銀行柜臺綜合業(yè)務(wù)崗前準(zhǔn)備工作

銀行綜合技能PowerPoint銀行綜合技能篇下篇

綜合技能篇

作為一名銀行柜員，在正式開始辦理業(yè)務(wù)之前，應(yīng)該做好必要的知識準(zhǔn)備、技能準(zhǔn)備和思想準(zhǔn)備。

本項目主要介紹柜員在崗前必備的一些基礎(chǔ)知識，主要包括銀行機構(gòu)的勞動組織形式----綜合柜員制、服務(wù)意識和服務(wù)技巧培養(yǎng)以及柜面業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程。通過學(xué)習(xí)你能夠:

了解綜合柜員制的含義及運作機制銀行柜員基本服務(wù)禮儀及服務(wù)技巧了解銀行柜面業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程項目一銀行柜員基本職業(yè)能力訓(xùn)練模塊1柜員崗位設(shè)置及服務(wù)規(guī)程模塊2柜面業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程項目一銀行柜員基本職業(yè)能力訓(xùn)練一、銀行崗位制度（一）銀行柜臺勞動組織形式及變革1、雙人臨柜制2、單柜員制3、綜合柜員制

模塊1柜員崗位設(shè)置及服務(wù)規(guī)范（一）銀行柜臺勞動組織形式及變革1、雙人臨柜制這是銀行會計業(yè)務(wù)手工核算時典型的柜臺勞動組織形式，其基本機制是記賬員記賬、復(fù)核員復(fù)核（兼出納）。2、單柜員制這是柜員制發(fā)展的初始形式，一般應(yīng)用于儲蓄業(yè)務(wù)領(lǐng)域，即柜員獨立處理儲蓄業(yè)務(wù)。3、綜合柜員制綜合柜員制是指柜員在其授權(quán)范圍內(nèi)，可以辦理多幣種、多種類的各項會計業(yè)務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的一種勞動組合形式。§1銀行柜員簡介一、銀行柜員崗位設(shè)置臨柜柜員非臨柜柜員銀行柜員臨柜柜員是指直接面對客戶，對外辦理現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、代理業(yè)務(wù)等工作的柜員。非臨柜柜員是辦理聯(lián)行、記賬業(yè)務(wù)，各類卡片的保管、印押證使用和管理、電子匯兌、票據(jù)交換、資金清算、負(fù)責(zé)會計信息的分析及反饋等綜合工作的柜員。各銀行根據(jù)其承擔(dān)的具體工作不同將其分為不同的崗位，非臨柜柜員按綜合應(yīng)用系統(tǒng)業(yè)務(wù)可以劃分為聯(lián)行柜員、交換柜員、管庫柜員、記賬柜員、督察柜員等。一、銀行崗位制度§2綜合柜員崗位職責(zé)1、保管及使用印章2、保管及使用憑證3、辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬及各類結(jié)算業(yè)務(wù)4、保管尾箱5、日終軋賬6、資金調(diào)撥7、其他業(yè)務(wù)

模塊1柜員崗位設(shè)置及服務(wù)規(guī)范調(diào)查：說說你所了解的銀行崗位及工作。一、銀行崗位制度（二）銀行營業(yè)網(wǎng)點崗位設(shè)置1、網(wǎng)點經(jīng)理2、主管、柜長3、柜員4、個人業(yè)務(wù)顧問5、大堂經(jīng)理

1、遇到假幣怎么辦？2、在辦理業(yè)務(wù)時客戶缺少相應(yīng)證件怎么辦？3、交接班時客戶多怎么辦？4、電腦發(fā)生故障怎么辦？5、碰到素質(zhì)低的客戶怎么辦？6、碰到客戶忘記密碼怎么辦？7、遇老人不會操作密碼怎么辦？8、柜員辦理業(yè)務(wù)過程中需要注意什么？（三）商業(yè)銀行柜臺服務(wù)

儀容儀表儀容儀表，概括說，就是指人的外表。包括容貌姿態(tài)、衣著打扮、舉止風(fēng)度等。銀行員工的儀表不僅體現(xiàn)其本人內(nèi)在的修養(yǎng)、氣質(zhì)，而且也體現(xiàn)著銀行的精神風(fēng)貌。作為銀行工作人員上班時的穿著，就應(yīng)該莊重、文雅，發(fā)型、打扮要適合職業(yè)特點，修飾、化妝適當(dāng)，保持精神煥發(fā)，整潔大方。

（三）商業(yè)銀行柜臺服務(wù)

職業(yè)形象1、服務(wù)號牌規(guī)范佩戴。2、統(tǒng)一著裝，保持整潔。3、發(fā)型自然，不染異色。4、儀表大方，裝飾得體。5、精神飽滿，舉止端莊。（三）商業(yè)銀行柜臺服務(wù)

職業(yè)形象1．銀行工作者服務(wù)時的站姿（1）垂手站姿圖

要點：兩腳并攏，兩膝并嚴(yán)，兩腿直立，提髖收腰，吸腹收臀，挺胸抬頭，下頜微收，雙目平視，手自然下垂。

（2）前交手站姿要點：（男士）兩腳間距不超過肩寬，兩手腹前交叉，身體重心于兩腳上，身體直立，注意不要挺腹或后仰。（女士）兩腳尖展開，右腳在前，右腳跟靠于左腳內(nèi)側(cè)前端，兩手腹前交叉。（3）后交手站姿要點：兩腳跟并攏腳尖展開,兩手在身后交叉,挺胸立腰，下頜微收，雙目平視。（1）垂直式要點：腰背挺直，雙肩放松，女士雙膝并攏，男士膝部分開不超過肩寬。2．坐姿規(guī)范坐是一種靜態(tài)造型，落坐要先看好位置，輕穩(wěn)入座，坐姿要給人安祥端莊的形象。（2）重疊式坐姿要點：膝處重迭。架起的腿不能翹起，更不能搖動。女士要盡力使架起的小腿與支地腿平行，不翹腳尖。（3）交叉式坐姿要點：雙腳踝交叉，或前伸或后屈，只前腳掌著地。（4）開關(guān)式坐姿要點：女士雙膝并緊，兩小腿前后分開，兩腳在一條線上，男士可采取前后分開，也可左右分開。（1）橫擺式在銀行服務(wù)工作中，表示“請”時，經(jīng)常采用手臂橫擺式。要點：以右手為例：五指伸直并攏，手心向斜上方，肘關(guān)節(jié)微屈，腕關(guān)節(jié)要低于肘關(guān)節(jié)。動作時，手從腹前抬起，以肘關(guān)節(jié)為軸向右擺動，到身體右側(cè)稍前的地方停住。3．工作常用手勢手勢是體態(tài)語言中最重要的傳播媒介，是通過手和手指活動傳遞信息，是展示自己才華和修養(yǎng)的重要的外在形態(tài)。（2）直臂式當(dāng)給來賓指引方向時，須采用規(guī)范手勢，不能用一個手指，指指點點。要點：五指伸直并攏，屈肘由身前抬起。抬到與肩同高時，再向要指的方向伸出前臂。（3）曲臂式當(dāng)一只手拿著東西，扶著電梯門或房間門，同時要作出“請”的手勢時，可用另一只手采用曲臂手勢。要點：以右手為例，五指伸直并攏，從身體側(cè)前方，由下向上抬起至上臂離開身體45度的高度，然后以肘關(guān)節(jié)為軸，手臂由體側(cè)向體前擺動，擺到手與身體相距20厘米處停住。面向右側(cè)，目視來賓。（4）斜式請入座時，手勢要向斜下方。要點：一只手屈臂由前抬起，再以肘關(guān)節(jié)為軸，前臂由上向下擺動，使手臂向下成一斜線，并微笑點頭示意來賓。一、銀行柜員服務(wù)技巧1．堅持“三聲”服務(wù)即來有迎聲、問有答聲、走有送聲。2．行為舉止要體現(xiàn)出“四心”

誠心熱心細(xì)心耐心（三）商業(yè)銀行柜臺服務(wù)

誠心，就是要誠懇待人，想客戶所想，急客戶所急，虛心聽取意見，不斷改進(jìn)工作。一般不必要每次起立迎送客戶，但是在向客戶道歉、需要特殊關(guān)照客戶以及聽取客戶意見時，都應(yīng)該主動起立，以體現(xiàn)誠懇和尊重的態(tài)度。在辦理業(yè)務(wù)時間，看書報雜志、聊天，甚至把小孩、親友帶到營業(yè)柜臺內(nèi)的行為更是紀(jì)律所不允許的。熱心，需要發(fā)揚“一團(tuán)火”精神，主動熱情地為客戶服務(wù)。細(xì)心，就是要在細(xì)微處見精神，處處體現(xiàn)周到、細(xì)致、關(guān)心、方便。比如為客戶提供紙筆、墨水、印泥、擦印章布、老花鏡等一些服務(wù)用具，發(fā)現(xiàn)儲戶的存折破損主動粘貼或更換等。耐心，是指辦理業(yè)務(wù)不怕麻煩，執(zhí)行規(guī)章制度做好解釋。即使發(fā)生糾紛時，也要以克制忍讓、冷靜耐心的態(tài)度來對待，做到“得理也讓人”。銀行柜員服務(wù)技巧客戶的要求可能多此一舉，可是又不違反原則，我們應(yīng)當(dāng)滿足他的要求，切不可對他有任何的不屑。錢款應(yīng)當(dāng)面與客戶點清。無論是大客戶，還是小客戶，我們都應(yīng)當(dāng)一視同仁，熱情周到。1、服務(wù)用語：銀行員工在工作和公共場合中必須使用的文明用語

請！您好！歡迎（您）光臨！請稍等！對不起！請?zhí)嵋庖?！謝謝！歡迎再來！再見！見面稱呼時，姓名職務(wù)或加先生，加小姐，女士銀行柜員服務(wù)技巧*常用服務(wù)用語①庫包未到，請您稍等。②請您到×號柜臺辦理。③請您用鋼筆填寫憑條。④您的憑條×項填寫有誤，請重填一張⑤您的現(xiàn)金有誤，請重新點一下好嗎？⑥請您慢慢回想密碼，不要著急。

銀行柜員服務(wù)技巧

⑦請出示您的身份證、戶口簿。謝謝您的合作。⑧××同志，請收好您的現(xiàn)金或存折。⑨請稍等，我馬上重新給您計算一下利息。⑩對不起，現(xiàn)在機器有故障，請稍等。銀行柜員服務(wù)技巧

2、銀行業(yè)務(wù)服務(wù)禁語：①儲戶詢問利率時，禁止說：

*墻上貼著呢，你不會看嗎？

*不是告訴你了嗎，怎么還不明白。

*有完沒完。銀行柜員服務(wù)技巧②辦理儲蓄業(yè)務(wù)時，禁止說：

*存不存，要存（取）快點。

*錢太亂，整好再存。

*哎，喊你沒聽見。

*沒零錢，自己換去。

銀行柜員服務(wù)技巧

③客戶剛辦理存、取款業(yè)務(wù)，又要求取、存錢時，禁止說：

*剛存（取）怎么又取錢。

*以后想好了再存（?。?。

*凈找麻煩。④客戶辦理提前支取時，存單與身份證姓名不一致時，禁止說：

*你自己寫錯了怨誰。銀行柜員服務(wù)技巧

⑤儲戶對利息提出疑問時，禁止說：

利息是電腦計算出來的，還能錯。

*銀行還能坑你嗎？

*不信，找人去算。⑥業(yè)務(wù)忙時，禁止說：

*急什么，看不見我正忙著。⑦臨近下班時，禁止說：

*結(jié)賬了，不辦了。

*怎么不早點來。

銀行柜員服務(wù)技巧

⑧機器（線路）出現(xiàn)故障時，禁止說：

*我有什么辦法，又不是我讓它壞的。

*我也不知道什么時間能修好。

*到別的所去取錢吧。

*明天再來吧。⑨發(fā)現(xiàn)假幣時，禁止說：

*我一眼就看出來了，還能坑你嗎。

銀行柜員服務(wù)技巧

⑩客戶提出批評時，禁止說：

*就你事多，我就是這樣。

*你能把我怎么樣。

*有意見找領(lǐng)導(dǎo)，上告去，不怕你。（三）商業(yè)銀行柜臺服務(wù)

二、服務(wù)及服務(wù)原則銀行客戶服務(wù)原則——以客戶為中心。三、銀行客戶服務(wù)理念1、“客戶永遠(yuǎn)是對的”2、“我們永遠(yuǎn)不說：不”3、“100-1=0”4、“1=353”活動1掌握日初柜面業(yè)務(wù)處理的基本流程

一、銀行柜面日初業(yè)務(wù)處理流程1、營業(yè)前準(zhǔn)備2、簽到3、出庫4、日常業(yè)務(wù)處理5、軋賬、簽退模塊2柜面業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程預(yù)備知識1、什么是日初業(yè)務(wù)處理？日初業(yè)務(wù)處理主要是指為確保日間各項業(yè)務(wù)順利完成，需要在營業(yè)前提前做好的各項準(zhǔn)備工作。2、日初業(yè)務(wù)處理的工作內(nèi)容有哪些？日初業(yè)務(wù)處理主要包括營業(yè)前準(zhǔn)備、簽到、出庫等工作。任務(wù)1熟悉營業(yè)前準(zhǔn)備工作

活動1打掃衛(wèi)生、清潔設(shè)備、整理日常用具一、營業(yè)前環(huán)境及設(shè)備檢查工作流程

開啟監(jiān)控設(shè)備做好營業(yè)前衛(wèi)生清潔工作整理日常用具檢查自身著裝二、營業(yè)前準(zhǔn)備工作的操作要點1、開啟柜臺監(jiān)控設(shè)備2、打掃與整理工作（1）打掃衛(wèi)生，清潔機具（2）檢查、整理日常用具（3）檢查自身著裝，佩帶工號牌（4）檢查自身攜帶物品是否符合規(guī)定活動2安全檢查安全檢查業(yè)務(wù)流程

檢查安全防衛(wèi)器具檢查二道門檢查錄像監(jiān)控設(shè)備兩道門絕對不會同開任務(wù)2簽到、打印昨日報表

活動主機開機、柜員簽到、打印昨日報表一、簽到、打印昨日報表流程主管開機打開登錄界面臨柜柜員刷卡或輸入操作號輸入柜員號、錢箱號、密碼打印昨日報表二、簽到操作要點1、主管開主機主管才有權(quán)限開主機，開主機時主管必須簽到2、柜員刷卡或輸入操作號柜員刷卡打開登錄界面3、輸入柜員號、錢箱號、操作密碼4、如需要修改密碼，進(jìn)入修改密碼界面,柜員應(yīng)該至少一個月更換一次密碼。三、主管或柜員打印昨日報表有些報表必須隔日才能打印，如科目日結(jié)單、總賬、日計表、通存通兌明細(xì)清單等任務(wù)3出庫活動1現(xiàn)金出庫一、現(xiàn)金出庫流程柜員選擇“現(xiàn)金出庫”交易操作，打印“現(xiàn)金出庫單”主管庫員配款，副管庫員復(fù)核（大部分網(wǎng)點只有一個管庫員）柜員當(dāng)面清點現(xiàn)金一、現(xiàn)金出庫操作要點

1、選擇“現(xiàn)金出庫”交易進(jìn)行操作柜員匡算當(dāng)天現(xiàn)金需要量（大概20—50萬，不能超過各行規(guī)定的最高限額），選擇選擇“現(xiàn)金出庫”交易進(jìn)行操作并打印一式兩聯(lián)“現(xiàn)金出庫單”

2、主管庫員配款，副管庫員復(fù)核管庫員收到出庫單后，按以下順序配款：先大數(shù)，后小數(shù)；先主幣，后輔幣。配款時要考慮適合主輔幣流通比例需要。只有一個管庫員的網(wǎng)點要自行復(fù)核。3、柜員當(dāng)面點清大數(shù)柜員除了點清大數(shù)，還要領(lǐng)出尾箱?！拔蚕洹笔侵浮艾F(xiàn)金箱”中萬元以下流通幣的零頭，“尾箱”和“現(xiàn)金箱”均是指同一錢箱。尾箱每日營業(yè)結(jié)束經(jīng)雙人上鎖封箱上繳給管庫員，第二日營業(yè)前向管庫員領(lǐng)出尾箱，上繳、領(lǐng)出尾箱的憑據(jù)是“出入庫對號牌”，雙方交接時要登記《柜員箱包交接登記簿》活動2重要空白憑證出庫一、基礎(chǔ)知識在計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)，每個營業(yè)網(wǎng)點都有一個虛擬“憑證庫房”，每個柜員都有一個虛擬“憑證箱”，虛擬“憑證庫房”、虛擬“憑證箱”的重要空白憑證數(shù)量和號碼要與實物“憑證庫房”、實物“憑證箱”相符。重要空白憑證的使用要遵循“先領(lǐng)用，再使用”這一操作流程。二、重要空白憑證出庫業(yè)務(wù)流程柜員填制“重要空白憑證出庫單”并經(jīng)主管簽章后交給管庫員管庫員發(fā)出重要空白憑證柜員清點簽收柜員選擇“柜員領(lǐng)入重要空白憑證”交易操作，并打印“重要空白憑證出庫單”交管庫員*商業(yè)銀行對存款人的保護(hù)（1）商業(yè)銀行的個人儲蓄原則商業(yè)銀行辦理個人儲蓄業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。世界上大多數(shù)國家都用法律形式保護(hù)個人儲蓄的合法性，我國也不例外，我國憲法規(guī)定國家保護(hù)公民的合法收入、儲蓄、房屋和其他和法財產(chǎn)的所有權(quán)。提示：為了嚴(yán)格執(zhí)行為儲戶保密的原則，儲蓄機構(gòu)及其儲蓄工作人員，應(yīng)遵守“四不”紀(jì)律：1.在柜臺上不議論儲戶存款數(shù)字；2.回家后對親戚朋友不談?wù)搩舸婵畹那闆r；3.未經(jīng)儲戶同意，對外宣傳不引用儲戶的真實姓名，也不能用儲存金額或有關(guān)情況作為典型材料；4.沒有合法的手續(xù)，對任何單位或個人不提供儲戶的儲蓄情況。

模塊3人民幣儲蓄柜面業(yè)務(wù)處理學(xué)習(xí)目標(biāo)：1、了解儲蓄業(yè)務(wù)的概念、儲蓄種類；2、能理解我國儲蓄政策、商業(yè)銀行辦理儲蓄必須遵循的原則；3、掌握人民幣儲蓄業(yè)務(wù)的操作流程和操作要點預(yù)備知識:人民幣儲蓄業(yè)務(wù)概述一、儲蓄的概念及種類1、儲蓄的概念城鄉(xiāng)居民將暫時不用或結(jié)余的貨幣收入存入銀行或其他金融機構(gòu)的一種存款活動。又稱儲蓄存款。模塊3人民幣儲蓄柜面業(yè)務(wù)處理2、儲蓄的種類

（1）活期儲蓄存款（個人活期存款）

“活期儲蓄”是指無固定存期、可隨時存取、存取金額不限的一種比較靈活的儲蓄方式。其特點如下：（1）適用于所有客戶；（2）隨時存取，辦理手續(xù)簡便；（3）資金運用靈活性較高；（4）人民幣一元起存。活期儲蓄賬戶只能存取現(xiàn)金，或者在同名賬戶之間轉(zhuǎn)賬。個人結(jié)算賬戶既可以存取現(xiàn)金，也可以在不同名賬戶或同名賬戶之間轉(zhuǎn)賬。

存活期儲蓄存款可選擇開立兩種賬戶之一：活期儲蓄賬戶；個人結(jié)算賬戶。（2）定期儲蓄存款定期儲蓄是在存款時約定存儲時間，一次或按期分次（在約定存期）存入本金，整筆或分期平均支取本金利息的一種儲蓄。定期儲蓄存款可分為四種類型的定期儲蓄存款：①整存整取定期儲蓄存款②零存整取定期儲蓄存款③存本取息定期儲蓄存款④整存零取定期儲蓄存款①整存整取定期儲蓄存款：◆整存整取是一種由客戶選擇存款期限，整筆存入，到期提取本息的一種定期儲蓄。特點：

(1)較高的穩(wěn)定收入：利率較高，利率大小與期限長短成正比；(2)省心方便：具備整存整取存款到期后自動轉(zhuǎn)存功能，可通過銀行提供的多種轉(zhuǎn)賬渠道，對一卡通中的存款進(jìn)行活期轉(zhuǎn)定期或到期定期轉(zhuǎn)活期的操作，還可通過約定轉(zhuǎn)存功能，靈活的管理整存整取存款的本息、存期、存款形式等；（3）資金靈活：在需要資金周轉(zhuǎn)而在銀行的整存整取存款未到期時，可以通過自助貸款將賬上的整存整取存款作質(zhì)押、獲得個人貸款融資；可部分提前支取，但提前支取部分將按支取當(dāng)日掛牌活期存款利率計息；（4）起存金額低：各幣種起存金額如下：人民幣50元；（5）存期選擇多：人民幣存期選擇：三個月、六個月、一年、二年、三年和五年。②零存整取定期儲蓄存款：◆零存整取如需逐步積累每月結(jié)余，可以選擇“零存整取”存款方式。零存整取，是一種事先約定金額，逐月按約定金額存入，到期支取本息的定期儲蓄。特點：

1、適應(yīng)面較廣，手續(xù)簡便。

2、積零成整，收益較高。

3、起存金額低：人民幣5元即可起存。

4、存期選擇多：包括一年、三年、五年。

5、每月需以固定金額存入：若中途漏存，應(yīng)在次月補齊。未補齊視同違約，違約后將不再接受客戶續(xù)存及補存。②零存整取定期儲蓄存款：③存本取息定期儲蓄存款：◆存本取息如果有款項在一定時期內(nèi)不需動用，只需定期支取利息以作生活零用，可選擇“存本取息”方式作為定期儲蓄存款形式?！按姹救∠ⅰ睒I(yè)務(wù)是一種一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金的定期儲蓄。

特點：

1、起存金額較高，存款余額穩(wěn)定。起存金額為人民幣5000元。

2、存期選擇多：一年、三年、五年

3、分期付息：不得提前支取利息，如到取息日而未取息，以后可隨時取息，但不計算復(fù)息。③存本取息定期儲蓄存款：④整存零取定期儲蓄存款：整存零取是指在開戶時約定存款期限、本金一次存入，固定期限分次支取本金的一種定期儲蓄。特點：一次性存入本金，定期分次支取本金，到期一次性支取利息。起存金額由各行自定（1000元），存期分1年、3年、5年共3個檔次。支取期分1個月、3個月及半年一次。如果有較大額度的結(jié)余，但在不久的將來須隨時全額支取使用時，可以選擇“定活兩便”方式作為您的儲蓄存款形式。定活兩便是一種事先不約定存期，一次性存入，一次性支取的儲蓄存款。3、定活兩便儲蓄存款

1、既有活期之便，又有定期之利，利息按實際存期長短計算，存期越長利率越高。

2、起存金額低，人民幣50元即可起存。

3、支取簡單，一次存入，一次支取；

4、計息規(guī)定：存期超過整存整取最低檔次且在一年以內(nèi)的，分別按同檔次整存整取利率打六折計息；存期超過一年（含一年）的，一律按一年期整存整取利率打六折計息；存期低于整存整取最低檔次的，按活期利率計息。3、定活兩便儲蓄存款特點：4、個人通知存款個人通知存款是一種不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取日期和金額方能支取的存款。個人通知存款不論實際存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個品種。一天通知存款必須提前一天通知約定支取存款，七天通知存款則必須提前七天通知約定支取存款。通知存款的幣種為人民幣。(1)資金靈活：適用于擁有大額款項，在短期內(nèi)需支取該款項的客戶、或需分期多次支取的客戶、或短期內(nèi)不確定取款日期的客戶；(2)利率高：通知存款利率收益較活期高；(3)智能理財，省心高效：通知到期日，系統(tǒng)自動將您的一卡通中已辦理取款通知的通知存款轉(zhuǎn)入活期主賬戶，節(jié)省時間和提高資金利用率；(4)大額資金管理的好方式：開戶及取款起點較高。開戶起存金額5萬元；最低支取金額為5萬元。4、個人通知存款特點：通知存款利率一天0.88%、七天1.485%

例：客戶1月1日辦理七天通知存款5萬，將活期5萬元放入通知存款賬戶，1月17日需要使用這筆資金時，需要怎么做？利息是多少？需要1月10日辦理“通知轉(zhuǎn)活期”（即提前七天操作通知轉(zhuǎn)活期），通知金額5萬元，則系統(tǒng)會在1月17日自動將本金利息轉(zhuǎn)入活期帳戶上。利息=50000×16天×1.485%÷360=33元

5、教育儲蓄存款教育儲蓄是一種城鄉(xiāng)居民為其本人或其子女接受非義務(wù)教育（指九年義務(wù)教育之外的全日制高中、大中專、大學(xué)本科、碩士和博士研究生）積蓄資金的一種儲蓄存款。

特點：（1）明確的戶名：戶名為在校小學(xué)四年級（含四年級）以上學(xué)生；（2）免收利息稅；（3）優(yōu)惠的利率：能提供接受非義務(wù)教育證明，即可支取并享受優(yōu)惠利率（按同檔次整存整取利率）；（4）存期靈活、輕松積累：零存整取方式逐月入；（5）起存金額低：每月約定最低起存金額為人民幣50元；本金合計最高限額為人民幣2萬元；（6）存期選擇多：可選擇一年、三年、六年。6、個人支票

◆個人支票“個人支票”是個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。特點：（1）個人支票即簽即付，不受商戶硬件條件限制，也無需找贖；（2）個人信用的體現(xiàn)，提高自身信用價值；（3）支票戶銷戶前，必須先執(zhí)行結(jié)清操作。個人支票是否屬于儲蓄業(yè)務(wù)的一種？7、單位通知存款

◆單位通知存款在存款時不約定存期，并與銀行約定存款支取時提前通知期限的一種存款品種。其利率高于活期存款，本金一次存入，多存不限，可一次或多次支取。目前人民幣單位通知存款有一天通知存款和七天通知存款兩種，最低起存金額為人民幣50萬元，最低支取金額為10萬元。二、我國的儲蓄政策和儲蓄原則1、儲蓄政策：保護(hù)，鼓勵2、儲蓄原則（1）存款自愿（2）取款自由（3）存款有息（4）為儲戶保密三、辦理儲蓄業(yè)務(wù)的基本規(guī)則1、嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行和本銀行制定的儲蓄業(yè)務(wù)管理制度。2、柜員必須在自己簽到的終端上辦理儲蓄業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁在自己簽到的終端上為本人辦理業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁其他柜員代為簽章；嚴(yán)禁柜員代客戶在存取款憑條上簽字。3、柜員必須認(rèn)真審核儲戶的存單/折、卡，辨別其真假、有效性和可操作性。4、柜員辦理臨柜業(yè)務(wù)必須在客戶視線范圍內(nèi)進(jìn)行，堅持一筆一清，一份一清，清點現(xiàn)金先核準(zhǔn)大數(shù)，再點清細(xì)數(shù)，再后用點鈔機全數(shù)清點。5、客戶辦理提前支取和支取現(xiàn)金50000元以上（不含50000元）的業(yè)務(wù)，必須請客戶填寫身份證件號碼，如屬代理，還應(yīng)填寫代理人身份證件號碼。50000元以上的大額取現(xiàn)應(yīng)登記備案。6、柜員做錯業(yè)務(wù)，客戶不愿在存取款憑證上簽名確認(rèn)時，柜員應(yīng)即時對該業(yè)務(wù)進(jìn)行沖銷并重新辦理業(yè)務(wù)，再請客戶簽名確認(rèn)。7、柜員不得以任何理由刪改存取款憑條上儲戶填寫及銀行打印的各項內(nèi)容。8、提交交易后發(fā)生通信失敗，應(yīng)對客戶賬戶進(jìn)行查詢，若主機未記賬，可重新辦理該筆業(yè)務(wù)；若主機已記賬，但客戶賬戶未記賬，必須撤銷該筆記賬業(yè)務(wù)后，再重新辦理。9、在各種單證上加蓋的“轉(zhuǎn)訖章”、“現(xiàn)訖章”等有日期的業(yè)務(wù)印章必須為當(dāng)天日期。10、營業(yè)前15分鐘做好營業(yè)準(zhǔn)備工作，包括準(zhǔn)備好現(xiàn)金、重要空白憑證，調(diào)整好印章日期等。11、不得把私人物品，尤其是不得把現(xiàn)金帶入工作區(qū)。12、辦理存款業(yè)務(wù)先收款后記賬，取款業(yè)務(wù)先記賬后付款。

13、發(fā)生現(xiàn)金錯款時，執(zhí)行長款歸公，短款自賠的規(guī)定，并及時報告營業(yè)室主任，嚴(yán)禁私自處理。14、傳票填寫要素齊全，字跡要清晰，不得涂改、修補。模塊4掌握銀行儲蓄業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容任務(wù)1一、基礎(chǔ)知識1、現(xiàn)金管理基本規(guī)定（1）按柜臺設(shè)置錢箱并按編號使用；（2）設(shè)專人統(tǒng)一管理現(xiàn)金大庫，大庫管理人（管庫員）負(fù)責(zé)與其他柜員的調(diào)劑工作；（3）每日打印現(xiàn)金日記簿、現(xiàn)金收付結(jié)算數(shù)據(jù)表，作為與現(xiàn)金實物核對的依據(jù)；（4）每日營業(yè)終了，柜員必須軋賬、碰庫，錢箱由雙人核查并雙人上鎖加封；錢箱交接必須當(dāng)面進(jìn)行；（5）網(wǎng)點主管每周至少查庫一次，核查尾箱（錢箱）現(xiàn)金和重要單證是否賬實一致。

2、授權(quán)內(nèi)控管理規(guī)定（1）實行綜合柜員制的授權(quán)制度包括以下內(nèi)容：權(quán)限：①普通柜員（又稱柜員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦）具有記賬、對外辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限，但沒有授權(quán)的權(quán)限；②主管兼柜員（業(yè)務(wù)主辦、綜合員）具有授權(quán)和復(fù)核權(quán)限，一般不直接臨柜受理客戶業(yè)務(wù)；③業(yè)務(wù)主管（主管）只具有授權(quán)權(quán)限和監(jiān)督權(quán)。額度：對柜員經(jīng)辦業(yè)務(wù)實行交易額度控制。超過額度的業(yè)務(wù)必須由主管兼柜員或業(yè)務(wù)主管授權(quán)才能辦理。審核、簽章：授權(quán)人進(jìn)行實時授權(quán)時必須審核憑證并簽章。（2）內(nèi)部控制管理制度規(guī)定“不得”的事項①柜員不得帶現(xiàn)金、手袋臨柜營業(yè)，不得在自己的營業(yè)窗口為自己或代理他人辦理存取款業(yè)務(wù)。②每人一個操作碼和密碼，不得設(shè)公共密碼，并定期更換密碼；柜員上崗、離崗必須辦簽到、簽退手續(xù)③辦理業(yè)務(wù)必須堅持一筆一清；交接時必須辦理交接手續(xù)并做好登記。④柜員受理客戶業(yè)務(wù)必須在監(jiān)控設(shè)備監(jiān)督之下進(jìn)行，柜員不得接觸監(jiān)控設(shè)備。監(jiān)控設(shè)備及錄像資料必須由指定部門（或?qū)Ｈ耍┌雌诒９?。任?wù)2現(xiàn)金及重要憑證的管理活動1錢箱管理一、基礎(chǔ)知識錢箱是指柜員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的庫存。錢箱分為虛擬錢箱（即電腦系統(tǒng)中設(shè)置的錢箱）和實物錢箱，兩者金額必須相符。1、錢箱的分類與基本功能錢箱分為兩類：（1）業(yè)務(wù)庫（大庫）。它是屬于營業(yè)網(wǎng)點的庫存，每個業(yè)務(wù)網(wǎng)點只有一個，編號固定，指定專人管理。（2）柜員錢箱。它是屬于柜員個人名下的庫存，凡當(dāng)班需要辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員每人一個。2、錢箱的產(chǎn)生虛擬業(yè)務(wù)庫在新網(wǎng)點成立時由銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動產(chǎn)生，然后由業(yè)務(wù)庫管理員或主管根據(jù)實物柜員錢箱的個數(shù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置相同數(shù)量的虛擬柜員錢箱，每個柜員錢箱均有編號。3、錢箱的管理

業(yè)務(wù)庫錢箱只能由管庫員（即業(yè)務(wù)主辦或業(yè)務(wù)主管）領(lǐng)用，柜員錢箱由柜員領(lǐng)用。在業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移要由收、付雙方通過兩個配對交易才能完成。4、錢箱的作用業(yè)務(wù)庫是營業(yè)網(wǎng)點的庫存，負(fù)責(zé)管理日常現(xiàn)金的調(diào)拔、上繳以及網(wǎng)點與支行間的資金往來。柜員只有領(lǐng)了錢箱才能辦理現(xiàn)金類交易，沒有領(lǐng)用錢箱的柜員，只能做非現(xiàn)金類交易。

二、錢箱的發(fā)放與領(lǐng)用流程管庫員領(lǐng)業(yè)務(wù)庫錢箱管庫員給臨柜柜員發(fā)錢箱臨柜柜員領(lǐng)取錢箱臨柜柜員查詢、清點錢箱三、錢箱發(fā)放與領(lǐng)用操作要點

1、管庫員發(fā)放錢箱管庫員使用“發(fā)錢箱”交易2、臨柜柜員領(lǐng)取錢箱臨柜柜員使用“領(lǐng)錢箱”交易四、關(guān)于錢箱的規(guī)定柜員領(lǐng)入的錢箱可以固定也可以不固定，錢箱的交接要保證當(dāng)面交接?；顒?錢箱上繳一、錢箱上繳的業(yè)務(wù)流程柜員進(jìn)行系統(tǒng)操作管庫員查詢錢箱狀態(tài)錢箱入庫收回錢箱二、錢箱上繳操作要點1、柜員進(jìn)行系統(tǒng)操作使用“繳錢箱”交易2、管庫員查詢錢箱狀態(tài)使用“維護(hù)錢箱管理表”交易3、管庫員收回錢箱使用“收錢箱”交易，業(yè)務(wù)庫錢箱是最后一個收回的錢箱

4、錢箱入庫：所有實物錢箱由運鈔車運到指定地點保管三、錢箱上繳的一些規(guī)定入庫錢箱的余額可以不為0；入庫的柜員錢箱余額不能超過20000元；柜員錢箱必須雙人加封入庫?；顒?重要空白憑證的領(lǐng)用一、基礎(chǔ)知識在計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)，每個營業(yè)網(wǎng)點都有一個虛擬“憑證庫房”，每個柜員都有一個虛擬“憑證箱”，虛擬“憑證庫房”、虛擬“憑證箱”的重要空白憑證數(shù)量和號碼要與實物“憑證庫房”、實物“憑證箱”相符。營業(yè)網(wǎng)點從上級行領(lǐng)入的重要空白憑證要進(jìn)入虛擬“憑證庫房”，柜員從憑證庫房領(lǐng)用的重要空白憑證要進(jìn)入虛擬“憑證箱”才能使用。1、什么是重要單證？重要單證按性質(zhì)分為重要空白憑證和有價單證兩種。重要空白憑證是指無面額、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的單證。包括支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、存款開戶證實書、存折、儲蓄卡卡片、憑證式債券收款憑證等。

有價單證是指待發(fā)行的印有固定面額的特定憑證。目前，銀行的有價單證種類已比較少，主要有金融業(yè)務(wù)收入發(fā)票、大額存單等。

2、重要空白憑證的管理重要空白憑證需由專人管理，其管理實行“證、印分管，證、機分管，證、賬分管”原則，重要空白憑證的領(lǐng)入、發(fā)出、保管領(lǐng)用、銷毀及核算工作均實行嚴(yán)格管理。二、前臺柜員領(lǐng)用重要空白憑證的業(yè)務(wù)流程柜員填制“重要單證出庫單”并經(jīng)主管簽章管庫員審核“重要單證出庫單”管庫員、前臺柜員清點并移交簽收重要空白憑證柜員選擇“柜員領(lǐng)用重要空白憑證”交易操作柜員登記“重要空白憑證登記簿”四、重要單證的管理規(guī)定1、專人管理，章、證分管2、納入表外科目核算，有價單證以面額入賬，重要空白憑證以一份（本）作為一元的假定價格入賬。3、重要單證保管人發(fā)生崗位變動，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)?；顒?重要單證的出售一、出售重要空白憑證的操作要點1、審核審核客戶提供的“重要空白憑證領(lǐng)用單”是否填寫正確無誤。

2、重要空白憑證出售（1）銀行匯票、銀行本票、儲蓄重要空白憑證等銀行內(nèi)部使用的重要空白憑證不得出售。（2）銀行一般只對在本行開戶的單位和個人出售重要空白憑證（3）單位購買支票原則上每次只能買一本，使用量大的單位最多限購五本。銀行出售支票要同時在電腦業(yè)務(wù)系統(tǒng)和手工登記支票起止號碼，并要求客戶簽收，支票的使用實行銷號管理。（4）對單位一次最多只能出售一本銀行匯票申請書，對辦理現(xiàn)金匯票的個人一次只出售一份銀行匯票申請書，出售時要進(jìn)行登記?；顒?重要單證的使用、上繳、銷毀

一、基礎(chǔ)知識1、重要單證的使用（1）開啟重要單證時，必須逐捆、逐本逐份清點，不能只點大數(shù)。（2）使用重要單證時，必須順號使用，不得跳號使用。（3）重要單證在未使用時，不得事先加蓋業(yè)務(wù)公章和個人名章。（4）任何部門和個人不得以任何名義挪用重要單證，嚴(yán)禁使用儲蓄存單辦理單位存款業(yè)務(wù)。（5）每個班次交接時，必須在“交接登記簿”上登記使用尚未使用的單證名稱、數(shù)量和起止號碼，并對單證實物按照印刷號碼逐本（份）清點，不得只核對前后號碼或只核對數(shù)量。（6）發(fā)現(xiàn)重要單證遺失或發(fā)現(xiàn)重號、跳號、漏號時，應(yīng)當(dāng)及時報告給負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。（7）每日營業(yè)終了，柜員和重要單證保管員必須核對各類重要空白憑證的庫存數(shù)量，并與重要單證登記簿、表外科目賬戶和報表的余額一致，做到賬實、賬表相符。（8）對遺失重要單證的當(dāng)事人，視情節(jié)輕重進(jìn)行處罰。（9）若遺失的重要單證給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、重要單證的上繳網(wǎng)點之間需要調(diào)劑重要單證時，不能直接調(diào)拔，只能通過管轄行作為中介辦理上繳、領(lǐng)用手續(xù)。3、票據(jù)的掛失失票人填寫一式兩聯(lián)“掛失止付通知書”來銀行辦理掛失，掛失有效期為12日。辦理掛失后銀行要登記掛失登記簿。

任務(wù)1活期儲蓄柜面業(yè)務(wù)的處理活動1活期儲蓄現(xiàn)金開戶一、活期儲蓄存款（個人活期存款）的兩種賬戶個人結(jié)算賬戶活期儲蓄賬戶分析以上兩種賬戶的異同二、活期儲蓄存款（個人活期存款）開戶的操作要點（P203）1、審核客戶填寫的存款憑條要素要選擇儲種“活期”，填寫的日期、戶名、金額必須清楚無誤，不能涂改。了解客戶要開個人結(jié)算賬戶還是活期儲蓄賬戶。2、點收現(xiàn)金在監(jiān)控設(shè)備和客戶視線范圍內(nèi)清點現(xiàn)金，一筆一清。特殊情況：現(xiàn)金與存款憑條金額不符怎么辦？退回全部現(xiàn)金給客戶重新清點，重填存款憑條3、在系統(tǒng)進(jìn)行開戶操作在業(yè)務(wù)系統(tǒng)選擇儲蓄賬戶開戶交易進(jìn)行操作，提示客戶預(yù)留密碼，不留密碼不能通兌，個人結(jié)算賬戶必須留密碼。4、打印存折與存款憑條按系統(tǒng)提示打印5、存折簽章后交客戶存折加蓋業(yè)務(wù)章、個人名章活動2活期儲蓄現(xiàn)金續(xù)存一、活期儲蓄現(xiàn)金續(xù)存業(yè)務(wù)操作要點1、點收現(xiàn)金2、進(jìn)行系統(tǒng)操作選擇“現(xiàn)金續(xù)存”交易進(jìn)行操作3、打印存款憑條記得交給客戶簽字確認(rèn)作業(yè)：儲蓄種類及各個種類的特點？謝謝！主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價外費用（記入所購資產(chǎn)的價值）。①支付買價③支付增值稅進(jìn)項稅額購進(jìn)材料時，包括運費、保險費、挑選整理費、裝卸費、途中損耗等；購進(jìn)固定資產(chǎn)時，包括運費、安裝費、保險費、調(diào)試費等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價值借應(yīng)付賬款貸購進(jìn)商品、勞務(wù)時，應(yīng)付未付對方的款項償還時借應(yīng)付票據(jù)貸因購進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時。票據(jù)到期還款時（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時，可以扣除購進(jìn)材料時已支付的增值稅。購進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項稅）生產(chǎn)時耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1萬元以3萬元的價格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進(jìn)項稅）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進(jìn)時，支付進(jìn)項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設(shè)三級明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進(jìn)甲材料一批，價款10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進(jìn)乙材料一批，價款3萬元，增值稅進(jìn)項稅額5100元，運雜費300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進(jìn)乙材料一批，價款7萬元，增值稅進(jìn)項稅額11900元，對方代墊運雜費100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進(jìn)的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進(jìn)項稅額5950元，對方代墊運雜費1500元，按材料重量分?jǐn)偂ｉ_出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設(shè)備一臺，支付設(shè)備價款3萬元，增值稅5100元，運費1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產(chǎn)類賬戶核算要點：一次借款，一次報銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費500元，財務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費450元，余款50元退回。借：管理費用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費550元，財務(wù)科補付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費直接費用間接費用期間費用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用（主要是車間發(fā)生的費用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費、車間固定資產(chǎn)的折舊費、車間照明的電費等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費用，包括：管理費用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費等）財務(wù)費用（為籌集資金發(fā)生的費用，如利息）銷售費用（為銷售發(fā)生的費用（如廣告費）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費用（即：在產(chǎn)品的價值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費月末分配轉(zhuǎn)入的制造費用產(chǎn)品完工，驗收入庫時，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費用貸

2、制造費用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費車間設(shè)備、廠房的折舊費車間辦公費、水電費、機物料消耗借管理費用貸（3）管理費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項管理費用時借財務(wù)費用貸（4）財務(wù)費用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項財務(wù)費用時借銷售費用貸（5）銷售費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項銷售費用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎金實際支付的工資、獎金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費（可以每月按工資總額的14%計提）實際使用的福利費尚未支付的工資尚未使用的福利費（8）累計折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計折舊貸固定資產(chǎn)減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費800元。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費用1000元。借：銷售費用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費用800

制造費用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費用1020

制造費用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費用700

制造費用300

貸：銀行存款1000借：財務(wù)費用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時記錄為：A產(chǎn)品耗用工時3000小時，B產(chǎn)品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費用10000

制造費用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計提本月福利費9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費用1400

制造費用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費用3000

制造費用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費用按生產(chǎn)工時比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費累計折舊銀行存款制造費用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計提福利費④④計提折舊⑤⑤付車間保險費⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項稅額營業(yè)稅金及附加銷售費用（3）從資金角度看銷售時收款預(yù)收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級明細(xì)。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動負(fù)擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費，包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)收未收對方的款項收取款項時（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項時借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運商品時預(yù)先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400