創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示

尋源教育培訓(xùn)中心

組長(zhǎng)：張燕組員：李佳、郭婷、蔡云燕、張二梅郭小云、董強(qiáng)兒

2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示項(xiàng)目目錄公司概況及行業(yè)分析……….1-7投資方案設(shè)計(jì)及分析………8-16融資方案……17-19全面預(yù)算……....20-28錯(cuò)誤總結(jié)及實(shí)訓(xùn)心得….33利潤(rùn)分配及財(cái)務(wù)成果分析………..............29-322011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示尋源培訓(xùn)中心簡(jiǎn)介

尋源教育一家面向中小學(xué)生的課外輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)中心位于龍巖市新羅區(qū)第二中學(xué)對(duì)面，目前共有專職教師3人，主攻方向?yàn)檎Z數(shù)英三科，三名教師分別來自于龍巖市各中學(xué)，有資深的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，精通教育教學(xué)技巧，另外，尋源還有強(qiáng)大的儲(chǔ)備教師隊(duì)伍，兩批師資力量齊力協(xié)作，現(xiàn)已開發(fā)了數(shù)門教育核心課程，包括：高分作文練習(xí)課程，字詞句活學(xué)活用課程、經(jīng)典著作導(dǎo)讀班等，其中最為創(chuàng)新的的是：行·思班，此班主要致力于培養(yǎng)孩子們獨(dú)立思考的意識(shí)并幫助其養(yǎng)成自主學(xué)習(xí)的習(xí)慣。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，尋源已與有關(guān)企業(yè)建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，按期聘請(qǐng)優(yōu)秀企業(yè)家傳授學(xué)習(xí)實(shí)踐及成功之道，同時(shí)，聘任高校心理學(xué)教師為長(zhǎng)期顧問，及時(shí)跟蹤了解孩子們的心態(tài)，因勢(shì)利導(dǎo)，教·育并行。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示行業(yè)前景

根據(jù)國(guó)家教育部《全國(guó)教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》來看，未來5到10年，中國(guó)教育培訓(xùn)市場(chǎng)潛在規(guī)模將達(dá)到5000億元。尤其是中小學(xué)的教育培訓(xùn)，超出3000多億的市場(chǎng)，并且正以每年30%速度急速增長(zhǎng)，每年參加各類培訓(xùn)的青少年兒童超過1億人次。目前，我國(guó)現(xiàn)有2億多的中小學(xué)生。而在大中城市，90%以上小學(xué)生在課后接受各種各樣的輔導(dǎo)，這是一個(gè)無比巨大的需求群體市場(chǎng)。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示

透視教育市場(chǎng)：教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀師資缺乏

課程僵化

品牌弱勢(shì)

市場(chǎng)混亂

有些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)奉行“拿來主義”，課程照搬照抄，沒有自主開發(fā)的中心課程，本土案例少，缺乏針對(duì)性和系統(tǒng)性。經(jīng)行業(yè)專家粗略估計(jì)，全國(guó)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或許有10000家，但用戶心目中值得信任的品牌培訓(xùn)機(jī)構(gòu)卻寥寥無幾。富有本土特色尤其是充分了解企業(yè)培訓(xùn)需求的教師非常缺少，這一點(diǎn)已成為制約高層次培訓(xùn)發(fā)展的“瓶頸”。

有些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)只重視臨時(shí)利益，教學(xué)質(zhì)量差，“一錘子交易”現(xiàn)象嚴(yán)峻。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示優(yōu)勢(shì)何在：

尋源的優(yōu)勢(shì)在于新，新并不是特立獨(dú)行，而是一種獨(dú)創(chuàng)性，尋源追求的不是一種速效教育，孩子們一時(shí)成績(jī)的提高不是根本，尋源的理念著眼于未來，執(zhí)教于育，因?yàn)橐环N習(xí)慣或態(tài)度是一生的事情。

尋源的第二個(gè)優(yōu)勢(shì)在于服務(wù)的多元化，表現(xiàn)在：尋源既提供一些列的教育核心課程，又提供各式教育咨詢服務(wù)，后者不收取任何費(fèi)用，且尋源的教學(xué)形式也是多元化的，根據(jù)孩子和家長(zhǎng)的需要，尋源可以對(duì)其進(jìn)行一對(duì)一服務(wù)，?？戚o導(dǎo)，重難點(diǎn)專項(xiàng)突破練習(xí)等。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示輔導(dǎo)模式——一對(duì)一11對(duì)1咨詢解決學(xué)生各科學(xué)習(xí)問題31對(duì)1教學(xué)特聘有教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的一線資深教師為學(xué)生提供1對(duì)1個(gè)性化課外輔導(dǎo)。41對(duì)1管理配備一名學(xué)習(xí)管理師，觀察學(xué)生的輔導(dǎo)進(jìn)度，積極反饋學(xué)生的輔導(dǎo)情況。21對(duì)1定制實(shí)施學(xué)生為主題的個(gè)性化教育服務(wù)方案。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示尋源發(fā)展三“步”曲第一步廣撒網(wǎng)，多角度接觸目標(biāo)顧客，找準(zhǔn)其所需，合理調(diào)整，漸漸打造學(xué)生家長(zhǎng)最需要的核心課程。第二步第三步按照發(fā)展需要與其他教育機(jī)構(gòu)整合。推廣核心課程，提高知名度2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示1、前期預(yù)計(jì)投資30-50萬，建設(shè)期為一年，主要用于教室等教學(xué)設(shè)備的構(gòu)建，建設(shè)期固定資產(chǎn)投資為5-8萬，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬，第一個(gè)經(jīng)營(yíng)期為五年，年累計(jì)折舊為6000-10000元。2、期初的成本費(fèi)用具體用于：注冊(cè)商標(biāo)購(gòu)置電腦及安裝投影儀購(gòu)置辦公設(shè)備購(gòu)置學(xué)生桌椅租用教室及辦公場(chǎng)所廣告宣傳職工培訓(xùn)及開辦費(fèi)

（注：預(yù)計(jì)將成本控制在150000元，其他開支為經(jīng)營(yíng)日?；ㄤN，暫不計(jì)劃在內(nèi)）投資規(guī)劃2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示1營(yíng)業(yè)收入及成本估算現(xiàn)金流量表編制1分析：投資回收期凈現(xiàn)值獲利指數(shù)內(nèi)部報(bào)酬率abcd一、投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與可行性分析：對(duì)方案A、B進(jìn)行比較，確定投資項(xiàng)目2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示預(yù)計(jì)未來收入預(yù)測(cè)

單位：元項(xiàng)目年度12345全部年份人均收費(fèi)（元）平時(shí)班160020002000200020001920寒暑班120015001500150015001440預(yù)計(jì)人數(shù)（人）平時(shí)班50100150150150600寒暑班50100150150150600預(yù)計(jì)收入（元）平時(shí)班80000200000300000300000300000880000寒暑班60000150000225000225000225000885000合計(jì)（元）140000350000525000525000525000說明：尋源培訓(xùn)中心初期預(yù)計(jì)招收學(xué)生人數(shù)為50人，分為寒暑班和平時(shí)班，分別針對(duì)不同的學(xué)生進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，第二年擴(kuò)大規(guī)模，招生擴(kuò)大一倍。且隨著市場(chǎng)行情的變化，人均收費(fèi)有所增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)期的預(yù)計(jì)年均收入為35萬-52萬。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示A方案：總投資為300000元，建設(shè)期投入150000元，其中固定資產(chǎn)的購(gòu)置與裝修占用70000元；開辦費(fèi)及職工培訓(xùn)費(fèi)5000元；注冊(cè)商標(biāo)25000元；租賃教室場(chǎng)地所付押金50000元，一年后投入使用，第二年擴(kuò)大規(guī)模投入固定資產(chǎn)50000元，第一個(gè)營(yíng)運(yùn)期為5年，共計(jì)投400000元，年均投資80000元，第二年擴(kuò)大規(guī)模并加大宣傳力度，投資同比增長(zhǎng)50﹪。B方案：總投資為400000元，建設(shè)期投入150000元，具體花銷與A方案同，建設(shè)期為1年，經(jīng)營(yíng)期為5年，第二年擴(kuò)大規(guī)模投入50000元，預(yù)計(jì)投資增長(zhǎng)至150000元整個(gè)運(yùn)營(yíng)期間，年均營(yíng)業(yè)成本保持在150000元。預(yù)計(jì)投資方案：2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示項(xiàng)目計(jì)算期=1+5=6年固定資產(chǎn)原值=70000元（此處不包括資本化利息）第一年年折舊=（70000–20000）∕5=10000元后四年折舊=10000+（50000-14000）∕4=19000元年終回收額=50000+20000+23000=93000元年攤銷額=5000∕5=1000元建設(shè)期凈現(xiàn)金流量=–（70000+5000+2500+50000）=–150000元2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示

項(xiàng)目期限12345營(yíng)業(yè)收入﹣付現(xiàn)成本

﹣折舊

﹣攤銷8000050000100001000200000100000190001000300000800001900010003000008000019000100030000080000190001000稅前凈利潤(rùn)1900080000200000200000200000所得稅45004000500005000050000稅后凈利潤(rùn)＋非付現(xiàn)成本14500110007600020000150000200001500002000015000020000經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量2550096000170000170000170000A方案的經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量表2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示年份項(xiàng)目12345

營(yíng)業(yè)收入﹣付現(xiàn)成本﹣折舊﹣攤銷10000060000100001000300000150000190001000500000180000190001000500000180000190001000500000180000190001000稅前凈利潤(rùn)29000130000300000300000300000所得稅725032500750007500075000稅后利潤(rùn)＋折舊＋攤銷2175010000100097500100001000255000100001000225000100001000225000100001000經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量32750108500236000236000236000B方案經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量表2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示投資回收期凈現(xiàn)值獲利指數(shù)內(nèi)部報(bào)酬率A項(xiàng)目2.71年134058.9元1.8940.1%B項(xiàng)目2.04年217926.07元2.4545.98%財(cái)務(wù)分析1、投資回收期：與基準(zhǔn)投資回收期（Pc）進(jìn)行比較,若Pt≤Pc，則方案可以接受；若Pt>Pc，則方案是不可行的。2、凈現(xiàn)值：凈現(xiàn)值＞0方案可行；現(xiàn)值＜0方案不可行。3、獲利指數(shù)：獲利指數(shù)≥1，則表明該投資方案可行；若獲利指數(shù)＜1，則應(yīng)放棄投資。4、內(nèi)部報(bào)酬率:與行業(yè)基準(zhǔn)利率進(jìn)行比較，其比率為35%。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示1）大學(xué)畢業(yè)生新辦從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、物流業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，免征企業(yè)所得稅一年。2）國(guó)有商業(yè)銀行、股份制銀行、城市商業(yè)銀行和有條件的城市信用社要為自主創(chuàng)業(yè)的畢業(yè)生提供小額貸款，并簡(jiǎn)化程序。政策考慮：2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示A方案B方案2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示三、籌資方案

1、籌資方式：1）自有資本——籌資快，風(fēng)險(xiǎn)小吸收個(gè)人投資不需要利息成本，對(duì)于資金的使用也沒有過多的限制。采用吸收直接投資的企業(yè)，資本不分為等額股份，不需要發(fā)行股票。2）銀行借款——彌補(bǔ)資金不足銀行的借款資金成本低，可以采用稅前支付，稅前的利潤(rùn)減少，所要交的所得稅也就減少，并且銀行的借款利率也不是很高，較之民間借款要低很多，且銀行提供貸款的彈性較好。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示2、甲乙籌資方案及成本籌資方式籌資額（萬元）占總籌資額比例（%）資本成本率（%）綜合資本成本率（%）甲銀行借款102516.9117.645自有資本307517.45乙銀行借款205016.9117.135自有資本205017.45說明：在計(jì)算兩種籌資方式的資本成本時(shí)，我們考慮銀行貸款利率為10.8%，應(yīng)交所得稅率為25%，補(bǔ)償性余額占所貸款的20%，且籌資費(fèi)用率是0.2%，而自由資本的成本計(jì)算與股本計(jì)算步驟相同，我們假定利潤(rùn)率為12%，此后每年遞增5%。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示

由于銀行借款條件高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的原因，要獲得銀行借款，我們首先要有良好的信譽(yù)保證，當(dāng)前銀行大幅度減少信用貸款的數(shù)額，絕大部分貸款都需要抵押和擔(dān)保，小公司的資產(chǎn)較少，很難有足夠的抵押品。加之銀行借款的固定還本付息期限，無形之中，也是給小公司的巨大壓力，到期必須足額支付，若經(jīng)營(yíng)狀況不佳無力償還借款，滯納金和利息往往會(huì)使小公司負(fù)擔(dān)不起。甲乙籌資方式的貸款利率均保持在17﹪以上，其中乙方案的綜合資本成本率較低，但通過對(duì)籌資可行性的定性分析來看，乙方案長(zhǎng)期借款較多，難以取得銀行的信賴和支持，且風(fēng)險(xiǎn)很大，這里我們考慮方案甲。3、籌資分析：2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示項(xiàng)目目錄公司概況…….1-7投資設(shè)計(jì)及分析…………….8-16融資方案…………………..17-19全面預(yù)算……....20-28錯(cuò)誤總結(jié)及實(shí)訓(xùn)心得….33利潤(rùn)分配及財(cái)務(wù)成果分析………..............29-322011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算教師工資預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表四、全面預(yù)算2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示責(zé)任中心劃分:投資中心成本費(fèi)用中心：對(duì)于專職教師的成本保持固定性，第二年擴(kuò)大規(guī)模，第三年增加師資，對(duì)于兼職教師，按需聘請(qǐng)，按時(shí)付費(fèi)，實(shí)現(xiàn)成本最優(yōu)；每年保持相應(yīng)的管理費(fèi)用的支出規(guī)模；加大廣告宣傳力度，增加銷售預(yù)算。利潤(rùn)中心2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示教師工資預(yù)算1-1期限（年）12345固定教師（人）33666兼職教師（人）55444固定教師工資水平（元/年）800012000180001800018000兼職教師工資水平（元/年）（注：按小時(shí)計(jì)酬）12001200800800800固定教師工資（元）2400054000720007200072000兼職教師工資（元）60006000320032003200合計(jì)（元）30000600007520075200752002011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示教師管理有關(guān)規(guī)章：對(duì)于教學(xué)方法創(chuàng)新且受到學(xué)生家長(zhǎng)一致認(rèn)可的教師予以獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金按季度發(fā)放，占工資總額的2%。對(duì)于辱罵學(xué)生，不認(rèn)真教學(xué)，未能按照進(jìn)度完成相關(guān)教學(xué)任務(wù)的學(xué)生予以懲罰，并按工資的5%予以罰款。對(duì)于有志于終身從事教育培訓(xùn)行業(yè)的教師，給予相應(yīng)的股份，并于年終進(jìn)行分紅。兼職教師的工資用流動(dòng)現(xiàn)金直接發(fā)放，同樣納入當(dāng)期職工薪酬中。對(duì)于專職教師的加班工資按其加班時(shí)間計(jì)算，每小時(shí)工酬較兼職教師高一倍。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示期限項(xiàng)目12345公司經(jīng)費(fèi)40004000500050005000辦公費(fèi)1.人員工資2.場(chǎng)所水電費(fèi)100001000020000200002000040004500500050005000職工培訓(xùn)費(fèi)20001500300030003000其他500600600600600現(xiàn)金支出2050020500336003360033600平均每年支出額（元）28260管理費(fèi)用預(yù)算1-2說明:尋源每年平均保持20000-30000元的管理費(fèi)用支出，公司經(jīng)費(fèi)主要用在公司內(nèi)部活動(dòng)的組織及會(huì)議準(zhǔn)備的花銷等，我們聘用管理人員一名，其他主要事項(xiàng)由內(nèi)部相關(guān)人員負(fù)責(zé)管理，因此這方面的工資預(yù)算較少。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示

銷售費(fèi)用預(yù)算1-3

期限 項(xiàng)目12345銷售傭金10001500200020002000宣傳廣告費(fèi)60007750100001000010000其他500500500500500現(xiàn)金支出（元）65009750145001450014500平均每年支出數(shù)=9750說明：我們沒有招聘固定銷售人員及成立相應(yīng)的銷售部，銷售費(fèi)用主要用于廣告宣傳，兼職傳單發(fā)放員的工資，由于公司擴(kuò)大規(guī)模的需要，第三年銷售預(yù)算明顯增加，此后兩年保持14500元的銷售支出。2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示現(xiàn)金預(yù)算含義：指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金支出、經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。目的：合理的處置現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，正確調(diào)度資金，保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。流程：確定初期現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出現(xiàn)金收支差額確定期末現(xiàn)金余額2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示現(xiàn)金預(yù)算2-1年份12345期初現(xiàn)金額08050106550318250529950經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入100000300000500000500000500000可用現(xiàn)金合計(jì)1000003080506065508182501029950經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出5600080000123300123300123300支付教師薪金3000060000752007520075200

支付管理費(fèi)用2050020250336003360033600

支付銷售費(fèi)用65009750145001450014500利潤(rùn)分配（40%）870039000900009000090000支付所得稅650032500750007500075000資本性現(xiàn)金支出

固定資產(chǎn)購(gòu)置050000現(xiàn)金支出合計(jì)91950201500288300288300288300現(xiàn)金余缺00000期末現(xiàn)金余額80501065503182505299507416502011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示財(cái)務(wù)預(yù)算——利潤(rùn)表3-1

期限/年項(xiàng)目12345營(yíng)業(yè)收入100000300000500000500000500000

減營(yíng)業(yè)成本400000135000146900146900146900

營(yíng)業(yè)稅金及附加40005000500050005000

管理費(fèi)用2050020250336003360033600

銷售費(fèi)用65009750145001450014500

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)29000130000300000300000300000

所得稅費(fèi)用725032500750007500075000

凈利潤(rùn)21750970002250002250002250002011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示項(xiàng)目目錄公司概況…….1-7投資設(shè)計(jì)及分析…………….8-16融資方案…………………..17-19全面預(yù)算……....20-28錯(cuò)誤總結(jié)及實(shí)訓(xùn)心得….33利潤(rùn)分配及財(cái)務(wù)成果分析………..............29-322011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示五、利潤(rùn)分配及財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)WHEREHOW法定盈余公積10%資本公積金10%職工福利基金5%企業(yè)發(fā)展基金10%提取任意盈余公積20%應(yīng)付利潤(rùn)40%利潤(rùn)分配2011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示利潤(rùn)分配表

年份項(xiàng)目12345年初可分配利潤(rùn)01087.55962.517212.528462.5可分配利潤(rùn)2175097500225000225000225000提取法定盈余公積217509750225002250022500提取資本公積金21759750225000225000225000提取職工福利基金1087.54875112501125011250提取企業(yè)發(fā)展基金100009750222502250022500可供股東分配額利潤(rùn)18537.566462.5152212.5163462.5174712.5提取任意盈余公積435019500450004500045000應(yīng)付利潤(rùn)870039000900009000090000未分配利潤(rùn)1087.55962.517212.528462.539712.52011.12.15創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的展示經(jīng)營(yíng)成果分析：年份利潤(rùn)額12345增長(zhǎng)量(元)累計(jì)增長(zhǎng)量逐期增長(zhǎng)量2175097500225000225000225000—75750203250