公司財(cái)務(wù)部管理及工作流程

年6月23日公司財(cái)務(wù)部管理及工作流程資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理及工作流程規(guī)范一、組織架構(gòu)圖財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)理助理經(jīng)理助理文檔管理員工程核算會(huì)計(jì)稽核會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算會(huì)計(jì)辦稅員出納員文檔管理員工程核算會(huì)計(jì)稽核會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算會(huì)計(jì)辦稅員出納員二、部門職能在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見(jiàn)。編制資金計(jì)劃、合理調(diào)度和安排資金,提高資金使用效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,控制成本費(fèi)用,進(jìn)行稅收謀劃,增加企業(yè)效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全、實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報(bào)賬。正確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。提供可靠的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。三、崗位職責(zé)(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)部日常管理工作,定期、不定期的進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析工作。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的預(yù)算制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度。負(fù)責(zé)研究、設(shè)計(jì)與改進(jìn)預(yù)算制度財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)制度。負(fù)責(zé)擬訂、檢討及修訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)處理工作,負(fù)責(zé)資金進(jìn)出的安全。負(fù)責(zé)審核采購(gòu)部門的《采購(gòu)成本利潤(rùn)申請(qǐng)表》,負(fù)責(zé)油品價(jià)格信息的收集工作。負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)等工作。負(fù)責(zé)年度預(yù)算的匯編、控制以及草擬預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報(bào)告,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策工作。指導(dǎo)和檢查集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)情況,綜合分析集團(tuán)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)成果,編寫財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū),進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同的財(cái)務(wù)審查工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。(二)經(jīng)理助理1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。2、具體負(fù)責(zé)跟進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務(wù)的開(kāi)展與執(zhí)行,確保各項(xiàng)工作正?；?、規(guī)范化。3、協(xié)助部門經(jīng)理編制本部門工作計(jì)劃、資金使用計(jì)劃表。4、按時(shí)審核費(fèi)用審批單、記賬憑證。5、審核每日上報(bào)的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計(jì)上報(bào)。6、定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)管理,確保財(cái)務(wù)軟件穩(wěn)定運(yùn)行。7、定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份、保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。8、協(xié)調(diào)內(nèi)部工作,對(duì)特殊情況及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。9、部門經(jīng)理不在時(shí),根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán),執(zhí)行部門經(jīng)理的職責(zé)。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。(三)業(yè)務(wù)核算會(huì)計(jì)1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作。2、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理、預(yù)算控制及會(huì)計(jì)核算制度。3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證,負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說(shuō)明。負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)分析及為經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)核對(duì)會(huì)計(jì)賬目,及時(shí)清理各項(xiàng)往來(lái)賬。負(fù)責(zé)按期填制《納稅申報(bào)表》,并向辦稅員提供其它稅務(wù)資料。負(fù)責(zé)定期與不定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。負(fù)責(zé)參與財(cái)產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)。10、具體負(fù)責(zé)報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。(四)工程核算會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),具體對(duì)工程財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證,負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說(shuō)明。負(fù)責(zé)審核對(duì)各施工單位付款情況,及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍Ｘ?fù)責(zé)對(duì)工程物料的日常收發(fā)及其成本核算,并負(fù)責(zé)指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)物料的日常管理工作。對(duì)有關(guān)工程資料進(jìn)行歸檔。5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。(五)稽核會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下,對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、預(yù)算制度。3、負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確編制各類財(cái)務(wù)快報(bào)4、負(fù)責(zé)公司各部門月份資金計(jì)劃的匯總、制表、及上報(bào)工作。5、負(fù)責(zé)工業(yè)園收款的核對(duì)與監(jiān)控,并負(fù)責(zé)定期和不定期盤點(diǎn)油庫(kù)出納的庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù),及時(shí)核對(duì)賬務(wù)。負(fù)責(zé)審核出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6、負(fù)責(zé)報(bào)銷單據(jù)的復(fù)核工作。7、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)及其它相關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)資料檔案的建立和保管工作。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。(六)辦稅員1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),具體負(fù)責(zé)集團(tuán)及控股公司稅務(wù)銜接工作。2、負(fù)責(zé)及時(shí)向各主管會(huì)計(jì)通報(bào)稅務(wù)信息。3、負(fù)責(zé)按時(shí)向各主管會(huì)計(jì)索取納稅申報(bào)表。4、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票和其它發(fā)票的開(kāi)具、保管,并負(fù)責(zé)客戶領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。5、負(fù)責(zé)及時(shí)到稅務(wù)部門辦理報(bào)稅。6、負(fù)責(zé)一般納稅人申報(bào)、認(rèn)定及年審。7、負(fù)責(zé)辦理退稅。8、負(fù)責(zé)及時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷發(fā)票。9、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財(cái)政等部門的協(xié)調(diào)。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。(七)出納員1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),具體負(fù)責(zé)出納工作。2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。3、認(rèn)真審核付款憑證,嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。4、負(fù)責(zé)辦理開(kāi)證、押匯等國(guó)際業(yè)務(wù)及負(fù)責(zé)外匯核銷工作。5、及時(shí)登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報(bào)表》。7、定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目,并盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。(八)文檔管理員在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,主要負(fù)責(zé)部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。2、定期編制《資金使用計(jì)劃表》。3、定期匯編《各部門費(fèi)用預(yù)算表》。4、按時(shí)編報(bào)《資金使用情況統(tǒng)計(jì)表》。5、按時(shí)編報(bào)《費(fèi)用執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表》。6、按時(shí)編制《工資表》。7、按時(shí)編制、匯總下屬公司報(bào)送的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料。8、按時(shí)編報(bào)政府有關(guān)部門部署的各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表。9、平時(shí)負(fù)責(zé)文件打印、檔案管理。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。四、管理制度財(cái)務(wù)人員聘任及任職資格管理制度集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)由執(zhí)行總裁提名,總裁核準(zhǔn),董事局聘任。1、任職資格及標(biāo)準(zhǔn)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱,十年以上專業(yè)工齡,五年以上集團(tuán)公司相應(yīng)職位工作經(jīng)驗(yàn)。在任職期間有良好的工作業(yè)績(jī)。作風(fēng)正派,遵紀(jì)守法,廉潔自律,有較強(qiáng)的專業(yè)技能和責(zé)任心。熟悉公司法、合同法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法、審計(jì)法、稅法及經(jīng)濟(jì)法規(guī)。具有較強(qiáng)的語(yǔ)言和文字表示能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)具有較強(qiáng)的組織和領(lǐng)導(dǎo)才能。能認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略思想和各項(xiàng)決定,能根據(jù)公司的運(yùn)行機(jī)制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理模式。能綜合管理并協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部、資金結(jié)算部、證券投資部的工作,有較強(qiáng)的解決實(shí)際問(wèn)題的能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。能采取切實(shí)有效的措施,提高資金的籌措與運(yùn)用能力。降低成本費(fèi)用,提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘患病無(wú)法正常履行崗位職責(zé)者。經(jīng)董事局或總辦考核不稱職者。工作中違紀(jì)犯法,以權(quán)謀私或?yàn)^職失職造成重大失誤者。財(cái)務(wù)經(jīng)理由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名,執(zhí)行總裁核準(zhǔn),總裁聘任。任職資格及標(biāo)準(zhǔn)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱,八年以上專業(yè)工齡,三年以上相應(yīng)職位工作經(jīng)驗(yàn)。在任職期間有良好的工作業(yè)績(jī)。作風(fēng)正派,遵紀(jì)守法,廉潔自律,有較強(qiáng)的專業(yè)技能和責(zé)任心。熟悉公司法、合同法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法、審計(jì)法、稅法及經(jīng)濟(jì)法規(guī)。具有較強(qiáng)的語(yǔ)言和文字表示能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算組織和管理能力。能認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的戰(zhàn)略思想和各項(xiàng)決定,能根據(jù)公司的運(yùn)行機(jī)制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的行之有效的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度。能綜合管理集團(tuán)及所屬全資、控股控制公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作,有較強(qiáng)的解決具體問(wèn)題的能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀。能在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下,采取有效措施,降低成本費(fèi)用,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)經(jīng)理有下列情形之一者予以解聘患病無(wú)法正常履行崗位職責(zé)者。經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱職者。工作中違紀(jì)犯法,以權(quán)謀私或?yàn)^職失職造成重大失誤者。一般財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)經(jīng)理提名,財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),執(zhí)行總裁聘任。任職資格及標(biāo)準(zhǔn)主管會(huì)計(jì)具有?？埔陨蠈W(xué)歷,會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱,五年以上專業(yè)工齡,三年以上任該職經(jīng)驗(yàn)。作風(fēng)正派,遵紀(jì)守法,有較強(qiáng)的責(zé)任心。熟悉財(cái)務(wù)法規(guī)、稅法、經(jīng)濟(jì)法規(guī)。熟練使用電腦和財(cái)務(wù)軟件。一般財(cái)務(wù)人員具有專科以上學(xué)歷、初級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱、三年以上專業(yè)工齡及經(jīng)驗(yàn)。作風(fēng)正派,遵紀(jì)守法,有較強(qiáng)的責(zé)任心。熟悉財(cái)務(wù)法規(guī)和機(jī)關(guān)的辦事程序。熟練使用電腦,特別是EXCEL、WORD軟件。2、一般財(cái)務(wù)人員有下列情形之一者予以解聘患病無(wú)法正常履行崗位職責(zé)者。經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或人力資源部核不稱職者。違紀(jì)亂法,不服從領(lǐng)導(dǎo)或玩忽職守,造成重大失誤者。對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人采取下管一級(jí)的管理辦法集團(tuán)公司下屬全資公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派,其工資級(jí)別及待遇按集團(tuán)公司相應(yīng)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)公司控股或控制公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)向控股公司董事會(huì)推薦,由公司董事會(huì)任免,工資級(jí)別及待遇按所屬公司相應(yīng)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。下屬公司財(cái)務(wù)人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)開(kāi)支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理,最終審批權(quán)為總裁。預(yù)算內(nèi)一般日常性費(fèi)用開(kāi)支,先由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,再由執(zhí)行總裁、總裁審批。資金的劃拔、非費(fèi)用類開(kāi)支、貨款的支付等,先由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,再由執(zhí)行總裁和總裁(或其授權(quán)人)審批。預(yù)算外支出、特別項(xiàng)目開(kāi)支和特大型開(kāi)支由董事局審批。部門經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費(fèi)用報(bào)銷的需要,分別填制《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》、《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表單》、《現(xiàn)金借款單》、《報(bào)銷審批單》等,附上經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)的相應(yīng)的合同、協(xié)議及其它付款依據(jù),并相應(yīng)根據(jù)需要附上《工程付款跟蹤表》、《分期付款跟蹤表》等,按照規(guī)定的程序報(bào)批。(三)日常借、請(qǐng)款及報(bào)銷的管理第一條按照誰(shuí)借款誰(shuí)歸還的原則,不準(zhǔn)代她人借款,更不得以她人名義借款自用。第二條日常借、請(qǐng)款當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷(或銷賬),確因客觀原因需延期時(shí),須事先以書(shū)面形式報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),執(zhí)行總裁和總裁審批,否則,扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資,直至銷清全部借款。借、請(qǐng)款只限于本公司員工,如屬公司以外的單位及個(gè)人請(qǐng)款,須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),執(zhí)行總裁和總裁特批,總裁秘書(shū)代為辦理方可。借、請(qǐng)款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時(shí),由其授權(quán)人代為辦理審批,事后由財(cái)務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項(xiàng)目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況,無(wú)論緊急與否,財(cái)務(wù)一概不予受理,由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。若屬分期付款的請(qǐng)款,請(qǐng)款人必須提供付款依據(jù),并附上《分期付款跟蹤表》,在付最后一筆款時(shí),必須核對(duì)清賬目,且拿回發(fā)票再支付。報(bào)銷票據(jù)必須真實(shí)、有效,有關(guān)費(fèi)用必須符合公司規(guī)定,報(bào)銷時(shí)必須由經(jīng)辦人粘貼整齊,審批手續(xù)完備,否則財(cái)務(wù)不予受理。對(duì)同一事項(xiàng)的請(qǐng)款與報(bào)銷分開(kāi)辦理。請(qǐng)款時(shí)報(bào)批一次,持發(fā)票報(bào)銷時(shí)須再報(bào)批一次,并附上請(qǐng)款審批單(復(fù)印件)。申請(qǐng)支票付款時(shí),當(dāng)月取回發(fā)票憑證的,不需再執(zhí)行報(bào)銷審批程序。主管會(huì)計(jì)、出納員應(yīng)每月清理一次個(gè)人借款項(xiàng)目,當(dāng)月不進(jìn)行銷借款清理的,不給予發(fā)相關(guān)財(cái)務(wù)人員當(dāng)月工資。對(duì)丟失支票或單據(jù)的人員,視其情節(jié)輕重,可分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰,造成經(jīng)濟(jì)損失者,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定出差省外攜帶現(xiàn)金,部門經(jīng)理(含)以下人員每人每次原則上,最高不超過(guò)10000元?？傊陨先藛T每人每次原則上,最高不超過(guò)0元。凡超過(guò)上述限額的,應(yīng)辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)或自帶匯票(總裁特批除外)。省內(nèi)開(kāi)支費(fèi)用所需現(xiàn)金,一般人員每人每次原則上不超過(guò)元,部門經(jīng)理不超過(guò)3000元?？傊陨先藛T原則上最多不超過(guò)10000元。凡超過(guò)上述限額,必須使用非現(xiàn)金結(jié)算(總裁特批除外)。單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票,確需支付現(xiàn)金時(shí),結(jié)算不得超過(guò)元,超過(guò)元的,一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定,若有違反,視其情節(jié)輕重,分別處以批評(píng)、罰款、降級(jí)、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。請(qǐng)款及報(bào)銷必須同時(shí)報(bào)送的其它資料:借款(轉(zhuǎn)賬)申請(qǐng)有關(guān)規(guī)定(1)申請(qǐng)工程款項(xiàng)時(shí),必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批:A．《工程分期付款跟蹤表》原件。B．《工程合同》,第一次付款時(shí),必須呈報(bào)。C．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。D．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》,須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)款項(xiàng)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。F．發(fā)票。(2)申請(qǐng)物料消耗品和辦公用品款項(xiàng)時(shí),必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批:A．《分期付款跟蹤表》原件,每次付款時(shí),必須呈報(bào)合同,零星采購(gòu)不必呈報(bào)。B．《采購(gòu)合同》,零星采購(gòu)不必呈報(bào)。C．《物料用品申購(gòu)單》或《文件呈批表》,限用于零星采購(gòu)必須填報(bào)。D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。E．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》,須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)款項(xiàng)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。F.發(fā)票。(3)申請(qǐng)固定資產(chǎn)采購(gòu)款項(xiàng)時(shí),必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批:A．《分期付款跟蹤表》,每次付款時(shí),必須呈報(bào)合同。B．《購(gòu)銷合同》(特殊情況除外)。C．《預(yù)算外固定資產(chǎn)申請(qǐng)表》,限用于預(yù)算外必填報(bào)。D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。E．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》,須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。F.發(fā)票。(4)申請(qǐng)其它款項(xiàng)時(shí),同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批:A．總裁(或授權(quán)人)批復(fù)的文件。B．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。C．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》,須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。(5)申請(qǐng)現(xiàn)金借款時(shí),同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批:A．總裁(或授權(quán)人)批復(fù)的文件。B．《物料用品申購(gòu)單》,限用于零星的、金額較小的采購(gòu)必填報(bào)。C．《現(xiàn)金借款單》。(6)銷借款(支票)或現(xiàn)金報(bào)銷時(shí),同時(shí)附送以下資料報(bào)批:A．《銷借款(或支票)審批表》。B．《出差申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批,屬于附送資料。C．《特殊交通工具申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批,屬于附送資料。D．《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批,屬于附送資料。E．《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復(fù)印件。(四)銀行存、貸款管理制度第一條銀行賬戶的管理開(kāi)戶權(quán)限:銀行存款、銀行貸款的開(kāi)戶審批權(quán)為總裁(或其授權(quán)人),其它任何人未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自開(kāi)立存、貸款賬戶,更不得以私人名義開(kāi)設(shè)存折賬戶。開(kāi)設(shè)賬戶,應(yīng)由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),分別由部門負(fù)責(zé)人、資金結(jié)算部、財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見(jiàn)后,最后報(bào)總裁審批。資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶時(shí),由部門申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部必須定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行清理,對(duì)過(guò)時(shí)的不需用的賬戶,要堅(jiān)決取消,報(bào)批程序同上。賬戶的管理:嚴(yán)格實(shí)行”收支兩條線”管理制度,設(shè)專戶進(jìn)行管理,具體分為結(jié)算專戶和費(fèi)用專戶(含基本戶)。其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)監(jiān)管,不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項(xiàng),原則上只進(jìn)不出,出賬對(duì)象僅限于公司基本賬戶和償還貸款用賬戶,款項(xiàng)來(lái)源為融資收入和經(jīng)營(yíng)收入。結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關(guān)費(fèi)用戶和納稅專戶進(jìn)行支出,包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購(gòu)置支出等,從而經(jīng)過(guò)基本賬戶體現(xiàn)公司每期費(fèi)用開(kāi)支總體情況。費(fèi)用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其它代扣款費(fèi)用專戶,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,款項(xiàng)來(lái)源根據(jù)部門月預(yù)算和資金計(jì)劃,經(jīng)資金結(jié)算部簽批意見(jiàn),再由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后,最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需求,可指定一結(jié)算賬戶專門用于支付購(gòu)油款,便于核算和監(jiān)控。集團(tuán)公司各單位間的往來(lái)款項(xiàng),須經(jīng)過(guò)各單位指定的結(jié)算賬戶進(jìn)行調(diào)撥。大型在建工程項(xiàng)目資金收支的賬戶,視同獨(dú)立核算單位的賬戶實(shí)行專戶專人管理。銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理:針對(duì)公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度,為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》,作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù):(1)”公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開(kāi)立的所有光匯集團(tuán)公司的收款戶、貸款戶、日常費(fèi)用戶及其它扣款費(fèi)用專戶;(2)公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時(shí),僅限資金結(jié)算部人員或財(cái)務(wù)人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》,《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》一式二聯(lián),一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián),一聯(lián)結(jié)算聯(lián);按設(shè)定的審批程序逐級(jí)審批,財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù);《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》最后由總裁簽批后,出納即可按通知書(shū)內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時(shí)限內(nèi)準(zhǔn)確無(wú)誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù);公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請(qǐng)部門為財(cái)務(wù)部或結(jié)算部,各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄,以便審核公司資金狀況,對(duì)于同一筆資金的調(diào)撥,嚴(yán)禁重復(fù)申請(qǐng)或?qū)徟?公司資金對(duì)外支付業(yè)務(wù),仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù);公司提現(xiàn)業(yè)務(wù),仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。第二條銀行印鑒的管理銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒,存款印鑒一般由財(cái)務(wù)專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章組成。銀行印鑒章實(shí)行分開(kāi)保管,相互制約的原則。其中:財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。法人公章、法人代表章,由法人代表或其授權(quán)人保管,若加有出納印章時(shí),該章由出納員保管。在使用印鑒章時(shí),必須有完備的審批手續(xù)(包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)),方能使用,否則,保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。第三條銀行支票的管理銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書(shū)、電匯憑證和本票等。銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)買并負(fù)責(zé)保管和使用。銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管,開(kāi)出支票時(shí)應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見(jiàn)請(qǐng)款及報(bào)銷審批程序流程)。填寫支票應(yīng)規(guī)范:日期、對(duì)應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚,錯(cuò)時(shí)應(yīng)蓋”作廢”戳記,妥善保管,不得撕毀。開(kāi)出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記,支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。第四條貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定集團(tuán)公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保,必須由結(jié)算部提出申請(qǐng),報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后,再報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。公司原則上不為其它單位提供擔(dān)保,或互保。公司為聯(lián)營(yíng)、合資單位作貸款擔(dān)保,必須取得聯(lián)營(yíng)、合資對(duì)方的反擔(dān)?；颉惫矒?dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書(shū)”。集團(tuán)公司所屬的各公司不得擅自為集團(tuán)公司內(nèi)部以外的任何單位和個(gè)人作經(jīng)濟(jì)或信用擔(dān)保,聯(lián)營(yíng)、合資單位非經(jīng)董事會(huì)同意,也不得為任何單位作擔(dān)保,否則所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押,若確需辦理抵押,必須經(jīng)董事局(會(huì))研究批準(zhǔn),方可抵押。第五條采購(gòu)貨款、采購(gòu)費(fèi)用支付的管理購(gòu)貨合同及運(yùn)輸合同的審批:按照采購(gòu)合同審批和運(yùn)輸合同審批的程序進(jìn)行審批。申請(qǐng)購(gòu)貨款:貨款及運(yùn)費(fèi)根據(jù)采購(gòu)合同及運(yùn)輸合同中的付款條件,向資金結(jié)算部報(bào)資金計(jì)劃,經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?辦理付款手續(xù)。付款:出納員根據(jù)采購(gòu)合同及請(qǐng)款審批單,匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦理(支票、匯票或其它)付款手續(xù),付款票據(jù)辦妥后,由財(cái)務(wù)人員隨同采購(gòu)人員負(fù)責(zé)送交供貨方(銀行派人跟蹤的可一同前往),付款前必須先確定貨物是否存在,經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后,方能交票(經(jīng)公司資信評(píng)估小組認(rèn)定的信譽(yù)很好的單位除外)。運(yùn)費(fèi)一般在貨運(yùn)到后,由采購(gòu)部門申請(qǐng),經(jīng)審批后付款。采購(gòu)地的有關(guān)費(fèi)用,數(shù)額在2萬(wàn)元以上的,由財(cái)務(wù)人員在送貨款時(shí),負(fù)責(zé)支付,2萬(wàn)元以下的,能夠由業(yè)務(wù)員支付后,回來(lái)憑票報(bào)銷。結(jié)算:交款時(shí)必須及時(shí)向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單,并辦理完貨款結(jié)算。第六條資金收入的管理1、收款由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。所有款項(xiàng)的收取都必須由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理,其它人員協(xié)助。為確保資金的安全、快捷,對(duì)于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票,應(yīng)盡量辦理”實(shí)時(shí)支付”入賬。對(duì)于由客戶直接劃款的,根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對(duì),予以確認(rèn)。對(duì)于現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)送存指定銀行結(jié)算專戶,原則上不得坐支。對(duì)于特殊需要,存入存折賬戶的現(xiàn)金,應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。對(duì)于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗(yàn)證無(wú)誤,方可接收。2、貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單貨款到賬的確認(rèn),原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定,特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其它必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行,目的是保證貨款資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性。只有經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)出納、會(huì)計(jì)審核簽字確認(rèn)貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注”收款專用章”,交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行,目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開(kāi)展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時(shí),對(duì)審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。3、報(bào)告 出納每天必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報(bào)送銀行存款、現(xiàn)金庫(kù)存日?qǐng)?bào),主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)與出納核對(duì)銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額,并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送相關(guān)報(bào)表。第七條進(jìn)口付匯核銷的管理1、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng),統(tǒng)一填寫。2、《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng),集中保管,統(tǒng)一填寫。3、核銷期規(guī)定即期信用證項(xiàng)下的核銷單,原則上一個(gè)月內(nèi)核銷完畢,遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的核銷單原則上一個(gè)半月內(nèi)核銷完畢。4、核銷單的核銷由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時(shí),應(yīng)提供核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷表等資料。6、核銷單核銷完畢后,核銷人員應(yīng)及時(shí)把《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤?、進(jìn)口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時(shí)由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理,財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。8、外匯賬戶的日常管理具體參照第一條”銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,公司外匯賬戶的年檢工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),必要時(shí)由資金結(jié)算部協(xié)助辦理。(五)費(fèi)用管理制度第一條費(fèi)用的歸口管理:費(fèi)用分為可控費(fèi)用與不可控制費(fèi)用,采取分級(jí)歸口管理辦法,各部門負(fù)責(zé)其預(yù)算限額內(nèi)的可控費(fèi)用,不可控費(fèi)用由財(cái)務(wù)部集權(quán)控制。第二條費(fèi)用控制實(shí)行預(yù)算管理制度1、每年年終前一個(gè)月內(nèi)由各部門編制下年度可控費(fèi)用預(yù)算,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后,報(bào)財(cái)務(wù)部預(yù)算組初步審核,并匯總匯編。財(cái)務(wù)部在年度終前10天內(nèi),將綜合匯總后的預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后,再提交總辦討論經(jīng)過(guò)。2、在年終后30天內(nèi),由執(zhí)行總裁主持召開(kāi)各部門預(yù)算平衡會(huì)議,確定各部門年度費(fèi)用預(yù)算,報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。3、新一年開(kāi)始,各部門必須按下達(dá)后的年度預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。每月根據(jù)其預(yù)算,在25日前編制資金使用計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總,再由財(cái)務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn),報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后,于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計(jì)劃,并向財(cái)務(wù)部開(kāi)出劃款通知單,將款轉(zhuǎn)入專戶使用。4、若遇不可預(yù)測(cè)的費(fèi)用,必須報(bào)預(yù)算變更申請(qǐng)表,經(jīng)總辦審核,并報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)后,按調(diào)整后的預(yù)算實(shí)施。5、每季末,財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行匯總,與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比,分析差異原因,提出改進(jìn)措施,對(duì)于明顯預(yù)算偏大的費(fèi)用,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。財(cái)務(wù)部將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁,并向各部門進(jìn)行通報(bào)。6、年度終了,各部門超支或節(jié)省的費(fèi)用,按公司考核兌現(xiàn)辦法進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第三條差旅費(fèi)管理辦法1、員工出差分為國(guó)內(nèi)出差和國(guó)外出差。按出差目的和所辦事項(xiàng)分為:(1)商務(wù)性出差,包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購(gòu)、付款等為達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而進(jìn)行的公務(wù)活動(dòng)。(2)事務(wù)性出差,包括派出處理法律事務(wù)、追討款項(xiàng)、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標(biāo)而以促進(jìn)管理為目的進(jìn)行的公共事項(xiàng)。(3)非公務(wù)性出差,包括受公司委托或指派外出進(jìn)修培訓(xùn),法定的上崗前培訓(xùn)、國(guó)內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個(gè)人素質(zhì)的公派外出事項(xiàng)。2、員工出差前應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)審批單》和《出差行程計(jì)劃表》,經(jīng)部門經(jīng)理簽注證實(shí)后,按出差期限由授權(quán)主管視情況需要事先予以核定,并依權(quán)限予以批準(zhǔn)。出差員工憑批準(zhǔn)的《出差行程安排表》通知相關(guān)部門或外單位安排接洽、住宿及工作配合等,出差員工另憑批準(zhǔn)的《出差申請(qǐng)審批單》到財(cái)務(wù)部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費(fèi),并在出差返回一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。3、出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下:(1)出差前必須填報(bào)《出差申請(qǐng)審批單》,經(jīng)以下主管人員批準(zhǔn)后,復(fù)印一份《出差申請(qǐng)審批單》報(bào)人力資源部(考勤)備案。未及時(shí)填報(bào)《出差申請(qǐng)審批單》者,必須先告知人力資源部,回來(lái)后立即補(bǔ)辦《出差申請(qǐng)審批單》。(2)境外出差或非公務(wù)性出差,必須由執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。出差授權(quán)審批權(quán)限表人授權(quán)員及出差方式期限出差時(shí)間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁商務(wù)性、事務(wù)性出差(一)境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理0-3天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理0-3天*3天以上**高級(jí)文員及以下0-3天**3天以上***(二)境外***二、非公務(wù)性出差***注:加”*”者為所主管領(lǐng)導(dǎo)必須簽批4、因公出差的差旅費(fèi)用分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電費(fèi)和特別費(fèi)等,差旅費(fèi)用實(shí)行包干的辦法,即”劃分等級(jí),分項(xiàng)計(jì)算,總額包干,調(diào)劑使用,節(jié)約歸已,超支不補(bǔ)”的方法。5、出差人員的交通費(fèi)(不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費(fèi))按下列標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷從出發(fā)地到目的地來(lái)回交通費(fèi)用。(出差交通工具附表)出差交通工具附表交通工具職務(wù)級(jí)別飛機(jī)火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉(cāng)軟臥頭等倉(cāng)按實(shí)副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務(wù)倉(cāng)軟臥二等倉(cāng)按實(shí)部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理經(jīng)濟(jì)倉(cāng)硬臥三等倉(cāng)按實(shí)高級(jí)文員及以下員工經(jīng)濟(jì)倉(cāng)(特批)硬臥三等倉(cāng)按實(shí)能享受高一等級(jí)艙位,出差日該班(航)次無(wú)相應(yīng)等級(jí)倉(cāng)位的,不享受差額補(bǔ)助。交通費(fèi)需要單據(jù)認(rèn)定,無(wú)單據(jù)者,由個(gè)人自理。使用公司交通工具者不再補(bǔ)助交通費(fèi)。出發(fā)地至出發(fā)港/碼頭的來(lái)回交通原則上由公司接送,沒(méi)有安排接送的,可實(shí)報(bào)實(shí)銷來(lái)回車費(fèi),確因時(shí)間急迫或其它特殊需要以的士出租車作交通工具的,應(yīng)需事先征得部門負(fù)責(zé)人或主管副總同意,出差回來(lái)應(yīng)填制《市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請(qǐng)單》報(bào)行政總監(jiān)批準(zhǔn)。對(duì)乘坐飛機(jī)須要特批的員工,必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)乘坐的交通工具,如沒(méi)有主管領(lǐng)導(dǎo)的批示,其差額均由本人負(fù)擔(dān)。6、住宿費(fèi)及伙食費(fèi)、當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)、郵電費(fèi)、洗衣費(fèi)用等雜費(fèi),除總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷外,其它人員出差一律按下列標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助包干核付(人民幣元或等值外幣)。出差住宿費(fèi)及雜費(fèi)附表項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別每日住宿費(fèi)及雜費(fèi)(住宿費(fèi)占二分之一、餐費(fèi)占四分之一、其它雜費(fèi)占四分之一)境外(包括港澳特區(qū))境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營(yíng)銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)(含副職)、總裁助理2500880部門經(jīng)理、副經(jīng)理(含助理)1600680高級(jí)文員及以下職員1500320如本公司備有住宿場(chǎng)所或出差人員由接待單位免費(fèi)安排住宿,不再補(bǔ)助住宿費(fèi),如免費(fèi)安排伙食,不再補(bǔ)助餐費(fèi)。本公司備有辦公住宿場(chǎng)所的辦事處,按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。出差天數(shù)計(jì)算含在途天數(shù),但扣除返回當(dāng)天的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。隨同出差二日(含)以上的員工,包干費(fèi)比照級(jí)別較高員工的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的,住宿包干費(fèi)比照一間標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā),分開(kāi)住宿的按實(shí)際入住間數(shù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)(如三人入住二間,其中二人一間,一人一間,住宿包干則按二間計(jì)發(fā))。若公司提供交通工具出差的,則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中雜費(fèi)的50%。非公務(wù)性出差人員的每日包干費(fèi),在一個(gè)月以內(nèi)的,按標(biāo)準(zhǔn)的75%補(bǔ)助。超過(guò)一個(gè)月的按標(biāo)準(zhǔn)50%補(bǔ)助。超過(guò)半年的,按標(biāo)準(zhǔn)的25%補(bǔ)助。若特殊情況超出住宿等包干標(biāo)準(zhǔn)者,需在發(fā)票上注明原委,可報(bào)總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷處理。為維護(hù)公司對(duì)外形象和員工切身利益,防止個(gè)別出差員工不正當(dāng)做法,對(duì)不同級(jí)別的員工出差住宿條件給予下列限定,達(dá)不到住宿標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報(bào)實(shí)銷。項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別每日住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)境外(包括港澳特區(qū))境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營(yíng)銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)(含副職)、總裁助理四星級(jí)酒店(折人民幣500~1250元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷)三星級(jí)酒店或以上(人民幣240元以上)部門經(jīng)理、副經(jīng)理(含助理)四星級(jí)酒店(折人民幣400~800元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷)星級(jí)賓館(或人民幣180元以上)高級(jí)文員及以下職員四星級(jí)酒店(折人民幣300~750元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷)星級(jí)賓館(或人民幣120元以上)7、若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當(dāng)天就返回的,只給予報(bào)銷行車路橋費(fèi)用或交通費(fèi)(包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費(fèi)),不再給予出差補(bǔ)助,按正常出勤計(jì)發(fā)餐補(bǔ)。8、出差人經(jīng)申請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)和行政總監(jiān)獲準(zhǔn)報(bào)銷當(dāng)天交際應(yīng)酬費(fèi)的,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,出差返回后應(yīng)補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù);出差人員若遇業(yè)務(wù)特別費(fèi)用(如送禮等)需由總裁、執(zhí)行總裁批準(zhǔn),否則概由個(gè)人負(fù)擔(dān)。出差人員若獲準(zhǔn)報(bào)銷一餐應(yīng)酬費(fèi)用,則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中伙食費(fèi)的50%。9、出差人員在計(jì)劃外的行程,如有交通費(fèi)或延長(zhǎng)出差時(shí)間需報(bào)支補(bǔ)貼的,需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領(lǐng)導(dǎo)同意,后補(bǔ)《出差申請(qǐng)表》,否則一切費(fèi)用自理。10、出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日,一律不計(jì)加班費(fèi)。11、派駐各地分公司、辦事處的長(zhǎng)駐(公司已有辦公及住宿場(chǎng)所)人員不執(zhí)行本規(guī)定,每天可給20元的生活補(bǔ)助(不包括當(dāng)?shù)卣衅溉藛T),其它費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷。辦事處人員在辦事處以外的地方出差,可按本辦法執(zhí)行。12、為本公司事務(wù)出差專家顧問(wèn)的差旅費(fèi)比照副總級(jí)標(biāo)準(zhǔn)支付。為本公司事務(wù)出差的其它單位人員,按隨同員工級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)支付。13、公司所有人員出差,無(wú)論實(shí)報(bào)實(shí)銷或費(fèi)用包干者,必須提供真實(shí)有效的住宿發(fā)票和單據(jù)(原件),用于核定實(shí)報(bào)實(shí)銷金額或證明住宿包干金額,財(cái)務(wù)人員不得給無(wú)或無(wú)效票據(jù)者核定該期間的住宿包干費(fèi)用。14、出差人員回到家鄉(xiāng),吃住在自己或朋友家中的無(wú)有效發(fā)票提供的,住宿補(bǔ)助不再計(jì)發(fā);若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的,需在住宿發(fā)票說(shuō)明原委,比照?qǐng)?bào)銷和包干標(biāo)準(zhǔn)核定。15、差旅費(fèi)的支領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn),因物價(jià)變動(dòng)等原因,可由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總辦會(huì)議審議后核準(zhǔn)隨時(shí)調(diào)整,同時(shí)按新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。16、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。如果業(yè)務(wù)部費(fèi)用需與業(yè)績(jī)掛鉤,另行制訂有關(guān)規(guī)定,在掛鉤辦法出臺(tái)之前,照本規(guī)定執(zhí)行。第四條應(yīng)酬招待費(fèi)管理規(guī)定應(yīng)酬招待費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行(見(jiàn)行政部相關(guān)管理規(guī)定)。第五條費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定1、所有報(bào)銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定:物資采購(gòu)(包括辦公用品)報(bào)銷必須附有《物資采購(gòu)申購(gòu)單》、《驗(yàn)收入庫(kù)單》。招待費(fèi)報(bào)銷必須附有《招待申請(qǐng)單》原件,并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。差旅費(fèi)報(bào)銷必須附有《出差申請(qǐng)審批單》;當(dāng)月幾次出差深圳(含龍崗、寶安)以外的,當(dāng)天去當(dāng)天返回的,可一個(gè)月匯總填寫一張《出差申請(qǐng)審批單》。對(duì)出差人員的報(bào)銷不論幾天都需填制《差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)單》,對(duì)實(shí)報(bào)實(shí)銷項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行特批,如招待費(fèi),應(yīng)填報(bào)《招待申請(qǐng)單》。的士費(fèi)報(bào)銷必須附有《乘坐特殊交通工具申請(qǐng)單》,并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷。所有按合同申請(qǐng)付款的,必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》后,交財(cái)務(wù)部留底。所有需對(duì)外支付的款項(xiàng),必須先經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核,才能逐級(jí)向上申報(bào)審批。公司實(shí)行”收支兩條線”,如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對(duì)大額資金的支取(現(xiàn)金超過(guò)5000元,支票10000元)在填制付款申請(qǐng)時(shí),先去出納處核實(shí),再確定是否同時(shí)上報(bào)轉(zhuǎn)款審批。各部門及人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù),避免積壓?jiǎn)螕?jù),跨月報(bào)銷每人每月只能報(bào)銷一次,填寫一張報(bào)銷單(銷借款與無(wú)借款一并填寫);超過(guò)一萬(wàn)元的借款,每旬銷借款,不受每月一次的限制;需報(bào)銷的員工(包括銷借款),每月必須在月末最后一天前報(bào)送至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處,過(guò)期不再接收。申請(qǐng)借款的部門及人員,如在月末填報(bào)報(bào)銷單據(jù)時(shí),預(yù)計(jì)下月還需借款,可在填制報(bào)銷單時(shí)同時(shí)上報(bào)借款審批單。各部門在請(qǐng)款、簽定合同等事項(xiàng)時(shí),事先應(yīng)征詢財(cái)務(wù)部意見(jiàn),確認(rèn)費(fèi)用歸屬單位,并正確填制審批單據(jù)。報(bào)銷或申請(qǐng)付款時(shí)必須提供合法有效的原始單據(jù):申請(qǐng)付款時(shí)需提供發(fā)票后方能付款;分期付款項(xiàng)目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票(金額等于或大于付款金額);發(fā)票必須真實(shí)、有效。除政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外,其它企業(yè)、商店開(kāi)出的收據(jù)均無(wú)效;特殊情況不能提供發(fā)票者:天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場(chǎng)以及政府部門、電信部門、供水供電公司,可先行付款后提供發(fā)票;其它單位一律不得先付款后補(bǔ)發(fā)票。如確需先付款者,需請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付;未取得發(fā)票先行付款者,該部門經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。如跨月不能取得發(fā)票,停發(fā)經(jīng)辦人及部門經(jīng)理當(dāng)月工資,并不得結(jié)算。財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。付款的,由出納在付款時(shí)在《付款跟蹤表》上標(biāo)明此次已提供多少金額的發(fā)票(如付款時(shí)未提供發(fā)票,由負(fù)責(zé)催討發(fā)票的會(huì)計(jì)標(biāo)明)。(5)原始單據(jù)必須用膠水粘貼,嚴(yán)禁用訂書(shū)機(jī)訂;單據(jù)粘貼要整齊,大小不能超出報(bào)銷單據(jù)粘貼單的大小,單據(jù)多時(shí),按費(fèi)用類別,多分幾張報(bào)銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼,不符合要求的財(cái)務(wù)部予以退還。(六)貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。它具有流動(dòng)性最大的特點(diǎn)。為管好用好貨幣資金,確保公司資產(chǎn)的安全、有效,特制訂本制度。第二條貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則:實(shí)行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬,出納能夠登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,會(huì)計(jì)管理總賬、明細(xì)賬,但不能經(jīng)管貨幣資金收支。實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開(kāi)具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票,財(cái)務(wù)經(jīng)理或由其指定會(huì)計(jì)人員保管印鑒章,出納員開(kāi)具支票后,(能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票),由保管印鑒章人員審核無(wú)誤后,加蓋印鑒章。保證貨幣資金入賬及時(shí)性原則發(fā)生貨幣資金的收支,應(yīng)當(dāng)立即入賬,必須日清月結(jié)。保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬,不得有賬外資金、設(shè)置小金庫(kù),也不得用白條子抵充貨幣資金。保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金,必須及時(shí)送存銀行,當(dāng)天來(lái)不及存入銀行的現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)存入保險(xiǎn)箱,金額較大,必須派人值勤。所有支票也必須存入保險(xiǎn)箱。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金,出納員應(yīng)每天盤點(diǎn),核對(duì)賬目,銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并查找未達(dá)賬的原因。貨幣資金管理實(shí)行”五不準(zhǔn)”的原則(1)不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。(2)不準(zhǔn)私自利用賬戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。(3)不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個(gè)人的儲(chǔ)蓄方式存款(公司特許的除外)。(4)不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。(5)不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。第三條貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面,著重控制現(xiàn)金收入。無(wú)論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都能夠用會(huì)計(jì)記錄對(duì)出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督,控制程序如下:1、發(fā)票、收據(jù)實(shí)行聯(lián)號(hào)控制,指定專人負(fù)責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時(shí),應(yīng)登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用號(hào)碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字,用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必須由主管會(huì)計(jì)中指定的專人開(kāi)具,主管會(huì)計(jì)必須對(duì)用后的收據(jù)進(jìn)行檢查,檢查其號(hào)碼是否齊全,有無(wú)套空填寫,有無(wú)涂改痕跡等。2、收款時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)(1)公司收到任何款項(xiàng)都必須出具收據(jù)(錢貨兩清時(shí),銷售發(fā)票能夠替代收據(jù))。(2)收款確認(rèn)無(wú)誤后,應(yīng)加蓋”現(xiàn)金收訖”或”銀行收訖”和公司”財(cái)務(wù)專用章”。(3)收據(jù)為一式三聯(lián):第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。開(kāi)具時(shí)必須復(fù)寫,不得隨意更改和套空寫。3、各種收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)人員集中辦理,杜絕業(yè)務(wù)部門或其它部門的人員直接向客戶收取貨款,業(yè)務(wù)部和其它部門人員有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員收取貨款。4、出納員每天根據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記,記完賬核對(duì)無(wú)誤后,將收款憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四條貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購(gòu)材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其它方面的支出,所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國(guó)家和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行,超出現(xiàn)金支出范圍,必須開(kāi)具支票經(jīng)過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。3、對(duì)商品采購(gòu)款的支出,采購(gòu)部門應(yīng)先報(bào)采購(gòu)計(jì)劃,簽訂采購(gòu)合同,按規(guī)定程序?qū)徟?方可到出納員處領(lǐng)款或報(bào)銷,出納員對(duì)要支付的款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格審查,確認(rèn)無(wú)誤后,才可支付貨款。4、對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的支出,嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷審批程序,出納員應(yīng)對(duì)費(fèi)用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無(wú)誤后,方能支付款項(xiàng)。5、對(duì)于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出,必須按預(yù)算管理的要求進(jìn)行申購(gòu)審批,在取得完備的審批手續(xù)后,方能辦理付款。6、對(duì)于在建工程、長(zhǎng)期投資的支出,必須附有合同或協(xié)議書(shū)的復(fù)印件、董事局的決議。必須有專人簽審,按規(guī)定的審批程序?qū)徟?、對(duì)于應(yīng)付賬款的控制,除必須報(bào)計(jì)劃審批外,在不影響商譽(yù)的情況下,盡量延遲付款,以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對(duì)于個(gè)人借款的控制,嚴(yán)格執(zhí)行其它應(yīng)收款的控制、報(bào)銷審批程序,月末按制度規(guī)定扣回欠款,嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項(xiàng)時(shí),要求領(lǐng)款人必須簽名,再加蓋”現(xiàn)金付訖”或”銀行付訖”章,并及時(shí)登記入賬,核對(duì)無(wú)誤后,將付款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。9、對(duì)于不合法的付款憑證,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。第五條貨幣資金的盤點(diǎn)與收支存報(bào)表制度1、出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況,分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)周報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)周報(bào),并與實(shí)際庫(kù)存、存款進(jìn)行核對(duì)。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)月報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)月報(bào),并分別與會(huì)計(jì)總賬進(jìn)行核對(duì)。4、主管會(huì)計(jì)每月對(duì)出納員的現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行一次盤點(diǎn),并根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行明細(xì)賬進(jìn)行勾對(duì),發(fā)生差額應(yīng)查明原因,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)收賬款管理制度第一條賒銷信用額度”授信”控制1、若客戶不是即時(shí)付現(xiàn),而是采用信用賒購(gòu)的銷售時(shí),業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客戶的資料,過(guò)去是否有交易往來(lái)記錄,信用狀況怎樣,并將有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部。若為新客戶,則由業(yè)務(wù)部門填妥客戶資信調(diào)查表(包括客戶登記卡、營(yíng)業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記證、復(fù)印件、營(yíng)業(yè)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用保證及抵押情況等),送信用評(píng)估組進(jìn)行審核。2、信用評(píng)估組接到業(yè)務(wù)部門資料后,應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實(shí)客戶資料,然后根據(jù)搜集的資料進(jìn)行整理分析,擬訂客戶授信額度及上限,最后報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。3、若經(jīng)授信部門評(píng)估,認(rèn)為該客戶信用不佳,應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部聯(lián)系,討論是否接受此訂單或合約。訂單或合約則必須呈報(bào)執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔(dān)保。4、若接受擔(dān)保或保證條款時(shí),由業(yè)務(wù)部門跟蹤初審客戶設(shè)定擔(dān)?；虮ＷC的各項(xiàng)手續(xù)(包括辦妥經(jīng)公證的抵押擔(dān)保書(shū)或保證書(shū),并經(jīng)律師審核,同時(shí)在業(yè)務(wù)繼續(xù)的前提下,該手續(xù)每年必須重新辦理一次),然后將初審后的資料送授信部門再審核,若獲經(jīng)過(guò)則根據(jù)評(píng)估結(jié)果給予信用額度。若未經(jīng)過(guò)則由授信部門決定是否再增加擔(dān)保品或保證,或者要求款到付貨。5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi),則簽約或接受此訂單,并按約定條款發(fā)貨。對(duì)于未辦妥授信手續(xù)或超過(guò)授信總額的交易不得發(fā)貨,必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。6、簽訂合同或接受訂單時(shí),其金額不得超過(guò)授信額度,超過(guò)時(shí)必須由業(yè)務(wù)部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用,決定是否增加額度。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評(píng)估審定。7、與客戶簽約時(shí),若累計(jì)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其它銀行票據(jù)(支票、匯票等)已超過(guò)原訂授信額度時(shí),應(yīng)停止發(fā)貨或超過(guò)額度部分以現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付,或按本控制辦法第5和第6條的規(guī)定辦理。8、部門在接獲退票通知,或得知某客戶已停業(yè)、財(cái)務(wù)危機(jī)等信息時(shí),應(yīng)馬上調(diào)查核實(shí),并通知倉(cāng)庫(kù)暫停發(fā)貨,待證實(shí)無(wú)此事或確有此事而危機(jī)已解除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。9、在交易進(jìn)行中,授信部門應(yīng)視情節(jié)需要,隨時(shí)機(jī)動(dòng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門對(duì)可能有問(wèn)題的客戶進(jìn)行狀況調(diào)查,以決定擬采取的措施。第二條信用限額權(quán)責(zé)及實(shí)施辦法1、目的:深入了解客戶動(dòng)態(tài)及發(fā)展,以期用適當(dāng)?shù)纳唐?以適當(dāng)?shù)臄?shù)量和價(jià)格,在適當(dāng)?shù)臅r(shí)期做適當(dāng)?shù)匿N售,達(dá)到完全回收,確保賬款安全為目的。2、方式:(1)每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表(附客戶通知函),并經(jīng)核定或核準(zhǔn)信用限額后才準(zhǔn)銷售。(2)信用限額的核定均須按(客戶信用調(diào)查表)所列項(xiàng)目,逐一詳細(xì)調(diào)查及正確填寫,并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)才生效。(3)各項(xiàng)資料異動(dòng)應(yīng)及時(shí)修改,并作為調(diào)整(增加或減低)信用額度的依據(jù)。但應(yīng)檢附最近六個(gè)月(分戶卡副本)憑核。(4)業(yè)務(wù)部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責(zé)逐一詳細(xì)審核后才準(zhǔn)簽送。3、查表進(jìn)行落實(shí),正確填報(bào)及信用資料異動(dòng)的及時(shí)權(quán)責(zé):(1)職責(zé)業(yè)務(wù)代表應(yīng)對(duì)每一交易客戶的信用修正,并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。業(yè)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)在核定權(quán)限內(nèi),對(duì)簽報(bào)信用限額的客戶及重要客戶的動(dòng)態(tài)親自訪問(wèn),審核資料的正確性,對(duì)超限銷售客戶及異常(賬款)客戶的對(duì)賬處理及建議。主辦信用人負(fù)責(zé)信用調(diào)查表會(huì)計(jì)資料(銷售、賬款、票據(jù))的核簽,限額以上客戶的財(cái)務(wù)狀況復(fù)查,分析異常(賬款)客戶資料的提供,定期與客戶對(duì)賬,管制客戶的銷售控制,經(jīng)常主動(dòng)提供各項(xiàng)分析資料供銷售決定參考。公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)信用限額內(nèi)合理銷售的控制及掌握地區(qū)內(nèi)重要客戶動(dòng)態(tài),運(yùn)輸、售價(jià)與信用限額的關(guān)系,確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。(2)核定權(quán)職稱權(quán)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代表核定權(quán)限10萬(wàn)以上10萬(wàn)以下3萬(wàn)以上復(fù)查3萬(wàn)以下1萬(wàn)以下超限核準(zhǔn)權(quán)(各級(jí)核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限)不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無(wú)注:凡超限銷售者,須檢附六個(gè)月的客戶分戶卡憑核,經(jīng)各級(jí)核準(zhǔn)權(quán)者簽準(zhǔn)后才可出貨。(3)計(jì)算方式信用限額應(yīng)大于(等于)應(yīng)收票據(jù)加應(yīng)收賬款加本期銷售額才準(zhǔn)出貨。超限銷售在各級(jí)核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準(zhǔn)權(quán)范圍內(nèi),合理正常銷售額可進(jìn)行核發(fā)。管制客戶由各級(jí)信用限核定權(quán)人核定,并按管制條件實(shí)施。權(quán)責(zé)區(qū)分各級(jí)最終核定(準(zhǔn))者,須對(duì)核定資料的正確性負(fù)責(zé)。職務(wù)負(fù)責(zé)事項(xiàng)業(yè)務(wù)代表信用調(diào)查表所有應(yīng)填載資料,負(fù)責(zé)填載齊全及正確性,如沒(méi)有或無(wú)法查出,應(yīng)寫”無(wú)”,絕不可空白。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性,異常客戶處理,超限的核發(fā)。主辦信用交易記錄、復(fù)查報(bào)告(須信用復(fù)查部分)管制法、異常賬款資料提供。主管副總核定權(quán)限的正確性,超限的核發(fā)?？蛻糍~款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致回收困難之嫌時(shí),應(yīng)依倒賬呈報(bào)程序時(shí)限及應(yīng)注意事項(xiàng)于期限內(nèi)(業(yè)務(wù)代表三天內(nèi),業(yè)務(wù)經(jīng)理、主辦信用四天內(nèi))自發(fā)生倒賬之日起七天內(nèi)填寫倒賬報(bào)告單,附分戶卡副本,信用調(diào)查表報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者,發(fā)生倒賬時(shí)處理適宜,遵守時(shí)效,視情節(jié)減輕或免予處分,催討有功者,另予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。若信用資料呈報(bào)或調(diào)查不實(shí),致公司蒙受損失,各級(jí)失職人員另視情節(jié)核定賠償。不合理銷售或未經(jīng)核準(zhǔn)(如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限)自行銷售致發(fā)生倒賬時(shí),須負(fù)全額賠償責(zé)任,若處理適宜催討努力有實(shí)績(jī)可循,使公司減少損失,可減輕處分。未呈報(bào)客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準(zhǔn),自行銷售部分以無(wú)限額論,須負(fù)全額賠償責(zé)任。所有倒賬案發(fā)生時(shí)各級(jí)人員應(yīng)即時(shí)檢討。倒賬發(fā)生時(shí),應(yīng)視其動(dòng)機(jī)、處理、催討、時(shí)效、成果及到任時(shí)間另酌情獎(jiǎng)懲。離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外,原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分,仍負(fù)連帶賠償及催討責(zé)任,應(yīng)收賬款及移交中所達(dá)成之銷售(合理正常或經(jīng)簽發(fā)者)由接交人負(fù)全部責(zé)任。注:本辦法如有未盡事宜,將另行補(bǔ)充或修正。第三條開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、必須在確認(rèn)銷售收入的同時(shí)開(kāi)出發(fā)票。開(kāi)立發(fā)票必須符合稅務(wù)局發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定,增值稅發(fā)票必須實(shí)行三專(專人領(lǐng)退、專人開(kāi)票、專人保管)。2、發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開(kāi),開(kāi)出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合,并將發(fā)票號(hào)碼記在發(fā)貨單上。3、發(fā)票上的價(jià)格必須以合同簽訂的價(jià)格或核準(zhǔn)的價(jià)目表為依據(jù)。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計(jì)金額,并與應(yīng)收賬款、銷貨合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)。4、已開(kāi)出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢,確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時(shí)填寫發(fā)票作廢申請(qǐng),并由客戶簽章,作廢的理由僅限于下列情況:(1)發(fā)票內(nèi)容開(kāi)錯(cuò)。(2)發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過(guò)合同規(guī)定的差異比例。(3)因故退貨且我方還未記賬。(4)符合國(guó)稅部門規(guī)定的其它情況。5、原發(fā)票取回,若為當(dāng)月開(kāi)出發(fā)票,則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢印章才可開(kāi)出新發(fā)票。并于原出庫(kù)單存根和作廢發(fā)票上注明重新開(kāi)立的發(fā)票號(hào)碼。6、若為已申報(bào)增值稅的發(fā)票,或原開(kāi)立發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)因故不能收回時(shí),應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)妥善處理稅務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后,才將發(fā)票作廢并重新開(kāi)立正確的發(fā)票,同時(shí)將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存,以便檢查核對(duì)作廢原因。第四條應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制1、應(yīng)收賬款是由于賒銷而向購(gòu)買方提供的付款信用,因此要嚴(yán)格按賒銷信用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會(huì)計(jì)聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準(zhǔn)后編制記賬憑證,并過(guò)入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。發(fā)貨單經(jīng)客戶簽收后交由財(cái)務(wù)人員按時(shí)收款。3、應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符,財(cái)務(wù)部每月結(jié)一次賬,并將”業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)欠款客戶簽收聯(lián),看二者是否相符,不符應(yīng)立即查明原因。4、財(cái)務(wù)人員收到客戶款項(xiàng),填寫收款通知單(或收款收據(jù)),經(jīng)出納人員簽收無(wú)誤后交由會(huì)計(jì)人員沖賬,銷貨明細(xì)表應(yīng)與收款通知單相符。5、每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,并將超過(guò)信用期后尚未收現(xiàn)的,列表注明債務(wù)人、金額、時(shí)間及未收回原因并加以查明。6、財(cái)會(huì)部門每月核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總分類賬、及有關(guān)憑證是否相符。每月定期向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額予以對(duì)賬確認(rèn)。7、確定壞賬準(zhǔn)備的評(píng)估提列是否適當(dāng)核足夠,已確定的壞賬是否已列損失。壞賬沖銷應(yīng)收賬款,須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn),并作備查記錄。8、因銷貨退回及折讓所發(fā)生的應(yīng)收賬款減少,須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn),并扣抵應(yīng)收賬款。(八)存貨管理內(nèi)部控制制度第一條存貨反映本公司期末在途、在庫(kù)和加工中的各種存貨的實(shí)際成本,包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。為了加強(qiáng)存貨的管理,特制訂本制度。(低值易耗品的管理,除遵照本制度的有關(guān)規(guī)定外,還要遵守《低值易耗品管理制度》。)第二條本公司存貨采購(gòu)主要包括物料用品、辦公用品等。第三條采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、物料用品、辦公用品等采購(gòu)是根據(jù)預(yù)算進(jìn)度和實(shí)際需要,定期由使用部門經(jīng)辦人填具《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》,申請(qǐng)表上須詳細(xì)注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號(hào)、需用日期、用途、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)和金額等內(nèi)容,若申購(gòu)物品需要采取特別運(yùn)送及保存方式的,還應(yīng)標(biāo)注注意事項(xiàng)。申請(qǐng)單必須經(jīng)倉(cāng)管人員作庫(kù)存余缺審核,再按規(guī)定的程序報(bào)批后方能采購(gòu)。2、《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》由申請(qǐng)部門填制,上報(bào)物資管理部門,由物資管理部門隨申報(bào)文件上報(bào)后經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后,依規(guī)定辦理采購(gòu)。采購(gòu)部門接到經(jīng)批準(zhǔn)的申購(gòu)文件后,應(yīng)備妥有關(guān)資料及預(yù)計(jì)采購(gòu)供貨商、數(shù)量等。3、采購(gòu)方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小,是否經(jīng)常使用(分常見(jiàn)品、常備品和非常品)及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等加以考慮,然后選定詢價(jià)采購(gòu)、議價(jià)采購(gòu)、比價(jià)采購(gòu)、合約采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)和緊急采購(gòu)等采購(gòu)方式。4、緊急采購(gòu)不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生,事后應(yīng)補(bǔ)辦請(qǐng)購(gòu)手續(xù),并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力,有無(wú)改進(jìn)計(jì)劃。審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)《物料用品申購(gòu)表》進(jìn)行檢查,是否有延遲采購(gòu)、計(jì)劃外采購(gòu),是否符合經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量的要求。5、采購(gòu)部門必須建立完整的采購(gòu)記錄,即在每次辦理完采購(gòu)業(yè)務(wù)之后,將不同采購(gòu)方式的訂購(gòu)及詢價(jià)資料,分類填入供應(yīng)商資料卡,以供日后參考備用。6、合同的訂立:采購(gòu)單位依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的申購(gòu)單,填制采購(gòu)合同。采購(gòu)合同按公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行(其中送一份復(fù)印件給財(cái)務(wù)部)。7、為加強(qiáng)辦公用品采購(gòu)的管理,本著少花錢多辦事的原則,減少辦公用品費(fèi)用的開(kāi)支,對(duì)辦公用品的采購(gòu)作特殊規(guī)定。(1)采購(gòu)辦公用品除特殊商品(如財(cái)務(wù)資料、工商資料等)外,必須到本公司指定的商場(chǎng)購(gòu)買,公司指定的商場(chǎng)有:沃爾瑪、天虹商場(chǎng)、山姆會(huì)員店三家商場(chǎng)。(2)辦公用品由采購(gòu)部專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購(gòu)。(3)采購(gòu)人員報(bào)銷辦公用品時(shí),除提供發(fā)票和驗(yàn)收單外,另須附上商場(chǎng)電腦小票,否則不予報(bào)銷。第四條驗(yàn)收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1、采購(gòu)部門在確定采購(gòu)日期后應(yīng)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門預(yù)作倉(cāng)位安排,并安排相關(guān)人員作好卸貨準(zhǔn)備。2、供應(yīng)商交貨時(shí),倉(cāng)管人員應(yīng)就供應(yīng)商的送貨單(運(yùn)單)、發(fā)票(收?qǐng)?zhí)聯(lián)與抵扣聯(lián))與購(gòu)貨合同或經(jīng)批復(fù)的《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》核對(duì)無(wú)誤后,由其安排卸貨地點(diǎn),并依指定的方式卸貨,辦理入庫(kù)手續(xù),填制一式四聯(lián)《物料驗(yàn)收入庫(kù)單》。第一聯(lián),存根聯(lián),留存物資管理部門;第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián),隨同發(fā)票等單據(jù)入賬;第三聯(lián),倉(cāng)庫(kù)聯(lián),據(jù)以登記材料收發(fā)存臺(tái)賬;第四聯(lián),采購(gòu)部留存。3、屬計(jì)重的貨物入庫(kù)時(shí),應(yīng)計(jì)量。卸貨完畢后,倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)依計(jì)量單位核對(duì)其重量(容積),或依計(jì)數(shù)的方式核對(duì)數(shù)量。點(diǎn)收無(wú)誤后,倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)開(kāi)具入庫(kù)單。4、采購(gòu)的貨品,如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機(jī)械設(shè)備,貨物收妥后,驗(yàn)收人員依檢驗(yàn)規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗(yàn),連同樣品送檢驗(yàn)部門或請(qǐng)購(gòu)部門辦理檢驗(yàn),最后出具檢驗(yàn)報(bào)告。部分貨物因缺乏檢驗(yàn)手段的,倉(cāng)儲(chǔ)部門或請(qǐng)購(gòu)單位只做外觀檢查和數(shù)量驗(yàn)收。采購(gòu)部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書(shū)并在采購(gòu)合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。5、貨物檢驗(yàn)規(guī)范應(yīng)包括:(1)取樣樣品數(shù);(2)依該貨物性質(zhì)的重要性列出檢驗(yàn)項(xiàng)目;(3)各檢驗(yàn)項(xiàng)目的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或可接受范圍。品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以數(shù)值表示為原則。6、檢驗(yàn)部門(或單位)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果鑒定樣品是否合格,并就檢驗(yàn)項(xiàng)目及結(jié)果在檢驗(yàn)報(bào)告上加以說(shuō)明,作為是否能夠入庫(kù)的參考依據(jù)。7、倉(cāng)儲(chǔ)部門收到檢驗(yàn)合格的報(bào)告后,能夠據(jù)以辦理入庫(kù)并登記臺(tái)賬,并在臺(tái)賬備注欄注明送貨單或?qū)Ψ匠鼍叩某鰩?kù)單(或計(jì)量報(bào)告)的編號(hào),以便查考。8、倉(cāng)儲(chǔ)部門辦妥驗(yàn)收入庫(kù)后,應(yīng)將送貨單、檢驗(yàn)報(bào)告、發(fā)票等加蓋驗(yàn)收戳記并由主管人簽章連同入庫(kù)單送采購(gòu)部門辦理請(qǐng)款或銷賬手續(xù)。9、若檢驗(yàn)不合格,則依物資管理部門批示意見(jiàn)辦理退貨、更換、扣款或索賠。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒(méi)收保證金。10、注意事項(xiàng)取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗(yàn)收入庫(kù)單必須相符。貨物驗(yàn)收,必須會(huì)同驗(yàn)收部門與采購(gòu)部門辦理。如已分批收貨時(shí),倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)在訂購(gòu)單上注明分批收貨日期、數(shù)量,以復(fù)印件送采購(gòu)人員。不合格的貨物應(yīng)通知采購(gòu)部門退回或扣款。第五條與采購(gòu)合同不符的業(yè)務(wù)控制1、倉(cāng)儲(chǔ)人員和采購(gòu)人員應(yīng)定期(每周)核對(duì)收貨情況及已發(fā)出的采購(gòu)合同或訂購(gòu)單,若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或交貨已逾期的情況,采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系,請(qǐng)其盡快依約送貨。若合約上約定有罰款條款時(shí),應(yīng)執(zhí)行罰款。2、若供應(yīng)商愿意接受罰款,承辦人員可直接在請(qǐng)款單上的金額內(nèi)直接扣除,并在備注中注明扣款原因,供領(lǐng)導(dǎo)參考。若逾期原因?yàn)槿肆Σ豢煽咕艿囊蛩厮?供應(yīng)商要求免罰的,承辦人員應(yīng)先呈經(jīng)授權(quán)審批,并將審批單附于請(qǐng)款單之后。若供應(yīng)商所交貨物,品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣,如因緊急需要不能等待退貨或更換,而改以貨款中扣減的,承辦人員應(yīng)以書(shū)面報(bào)告呈請(qǐng)授權(quán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn),總裁批示后,再通知倉(cāng)儲(chǔ)人員收貨。否則,應(yīng)辦理退貨、更換,并按合同約定條款索賠。3、采購(gòu)部門對(duì)于貨款已支付,經(jīng)售貨或使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時(shí),應(yīng)處罰失職人員,并應(yīng)計(jì)算公司損失金額,與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時(shí)會(huì)同法律人員依法律途徑解決。4、采購(gòu)人員收回的罰款,應(yīng)于當(dāng)天繳至出納入賬,不得拖延或與其它貨款相抵。第六條存貨領(lǐng)用的內(nèi)部控制制度存貨的領(lǐng)用必須辦理出庫(kù)手續(xù),填制一式四聯(lián)《物料領(lǐng)用單》,經(jīng)相關(guān)有權(quán)人逐級(jí)批準(zhǔn),物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。對(duì)于耐用的或價(jià)值較高的物資在報(bào)廢或領(lǐng)用時(shí)必須辦理廢舊物資退庫(kù)手續(xù),即實(shí)行以舊換新制度。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時(shí),必須同時(shí)將舊物資辦理退庫(kù)手續(xù),填寫入庫(kù)單。需要以舊換新的物資目錄由行政部負(fù)責(zé)制訂,并接受審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部的監(jiān)察。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)需要以舊換新的物資的入、出庫(kù)單進(jìn)行嚴(yán)格審核,并清點(diǎn)實(shí)物。核實(shí)無(wú)誤后方可辦理領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù)。入出庫(kù)手續(xù)同日常物資入出庫(kù)。(九)固定資產(chǎn)管理制度第一條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)使用效率,特制訂本規(guī)定。第二條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號(hào)、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報(bào)廢處理、盤點(diǎn)等事項(xiàng),均依本規(guī)定處理。第三條本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值較高的實(shí)物資產(chǎn)(必要時(shí)能夠單項(xiàng)購(gòu)價(jià)在元以上來(lái)確定),包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備及機(jī)械裝置、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其它設(shè)備。使用年限在兩年以下,不具運(yùn)營(yíng)性且單位價(jià)值較低的、或非附屬設(shè)備的實(shí)物資產(chǎn),應(yīng)列作低值易耗品或計(jì)入費(fèi)用(必要時(shí)能夠單項(xiàng)購(gòu)價(jià)元以下來(lái)確定)。財(cái)務(wù)部依實(shí)際情況制訂固定資產(chǎn)分類目錄,并根據(jù)實(shí)際情況的變化進(jìn)行調(diào)整,上報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部任價(jià)值管理部門,行政部任實(shí)物管理部門。資產(chǎn)管理編號(hào)及分類目錄由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定,責(zé)成行政部按類別、項(xiàng)目進(jìn)行管理,其管理細(xì)則由行政部負(fù)責(zé)制訂,并報(bào)財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察部。對(duì)于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門,如物業(yè)管理部,要單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿,并與行政部登記臺(tái)賬定期核對(duì),并接受行政部的管理。電子設(shè)備由電腦部具體管理,也要單獨(dú)設(shè)立備查簿,并定期與行政部臺(tái)賬核對(duì),并接受行政部的管理。第五條財(cái)務(wù)部除設(shè)置總賬科目外,還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬及登記卡,詳細(xì)記載各項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值及使用變動(dòng)狀況,各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺(tái)賬。第六條固定資產(chǎn)分類編號(hào)目錄由財(cái)務(wù)部印發(fā)各使用部門,增加的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部編號(hào)后填入《資產(chǎn)驗(yàn)收單》內(nèi),并由行政部采用粘貼標(biāo)簽或噴字,或其它方式將編號(hào)印記于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。第七條固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購(gòu)表(即《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》),先送行政部核實(shí),無(wú)法內(nèi)部調(diào)配時(shí),再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購(gòu)部實(shí)施或組織工程施工。第八條請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)詳細(xì)填列資產(chǎn)的中文(或英文)名稱、規(guī)格型號(hào)、性能、預(yù)估單價(jià)、數(shù)量、金額、用途等資料,以作審批、采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第九條各部門除依年度編列資本性支出預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目外,因特殊需要的添置,應(yīng)說(shuō)明其添置的原因及效益。第十條請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)到使用目的地后,由行政部組織有關(guān)部門驗(yàn)收,并填具一式兩聯(lián)(或三聯(lián))《資產(chǎn)驗(yàn)收單》,送財(cái)務(wù)部填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額等,第一聯(lián)留存行政部存查并記入固定資產(chǎn)登記簿、臺(tái)賬等。第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部作為付款憑證存查。第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件(原件)送行政部歸檔保存。未辦理驗(yàn)收手續(xù)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)不得入賬。第十一條行政部應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿,及時(shí)記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料,保持資料的一致性。第十二條未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn),任何固定資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十三條物業(yè)管理部與其它部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,經(jīng)行政總監(jiān)批準(zhǔn)后,由行政部填具一式三聯(lián)《資產(chǎn)調(diào)撥單》,辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單經(jīng)調(diào)入部門簽認(rèn)后,第一聯(lián)留行政部存查并登記臺(tái)賬,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理登記手續(xù)及存查,第三聯(lián)根據(jù)管理責(zé)任由物業(yè)管理部并(或)電腦部登記臺(tái)賬及存查。物業(yè)管理部以外的其它部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥,無(wú)須辦理調(diào)撥手續(xù),經(jīng)行政部及行政總監(jiān)批準(zhǔn)后調(diào)撥即可,但行政部及(或)電腦部需要登記備查簿。第十四條集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。調(diào)撥手續(xù)比照第十三條處理,固定資產(chǎn)調(diào)撥單應(yīng)注明調(diào)撥通知令、原因、方式、記價(jià)結(jié)算等情況。第十五條固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁(或其授權(quán)人)核準(zhǔn)后才能辦理。租出單項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值占該類固定資產(chǎn)總值超過(guò)10%的,應(yīng)報(bào)經(jīng)董事局核準(zhǔn)。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同,租約應(yīng)標(biāo)明租賃物體名稱、規(guī)格型號(hào)、附屬設(shè)備明細(xì)清單,修理維護(hù)費(fèi)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金及結(jié)算方式,運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)、租賃期限、保持原狀的責(zé)任等內(nèi)容。租約應(yīng)依公司合同管理規(guī)定辦理,租約條款應(yīng)經(jīng)律師審議后簽訂生效,副本交財(cái)務(wù)部備案。第十六條固定資產(chǎn)使用部門在編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí),應(yīng)編報(bào)固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程及大修理工程計(jì)劃預(yù)算。發(fā)生的技術(shù)更新改造工程及大修理工程支出按照資本性支出付款權(quán)限審批支付。第十七條固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的,應(yīng)視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。增加效能在兩年以下的,列入當(dāng)期費(fèi)用。第十八條固定資產(chǎn)交與外部送修時(shí),由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報(bào)告單》,車輛維修單獨(dú)填寫《車輛委托維修申報(bào)表》,經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)后,辦理送修手續(xù),送修單一式兩聯(lián),一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷用,一聯(lián)由行政部存查及修復(fù)返回時(shí)核對(duì),并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿,計(jì)入資產(chǎn)檔案。電腦部、物業(yè)管理部可根據(jù)管理責(zé)任留存復(fù)印件。第十九條凡房屋建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個(gè)別零部件、排除故障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。固定資產(chǎn)的日常修理工作由使用部門在年度預(yù)算內(nèi)按季分月制訂的維修計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算,經(jīng)總裁或其授權(quán)人審批后,由行政部或委托使用單位具體組織實(shí)施及檢查驗(yàn)收工作。凡是機(jī)器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)、改變使用功能或?qū)C(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。技改工程和大修工程由使用部門在年度計(jì)劃內(nèi)按季組織實(shí)施,項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)包括:項(xiàng)目進(jìn)行方式(自改、自修或出包)、計(jì)劃進(jìn)度、技術(shù)組織準(zhǔn)備、費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)效益、效用分析比較等。工程進(jìn)行修理期間,使用部門應(yīng)做好記錄,完工后,由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗(yàn)收。第二十條建筑物、汽車等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權(quán)證,由行政部統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記、過(guò)戶、變更等事項(xiàng)。第二十一條固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條損耗無(wú)法修理或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn),廢棄不用的固定資產(chǎn),無(wú)利用價(jià)值又不能調(diào)撥出去的固定資產(chǎn),閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)由行政部填具一式三聯(lián)(或四聯(lián))《資產(chǎn)清理報(bào)批單》,注明減損原因及擬具處理意見(jiàn)后,送財(cái)務(wù)部簽核,經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后,第一聯(lián)行政部存查并登記固定資產(chǎn)登記簿及卡片,第二及三聯(lián)依核準(zhǔn)意見(jiàn)會(huì)同有關(guān)部門處理后,第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部據(jù)以處理賬務(wù),并辦理報(bào)廢、抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù),第三聯(lián)根據(jù)需要(屬物業(yè)管理部資產(chǎn)的)由資產(chǎn)使用部門備案。若有殘值材料需交庫(kù)的,則第四聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)部門登記殘料入庫(kù),待殘料出售處理后,轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部登記固定資產(chǎn)處理?yè)p益。出售的固定資產(chǎn)價(jià)值收入及清理費(fèi)用支付按有關(guān)規(guī)定向財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)款項(xiàng)收付款審批手續(xù)。發(fā)生減損的固定資產(chǎn)如業(yè)經(jīng)提供抵押借款及保險(xiǎn)的,財(cái)務(wù)部應(yīng)事前備函寫明抵押或保險(xiǎn)資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值構(gòu)成等,向結(jié)算部報(bào)備,由結(jié)算部向貸款銀行或保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理抵押保險(xiǎn)標(biāo)的物變更手續(xù)。第二十三條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部,每年進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)的組織工作、盤點(diǎn)辦法、程序按照財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法執(zhí)行。第二十四條盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)物的具體數(shù)量分別填列《資產(chǎn)盈虧處理申報(bào)表》,詳細(xì)說(shuō)明盤盈盤虧原因,由盤點(diǎn)部門提出處理建議,經(jīng)使用部門和行政部門簽字認(rèn)可,并送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行價(jià)值確認(rèn)后經(jīng)主管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),報(bào)總裁(或其授權(quán)人)、執(zhí)行總裁審批再交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。(十)低值易耗品管理制度第一條為加強(qiáng)低值易耗品(小型資產(chǎn))的日常管理,防止資產(chǎn)流失,提高資產(chǎn)使用效率,特制定本規(guī)定。第二條低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)及分類本規(guī)定所稱低值易耗品可分為兩類:一類是指損耗性的低耗品,單位價(jià)值在100元以內(nèi)或作用期限不超過(guò)一年的實(shí)物品。另一類是指管制性的低耗品,單位價(jià)值在100元以上,元以內(nèi)使用年限在1年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)分類具體可分為機(jī)械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。第三條凡有關(guān)低值易耗品的分類編號(hào)、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào)撥、出售、報(bào)廢處理、盤點(diǎn)等事項(xiàng),均可參照本制度相關(guān)程序處理。第四條低值易耗品的入賬處理方法:損耗性的低耗品購(gòu)入時(shí)一次性作為費(fèi)用處理。管制性的低耗品采用”五五攤銷法”計(jì)算其價(jià)值。第五條管制類低值易耗品由財(cái)務(wù)部任價(jià)值管理部門,負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)及分類目錄,行政部作為實(shí)物管理部門,應(yīng)按照財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一編號(hào)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類、分項(xiàng)管理,其管理細(xì)則由行政部負(fù)責(zé)制訂,并報(bào)財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察部。對(duì)于管制類低值易耗品距離較遠(yuǎn)數(shù)量較多的部門如物業(yè)管理部,要單獨(dú)設(shè)立備查賬簿,并定期與行政部核對(duì)。電子設(shè)備由電腦部具體管理,也要單獨(dú)設(shè)置備查賬簿,并定期與行政部核對(duì)。第六條財(cái)務(wù)部除設(shè)置總賬科目外,還應(yīng)設(shè)置低值易耗品分類明細(xì)賬及登記卡,詳細(xì)記載各項(xiàng)管制類低耗品的購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)值及使用變動(dòng)等狀況,行政部建立該項(xiàng)資產(chǎn)臺(tái)賬及資產(chǎn)檔案,并與財(cái)務(wù)部定期核對(duì)。第七條管制類低耗品的分類編號(hào)目錄由財(cái)務(wù)部印發(fā),增加的管制低耗品由財(cái)務(wù)部編號(hào)后填入《資產(chǎn)驗(yàn)收單》內(nèi),由行政部采用粘貼標(biāo)簽或噴字,或其它方式將編號(hào)印記于該項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)上。第八條管制類低耗品的添置由需用部門填寫《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》,先送行政部核實(shí)無(wú)法內(nèi)部調(diào)配時(shí),再按審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購(gòu)部實(shí)施。第九條請(qǐng)購(gòu)表上應(yīng)詳細(xì)填列申購(gòu)物品的中文(或英文)名稱、規(guī)格型號(hào)、性能、預(yù)估單價(jià)、數(shù)量、金額、用途等資料,以作審批、采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第十條各部門除依年度編列預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目外,因特殊需要的添置,應(yīng)說(shuō)明其添置的原因及效益。第十一條請(qǐng)購(gòu)的管制低耗品到使用目的地后,由行政部組織有關(guān)部門實(shí)行驗(yàn)收,并填具一式兩聯(lián)(或三聯(lián))《資產(chǎn)驗(yàn)收單》經(jīng)驗(yàn)收后,送財(cái)務(wù)部填注購(gòu)置結(jié)算價(jià)格、耐用年限和入賬價(jià)值等,第一聯(lián)交行政部存查并記入小型資產(chǎn)登記簿、臺(tái)賬等;第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部連同發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)文件(副本)、申購(gòu)單和合同(副本)等編制付款傳票或轉(zhuǎn)賬憑證后存查;第三聯(lián)根據(jù)需要(如物業(yè)管理部)由使用部門備案。未辦理驗(yàn)收手續(xù)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)不得入賬。第十二條行政部應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿。及時(shí)記載實(shí)物資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料,