2022年湖南省永州市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法專項練習(xí)(含答案)

2022年湖南省永州市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法專項練習(xí)(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.在招標(biāo)采購的程序中，下列表述錯誤的是()。

A.招標(biāo)文件的提供期限自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起不得少于5個工作日

B.招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過采購項目預(yù)算金額的5％

C.投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)以支票、匯票、本票或者金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)出具的保函等非現(xiàn)金形式提交，投標(biāo)人未按照招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)無效

D.采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起5個工作日內(nèi)退還未中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金，自政府采購合同簽訂之日起5個工作日內(nèi)退還中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金

2.

第

14

題

趙某、錢某、孫某和李某共同設(shè)立了一家合伙企業(yè)，錢某被委托單獨(dú)執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。錢某因重大過失給合伙企業(yè)造成了較大的損失，但自己并未牟取私利。為此，趙某、孫某和李某一致同意將錢某除名，并作出除名決議，書面通知錢某本人。對于該除名決議的下列表述中，不正確的是（）。

A.趙某、孫某和李某不能決議將錢某除名，但可以終止對錢某單獨(dú)執(zhí)行合伙事務(wù)的委托

B.如果錢某對除名決議沒有異議，該除名決議自作出之日起生效

C.如果錢某對除名決議有異議，可以在接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴

D.如果錢某對除名決議有異議，可以在接到除名通知之日起30日內(nèi)，請求工商行政管理機(jī)關(guān)作出裁決

3.下列選項中，不屬于宏觀調(diào)控權(quán)的是()。A.A.財政收入權(quán)B.貨幣發(fā)行權(quán)C.金融市場規(guī)制權(quán)D.利率調(diào)整權(quán)

4.下列關(guān)于公司股東出資方式的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.股東可以用債權(quán)出資B.股東可以用股權(quán)出資C.股東可以用非專利技術(shù)出資D.股東可以用勞務(wù)出資

5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，實(shí)行復(fù)合計稅的消費(fèi)品是（）。

A.煙絲B.雪茄煙C.糧食白酒D.高檔手表

6.在稅法要素中,屬于稅收法律制度中核心要素的是（）。A.計稅依據(jù)B.課稅對象C.稅目D.稅率

7.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，被代理人出具的授權(quán)委托書授權(quán)不明的，應(yīng)當(dāng)由（）。

A.被代理人對第三人承擔(dān)民辮責(zé)任。代理人不負(fù)責(zé)任

B.代理人對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，被代理人不負(fù)責(zé)任

C.被代理人對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任

D.先由代理人對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人無法承擔(dān)責(zé)任的，由被代理人承擔(dān)責(zé)任

8.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許其開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人銷售免稅貨物D.服裝廠(一般納稅人)向商場銷售服裝

9.

第

22

題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

10.

11.鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于內(nèi)地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同成立的地點(diǎn)是()。

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

11.2018年4月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格46.8萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為17％，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為()。

A.40萬元B.42.8萬元C.46.8萬元D.36萬元

12.

13.甲企業(yè)借給乙企業(yè)20萬元，期滿未還。丙欠乙30萬元貨款也已到期，甲企業(yè)多次請求乙企業(yè)向其清償20萬元，乙企業(yè)以各種理由拒絕或拖延清償。下列選項中，正確的是()。A.A.甲對乙的20萬元債權(quán)不合法，故甲不能行使債權(quán)人代位權(quán)

B.甲可以請求丙向其清償30萬元，超過債權(quán)數(shù)額退還給乙

C.甲應(yīng)以自己的名義提起代位權(quán)訴訟

D.甲在代位權(quán)訴訟中勝訴的，訴訟費(fèi)由乙負(fù)擔(dān)

14.根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，擔(dān)保合同被確認(rèn)無效時，債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人有過錯的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。下列有關(guān)承擔(dān)民事責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人無過錯的，債務(wù)人對主合同債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)賠償責(zé)任，擔(dān)保人則不承擔(dān)賠償責(zé)任

B.主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人、擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的三分之一

C.主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效，擔(dān)保人無過錯則不承擔(dān)民事責(zé)任

D.主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效，擔(dān)保人有過錯的，應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任不超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一

15.下列各項中，不屬于事業(yè)單位國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估的情形是()。

A.將部分資產(chǎn)改制為企業(yè)B.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資C.整體資產(chǎn)租賃給非國有單位D.部分資產(chǎn)租賃給國有單位

16.下列有關(guān)上市公司收購的表述，符合《證券法》規(guī)定的是()。

A.被收購公司可以向收購人提供財務(wù)資助

B.收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得變更其收購要約

D.收購期限屆滿，其余仍持有被收購公司股票的股東，有權(quán)向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應(yīng)當(dāng)收購

17.

第

1

題

以下各項中,最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。

18.李某為了向其女友求婚，特地在某國際頂級珠寶店定制了一枚鉆戒，定制期為1個月，約定在2月14日前一周來取。2月13日李某向珠寶店催要鉆戒，卻被告知因設(shè)計師設(shè)計延誤造成鉆戒不能如期制作完成。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于李某權(quán)利的表述中，正確的是（）A.李某有權(quán)解除合同，并要求珠寶店賠償損失

B.李某有權(quán)主張合同無效，并要求珠寶店承擔(dān)締約過失責(zé)任

C.李某有權(quán)撤銷合同，并要求珠寶店承擔(dān)締約過失責(zé)任

D.李某無權(quán)解除合同，只能要求珠寶店承擔(dān)違約責(zé)任

19.乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付?！备鶕?jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A.丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

B.應(yīng)視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任

C.甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔(dān)付款責(zé)任

D.按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任

20.依照有關(guān)規(guī)定,上市公司將其營業(yè)用主要資產(chǎn)進(jìn)行抵押、出售或報廢一次超過該資產(chǎn)的()時,應(yīng)當(dāng)作為內(nèi)幕信息。

A.15%B.20%C.25%D.30%

二、多選題(15題)21.

第

44

題

根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列事項中，必須經(jīng)合營企業(yè)出席董事會會議的全體董事一致通過的有（）。

A.章程的修改B.注冊資本的轉(zhuǎn)讓C.利潤的分配D.與其他經(jīng)濟(jì)組織的合并

22.下列按10%的稅率計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有()。

A．當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

B．在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D．國家重點(diǎn)扶持的高薪技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)

23.根據(jù)新頒布的《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙利的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利

B.合伙人可以查閱企業(yè)會計賬簿

C.合伙人可以自營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

D.執(zhí)行企業(yè)事務(wù)的合伙人可以自行決定是否向其他合伙人報告企業(yè)經(jīng)營狀況

24.

第

33

題

關(guān)于《公司法》對外投資的限制，下列說法不正確的有（）。

25.甲為其一塊名貴金表在乙保險公司辦理了足額財產(chǎn)保險。某日，甲將該金表放在辦公桌上，被同事丙不慎摔壞。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A.如果乙保險公司向甲支付了賠償保險金，則甲可以再向丙索賠

B.如果乙保險公司向甲支付了賠償保險金，則甲不得再向丙索賠

C.在乙保險公司未賠償保險金之前，如果甲放棄了對丙索賠的權(quán)利，則乙保險公司不再承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任

D.在乙保險公司向甲賠償保險金之后，如果甲未經(jīng)乙保險公司同意放棄對丙請求賠償?shù)臋?quán)利的，該行為無效

26.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。

A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

27.甲公司是一家以募集方式設(shè)立的股份有限公司，其注冊資本為人民幣8000萬元。公司章程規(guī)定董事會有9名成員。最大股東李某持有公司12%的股份。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開臨時股東大會的情形有（）。

A.董事人數(shù)減至5人B.監(jiān)事陳某提議召開C.最大股東李某請求召開D.公司未彌補(bǔ)虧損達(dá)人民幣1600萬元

28.以下各項中，不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的有()。

A.無民事行為能力人B.因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾3年C.個人曾負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)，但已償還D.國家公務(wù)員

29.某股份有限公司注冊資本為3000萬元，公司現(xiàn)有法定公積金1000萬元，任意公積金500萬元，現(xiàn)該公司擬以公積金500萬元增資派股。下列方案中，符合公司法律制度規(guī)定的有()。

A.將法定公積金500萬元轉(zhuǎn)為公司資本

B.將任意公積金500萬元轉(zhuǎn)為公司資本

C.將法定公積金200萬元，任意公積金300萬元轉(zhuǎn)為公司資本

D.將法定公積金300萬元，任意公積金200萬元轉(zhuǎn)為公司資本

30.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同中，屬于效力待定合同的有()。

A.甲、乙惡意串通訂立的損害第三人丙利益的合同

B.某公司法定代表人超越權(quán)限與善意第三人丁訂立的買賣合同

C.代理人甲超越代理權(quán)限與第三人丙訂立的買賣合同

D.限制民事行為能力人甲與他人訂立的買賣合同

31.下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有()。

A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目B.將外購的貨物用于不動產(chǎn)在建工程C.銷售代銷的貨物D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資

32.

第

41

題

某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格(含稅)5000元，舊項鏈作價3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某名表20塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價50元。下列關(guān)于本題中以舊換新的陳述正確的有（）。

33.甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立了某有限責(zé)任公司，公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關(guān)這次會議的下列情形中，符合我國《公司法》規(guī)定的有（）。

A.會議決定一年后公開發(fā)行股票

B.會議決定不設(shè)董事會，由甲任執(zhí)行董事，甲為公司法定代表人

C.會議決定設(shè)1名監(jiān)事，由乙擔(dān)任，任期3年

D.會議決定了公司的經(jīng)營方針和投資計劃

34.

第

43

題

根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的（）糾紛，可以仲裁。

A.合同糾紛B.財產(chǎn)權(quán)益糾紛C.監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛D.婚姻糾紛

35.下列財產(chǎn)中，能夠充當(dāng)信托財產(chǎn)的有（）。

A.房屋B.集體土地所有權(quán)C.專利權(quán)D.在建工程收益權(quán)

三、判斷題(15題)36.對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，應(yīng)該征收企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

37.被保險人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。（）

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()

A.是B.否

40.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。（）

A.是B.否

41.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源。（）

A.是B.否

42.股份有限公司董事會開會時，董事應(yīng)親自出席，董事因故不能出席時，可以書面委托代理人出席董事會。（）

A.是B.否

43.油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)該征收增值稅。（）

A.是B.否

44.

第

49

題

匯票是出票人委托他人付款的委付證券，因此匯票都需要付款人進(jìn)行承兌。（）

A.是B.否

45.發(fā)起人因履行公司設(shè)立職責(zé)造成他人損害，公司未成立，受害人請求全體發(fā)起人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。（）

A.是B.否

46.我國《外匯管理條例》中所稱的境內(nèi)機(jī)構(gòu)不包括外商投資企業(yè)。（）

A.是B.否

47.有限合伙企業(yè)依法被宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（）

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.設(shè)立外商投資企業(yè)，外方投資者可以用通過許可證協(xié)議方式取得的技術(shù)使用權(quán)出資。()

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立了A有限合伙企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))。合伙協(xié)議僅約定：甲、乙為普通合伙人，分別出資10萬元；丙、丁為有限合伙人，分別出資15萬元；由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，對外代表A企業(yè)。A企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生以下事項：

(1)2月，合伙人丁自營同A企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，獲利150萬元。合伙人乙認(rèn)為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，丁不得自營同本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，其獲利150萬元應(yīng)當(dāng)歸A企業(yè)所有。

(2)3月，合伙人甲以其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)向戊(善意第三人)借款50萬元，合伙人乙、丙、丁對該事項并不知情。

(3)4月1日，A企業(yè)向B銀行貸款100萬元。4月10日，經(jīng)全體合伙人一致同意，普通合伙人乙轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?，有限合伙人丙轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶恕?月1日，B銀行的貸款到期，A企業(yè)的全部財產(chǎn)只有40萬元。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，乙的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲的出質(zhì)行為是否有效?并說明理由。

(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，債權(quán)人B銀行是否有權(quán)要求合伙人乙、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任?并分別說明理由。

52.

根據(jù)以上事實(shí)，分析說明以下問題，并說明理由。

(1)韓方在注冊資本中的比例是否符合規(guī)定？

(2)注冊資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定？

(3)韓方第一次出資的比例與期限是否符合規(guī)定？

(4)董事長和副董事長的任命是否符合規(guī)定？

(5)合營合同沒有約定經(jīng)營期限是否符合規(guī)定？

53.【案例2】2013年7月1日，A公司與B公司簽訂設(shè)備買賣合同，約定A公司應(yīng)于7月22

日前將設(shè)備送至8公司在甲市的生產(chǎn)基地交付。7月20日，A公司將上述合同項下40臺設(shè)備委托C航空公司運(yùn)輸，辦理了航空托運(yùn)手續(xù)，設(shè)備總價值共計人民幣12萬元；雙方有關(guān)托運(yùn)的各種手續(xù)以及托運(yùn)貨物的包裝均符合航空貨物托運(yùn)規(guī)章的要求。同日，A公司為該批設(shè)備向D保險公司投保運(yùn)輸保險，投保金額為人民幣20萬元，A公司交付保險費(fèi)后，D保險公司為其出具了保險單。7月21日，由于C航空公司飛機(jī)出現(xiàn)故障，降落時機(jī)身劇烈震動，造成A公司托運(yùn)的40臺設(shè)備全部損壞。7月22

日，C航空公司電告A公司該情況，A公司知悉后立即通知了D保險公司并于7月25

日向D保險公司提出了索賠要求。D保險公司認(rèn)真審查了A公司提供的有關(guān)證明材料，賠付A公司人民幣12萬元。賠付后，D保險公司向C航空公司提出追償，C航空公司以D保險公司并非設(shè)備所有權(quán)人為由拒絕賠償。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)B公司能否要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任?簡要說明理由。(2)D保險公司向A公司賠付人民幣12萬元是否符合規(guī)定?簡要說明理由。(3)C航空公司拒絕D保險公司追償?shù)睦碛赡芊竦玫饺嗣穹ㄔ旱闹С?簡要說明理由。

54.

第

58

題

北京的甲公司和上海的乙公司于2002年4月1日在天津簽訂了一份100萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，甲公司應(yīng)當(dāng)在2002年5月1日之前在天津向乙公司交貨，乙公司在5月10日前付款。4月30日，甲公司按照合同約定交貨，但乙公司拒絕支付貨款。經(jīng)交涉無效后，甲公司準(zhǔn)備對乙公司提起訴訟。

要求：根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，分別回答以下問題：

（1）甲公司應(yīng)當(dāng)在什么時間之前提起訴訟？并說明理由。

（2）甲公司可以在何地的人民法院提起訴訟？并說明理由。

（3）如果乙公司對人民法院的二審判決拒絕執(zhí)行的，甲公司申請強(qiáng)制執(zhí)行的期限有多長？并說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.A公司是一家有限責(zé)任公司，由甲、乙、丙三位股東設(shè)立。股東會決定，公司不設(shè)立董事會和監(jiān)事會，由大股東甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事，執(zhí)行董事為公司法定代表人。2012年1月16日，A公司與B公司簽訂買賣合同。合同約定A公司一次性從B公司購人商品1000件，每件價格0．23萬元。B公司分別于2月10日和3月10日分兩次向公司供貨，數(shù)量分別為800件和200件。每次貨到后3日內(nèi)，以貨幣付清全部貨款。該合同由雙方法定代表人簽字并加蓋雙方單位的合同專用章。1月17日，雙方補(bǔ)簽一份擔(dān)保合同，合同約定A公司于1月30日前一次性向B公司預(yù)付定金40萬元。1月20日，A公司財務(wù)科開出轉(zhuǎn)賬支票，1月28日將該支票交付B公司。2月10日，B公司按合同約定向A公司發(fā)貨共800件，并為此支付運(yùn)費(fèi)10萬元。A公司收貨后提出以下異議：（1）公司法定代表人在簽訂該項合同時，超越了權(quán)限。股東會決議規(guī)定：公司每筆超過100萬元的經(jīng)營業(yè)務(wù)均應(yīng)由股東會討論通過后方能實(shí)施，與B公司的合同，甲作為公司法定代表人事先未向股東會提請討論，故合同無效，責(zé)任應(yīng)由甲個人承擔(dān)。（2）該合同預(yù)付的定金數(shù)額不符合《合同法》規(guī)定，故擔(dān)保無效。B公司應(yīng)退回定金。（3）貨物公司可以收下，但公司拒絕付款。（4）發(fā)生的運(yùn)費(fèi)部分，事先在合同中未規(guī)定由哪一方承擔(dān)，故公司拒絕支付。以上糾紛，雙方多次協(xié)商無結(jié)果，B公司決定暫停按期向?qū)Ψ桨l(fā)第二批貨物，并就A公司提出的有關(guān)問題向法院提起訴訟。要求：根據(jù)以上的情況及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。（1）A公司不設(shè)立董事會和監(jiān)事會是否合法?甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事是否合法?執(zhí)行董事為公司法定代表人是否合法?并分別說明理由。（2）A公司與B公司的買賣合同是否有效?并說明理由。（3）定金合同是否有效?如果有效，那么從何時生效?并分別說明理由。（4）如雙方無法達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，運(yùn)費(fèi)應(yīng)由誰承擔(dān)?并說明理由。

57.

58.甲公司(增值稅一般納稅人)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證;

(2)批發(fā)銷售產(chǎn)品25萬件，取得不含增值稅銷售收入6000萬元;

(3)接受捐款收入20萬元;

(4)產(chǎn)品銷售成本共計2000萬元，銷售費(fèi)用820萬元，財務(wù)費(fèi)用270萬元，管理費(fèi)用940萬元，企業(yè)當(dāng)年繳納的消費(fèi)稅為1800萬元;

(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣)，賬面成本30萬元，8月份取得責(zé)任人賠款5萬元，該筆業(yè)務(wù)企業(yè)未做賬務(wù)處理;

(6)向投資者支付股息、紅利10萬元。假設(shè)：甲公司各項期間費(fèi)用均符合扣除標(biāo)準(zhǔn)，不考慮其他稅費(fèi);銷售的產(chǎn)品、購進(jìn)的材料均適用17%增值稅稅率。

要求：

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。

(1)計算甲公司2017年共計應(yīng)繳納的增值稅;

(2)計算甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額;

(3)計算甲公司2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案

1.B本題考核招標(biāo)采購的程序。招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過采購項目預(yù)算金額的2％。

2.ABD（1）合伙人因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名，因此選項A錯誤；

（2）被除名人自“接到除名通知”之日起，除名生效，被除名人退伙，因此選項B錯誤；

（3）被除名人對除名決議有異議的，可以在接到除名通知之日起30日內(nèi)，向“人民法院起訴”，因此選項D錯誤。

【該題針對“合伙人的入伙與退伙”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.C【答案解析】：本題考核調(diào)控主體與規(guī)制主體的職權(quán)。C選項屬于市場規(guī)制權(quán)。

【該題針對“經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利與義務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.D土地所有權(quán)不能出資，非法的財產(chǎn)(如毒品)不能出資。勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)不能用貨幣估價，因此不能出資。設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)不是清潔無負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)，因此也不能出資。

5.C本題考查消費(fèi)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)《稅法》規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價計征消費(fèi)稅。

6.D解析：稅率的高低直接體現(xiàn)國家的政策要求,直接關(guān)系到國家財政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度,是稅收法律關(guān)系中的核心要素。

7.C授權(quán)委托書授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任。

8.D本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

9.D本題考核所得稅的征收方式。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。

10.C

11.D(1)本題考查的是商業(yè)折扣的企業(yè)所得稅處理，而非增值稅處理；(2)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定企業(yè)所得稅銷售商品收入金額，因此，應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入=46.8÷(1+17％)×90％=36(萬元)。

12.D

13.C

14.C（１）主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人無過錯的，由債務(wù)人和擔(dān)保人對主合同債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；債權(quán)人、擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償債務(wù)部分的１／２；（２）因主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效，擔(dān)保人無過錯的，擔(dān)保人不承擔(dān)民事責(zé)任；擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償債務(wù)部分的１／３。

15.D本題考核事業(yè)單位國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估的情形。事業(yè)單位將整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估；如果是租賃給國有單位，則不需要進(jìn)行評估。

16.B解析：本題考核上市公司收購的規(guī)定。(1)被收購公司不得向收購人提供任何形式的財務(wù)資助，(2)在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所批準(zhǔn)并公告可以變更收購要約；(3)收購期限屆滿，只有當(dāng)被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件的而被終止上市交易時，其余仍持有被收購公司股票的股東，才有權(quán)向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應(yīng)當(dāng)收購。

17.D本題考核的是固定資產(chǎn)折舊年限的相關(guān)規(guī)定。家具的最低折舊年限為5年；小汽車的最低折舊年限為4年；火車的最低折舊年限為l0年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

18.A在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)，對方當(dāng)事人有權(quán)解除合同并請求賠償損失。

綜上，本題應(yīng)選A。

19.B【正確答案】B

【答案解析】

付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

【該題針對“承兌，票據(jù)行為之承兌”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

20.D解析：本題考核內(nèi)幕信息的范圍。公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)30%的為內(nèi)幕信息。

21.BCD根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)與中外合作經(jīng)營企業(yè)，外國投資者的出資比例一般都不低于企業(yè)注冊資本的25％。所以A選項不正確。B、C、D三個選項所述內(nèi)容，均為合營企業(yè)與合作企業(yè)的區(qū)別點(diǎn)。

22.ABC

23.AB解析：本題考核普通合伙企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙企業(yè)的合伙人不得自營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，注意，此處是法定的限制，因此選項C的說法是錯誤的；執(zhí)行企業(yè)事務(wù)的合伙人“應(yīng)當(dāng)”向其他合伙人報告企業(yè)經(jīng)營狀況，因此選項D的說法錯誤。

24.ACD本題考核公司法人財產(chǎn)權(quán)?！豆痉ā芬?guī)定：公司可以向其他企業(yè)投資，但是，除法律另有規(guī)定外，不得成為對所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人。

25.BCD（1）選項AB:代位求償制度是損失補(bǔ)償原則的體現(xiàn)，損失補(bǔ)償原則的核心是，被保險人所得賠償不得超過其因保險事故所遭受的實(shí)際損失，被保險人不能因保險關(guān)系而獲得額外利益，被保險人因第三者的過錯遭受損失并獲得保險人賠償后，如果還有權(quán)向第三者索賠，則被保險人所得將超過其遭受的實(shí)際損失，因此，被保險人獲得保險賠償后，應(yīng)當(dāng)將其享有的向第三者索賠的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給保險人；（2）選項C:因第三者對保險標(biāo)的的損害而造成的保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險人不承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任；（3）選項D:保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效。

26.ABD解析：本題考核無形資產(chǎn)稅務(wù)處理。選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計算攤銷費(fèi)用。

27.AC【正確答案】AC

【答案解析】本題考核臨時股東大會的召開條件。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開臨時股東大會：董事人數(shù)不足公司法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時；公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)股本總額1/3時；單獨(dú)或者合計持有公司10％以上股份的股東請求時；董事會認(rèn)為必要時；“監(jiān)事會”提議召開時。本題中，選項A由于董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)的2/3，因此應(yīng)該召開臨時股東大會；最大股東李某持有股份超過了10％，因此可以單獨(dú)提議召開臨時股東大會。

【該題針對“股份有限公司的股東大會”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

28.ABD解析：本題考核董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職資格。根據(jù)《公司法》規(guī)定，無民事行為能力或者限制民事行為能力；囚犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年；個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)娜艘约皣夜珓?wù)員都不能擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

29.BC(1)用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時，轉(zhuǎn)增后所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25％，本次最多轉(zhuǎn)增250萬元；(2)用任意公積金轉(zhuǎn)增資本的，不受25％的限制。

30.CD解析：本題考核效力待定合同的規(guī)定。選項A屬于無效合同；選項B屬于表見代表行為，該合同是有效的?！逗贤ā匪?guī)定的效力待定合同包括：(1)限制民事行為能力人訂立的合同；(2)行為人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)限之后以被代理人名義訂立的合同；(3)無處分權(quán)的人處分他人財產(chǎn)。

31.ACD本題考核視同銷售。選項ACD屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。選項B屬于不得抵扣進(jìn)項稅額的情形。

32.AC本題考核金銀首飾的涉稅計算。

銷項稅額=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307．69(元)；

消費(fèi)稅=2000÷(1+17%)×5%=85．47(元)。

33.BCD解析：本題考核點(diǎn)是有限責(zé)任公司股東會。根據(jù)《公司法》的規(guī)定：①公開發(fā)行股票只限于股份有限公司。因此，選項A是錯誤的。②股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會。因此，選項B是正確的。③股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以只設(shè)1～2名監(jiān)事。因此，選項C是正確的。④有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)之一是“決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃”，因此，選項D是正確的。

34.AB解析：本題考核《仲裁法》的適用范圍。選項C、D屬于涉及人身關(guān)系的糾紛，不受仲裁法調(diào)整。

35.AC房屋與專利權(quán)滿足可轉(zhuǎn)讓性、確定性要求，可以成為信托財產(chǎn)。我國實(shí)行土地公有制，土地所有權(quán)禁止交易，選項B滿足不了可轉(zhuǎn)讓性要求，不能成為信托財產(chǎn)。在建工程尚未完工，其收益權(quán)是不確定的權(quán)利，選項D滿足不了確定性要求，不能成為信托財產(chǎn)。

36.N本題考核證券投資基金發(fā)展優(yōu)惠政策。對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

37.Y投保人或者被保險人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。

因此，本題表述正確。

38.N

39.Y

40.N本題考核合伙人的債務(wù)與合伙企業(yè)的關(guān)系。根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

41.Y

42.N股份有限公司董事會開會時，董事因故不能出席時，可以書面委托其他董事出席董事會，即其委托的人也必須是董事。

43.N本題考核油氣田企業(yè)征稅規(guī)定。油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，不征收增值稅。

44.N本題考核匯票的承兌。匯票雖屬于委付證券，但銀行匯票是見票即付的，無需承兌。只有商業(yè)匯票是在指定日期付款的，需要承兌。

45.Y發(fā)起人因履行公司設(shè)立職責(zé)造成他人損害，公司成立后受害人請求公司承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持;公司未成立，受害人請求全體發(fā)起人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。公司或者無過錯的發(fā)起人承擔(dān)賠償責(zé)任后，可以向有過錯的發(fā)起人追償。

46.N本題考核《外匯管理條例》的適用范圍。境內(nèi)機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、部隊等，包括外商投資企業(yè)。

47.Y

48.Y本題考核權(quán)責(zé)發(fā)生制。企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅前扣除項目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，即企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實(shí)際支付時確認(rèn)扣除。

49.N

50.Y票據(jù)關(guān)系因一定原因失效，并不影響基礎(chǔ)關(guān)系的效力。

51.(1)乙的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。在本題中，由于合伙協(xié)議沒有特別約定，因此，有限合伙人丁可以自營同A企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。

(2)甲的出質(zhì)行為無效。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。在本題中，由于普通合伙人甲的出質(zhì)行為未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效。

(3)①B銀行有權(quán)要求合伙人乙承擔(dān)無限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。在本題中，乙應(yīng)當(dāng)對其作為普通合伙入期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。②B銀行有權(quán)要求合伙人丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對?/p>