方正集團(tuán)內(nèi)部審計制度

1 方大集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計制度(第六屆董事會第三次會議審議通過)第一章總則。(二)公司內(nèi)部審計制度；(三)公司其他規(guī)章制度及經(jīng)營方針，計劃，目標(biāo)；(四)國家標(biāo)準(zhǔn)，部門標(biāo)準(zhǔn)，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)；(五)公認(rèn)的審計標(biāo)準(zhǔn)和審計準(zhǔn)則。2 報告工作。內(nèi)部審計不受集團(tuán)公司內(nèi)部的其他組織和個人干預(yù)。員工可以實名或匿名(鼓勵實名舉報)向?qū)徲嫳O(jiān)察部舉報集團(tuán)內(nèi)發(fā)生第二章審計機(jī)構(gòu)、審計人員和職業(yè)道德構(gòu)計監(jiān)察部在必要時可以設(shè)立駐外行規(guī)定員第十條審計人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)和足以勝任工作的審計專3 計人員與被審計單位或被審計事項有直接或間接的利害關(guān)系時應(yīng)當(dāng)位(人員)獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。第三章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職權(quán)4 (一)召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；(二)參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計； (三)要求被審計單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(四)檢查被審計單位的憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)；(五)對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料； (六)檢查被審計單位的內(nèi)控制度及執(zhí)行情況，提出改進(jìn)管理，提高(七)對違反財經(jīng)法規(guī)和公司制度的行為提出糾正意見；(九)對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)提出處理建議，；(十)參與制定，修訂有關(guān)規(guī)章制度。第二十條審計監(jiān)察部有權(quán)就有關(guān)審計事項向整個集團(tuán)通報審計結(jié)(一)董事會或董事長要求向集團(tuán)公布的；(二)集團(tuán)公司有關(guān)制度規(guī)定應(yīng)向集團(tuán)公布的。第四章審計對象和范圍(一)集團(tuán)公司各職能部門，員工；5 (二)集團(tuán)公司全資子公司，分公司，控股公司；(三)董事會及董事會審計委員會認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。(一)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；(二)財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；(三)公司資產(chǎn)的使用，管理及保值增值情況；(四)基建工程預(yù)決算的真實合法性；(五)國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；(六)集團(tuán)公司各部門及下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人的離任審計；(七)管理活動；(八)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價；(九)風(fēng)險管理；(十)其他認(rèn)定事項。第五章審計種類和方式(一)財務(wù)收支審計。對被審計單位財務(wù)收入的合法性，真實性(三)專項審計。包括：(1)管理審計。對被審計單位管理活動的有效性和效率性進(jìn)行6 (2)效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益情(3)任期審計。對被審計單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況(4)審計調(diào)查。對公司管理中存在的相關(guān)問題進(jìn)行專題調(diào)查。(一)報送(送達(dá))審計。被審計單位接到審計通知書，應(yīng)在指(二)就地審計。審計人員到被審計單位進(jìn)行審計。第六章年度審計計劃第二十五條審計監(jiān)察部應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司年度工作計劃和本部門的第二十六條年度審計計劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)和金7 第三十條審計監(jiān)察部應(yīng)首先對被審計單位審計事項的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述(文字描述、內(nèi)部控制問卷或流程圖等方法)、測試，從 (一)編制審計工作底稿，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記盤記錄等資料8 審計回訪第三十八條審計回訪的目的在于檢查被審計單位對審計決定的執(zhí)9 第九章內(nèi)部審計質(zhì)量保證與改進(jìn)第四十四條審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)人必須建立并維護(hù)內(nèi)部審計工作所有審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)人按本制度第四條的規(guī)定報告內(nèi)部審計質(zhì)量保證與審計檔案 (一)審計通知書和審計計劃；(二)審計報告及其附件；(三)審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)(電子文檔)(四)對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?，批?fù)和意見；(五)審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；(六)被審計單位或被審計人員的反饋意見資料；(七)其他應(yīng)保存的審計資料。。第十一章獎勵與處罰第五十二條審計監(jiān)察部對嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)和公司各項制度中取 (二)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒，破壞監(jiān)督檢查的；(三)弄虛作假，隱瞞事實真相的；(四)拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；(五)打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。(一)利用職權(quán)謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；(三)玩忽職守，給公司造成重大損失的；(四)泄露公司秘密的。第十二章附則察部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。2011年8月2