度凈利潤為3000萬元，較2018年度凈利潤增加2000萬元【答案】A178、下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)計(jì)提折舊的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A179、受托管理人因涉嫌債券承銷活動(dòng)中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會(huì)調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會(huì)可以臨時(shí)指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會(huì)議選任出新的受托管理人為止。A.中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B.中國證券投資者保護(hù)基金C.中國證券金融服務(wù)股份有限公司D.監(jiān)管評(píng)級(jí)不低于AA的證券公司【答案】A180、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性的說法中．錯(cuò)誤的是（）。A.初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，需要通過控制測試獲取的審計(jì)證據(jù)可能越少B.計(jì)劃從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多C.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多【答案】A多選題（共160題）1、下列哪些日期可以作為上市公司非公開發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日（）A.董事會(huì)決議公告日B.股東大會(huì)決議公告日C.發(fā)行期首日D.證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行日【答案】ABC2、以下構(gòu)成創(chuàng)業(yè)板公司非公開發(fā)行障礙的情形有（）A.最近兩年凈利潤分別為4000萬元年n-500萬元B.公司現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所的公開譴責(zé)C.上市公司控股股東最近12個(gè)月內(nèi)因違規(guī)買賣證券被中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰D.上市公司最近12個(gè)月內(nèi)未履行向投資者作出的公開承諾【答案】ABCD3、以下關(guān)于上市公司募集資金的管理和使用需要經(jīng)股東大會(huì)審議的有（）A.閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)流B.超募資金可用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款C.上市公司以自籌資金置換預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目D.上市公司取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目【答案】BD4、甲公司于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬元。至2009年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬元。2008年已確認(rèn)收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司該2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬元B.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬元C.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬元D.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入【答案】BD5、以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說法正確的有（）A.公開發(fā)行的公司債券只能向公眾投資者公開發(fā)行，不可向合格投資者公開發(fā)行B.公開發(fā)行的公司債券資信狀況符合一定標(biāo)準(zhǔn)的，既可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行C.非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行D.不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行，資信條件符合一定的標(biāo)準(zhǔn)，都可以既向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行【答案】BC6、甲公司于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬元。至2009年底己預(yù)收款項(xiàng)160萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬元。2008年己確認(rèn)收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司該2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬元B.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬元C.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬元D.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入【答案】BD7、上市公司的下列事項(xiàng)，必須經(jīng)股東大會(huì)特別決議通過的有（）A.發(fā)行公司債券B.員工股權(quán)激勵(lì)C.一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30％D.對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更E.為資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保【答案】BCD8、以下屬于證券欺詐行為的有（）A.代理客戶買賣證券B.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D.因看好某只股票，經(jīng)與客戶聯(lián)系客戶手機(jī)關(guān)機(jī)，若不果斷代客戶買入該只股票可能會(huì)錯(cuò)失良機(jī)，因此雖未經(jīng)客戶的委托，但仍代客戶買入該股票，獲利2萬元，客戶表示滿意E.與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量【答案】BCD9、以下資產(chǎn)中企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有（）A.高速公路收費(fèi)權(quán)B.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)C.可供出售金融資產(chǎn)(股票投資)D.可供出售金融資產(chǎn)(債券投資)【答案】CD10、非上市公眾公司可以向特定對(duì)象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對(duì)象的有（）A.公司的控股股東B.持有公司5％股份的股東C.持有公司3％股份的股東D.公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員E.公司的核心員工【答案】ABCD11、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）A.本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤達(dá)到盈利預(yù)測水平B.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化C.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前己在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上D.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分【答案】ABCD12、以下關(guān)于或有事項(xiàng)說法正確的是（）A.或有負(fù)債不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債B.在對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)保證費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)計(jì)數(shù)相差較大，應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)計(jì)比例進(jìn)行調(diào)整C.在對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，如果企業(yè)針對(duì)特定批次產(chǎn)品確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，則在特定批次產(chǎn)品銷售完成時(shí)，應(yīng)將“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，不留余額：D.在對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，已對(duì)其確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的產(chǎn)品，若企業(yè)不再生產(chǎn)了，那么應(yīng)在停產(chǎn)當(dāng)期，將“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，不留余額?！敬鸢浮緼B13、下列哪些可以構(gòu)成發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的實(shí)質(zhì)性障礙（）A.發(fā)行人的大股東用土地使用權(quán)作價(jià)1000萬元出資，發(fā)行人于2008年1o月報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，尚未取得該±地的土地使用權(quán)證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得土地使用權(quán)證。發(fā)行人律師出具的意見認(rèn)為：發(fā)行人取得土地使用權(quán)證不存在法律障礙。B.發(fā)行人的一個(gè)股東用專利權(quán)作價(jià)50萬出資，發(fā)行人于2008年10月報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，尚未取得該專利的專利權(quán)證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得專利權(quán)證。發(fā)行人律師出具的法律意見認(rèn)為：發(fā)行人取得專利權(quán)證不存在法律障礙。C.發(fā)行人購買了一處辦公樓，于2008年1O月報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，發(fā)行人尚未取得該辦公樓的相關(guān)權(quán)屬證明，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得權(quán)屬證明。發(fā)行人律師出具的法律意見認(rèn)為：發(fā)行人取得該辦公樓的權(quán)屬證明不存在法律障礙。D.發(fā)行人的一個(gè)股東用與別人共有的專利權(quán)對(duì)發(fā)行人出資，發(fā)行人于2008年10月報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，共有方因?qū)＠麢?quán)糾紛已對(duì)該股東提起訴訟，目前案件尚未審結(jié)?！敬鸢浮緼BCD14、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）A.己持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約B.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購35％的股份，計(jì)劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5％的股份C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計(jì)收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金D.投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)【答案】BCD15、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）A.QFIIB.民營企業(yè)1000萬注冊(cè)資本，實(shí)際經(jīng)營3年以上C.信托公司D.實(shí)繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)【答案】ACD16、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的有（）A.上市公司于9月10日公告季度報(bào)告，董事于8月5日買入股票B.上市公司于9月18公告業(yè)績快報(bào)，于10月7日公告季度報(bào)告，監(jiān)事于9月5日買入股票C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日頭入股票D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月31日披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，董事于披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)前45天賣出股票【答案】AB17、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B.取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本C.可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量D.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本E.以外幣計(jì)價(jià)的可供出售貨幣性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益【答案】AB18、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會(huì)和證券交易所的其他文件進(jìn)行事后審查B.出席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)C.定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料【答案】CD19、關(guān)于深交所定期報(bào)告的說法正確的有（）A.年度報(bào)告期間，公司依法對(duì)外公告報(bào)告期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記B.董事會(huì)審議通過每10股送轉(zhuǎn)6股以上的利潤分配方案的，應(yīng)當(dāng)向深交所報(bào)送《內(nèi)幕信息之情人員檔案》C.上市公司擬以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)D.擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績快報(bào)【答案】ABCD20、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價(jià)值模式計(jì)量。在交換日，甲公司房屋賬面原價(jià)為120萬元，已提折舊20萬元，公允價(jià)值110萬元，乙公司專利賬面價(jià)值10萬元，無公允價(jià)值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，問下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元B.甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為130萬元C.甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為140萬元D.乙公司確認(rèn)營業(yè)外收入130萬元E.乙公司換入的房屋入賬價(jià)值為120萬元【答案】CD21、甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為凈利潤調(diào)節(jié)項(xiàng)目的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.應(yīng)收賬款的增加D.處置固定資產(chǎn)的收益E.遞延所得稅資產(chǎn)的增加【答案】ABCD22、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個(gè)月后可以買賣該股票B.證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票C.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票D.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票【答案】BC23、以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行說法正確的有（）A.可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行B.公司應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢C.首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50％D.剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案【答案】ACD24、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）A.不得公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股B.不得公開發(fā)行浮動(dòng)股息率的優(yōu)先股C.公司累計(jì)減少注冊(cè)資本超過5％的，在召開股東大會(huì)時(shí)應(yīng)通知優(yōu)先股股東，表決該事項(xiàng)優(yōu)先股股東享有表決權(quán)D.上市公司可以發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā)行【答案】ABD25、以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）A.己宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司B.境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外匯管制，該公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策仍由母公司決定C.A公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但A公司與自然人甲協(xié)議約定，設(shè)立的公司經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)政策由A公司決定；D.A公司和B公司是C公司股東，A公司占60％股份，B公司占40％股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，A公司不參與C公司經(jīng)營管理，每年拿固定收益200萬元?！敬鸢浮緽C26、甲企業(yè)1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30%的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬，公允價(jià)值5000萬，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價(jià)值3000萬，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值1500萬元B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬元C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬元D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬元【答案】AC27、以下經(jīng)全體獨(dú)立董事的1／2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有（）A.向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)B.提議召開董事會(huì)C.向董事會(huì)提議解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.獨(dú)立聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問E.管理層收購時(shí)，全體獨(dú)立董事的1／2以上同意后提交股東大會(huì)審議【答案】ABCD28、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）A.上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對(duì)于股票股利在利潤分配中的優(yōu)先順序B.上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，現(xiàn)金分紅在利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％C.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰進(jìn)行專項(xiàng)說明D.上市公司對(duì)公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2／3以上